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1、會計繼續(xù)教育 行政事業(yè)單位內部控制標準解讀(整理保過)行政事業(yè)單位內部控制標準解讀 課后練習點此刷新練習不同題目 判斷題：1、可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監(jiān)督。 題號：Qhx008491A、對B、錯 您的答復：B正確答案：B題目解析：內部監(jiān)督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。2、會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，標準會計根底工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。題號：Qhx008482A、對B、錯您的答復：A正確答案：A 3、內部控制就是幫助單位實現(xiàn)目標。題號：Qhx
2、008478A、對B、錯您的答復：A正確答案：B題目解析：內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。 4、單位應當單獨設置內部控制職能部門，完成內部控制所有工作。題號：Qhx008486A、對B、錯您的答復：A正確答案：B 題目解析：單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內部控制中的作用。5、根據(jù)制衡性原那么，在全面控制的根底上，行政事業(yè)單位內部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。 題號：Qhx0
3、08480A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：根據(jù)重要性原那么，在全面控制的根底上，內部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。單項選擇題：1、單位應當根據(jù)?中華人民共和國會計法?的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008504A、財產(chǎn)保護控制B、會計控制C、單據(jù)控制D、信息內部公開您的答復：A正確答案：B題目解析：會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會
4、計人員崗位責任制，標準會計根底工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。2、強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008502A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：B正確答案：D 題目解析：預算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 3、單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。這屬于內部控制中的 。題號：Qhx008507A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、評價與監(jiān)督
5、您的答復：C正確答案：D題目解析：對單位內部控制的有效性進行評價屬于行政事業(yè)單位內部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。 4、單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。這屬于 層面的控制。題號：Qhx008505A、預算業(yè)務管理B、收支業(yè)務管理C、政府采購業(yè)務管理D、銷售管理您的答復：D正確答案：B題目解析：票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務層面的控制。 5、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。這些屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008503A、財產(chǎn)保護控制B、會計控制C、單據(jù)控制D、信息內部公開您
6、的答復：B正確答案：A 題目解析：財產(chǎn)保護控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。 多項選擇題：1、行政事業(yè)單位內部控制目標包括 。題號：Qhx008508 查看答案A、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)B、資產(chǎn)平安和使用有效C、財務信息真實完整D、以提高單位財務業(yè)績?yōu)楹诵哪拇饛停赫_答案：ABC題目解析：行政事業(yè)單位內部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊和預防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 2、內部控制關鍵崗位包括 等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。題號：Qhx008513
7、查看答案A、預算業(yè)務管理B、收支業(yè)務管理C、政府采購業(yè)務管理D、銷售管理您的答復：正確答案：ABC題目解析：內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設工程管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。 3、對經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008511 查看答案A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、收支管理情況D、合同管理情況您的答復： 正確答案：ACD題目解析：經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估包括以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設工程管理情況和合同管理情況。 4、對單位層面風險評
8、估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008510A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、內部控制機制的建設情況D、合同管理情況您的答復：正確答案：BC題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內部控制工作的組織情況；內部控制機制的建設情況；內部管理制度的完善情況；內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況。 5、以下屬于行政事業(yè)單位內部控制控制方法的是 。題號：Qhx008512A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：正確答案：ABCD題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內部授權審批控制；歸口管理；預算控制；財產(chǎn)保護控制；會計控制；單
9、據(jù)控制和信息內部公開。 判斷題：1、單位的各項收入可以由業(yè)務部門管理并進行會計核算。題號：Qhx008490A、對B、錯您的答復：B正確答案：B 題目解析：單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。 2、可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監(jiān)督。 題號：Qhx008491A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：內部監(jiān)督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。 3、單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個崗位完成。題號：Qhx008485A、對B、錯您的答復：A正確答案：B題目解析：單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互別離。 4、歸口管理控
10、制指建立健全經(jīng)濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。 題號：Qhx008484A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：信息內部公開指建立健全經(jīng)濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。 5、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內部控制關鍵崗位工作人員應盡量保持不發(fā)生變動。題號：Qhx008487A、對B、錯您的答復：B正確答案：B 題目解析：單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。 單項選擇題：1、是否建
11、立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。以上屬于對 的風險評估。題號：Qhx008495A、財務信息編報情況B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況您的答復：C正確答案：B題目解析：對內部控制關鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。 2、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008499A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復
