《商業(yè)銀行資本管理辦法》附件16

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1、附件 16： 信息披露要求 1．商業(yè)銀行應(yīng)披露銀行集團名稱。 2．商業(yè)銀行應(yīng)披露計算資本充足率的并表范圍，并表范圍應(yīng) 與本辦法關(guān)于并表要求的規(guī)定相一致。 3．商業(yè)銀行應(yīng)披露監(jiān)管并表和財務(wù)并表的差異信息，以及二 者的對應(yīng)關(guān)系表。 4． 商業(yè)銀行應(yīng)按照被投資機構(gòu)的類型，逐類披露計算并表 資本充足率時采用的處理方法。 5． 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，分別披露前十大納 入并表范圍的被投資機構(gòu)和采用扣除處理的被投資機構(gòu)的基本情 況。 6． 商業(yè)銀行應(yīng)披露其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資 金融機構(gòu)按監(jiān)管當(dāng)局標(biāo)準(zhǔn)衡量而存在的監(jiān)管資本缺口。 7． 商業(yè)銀行應(yīng)披露集團內(nèi)資本轉(zhuǎn)移的限制。

2、 二、資本 商業(yè)銀行應(yīng)逐項披露下列資本項目： （一）所有監(jiān)管項目與經(jīng)審計的資產(chǎn)負(fù)債表項目的對應(yīng)關(guān)系 （二）資本構(gòu)成項： 1． 核心一級資本的期末數(shù)，具體包括： （1）實收資本； （2）資本公積可計入部分； （3）盈余公積； （4）一般風(fēng)險準(zhǔn)備； （5）未分配利潤可計入部分； （6）少數(shù)股東資本可納入核心一級資本的部分； （7）外幣報表折算損益。 2． 其他一級資本的期末數(shù)，具體包括； （1）合格的其他一級資本工具及其溢價； （2）少數(shù)股東資本可納入其他一級資本的部分。 3． 二級資本的期末數(shù)，具體包括： （1）合格的二級資本工具及其發(fā)行溢價； （2）超額貸款損失

3、準(zhǔn)備可有限計入二級資本的部分； （3）少數(shù)股東資本可納入二級資本的部分： （4）其他可計入二級資本的部分。 （三）資本的期末數(shù)。 （四）對未實現(xiàn)損益的調(diào)整應(yīng)披露調(diào)整數(shù)額，具體包括： 1． 記入資本公積的金融工具公允價值變動未實現(xiàn)損益的處 理： （1）可供出售金融資產(chǎn)中股權(quán)類和債券類公允價值變動形成 的凈利得從核心一級資本中全額扣除的數(shù)額以及在二級資本中加 回的數(shù)額； （2）可供出售金融資產(chǎn)中貸款和應(yīng)收款項公允價值變動的未 實現(xiàn)累計凈利得的數(shù)額或未實現(xiàn)累計凈損失的數(shù)額。 2．現(xiàn)金流套期儲備公允價值變動未實現(xiàn)凈利得的數(shù)額或凈損 失的數(shù)額。 3．固定資產(chǎn)重估儲備（不包括投資性房地產(chǎn)）

4、從核心一級資 本中扣除的數(shù)額以及在二級資本中加回的數(shù)額。 4． 計入當(dāng)期損益的金融工具（不包括投資性房地產(chǎn)）公允 價值變動未實現(xiàn)累計凈利得（考慮稅收影響后）從核心一級資本 中扣除的數(shù)額以及在二級資本中加回的數(shù)額。 5． 可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確認(rèn)為權(quán)益部分的數(shù)額。 （五）監(jiān)管調(diào)整項 1．從核心一級資本中扣除的項目應(yīng)披露扣除數(shù)額，具體包括： （1）商譽； （2）除土地使用權(quán)外的其他無形資產(chǎn)； （3）依賴于未來盈利、且由非暫時性因素引起的遞延所得稅 資產(chǎn)； （4）與資產(chǎn)證券化銷售相關(guān)的收益； （5）減值準(zhǔn)備缺口； （6）養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負(fù)債后的凈額； （7）直接或間接持

