餐飲公司財務管理制度.doc

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1、 財務管理制度為適應公司發(fā)展與經(jīng)營的需要，規(guī)范和加強公司財務管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、及其他相關規(guī)定，并遵循湖南友誼阿波羅商業(yè)股份有限公司財務管理制度的基礎上，結合公司的實際，制定本制度。第一章 公司基本會計政策一、公司會計確認、計量和報告以持續(xù)經(jīng)營為前提。 二、公司以公歷年劃分會計期間，即每年的1月1日至12月31日，分月結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度和中期，中期具體為月度、季度、半年度。三、公司以民幣為記賬本位幣。四、公司以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告，采用借貸記賬法進行記賬。五、公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本進行計量。公司采用先

2、進先出法確定發(fā)出存貨的實際成本。六、公司對應收款項采用備抵法核算壞賬損失，年未按個別認定法和賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的計提比例如下： 1年以內(nèi)：不計提；1-2年：20%，2-3年：40%， 3-4年：60%， 4-5年：80%， 5年以上：100%七、公司現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。八、公司對固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，其殘值率均為3%；對低值易耗品、包裝物和物料用品在領用時采用一次轉銷法。 第二章、資金管理一、現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金使用范圍1、按規(guī)定支付公司職工工資、資金、津貼、個人勞務報酬、福利、補助。2、在支付給不能轉賬的集

3、體單位或城鄉(xiāng)居民的勞務和購買商品的款項。3、在轉賬金額（1000）元以下，零星支付款項。二、現(xiàn)金收入的管理1、每筆收入都要及時開具發(fā)票或收款收據(jù)；2、財務部出納員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“收訖”章或“收款專用章”，當日收到的現(xiàn)金必須在下午4：30分以前填好現(xiàn)金解款單交存銀行，當天單據(jù)當天進行賬務處理，嚴禁以收抵支，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)作違紀處理。3、營業(yè)款日班：店長下午5點前將款匯進公司指定賬號并告知財務登記出納進行銀行查帳確認后以報表形式呈總經(jīng)理查閱晚班：下班后由店長保管次日下午5點前將款匯進公司指定賬號并告知財務登記進行出納銀行查帳確認后以報表形式呈總經(jīng)理查閱。三、現(xiàn)金支出的管理1、財務人員應

4、嚴格按財務制度規(guī)定的審批手續(xù)對每筆支出進行復核；2、出納人員對每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；原始憑證和記賬憑證交會計做賬；3、直接支付現(xiàn)金的，出納人員必須要求當事人在現(xiàn)金支付備查簿上簽字；以現(xiàn)金支票支付的，則必須要求當事人在現(xiàn)金支票存根聯(lián)簽字，同時在支票支付備查簿上登記并簽字?，F(xiàn)金支付備查簿、支票支付備查簿要求采用訂本式賬戶逐筆序時登記，日清日結。4、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應當由兩人上(含兩人)分工負責。四、收款收據(jù)及發(fā)票和管理1、公司由出納購買發(fā)票（或收款收據(jù)），建立發(fā)票購、用、存登記簿；2、出納開具的發(fā)票（或收款收據(jù)）進行登記，

5、并將記賬聯(lián)連同現(xiàn)金繳款單當天交會計進行賬務處理，會計在登記本上簽收；五、 公司的現(xiàn)金管理必須做到五不準：1、不準白條抵庫；2、不準用轉賬支票變相套現(xiàn)；3、不準將單位收入以個人名義儲蓄；4、不準保留賬外公款和私設小金庫；5、不準以任何名義坐支銷貨款，現(xiàn)金管理必須堅持兩條線； 六、備用金制度：1、業(yè)務周轉金（備用金）由使用部門提出申請，由財務部審核，報總經(jīng)理及財務經(jīng)理同意，方可辦理借支手續(xù)。2、 根據(jù)業(yè)務需要，各使用人員定額如下： 七、代金券管理1、公司代金券由行政部負責聯(lián)系統(tǒng)一制作，制作前需報財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準；2、公司財務部門應嚴格把關，控制代金券發(fā)放數(shù)量和金額，加蓋財務部門公章，并提供票樣