12、：C正確答案：A題目解析：不相容崗位相互別離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。 3、是否按照預算和方案組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。以上屬于對 的風險評估題號：Qhx008498A、政府采購管理情況B、預算管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況您的答復：C正確答案：A題目解析：對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和方案組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。4、行政事業(yè)單位內部控制的建
13、立健全和有效實施由 負責。題號：Qhx008493A、財務人員B、單位負責人C、銷售人員D、審計人員您的答復：B正確答案：B題目解析：單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責 5、強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008502A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：C正確答案：D題目解析：預算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 多項選擇題：1、內部控制關鍵崗位包括 等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。題號：Qhx008513A、預算業(yè)務管理B、收支業(yè)務管
14、理C、政府采購業(yè)務管理D、銷售管理您的答復： 正確答案：ABC題目解析：內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設工程管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。 2、對單位層面風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008510A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、內部控制機制的建設情況D、合同管理情況您的答復：正確答案：BC題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內部控制工作的組織情況；內部控制機制的建設情況；內部管理制度的完善情況；內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況。 3、對經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估應包括以下哪
15、些方面 。題號：Qhx008511A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、收支管理情況D、合同管理情況您的答復：正確答案：ACD題目解析：經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估包括以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設工程管理情況和合同管理情況。 4、以下屬于行政事業(yè)單位內部控制控制方法的是 。題號：Qhx008512A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復： 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內部授權審批控制；歸口管理；預算控制；財產(chǎn)保護控制；會計控制；單據(jù)控制和信息內部公開。 5、行政事業(yè)單位內部
16、控制應遵循的原那么包括 。題號：Qhx008509A、不變性原那么B、重要性原那么C、制衡性原那么D、全面性原那么您的答復：正確答案：BCD題目解析：單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應性原那么。判斷題：1、單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反應、反應結果有應用的全過程預算績效管理機制。 題號：Qhx008489A、對B、錯您的答復：A正確答案：A 2、行政事業(yè)單位實施內部控制目標包括有效防范舞弊和預防腐敗。題號：Qhx008479A、對B、錯您的答復：A正確答案：A 3、可以由建立B
17、、錯 您的答復：A正確答案：B題目解析：內部監(jiān)督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。4、根據(jù)制衡性原那么，在全面控制的根底上，行政事業(yè)單位內部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。 題號：Qhx008480A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：根據(jù)重要性原那么，在全面控制的根底上，內部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。5、單位應當單獨設置內部控制職能部門，完成內部控制所有工作。題號：Qhx008486A、對B、錯您的答復：A正確答案：B題目解析：單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內
18、部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內部控制中的作用。單項選擇題：1、單位應當根據(jù)?中華人民共和國會計法?的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008504A、財產(chǎn)保護控制B、會計控制C、單據(jù)控制D、信息內部公開您的答復：B正確答案：B 題目解析：會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，標準會計根底工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計
19、賬簿和財務會計報告處理程序。2、是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否認期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對 的風險評估。題號：Qhx008497A、財務信息編報情況B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況您的答復：B正確答案：D題目解析：對資產(chǎn)管理情況的風險評估包括：是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否認期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。 3、明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理
20、業(yè)務。這些屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008500A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：A正確答案：B題目解析：內部授權審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。 4、是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。以上屬于對 的風險評估。題號：Qhx008496A、財務信息編報情況B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況您的答復：B正確答案：A題目解析：對財務信
21、息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。5、是否按照預算和方案組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。以上屬于對 的風險評估題號：Qhx008498A、政府采購管理情況B、預算管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況您的答復：B正確答案：A題目解析：對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和方案組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。 多項選擇題：1、對經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估應包括以
22、下哪些方面 。題號：Qhx008511 查看答案A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、收支管理情況D、合同管理情況您的答復：正確答案：ACD題目解析：經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估包括以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設工程管理情況和合同管理情況。 2、對單位層面風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008510 查看答案A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、內部控制機制的建設情況D、合同管理情況 您的答復：正確答案：BC題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內部控制工作的組織情況；內部控制機制的建設情況；內部管理制度的完善情況；內部控制