5、有的本銀行股票； （8）對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資超出核心一級資本凈額 10%部分； （9）不依賴于銀行未來盈利、由暫時性因素引起的遞延所得 稅凈資產(chǎn)超出核心一級資本凈額 10%的部分； （10）對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和暫時性因素引起的 凈遞延稅資產(chǎn)合計超出核心一級資本凈額 15%的部分。 2．適用對應(yīng)扣除法的項目應(yīng)披露從各層級資本中分別扣除的 數(shù)額，具體包括： （1）商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具數(shù)額， 或銀監(jiān)會認(rèn)定為虛增資本的各級資本投資數(shù)額； （2）對金融機構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資超出核心一級資本凈 額 10% 的部分； （3）對金融機構(gòu)的其他一級資本和二

6、級資本的大額少數(shù)資本 投資； （六）描述所有限額與最低要求，說明限額與最低要求對資本 的正面和負(fù)面的影響，包括： 1． 根據(jù)本辦法的第一支柱資本要求披露銀行資本充足率水 平； 2． 披露銀行核心一級資本水平； 3． 詳細(xì)披露監(jiān)管調(diào)整項中資本扣除的有關(guān)限額，即適用門 檻扣除法各項目（包括對未并表金融機構(gòu)普通股非大額投資及大 額投資以及因暫時性因素引起的遞延稅資產(chǎn)）的扣除數(shù)額，若未 達(dá)到扣除上限也應(yīng)披露各項目的具體數(shù)額及與上限的差額； 4． 披露可計入二級資本的貸款損失準(zhǔn)備的限額，若未達(dá)到 可計入上限的也應(yīng)披露具體數(shù)額及與上限的差額。 （七）描述所發(fā)行的各類合格資本工具的主要特征；

7、 （八）銀行應(yīng)在網(wǎng)站上披露所有監(jiān)管資本工具的條款及細(xì)則； （九）過渡期內(nèi)，銀行應(yīng)披露資本的具體構(gòu)成，包括享受過 渡期優(yōu)惠政策的資本工具及監(jiān)管調(diào)整項目。 （十）報告期內(nèi)增加或減少實收資本、分立和合并事項。 （十一）報告期內(nèi)重大資本投資行為。 三、資本充足率 商業(yè)銀行應(yīng)逐項披露下述內(nèi)容： 1．未并表的核心一級資本充足率、一級資本充足率和總資本 充足率及其計算方法。 2．并表后的核心一級資本充足率、一級資本充足率、總資本 充足率和杠桿率。 3．采用的信用風(fēng)險資本計算方法以及對應(yīng)的資本要求： （1）信用風(fēng)險資本要求； （2）內(nèi)部評級法覆蓋的風(fēng)險暴露，按風(fēng)險暴露類型逐項披露 資本要求

8、； （3）內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露的資本要求； （4）資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的資本要求。 4．市場風(fēng)險資本計量方法、總體資本要求、采用內(nèi)部模型法 的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求。 5．操作風(fēng)險資本計量方法、總體資本要求、采用基本指標(biāo)法 的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用替代標(biāo)準(zhǔn)法的資本要 求、采用高級計量法的資本要求。 四、信用風(fēng)險暴露和評估 1． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險暴露的以下定性信息：逾 期及不良貸款的定義，貸款減值準(zhǔn)備的計提方法，各類風(fēng)險暴露 采用的計量方法等。 2． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險暴露的以下定量信息：信 用風(fēng)險暴露總額，采用不同資本計量方法的各類

9、風(fēng)險暴露余額， 信用風(fēng)險暴露的地域分布，行業(yè)或交易對手分布、剩余期限分布 不良貸款總額、貸款減值準(zhǔn)備余額及報告期變動情況等。 3． 采用內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)至少披露以下定性信息： 銀監(jiān)會對本行內(nèi)部評級法的認(rèn)可，評級體系的治理結(jié)構(gòu)，評級結(jié) 構(gòu)、評級結(jié)果的應(yīng)用，風(fēng)險參數(shù)的定義、數(shù)據(jù)、風(fēng)險計量的基本 方法和假設(shè)等。 4． 采用內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)至少披露非零售信用風(fēng)險 暴露的以下定量信息：按違約概率級別劃分的風(fēng)險緩釋前、后各 類風(fēng)險暴露，平均違約概率，風(fēng)險暴露加權(quán)平均違約損失率，風(fēng) 險暴露加權(quán)平均風(fēng)險權(quán)重等。如果商業(yè)銀行信息披露時對違約概 率級別進(jìn)行歸并，應(yīng)按照歸并后的違約概率級別披露上述信