6、通知各門店。未按上述規(guī)定履行審批程序而制作的現(xiàn)金代用券無效，門店不得收取。3、券面金額不得超過2000元。代金券的有效期原則上不得超過一年。4、代金券消費視同內(nèi)購處理，門店收到代金券及補差應及時上交給公司，收款方式錄入為代金券。二 銀行賬戶管理制度一、銀行賬戶開設的有關規(guī)定:1、公司基本存款賬戶由總公司按中國人民銀行銀行賬戶管理辦法統(tǒng)一開設；2、因經(jīng)營管理需要開設銀行賬戶的須提出申請報總裁批準后，再向銀行申請開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶。3、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只能供本單位結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。二、銀行賬戶撤銷的

7、管理規(guī)定：對一年（按對月對日計算）未發(fā)生收付活動的銀行賬戶，應在一年期滿后的30日內(nèi)辦理銀行賬戶的銷戶手續(xù)。撤銷賬戶時必須與開戶銀行核對賬戶余額，經(jīng)開戶銀行審查同意后辦理銷戶手續(xù)。開設的銀行賬戶必須在每月5日前編制銀行余額調(diào)節(jié)表，銀行未達賬款不能超過30天，如屬特殊情況需超過30天的必須報公司財務負責人同意。三、銀行票據(jù)、印鑒、密碼器管理制度銀行票據(jù)、印鑒、密碼器是公司銀行存款收付的重要憑證和工具，為加強對銀行票據(jù)、印鑒、密碼器的管理,保證公司資金的安全,特制定如下規(guī)定：（一）銀行空白票據(jù)的購買、領用與保管1、公司指定專門的財務人員到開戶銀行購買空白票據(jù)；預留單位公函和經(jīng)辦人身份證復印件供開戶

8、銀行備查核對；財務專員到銀行購買票據(jù)時必須出具身份證原件交銀行驗證。2、建立銀行票據(jù)登記簿：各單位根據(jù)票據(jù)用量多少從銀行購買空白票據(jù)之后必須按銀行類別設立登記簿，登記購買、使用、結存數(shù)量；票據(jù)使用必須做到隨簽發(fā)隨蓋章，并建立銀行票據(jù)使用登記簿(包括票據(jù)號碼、領用日期、收款單位、用途、金額、領用人簽字)。對已簽發(fā)的票據(jù)要及時催報注銷,不得事先蓋章備用。嚴禁簽發(fā)空白票據(jù)。未經(jīng)財務負責人同意嚴禁為除銀行票據(jù)之外的其他文件蓋章。3、空白現(xiàn)金支票每次購買不得超過兩本；4、財務經(jīng)理不定期抽查有關銀行票據(jù)領用及使用情況；（二）銀行票據(jù)、印鑒、密碼器及網(wǎng)上銀行支付的管理：1、銀行票據(jù)、印鑒、密碼器必須設專人分

9、別保管，分別放在不同保險柜,并對保管室的門窗、抽屜，采取安全措施；2、銀行印鑒、密碼器與填寫票據(jù)分開管理，即購買銀行票據(jù)或填開銀行票據(jù)必須與管理印鑒、密碼器者分開，禁止由同一人兼管；未經(jīng)財務負責人同意嚴禁將銀行印鑒攜帶外出。3、銀行印鑒、密碼器管理人員嚴禁將密碼告之其他任何人，對簽發(fā)的所有銀行票據(jù)（不論金額大?。┮宦杉訉戙y行密碼，并每半年修改一次銀行密碼計算方法，并到銀行備案；4.網(wǎng)上銀行專用設備（讀卡器、U盤等）應視同印鑒管理，款項支付必須經(jīng)過提交、復核、授權三個環(huán)節(jié)，且每個環(huán)節(jié)由專人辦理。網(wǎng)上銀行支付成功后銀行聯(lián)系員必須在次日前將網(wǎng)銀支付回單從銀行拿回并與支付存根核對。（三）銀行票據(jù)簽發(fā)的

10、管理：1、簽發(fā)銀行票據(jù)時，字跡要清晰、規(guī)范，收款單位、日期、用途、大小寫金額各項填寫齊全； 2、票據(jù)領用人員發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，要及時向財務經(jīng)理和安全保衛(wèi)部報告，并到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報案，凡因報告掛失不及時，給公司造成損失的，要追究責任人的經(jīng)濟責任；3、簽發(fā)票據(jù)發(fā)生錯誤不能更改的，應在票據(jù)的正聯(lián)和存根上加蓋“作廢”戳記，作廢的票據(jù)不得撕毀和丟失，應由財務部門按本單獨裝訂成冊，隨會計資料一同歸檔；4、對銷售款采取銀行票據(jù)結算的，要在當日把銀行票據(jù)送交銀行進賬，收到收款通知的當日通知有關部門發(fā)貨，否則，造成損失者，由相關人員承擔責任；5、由于各種原因造成的銀行未達款及銀行退票，本著“誰