23、關鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況。3、內部控制關鍵崗位包括 等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。題號：Qhx008513 查看答案A、預算業(yè)務管理B、收支業(yè)務管理C、政府采購業(yè)務管理D、銷售管理您的答復：正確答案：ABC題目解析：內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設工程管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。 4、行政事業(yè)單位內部控制目標包括 。題號：Qhx008508 查看答案A、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)B、資產(chǎn)平安和使用有效C、財務信息真實完整D、以提高單位財務業(yè)績?yōu)楹诵哪拇饛停赫_答案：ABC題目解析：行政事業(yè)單位內部控制目標
24、包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊和預防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 5、以下屬于行政事業(yè)單位內部控制控制方法的是 。題號：Qhx008512 查看答案A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制 您的答復： 正確答案：ABCD 題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內部授權審批控制；歸口管理；預算控制；財產(chǎn)保護控制；會計控制；單據(jù)控制和信息內部公開。判斷題：1、對合同管理情況的風險評估包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制。題號：Q
25、hx008481A、對B、錯您的答復：A正確答案：A 2、單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反應、反應結果有應用的全過程預算績效管理機制。 題號：Qhx008489A、對B、錯您的答復：A正確答案：A 3、內部授權審批控制指要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。題號：Qhx008483A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：單據(jù)控制指要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟
26、活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 4、單位應當單獨設置B、錯 您的答復：B正確答案：B題目解析：單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內部控制中的作用。5、內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并提出改良建議。題號：Qhx008492A、對B、錯您的答復：B正確答案：A 單項選擇題：1、強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管
27、理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008502A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：B正確答案：D題目解析：預算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 2、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008499A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制 您的答復：D正確答案：A題目解析：不相容崗位相互別離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的
28、別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。3、單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。這屬于 層面的控制。題號：Qhx008505A、預算業(yè)務管理B、收支業(yè)務管理C、政府采購業(yè)務管理D、銷售管理您的答復：D正確答案：B題目解析：票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務層面的控制。 4、根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原那么，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這些屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008501A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：D正確答案：C題目解析：歸口
29、管理控制，是指根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原那么，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。 5、行政事業(yè)單位內部控制的建立健全和有效實施由 負責。題號：Qhx008493A、財務人員B、單位負責人C、銷售人員D、審計人員您的答復：B正確答案：B題目解析：單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責多項選擇題：1、對單位層面風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008510A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、內部控制機制的建設情況D、合同管理情況您的答復：正確答案：BC題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內部控制工作的組織情況
30、；內部控制機制的建設情況；內部管理制度的完善情況；內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況。 2、行政事業(yè)單位內部控制應遵循的原那么包括 。題號：Qhx008509A、不變性原那么B、重要性原那么C、制衡性原那么D、全面性原那么您的答復：正確答案：BCD題目解析：單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應性原那么。3、對經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008511 查看答案A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、收支管理情況D、合同管理情況您的答復： 正確答案：ACD題目解析：經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險
31、評估包括以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設工程管理情況和合同管理情況。 4、行政事業(yè)單位內部控制目標包括 。題號：Qhx008508A、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)B、資產(chǎn)平安和使用有效C、財務信息真實完整D、以提高單位財務業(yè)績?yōu)楹诵哪拇饛停赫_答案：ABC題目解析：行政事業(yè)單位內部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊和預防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 5、以下屬于行政事業(yè)單位內部控制控制方法的是 。題號：Qhx008512A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您
32、的答復：正確答案：ABCD題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內部授權審批控制；歸口管理；預算控制；財產(chǎn)保護控制；會計控制；單據(jù)控制和信息內部公開。判斷題：1、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內部控制關鍵崗位工作人員應盡量保持不發(fā)生變動。題號：Qhx008487A、對B、錯您的答復：A正確答案：B 題目解析：單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。 2、單位應當單獨設置內部控制職能部門，完成內部控制所有工作。題號：Qhx008486A、對B、錯您的答復：A正確答案：B題目解析：單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制
33、牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內部控制中的作用。3、單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。 題號：Qhx008488A、對B、錯您的答復：B正確答案：A 4、內部控制就是幫助單位實現(xiàn)目標。題號：Qhx008478A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。 5、行政事業(yè)單位實施內部控制目標包括有效防范舞弊和預防腐敗。題號：Qhx008479A、對B、錯您的答復：A正確答案：A單項選擇題