10、息。 5． 采用內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)至少披露零售信用風(fēng)險暴 露的以下定量信息：個人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售及其他 零售風(fēng)險緩釋前、后的風(fēng)險暴露 ,平均違約概率 ,平均違約損失 率，平均風(fēng)險權(quán)重等。 6．采用內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)至少披露以下歷史損失信 息：報告期各類風(fēng)險暴露的實際損失與歷史損失數(shù)據(jù)的差別， 產(chǎn)生差別的原因。 7． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露使用權(quán)重法或內(nèi)部未覆蓋法計量的 信用風(fēng)險暴露的以下信息：風(fēng)險權(quán)重的認(rèn)定辦法，按風(fēng)險權(quán)重 檔次劃分的風(fēng)險緩釋前、后的風(fēng)險暴露及其扣減項，按主體分 類的風(fēng)險緩釋前、后風(fēng)險暴露等。 商業(yè)銀行應(yīng)逐項披露持有我國其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資 本債券和

11、長期次級債務(wù)、對工商企業(yè)的股權(quán)投資、非自用不動產(chǎn) 的風(fēng)險緩釋前、后的風(fēng)險暴露及其扣減項。 8． 商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法評估專業(yè)貸款的資本要求， 應(yīng)至少披露按風(fēng)險權(quán)重檔次劃分的風(fēng)險緩釋前、后各類風(fēng)險暴 露。 9． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險緩釋的以下定性信息：風(fēng) 險緩釋政策、管理風(fēng)險緩釋工具的過程、風(fēng)險緩釋程度,表內(nèi)和表 外凈扣，主要抵質(zhì)押品類型、抵質(zhì)押品估值政策和程序，保證人 和信用衍生品交易對手的主要類型及資信情況，所持有的緩釋工 具集中度等。 10． 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險緩釋的以下定量信息： 各類型風(fēng)險暴露被表內(nèi)和表外凈扣、合格的金融質(zhì)押、其他合 格的抵質(zhì)押品、保證及信用衍生

12、產(chǎn)品覆蓋的風(fēng)險暴露。 五、市場風(fēng)險暴露和評估 1． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露市場風(fēng)險暴露和評估的以下定性信 息： （1）采用標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險，應(yīng)披露標(biāo)準(zhǔn)法覆蓋的風(fēng)險暴 露等定性信息； （2）采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險，應(yīng)披露內(nèi)部模型法覆蓋 的風(fēng)險暴露、所用模型的特點、壓力測試情況等定性信息。 2 ． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露市場風(fēng)險暴露和評估的以下定量信 息： （1）采用標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險，應(yīng)披露利率風(fēng)險、股權(quán)風(fēng)險、 匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險、期權(quán)風(fēng)險、特定風(fēng)險資本要求等定量信息； （2）采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險，應(yīng)披露期末風(fēng)險價值， 報告期的最高、最低、平均風(fēng)險價值，返回檢驗中的顯著異常值

13、等定量信息。 六、操作風(fēng)險暴露和評估 1． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露操作風(fēng)險暴露和評估的以下信息： （1）操作風(fēng)險的計量方法、覆蓋的風(fēng)險暴露等信息； （2）采用高級計量法，應(yīng)披露考慮的內(nèi)部因素和外部因素， 以及使用保險前、后的操作風(fēng)險資本要求。 七、資產(chǎn)證券化暴露和評估 1． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露和評估的以下 定性信息： （1）商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的目標(biāo)，包括從銀行向其他 實體轉(zhuǎn)移出去的證券化資產(chǎn)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的程度，以及因這些活 動使銀行承擔(dān)的風(fēng)險； （2）商業(yè)銀行在資產(chǎn)證券化過程中所承擔(dān)的角色，以及每 個過程中銀行的參與程度； （3）資本計量方法； （4）資產(chǎn)

14、證券化的相關(guān)會計政策，包括交易性質(zhì)、收益確 認(rèn)原則、商業(yè)銀行對合成型資產(chǎn)證券化的會計處理政策； （5）每個資產(chǎn)證券化產(chǎn)品使用的外部評級機構(gòu)的名稱。 2．商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以 下定量信息： （1）傳統(tǒng)型和合成型證券化風(fēng)險暴露余額 ,如果發(fā)起機構(gòu)對 資產(chǎn)證券化交易不保留任何證券化風(fēng)險暴露，應(yīng)在當(dāng)年報告中單 獨列出此類交易； （2）按風(fēng)險暴露的類別劃分： 第一，證券化資產(chǎn)的不良、逾期； 第二，銀行報告期確認(rèn)的損失。 （3）按證券化風(fēng)險暴露種類劃分，銀行持有或買入的各類資 產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額； （4）按風(fēng)險權(quán)重劃分，銀行持有或買入的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴 露余額