11、經(jīng)手，誰負責”的原則，要及時查清原因，及時清理，銀行未達賬款不能超過30天，如屬特殊情況需超過30天的必須報財務部長，并報公司財務總監(jiān)。三 資金支付管理（一）貨款支付管理制度1、所有貨款的支付須填制“貨款支付審批單”；2、“貨款支付審批單”經(jīng)主辦會計、財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后方可支付。（二）費用支付管理制度1、所有費用的支付均須按費用管理制度規(guī)定的審批程序報批后方可支付；2、費用報銷的原始憑證必須合法；3、金額在1000元以下的費用以現(xiàn)金支付，1000元以上至5000元的費用開具現(xiàn)金支票，5000元以上的費用開具轉賬支票；特殊情況需要支付現(xiàn)金的須經(jīng)財務總監(jiān)審批。（三）其他非經(jīng)營性資金的支付其

12、他非經(jīng)營性資金的支付包括押金的退還、貸款的歸還、股利的支付等，由經(jīng)辦人填制“非經(jīng)營類付款審批單”， 押金的退還由主辦會計核、總經(jīng)理審批后即可支付，歸還貸款和支付股利還須財務總監(jiān)審批。 四融資和擔保管理 1、公司對外融資方式僅限向銀行借款；2、公司向銀行借款由財務部書面提出申請，經(jīng)公司股東會通過后，交由集團總部統(tǒng)一辦理。3、公司一律不對外擔保和貸款。第三章 財產(chǎn)管理一、 資產(chǎn)購置管理一、資產(chǎn)的購置所有財產(chǎn)的購置實行事先審報制：由財產(chǎn)使用人根據(jù)實際工作需要提交購置財產(chǎn)的書面申請報告，經(jīng)部門負責人核實、財務總監(jiān)及總經(jīng)理審批后方可購買。二、資產(chǎn)的使用與保管1、公司財產(chǎn)由其財務部門管好財產(chǎn)賬務，行政部做

13、好“財產(chǎn)卡”的登記和保管工作，財務部和行政部管理共同管理好財產(chǎn)；2、公司內(nèi)部人員異動時，原則上其財產(chǎn)存留在原使用部門，特殊情況可隨人員的異動而異動；3、人員如系外調(diào)或辭職等原因調(diào)離本公司前，其所在公司辦公室要求調(diào)離人員到財務部門和相關財產(chǎn)管理部門辦理財產(chǎn)移交手續(xù)，并有財務部和行政部出具的“財產(chǎn)手續(xù)已清”的字樣后，方可簽署“手續(xù)已清、同意調(diào)離”或相關字樣，予以辦理調(diào)離手續(xù)；3、所有人員異動，財務部門都必須根據(jù)其財產(chǎn)情況對財產(chǎn)賬務作相應處理，負責“財產(chǎn)卡”登記和保管的部門必須辦理好“財產(chǎn)卡”的變動手續(xù)。4、財產(chǎn)的保管實行“誰使用，誰負責”的原則，實物負責人保管不善造成財產(chǎn)遺失損壞的，由實物負責人賠

14、償。三、固定資產(chǎn)的計價1、固定資產(chǎn)的初始計量：固定資產(chǎn)的計價主要有以下兩種方法：、按歷史成本計價：固定資產(chǎn)的歷史成本是指公司購建某項固定資產(chǎn)過到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。凡新購建固定資產(chǎn)的計價、確定計提折舊的依據(jù)等采用這種計價方法。、按凈值計價：固定資產(chǎn)的凈值也稱折余價值，是指固定資產(chǎn)原始價值或重置價值減去已提折舊后的凈值。這種計價方法主要用于計算盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失等。2、固定資產(chǎn)的價值構成：、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。、投資者投入固定資產(chǎn)的成本