34、：1、是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。以上屬于對 的風險評估。題號：Qhx008495A、財務信息編報情況B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況您的答復：B正確答案：B題目解析：對內部控制關鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。 2、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008499A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算
35、控制您的答復：A正確答案：A題目解析：不相容崗位相互別離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。 3、單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。這屬于內部控制中的 。題號：Qhx008507A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、評價與監(jiān)督您的答復：B正確答案：D題目解析：對單位內部控制的有效性進行評價屬于行政事業(yè)單位內部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。4、資產(chǎn)管理中，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。這屬于控制方法中的 。題號：
36、Qhx008506A、內部授權審批控制B、預算業(yè)務管理控制C、收支業(yè)務管理控制D、不相容崗位相互別離您的答復：C正確答案：D題目解析：合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制屬于不相容崗位相互別離的控制方法。 5、強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008502A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：B正確答案：D題目解析：預算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 多項選擇題：1、內部控制關鍵崗位包
37、括 等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。題號：Qhx008513 查看答案A、預算業(yè)務管理B、收支業(yè)務管理C、政府采購業(yè)務管理D、銷售管理您的答復： 正確答案：ABC題目解析：內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設工程管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。 2、行政事業(yè)單位內部控制目標包括 。題號：Qhx008508A、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)B、資產(chǎn)平安和使用有效C、財務信息真實完整D、以提高單位財務業(yè)績?yōu)楹诵哪拇饛停赫_答案：ABC題目解析：行政事業(yè)單位內部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財務信息真實完整；有效
38、防范舞弊和預防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 3、對單位層面風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008510A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、內部控制機制的建設情況D、合同管理情況您的答復：正確答案：BC題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內部控制工作的組織情況；內部控制機制的建設情況；內部管理制度的完善情況；內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況。 4、對經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008511A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、收支管理情況D、合同管理情況您的答復： 正確答案：ACD 題目解析：經(jīng)濟活動業(yè)務層
39、面的風險評估包括以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設工程管理情況和合同管理情況。 5、行政事業(yè)單位內部控制應遵循的原那么包括 。題號：Qhx008509A、不變性原那么B、重要性原那么C、制衡性原那么D、全面性原那么您的答復：正確答案：BCD題目解析：單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應性原那么。判斷題：1、單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。 題號：Qhx008488A、對B、錯您的答復：B正確答案：A 2、內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執(zhí)
40、行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并提出改良建議。題號：Qhx008492A、對B、錯您的答復：A正確答案：A 3、可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監(jiān)督。 題號：Qhx008491A、對B、錯 您的答復：A正確答案：B題目解析：內部監(jiān)督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。4、內部控制就是幫助單位實現(xiàn)目標。題號：Qhx008478A、對B、錯您的答復：A正確答案：B題目解析：內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。 5、出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內部控制關鍵崗位工作人員應盡量保
41、持不發(fā)生變動。題號：Qhx008487A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。 單項選擇題：1、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。這些屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008503A、財產(chǎn)保護控制B、會計控制C、單據(jù)控制D、信息內部公開您的答復：B正確答案：A 題目解析：財產(chǎn)保護控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)平安完整。 2、資產(chǎn)管理中
42、，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。這屬于控制方法中的 。題號：Qhx008506A、內部授權審批控制B、預算業(yè)務管理控制C、收支業(yè)務管理控制D、不相容崗位相互別離您的答復：B正確答案：D題目解析：合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制屬于不相容崗位相互別離的控制方法。 3、強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008502A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：B正確答案：D題
43、目解析：預算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 4、合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008499A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：C正確答案：A題目解析：不相容崗位相互別離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的別離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。5、單位應當根據(jù)?中華人民共和國會計法?的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國
44、家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008504A、財產(chǎn)保護控制B、會計控制C、單據(jù)控制D、信息內部公開您的答復：D正確答案：B題目解析：會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，標準會計根底工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。多項選擇題：1、對單位層面風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008510 查看答案A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、內部控制機制的建設情況D、合同管理情況您的答復：正確答案：