15、和內(nèi)部評級法下的資本要求； （5）對于提前攤還的資產(chǎn)證券化，應(yīng)針對每一類證券化資產(chǎn) 披露以下項目： 第一，所有引起賣家和投資者興趣的提款風(fēng)險暴露； 第二，按照內(nèi)部評級法，對銀行留存的已提款部分，如賣家 的資本要求； 第三，按照內(nèi)部評級法，對銀行留存的已提和未提款的投資 者權(quán)益的資本要求。 （6）采用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行也要按上述（4）、（5）的要求進(jìn)行披 露，但應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定的資本要求； （7）對報告期銀行作為發(fā)起行的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，按類別披 露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認(rèn)的收益 或損失。 3 ． 作為合成型資產(chǎn)證券化一部分的信用衍生產(chǎn)品不包括在 信用風(fēng)險緩釋披露范圍

16、內(nèi)，而應(yīng)包括在有關(guān)資產(chǎn)證券化的披露中。 八、其他暴露和評估 1． 商業(yè)銀行至少應(yīng)披露的其他風(fēng)險暴露和評估信息： （1）交易對手信用風(fēng)險暴露的以下定性信息：對交易對手信 用風(fēng)險暴露的管理方法，抵押、質(zhì)押品的管理及保證金建立的政 策，錯向風(fēng)險暴露相關(guān)政策，如發(fā)生信用評級下調(diào)時對銀行需要 額外提供的抵押、質(zhì)押品的影響； （2）銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險暴露的以下定性信息：非大額或大額 股權(quán)投資風(fēng)險暴露的處理方法，股權(quán)投資的種類、特征和持有目 的，銀行賬戶股權(quán)估值和會計處理的重要政策，包括所采用的會 計方法和估值方法、關(guān)鍵假設(shè)以及這些方法和假設(shè)的重大變化； （3）銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險的以下定量信息：金融機

17、構(gòu)和公司的 股權(quán)投資,包括公開交易、非公開交易的余額,股權(quán)風(fēng)險暴露未實 現(xiàn)潛在的風(fēng)險收益； （4）銀行賬戶利率風(fēng)險的以下定性信息：銀行賬戶利率風(fēng)險 的特點和重要假設(shè)、貸款提前支付和無期限存款行為等重要客戶 行為的假設(shè)、銀行賬戶利率風(fēng)險計量的頻率； （5）按主要幣種披露銀行賬戶在利率向上或向下變動時對收 益和權(quán)益的影響值等定量信息。 九、薪酬 1．商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本部分要求及時披露薪酬的定性信息和有 關(guān)定量信息。 根據(jù)銀行的風(fēng)險輪廓，獲得了信息披露的全部或部分豁免權(quán) 的銀行可例外處理。 2．商業(yè)銀行應(yīng)披露有關(guān)薪酬的以下定性信息： （1）監(jiān)督銀行薪酬的薪酬管理委員會（小組）的構(gòu)成和權(quán)限，

18、商業(yè)銀行高級管理人員以及對風(fēng)險有重要影響崗位上的員工的基 本信息； （2）薪酬政策的特點、目標(biāo)、適用范圍、審議和修改情況， 簡述銀行如何確保從事風(fēng)險和合規(guī)工作的員工薪酬與其所監(jiān)督的 業(yè)務(wù)條線績效相獨立； （3）概述薪酬政策如何與當(dāng)前和未來的風(fēng)險掛鉤； （4）概述薪酬水平如何與銀行績效掛鉤； （5）針對長期績效調(diào)整薪酬水平的方法； （6）銀行可變薪酬使用的支付工具類別及使用原因。 3．商業(yè)銀行應(yīng)披露有關(guān)薪酬的以下定量信息： （1）銀行薪酬管理委員會（小組）薪酬監(jiān)督會議召開的次數(shù) 和成員薪酬； （2）獲得績效獎金和離職金的員工數(shù)和獎金總額； （3）未支付和已支付的遞延薪酬總額； （4）薪酬總額，應(yīng)針對固定薪酬和可變薪酬、未受限薪酬和 遞延薪酬、支付工具分類列示； （5）針對遞延薪酬、留存薪酬的顯性調(diào)整和隱性調(diào)整的定量 信息。 薪酬的定量信息披露要求僅針對商業(yè)銀行高級管理人員以及 對風(fēng)險有重要影響崗位上的員工。