15、，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外； 、其他途徑取得的固定資產(chǎn)，其初始計量一律參照企業(yè)會計準則。四、固定資產(chǎn)的折舊1、固定資產(chǎn)的折舊方法： (我公司固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一采用平均年限法)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，其殘值率均為3%。2、公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。固定資產(chǎn)應當按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。3、固定資產(chǎn)類別、折舊年限及折舊方法表：資產(chǎn)大類資產(chǎn)小類折舊方法年限 適用資產(chǎn)通用設備類（01）機器設備平

16、均年限法10空調(diào)、空調(diào)系統(tǒng)、空調(diào)通風商用設施平均年限法5商用設施（支架、護欄、POP設施等）收款設備平均年限法8收款設備、收銀臺、收款機、掃描槍消防設備平均年限法5消防工程貨架、貨柜、陳列柜平均年限法5辦公用柜、保險柜、貨柜、貨架電子及辦公設備電子計算機及相關設備平均年限法3電腦主機、顯示器及相關配置、兼容機、各種打印機、服務器、商業(yè)業(yè)務系統(tǒng)、UPS、綜合布線、機房防雷系統(tǒng)、殺毒軟件等現(xiàn)代辦公設備平均年限法5掃描儀、攝影器材、考勤系統(tǒng)、投影儀、復印機電子點鈔機一次性攤銷運輸設備汽車平均年限法8房屋、建筑物臨時性裝修，且金額在10萬元以內(nèi)一次性開支一次性裝修超過10萬元的平均年限法4三、固定資產(chǎn)

17、的報廢凡因各種原因不能繼續(xù)使用須報廢的，行政部和財務部根據(jù)財產(chǎn)的狀況，同類財產(chǎn)市場情況等多種因素共同合理定價，并以書面形式報請財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批， 二 門店裝修管理1、門店裝修申請由行政部負責，一般需在年初預算時制定裝修計劃，如遇特殊情況需進行門店裝修的，須報財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準。2、門店裝修分為加盟店裝修和自行招標裝修。3、自行裝修由公司統(tǒng)一招標裝修隊伍，由零售部提交具體裝修方案和預算，報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準。第四章、采購及倉庫管理一、采購管理(一） 采購原則 1、采購是一項重要、嚴肅的工作，各級管理人員和采購員必須高度重視。 2、采購必須堅持“秉公辦事、維護公司利益”的原則，并綜合考慮“

18、質量、價格”的競爭，擇優(yōu)選取。3、物料采購應盡量采用月結方式為付款條件與供應商洽談。4、詢價比價原則：物料采購必須有三家以上供應商提供報價，在權衡質量、價格、交貨時間、售后服務、資信、客戶群等因素的基礎上進行綜合評估，并與供應商進一步議定最終價格，臨時性應急購買的物品除外。5、一致性原則：采購人員訂購的物品必須與申購單所列要求、規(guī)格、型號、數(shù)量一致。在市場條件不能滿足申購部門要求或成本過高的情況下，采購人員須及時反饋信息供申請部門更改申購單。如確因特定條件數(shù)量不能完全與申購單一致，經(jīng)審核后，差值不得超過申購量的510%。6、低價搜索原則：采購人員隨時搜集市場價格信息，建立供應商信息檔案庫，了解

19、市場最新動態(tài)及最低價格，實現(xiàn)最優(yōu)化采購。7、廉潔原則：（1）自覺維護公司利益，努力提高采購物品質量，降低采購成本。（2）廉潔自律，不收禮，不受賄，不接受吃請，更不能向供應商伸手。（3）嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監(jiān)督。（4）工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。（二）采購申請 1、采購之前，物料需求部門須填寫“申購單”，申購單要求注明名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、需求日期、參考價格、用途等，若涉及技術指標的，須注明相關參數(shù)、指標要求等。按采購申請流程，由各相關部門審批，批準后交采購部門采購。各審核環(huán)節(jié)對采購申請?zhí)岢霎愖h者，應于2個工作日內(nèi)將意見反饋給申購部門。（1）申購總金額在

20、1000元以內(nèi)的交店長或餐廳經(jīng)理審核簽字；（2）申購總金額在1000元-2000元的交區(qū)域經(jīng)理審核簽字；（3）申購總金額在2001元-5000元的交部門總監(jiān)審核簽字；（4）申購總金額在5000元以上的交總經(jīng)理審核簽字。2、緊急采購時，由物料需求部門在“申購單”上注明“緊急采購”字樣，以便及時處理。 3、若撤銷采購，應立即通知采購人員，以免造成不必要的損失。（三）采購流程 1、詢價比價議價：（1）每一種物料原則上需兩家以上的供應商進行報價。（2）采購員接到報價單后，需進行比價、議價，并填寫詢價記錄表，按低價原則進行采購。（3）屬下列情況者，無須進行比價、議價：獨家代理、獨家制造、專賣品、原廠零配