45、BC題目解析：單位層面風險評估包括以下方面：內部控制工作的組織情況；內部控制機制的建設情況；內部管理制度的完善情況；內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況和財務信息的編報情況。 2、行政事業(yè)單位內部控制應遵循的原那么包括 。題號：Qhx008509 查看答案A、不變性原那么B、重要性原那么C、制衡性原那么D、全面性原那么您的答復： 正確答案：BCD題目解析：單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應性原那么。3、內部控制關鍵崗位包括 等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。題號：Qhx008513 查看答案A、預算業(yè)務管理B、收支業(yè)務管理C、政府采購業(yè)務管理D、銷售管
46、理您的答復：正確答案：ABC題目解析：內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設工程管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。 4、對經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008511 查看答案A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、收支管理情況D、合同管理情況您的答復：正確答案：ACD題目解析：經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估包括以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設工程管理情況和合同管理情況。 5、行政事業(yè)單位內部控制目標包括 。題號：Qhx008508 查看答案A、合理保證單位經(jīng)濟活
47、動合法合規(guī)B、資產(chǎn)平安和使用有效C、財務信息真實完整D、以提高單位財務業(yè)績?yōu)楹诵?您的答復： 正確答案：ABC 題目解析：行政事業(yè)單位內部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊和預防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。判斷題：1、單位應當單獨設置內部控制職能部門，完成內部控制所有工作。題號：Qhx008486A、對B、錯您的答復：A正確答案：B題目解析：單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內部控制中的作用。2、單位
48、應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。 題號：Qhx008488A、對B、錯您的答復：A正確答案：A 3、根據(jù)制衡性原那么，在全面控制的根底上，行政事業(yè)單位內部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。 題號：Qhx008480A、對B、錯您的答復：A正確答案：B題目解析：根據(jù)重要性原那么，在全面控制的根底上，內部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。4、內部控制就是幫助單位實現(xiàn)目標。題號：Qhx008478A、對B、錯 您的答復：B正確答案：B題目解析：內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。5
49、、單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個崗位完成。題號：Qhx008485A、對B、錯您的答復：B正確答案：B題目解析：單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互別離。 單項選擇題：1、行政事業(yè)單位內部控制的建立健全和有效實施由 負責。題號：Qhx008493A、財務人員B、單位負責人C、銷售人員D、審計人員您的答復：A正確答案：B題目解析：單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責 2、強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008502A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：
50、A正確答案：D 題目解析：預算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 3、是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。以上屬于對 的風險評估。題號：Qhx008496A、財務信息編報情況B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況C、收支管理情況D、資產(chǎn)管理情況您的答復：B正確答案：A題目解析：對財務信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。 4、外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。這屬于行政
51、事業(yè)單位內部控制的 原那么。題號：Qhx008494A、重要性B、不變性C、全面性D、適應性您的答復：C正確答案：D題目解析：適應性原那么。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 5、單位應當根據(jù)?中華人民共和國會計法?的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的 。題號：Qhx008504A、財產(chǎn)保護控制B、會計控制C、單據(jù)控制D、信息內部公開您的答復：C正確答
52、案：B題目解析：會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，標準會計根底工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。多項選擇題：1、以下屬于行政事業(yè)單位內部控制控制方法的是 。題號：Qhx008512 查看答案A、不相容崗位相互別離B、內部授權審批控制C、歸口管理D、預算控制您的答復：正確答案：ABCD題目解析：控制方法包括：不相容崗位相互別離；內部授權審批控制；歸口管理；預算控制；財產(chǎn)保護控制；會計控制；單據(jù)控制和信息內部公開。 2、行政事業(yè)單位內部控制應遵循的原那么包括 。題號：Qhx008509 查看答
53、案A、不變性原那么B、重要性原那么C、制衡性原那么D、全面性原那么您的答復：正確答案：BCD題目解析：單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原那么：全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么和適應性原那么。3、內部控制關鍵崗位包括 等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。題號：Qhx008513A、預算業(yè)務管理B、收支業(yè)務管理C、政府采購業(yè)務管理D、銷售管理您的答復： 正確答案：ABC題目解析：內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設工程管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。 4、行政事業(yè)單位內部控制目標包括 。題號：Qhx008508A、合理保證單位經(jīng)濟活動合
54、法合規(guī)B、資產(chǎn)平安和使用有效C、財務信息真實完整D、以提高單位財務業(yè)績?yōu)楹诵哪拇饛停赫_答案：ABC題目解析：行政事業(yè)單位內部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)平安和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊和預防腐敗和提高公共效勞的效率和效果。 5、對經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估應包括以下哪些方面 。題號：Qhx008511A、預算管理情況B、內部控制工作的組織情況C、收支管理情況D、合同管理情況您的答復：正確答案：ACD題目解析：經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估包括以下方面：預算管理情況；收支管理情況；政府采購管理情況；資產(chǎn)管理情況；建設工程管理情況和合同管理情況。判斷題：1、可以由
55、建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監(jiān)督。 題號：Qhx008491A、對B、錯您的答復：B正確答案：B 題目解析：內部監(jiān)督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。2、會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，標準會計根底工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。題號：Qhx008482A、對B、錯您的答復：A正確答案：A 3、對合同管理情況的風險評估包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制。題號：Qhx008481A、對B、錯您的答復：A正確答案：A 4、行政事
會計繼續(xù)教育 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀(整理保過)