21、件無代用品，但仍需留下報價記錄。2、樣品提供和確認：（1）若須進行樣品提供和確認的，須確定送樣周期，由采購人員負責追蹤，收到樣品后，須第一時間送交需求部門進行確認，必要時需會同財務部等部門相關人員予以確認。（2）對于需要保存樣品的，須作封樣處理，以便日后作收貨比較。3、供應商選擇：（1）優(yōu)先選擇具有合法經(jīng)營主體者。（2）優(yōu)先選擇品質、交貨期、價格、服務等條件良好者。（3）優(yōu)先選擇信譽良好者。4、合同簽定：（1）供應商經(jīng)送樣審查合格后，由采購部門與選定的供應商簽訂合同。（2）交易發(fā)生爭執(zhí)時，依據(jù)合同的核定條款進行處理。5、進度跟催（1）為確保準時交貨，采購人員應提前采用電話、傳真或親自到供應商處

22、跟催，以確保物料能適時供應。（2）若采購物料無法在預定時間內(nèi)交貨的，采購人員須提前通知需求部門，尋求解決辦法，并須重新和供應商確定新的交貨期，并知會需求部門。 6、出品部門每天所需的小菜、肉類、水果、水產(chǎn)、家禽等要求新鮮的物料由采購部按上述流程確定供應商后，出品部根據(jù)每天的物料需求按需向供應商報貨。包裝、瓶裝、罐裝等有保質期，可存儲一段時間的物料由倉庫向供應商報貨。（四）采購員職責1、建立供應商資料與價格記錄。2、做好市場行情的經(jīng)常性調(diào)查。3、詢價、比價、議價及訂購作業(yè)。4、所購物品的品質、數(shù)量異常的處理及交期進度的控制。5、做好平時的采購記錄。（五）采購付款方式1、物品采購無論金額多少，一律

23、由經(jīng)辦人簽字，財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準簽字后方可報銷。2、物料采購付款必須見供應商提供送貨單及我司開出的入庫單、采購訂單、收款收據(jù)等單據(jù)方可結款或開支票。二、倉庫管理（一）訂貨1、倉庫管理員要根據(jù)庫存情況和餐廳需求進行訂貨。2、訂貨前務必核實庫存情況，避免出現(xiàn)積壓或斷貨情況。（二）入庫管理1、物料入庫時，倉庫管理員必須憑送貨單辦理入庫手續(xù)，確認無誤后才能簽字。對于不合格的或手續(xù)不齊全的物料拒絕入庫，并上報相關領導。2、倉庫管理員對入庫物料要做好核對檢查工作，包括核對檢查物料的數(shù)量、生產(chǎn)日期、保質期、包裝物是否完好無污染、物料質量狀態(tài)有無異常變化、規(guī)格型號、單價、金額等，發(fā)現(xiàn)異常情況拒絕入庫并上

24、報領導解決。3、物料入庫時按照來貨先后和生產(chǎn)日期或保質期先后順序分類存放，做到先進先出，先到期先出。入庫物料在擺放時還要注意遵循上輕下重，上小下大的原則合理利用空間。容易受潮的物料不能直接放地上。4、直送廚房的物料需會同廚師長（或其指定收貨人）一起收貨，由廚房負責質量驗收，倉管員負責數(shù)量驗收，雙方均需在入庫單上簽字；直送吧臺的物料需會同吧臺主管（或其指定收貨人）一起收貨，由吧臺負責質量驗收，倉管員負責數(shù)量驗收，雙方均需在入庫單上簽字。入庫單為一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)倉庫留存和錄入人為餐飲管理軟件的依據(jù)、第二聯(lián)連同供應商送貨單和電腦打印入庫單交財務記賬用，第三聯(lián)給供應商作為結算貨款憑證。5、保存好送

25、貨單等相關單據(jù)，以月為單位裝訂并保存，以便以后查驗。（三）出庫管理1、各部門領料時間集中在上午11:00分之前和下午17:00分之前完成領料，領料時需提前填寫好領料單，寫清領用部門、領用物料名稱、規(guī)格、數(shù)量和領用人。2、倉庫管理員根據(jù)領料單發(fā)放物料，同時將當天的領料單統(tǒng)一裝訂在一起保存。（四）盤點1、倉庫管理員在月末要對庫存各種物料進行盤點，應做到賬帳相符，賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并進行相應處理。2、配合公司財務部和營運部的清點檢查工作。（五）倉庫管理1、倉庫內(nèi)的各類調(diào)料、干貨、糧油等，要分開存放并有明顯標識。2、存放的食品應與地面保持不少于15厘米分的距離，建議與墻壁之間留有不少于5

26、厘米的縫隙，以利于通風換氣；貨架之間應有一定的間距，中間留有運輸貨物的通道。 3、建立庫存食品定期檢驗制度，對庫存食品，隨時掌握所貯存食品的保質期，最接近保質期的產(chǎn)品放在貨架的最外側，防止發(fā)生霉爛、發(fā)軟、發(fā)臭。 4、倉庫要定期打掃，要關注倉庫內(nèi)的蟲鼠害情況，防止倉庫內(nèi)物料發(fā)生蟲蛀、鼠咬。（六）安全管理1、做好倉庫的安全管理工作，每天檢查倉庫的防火、防水、防盜措施，做到人走門鎖、燈關。2、倉庫內(nèi)物料碼放時注意合理分配位置及疊放高度，避免出現(xiàn)坍塌、掉落等事故，造成人員傷害和物料損壞。 第五章、費用管理一、費用報銷的流程和審批權限（一）日常管理費用報銷的流程費用經(jīng)辦人憑正規(guī)發(fā)票部門負責人確認簽字財務

27、經(jīng)理根據(jù)財務制度審核財務總監(jiān)審核500元以內(nèi)符合制度標準的日常開支總經(jīng)理審批出納報納（二）須集團公司總部招標確定的項目、財產(chǎn)保險：固定資產(chǎn)、存貨、車輛保險等；、車輛維修；、廣告開支：媒體單位、廣告宣傳印刷、新聞報紙印刷等；、各種專用票據(jù)、證件印刷以上項目規(guī)定的內(nèi)容，如果總部沒有安排統(tǒng)一招標或系日常的單項采購,可按程序申報批準，由公司自行采購或開支。（三）須公司財務會同有關部門制定全年開支定額或標準的項目1、廣告費、業(yè)務宣傳費2、業(yè)務招待費3、手機話費4、職工福利費5、職工教育費（四）部分費用報銷時間的規(guī)定下列費用須于發(fā)生之日起至次月25日前履行相關報賬審批手續(xù)，超出報賬時間原則上不予開支；特殊

28、情況超出規(guī)定報賬時間的需報總經(jīng)理審批，具體如下：1、業(yè)務招待費2、個人通信費3、交通費4、差旅費5、零星辦公用品費6、電腦耗材、物料用品7、廣告費、業(yè)務宣傳費（五）費用審核（審批）時間規(guī)定費用審核或審批時間主要是指公司須呈報財務經(jīng)理和總經(jīng)理審核或審批的費用時間，原則上于收到呈批件當日予以審核或審批，特殊情況可自收到呈批件當日起三日內(nèi)予以審核或審批。（六）其他1、經(jīng)辦人、證明、審批人簽字時要求措辭準確，內(nèi)容具體，金額準確。經(jīng)辦人須注明費用發(fā)生時間、內(nèi)容，審批人按審批權限簽“情況屬實”、“同意開支 ”或詳細審批意見等。2、兩項或兩項以上費用必須填報費用報銷匯總表，原始單據(jù)附后，按公司費用審批程序辦

29、理審批手續(xù)后，再交財務辦理報銷手續(xù)。3、自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人、復核人簽字。二、業(yè)務招待費管理1、費用開支實行先申報后開支，從嚴掌握。2、全年開支總額不得超過公司核定定額標準。3、業(yè)務招待費超過公司限額或單次金額在1000元（含）以上的須經(jīng)財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準后，方可開支。三、差旅費的管理差旅費是指公司職員因工作需要前往外地聯(lián)系進貨、銷售、參加各種會議、培訓等所需發(fā)生的相關費用。（一）出差實行事先申報制：1、國內(nèi)城市：須填制“出差申請單”報請總經(jīng)理同意后方可出差；2、中國境外（包括港、澳、臺地區(qū)）：一律書面報請集團公司總裁同意后方可出差。（二）差旅費借支審批程序：借支差旅費須提供按規(guī)定

30、已經(jīng)審批同意出差的報告，并填寫差旅費借支申請單，履行差旅費借支手續(xù)，方可辦理借支。具體借支審批權限如下：1、借支金額在2000元以下的，依次由借支人（經(jīng)辦人）、部門負責人、財務經(jīng)理簽字；2、借支金額在2000元以上的，依次由借支人（經(jīng)辦人）、部門負責人、財務經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字； （三）差旅費報銷的標準及審核： 1、報銷規(guī)定：出差人員應根據(jù)出差的目的和事由，合理安排出差時間、地點及路線，并在“出差申請借支單”所規(guī)定的時間返回，若須延長，應及時與經(jīng)理聯(lián)系，經(jīng)有關領導同意后方可延長外出時間；否則，超過日期的費用自理。 2、出差人員須在返程后7日內(nèi)填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)相應財務負責人審核后報銷，逾

31、期未歸還差旅費借支的按每天1%的罰息，從本人工資中扣除。各單位財務負責人根據(jù)核定的報銷標準進行審核后，出差人員應在當天及時補繳余款。未借支差旅費的，也必須在返程后7日內(nèi)予以報銷，否則，財務部門有權拒絕報銷。如屬特殊情況必須報集團財務總監(jiān)特批，并在差旅費報銷單上注明“超報銷期限”字樣。報銷標準：報銷項目單位一般員工部門經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理住宿費省會及特區(qū)城市晚150180250350一般城市晚100120200280伙食補貼省會及特區(qū)城市日50505050一般城市日30303030交通費補貼省會及特區(qū)城市 日 20203030一般城市日10102020注：特區(qū)指北京、上海、深圳；一般員工包括主管；

32、交通工具標準（限最高標準）職務標準一般員工公司中層公司高層火車硬席車硬席車軟席車輪船三等艙二等艙一等艙飛機/經(jīng)濟倉（四）特殊情況處理辦法 1、本著節(jié)約的原則，同性別的人員一起出差，規(guī)定住雙標房，每兩人只能報銷一間房的住宿費并且按一個人的標準限額報銷。（總經(jīng)理除外）2、住宿費憑住宿發(fā)票在限額內(nèi)實報，補貼按出差實際天數(shù)計算；沒有住宿發(fā)票的，不分職務按實際住宿天數(shù)每人每天30元標準補貼住宿費。 3、自帶交通工具的，不發(fā)給交通費。職員借出差繞道探親或旅游的，繞道費用自理，同時繞道探親或旅游期間不再發(fā)放出差補助。4、凡參加會議統(tǒng)一收繳并報銷會務費的，不再報銷會議期間的住宿費、伙食費，但交通費照發(fā)；凡是公

33、司統(tǒng)一組織參加的訂貨會出差，個人不再報銷會議期間的住宿費、伙食費、交通費。 5、在辦理業(yè)務或處理公事中，若需招待對方，一律按公司業(yè)務招待費管理制度執(zhí)行。四、 電話費管理電話費用制訂標準總原則：對崗位不對人，就崗位工作所需制訂標準。（一）手機費用管理1、同意報銷話費者，手機必須由個人購置。2、手機月度費用標準（限額內(nèi)實報）：總經(jīng)理 1000元項目經(jīng)理 800元財務總監(jiān) 500元 副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理 400元部門經(jīng)理 200元主管及主辦 100元3、特殊情況下，話費超標應寫出具體情況，報財務經(jīng)理、總經(jīng)理批示。4、公務出差產(chǎn)生的漫游費，可于標準外，按實報銷。（二）住宅電話費用管理：住宅電話費用月報

34、銷標準（限額內(nèi)憑發(fā)票報銷）總經(jīng)理 200元項目經(jīng)理、財務總監(jiān) 150元行政副總、總經(jīng)理助理 100元（三）國內(nèi)長途及國際長途電話的管理公司人員凡因工作需要必須使用國內(nèi)長途電話的人員，首先填報“國內(nèi)長途電話審批單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準后，方能使用，如未經(jīng)批準使用的，所付話費由該使用人員在工資獎金中承擔；（四）辦公室電話費月標準1、總經(jīng)理 300元2、總監(jiān)、副總、項目經(jīng)理 150元3、業(yè)務經(jīng)理 150元4、其他 150元 因重大活動等原因費用超標的，須寫出增加電話費申請報告， 經(jīng)批準后方可報銷；（五）其他規(guī)定：1、手機號碼與住宅電話號碼，一經(jīng)登記，不得隨意變更。因特殊原因需要更改，請在變更后通知財務部

35、門，否則不得報銷。2、手機號碼必須是本人名字，且是本人工作使用的電話號碼。3、嚴禁借用他人電話費發(fā)票報銷費用，財務部有權拒絕此類發(fā)票的報銷。五 廣告費管理（一） 總原則1、年初申報總額，年內(nèi)計劃限額內(nèi)開支；2、大額開支實行事先申報制。（二） 廣告費用控制與管理部門：公司的廣告策劃、費用預算由營銷總監(jiān)負責，費用控制由財務部負責。（三） 大額費用開支實行事先申報制公司的廣告業(yè)務策劃，須先有事項的請示報告，事后根據(jù)實際開支額履行相應的審批手續(xù)，具體程序為：由其零售部或銷售部提請報告，要求注明廣告活動時間、媒體單位、活動名稱及內(nèi)容、廣告費金額等，經(jīng)財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后方能實施。 （四） 廣告費開

36、支內(nèi)容管理1、廣告開支適應范圍：節(jié)假日、公司店慶、與品牌相關的廣告策劃活動等；2、公司策劃的廣告活動，其廣告圖、平面設計必須符合公司統(tǒng)一的形象要求。（五） 廣告費的支付1、凡公司對媒體單位有廣告費預付款的，營銷總監(jiān)提出經(jīng)財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后辦理；無預付款的媒體單位，由公司直接與其結算。2、廣告費報賬時間：所有廣告費用應于發(fā)生后的次月25日前予以報賬帳。3、報賬須提供的憑據(jù)：A、事項的請示報告；B、完善審批手續(xù)后的廣告業(yè)務專用發(fā)票（業(yè)務宣傳費則提供與之相應的正規(guī)票據(jù)）；C、媒體的刊播證明和報刊雜志原件；D、與媒體單位的對帳確認書。第六章 財務單據(jù)規(guī)范管理一、自制原始憑證、簽字手續(xù)和內(nèi)容的規(guī)

37、范1、所有費用報銷都必須取得國家統(tǒng)一的正規(guī)發(fā)票，并由經(jīng)辦人在原始發(fā)票背面注明費用發(fā)生的時間、事由。審批人按公司費用審批權限在發(fā)票背面簽字。2、經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字時要求措辭準確，內(nèi)容具體，金額準確。按審批權限簽“情況屬實”，“同意開支”等字樣。3、兩項或兩項以上費用必須填報費用報銷匯總表，原始單據(jù)附后，按公司費用審批程序審批后，再交財務辦理報銷手續(xù)。4、自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人、復核人簽字。5、費用會計根據(jù)公司費用報銷制度審核后，填制記賬憑證，并在審核人處簽字后，再由經(jīng)辦人到出納處領取款項并簽收。二、商品進銷調(diào)存原始單據(jù)的規(guī)定1、原始單據(jù)的審核：各類業(yè)務單據(jù)必須有經(jīng)手人、實物負責人的簽

38、字，進倉單、返廠單、進價變價單必須附有原始單據(jù)，損溢單報相關領導審批。特別對 “進價調(diào)整”、“折扣分擔”及“退貨”三項業(yè)務，電腦系統(tǒng)在錄入審核前，必須確認符合如下條件之一：業(yè)務部門認真填寫手工申請單據(jù)，有供應商加蓋公章確認，且公章名稱與系統(tǒng)廠商名稱一致。業(yè)務部門認真填寫手工申請單據(jù)，供應商另行發(fā)函確認（確認函上務必列明細項內(nèi)容，與手工單據(jù)一致，并加蓋公章）。業(yè)務部門認真填寫手工申請單據(jù)，供應商另行委托個人全權代理，在手工單據(jù)上簽字確認，委托書上須注明姓名、有效時間、并附上個人身份證復印件，加蓋公章確認。2、 臨時費用（含合同之外的任何費用）的收取，總部財務管理中心和門店財務部必須依照上述原則執(zhí)行審核，并妥善保管原始單據(jù)。 19（內(nèi)部資料，切忌復?。?/p>