【財務管理內部審計 】某某農村信用社稽核審計知識

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1、 財務管理內部審計某某農村信用社稽核審計知識 44什么是逆查法?.1845什么是精查法?.1846什么是抽查法?.1847什么是任意抽樣法?.1948什么是判斷抽樣法?.1949什么是統(tǒng)計抽樣法?.1950什么是對比分析法?.1951什么是因素分析法?.1952什么是平衡分析法?.2053什么是制度分析法?.2054什么是期齡分析法?.2055什么是審閱法?.2056什么是校對法?.2057什么是盤點法?.2058、什么是鑒定法?.2159什么是觀察法?.2160什么是查詢法?.21第三章農村信用社審計人員應具備的基本功.21（一)審計基本功的含義.2161什么是審計基本功?.2162審計人員

2、應具備哪幾種基本功?.2163審計基本功的作用?.22(二)審計方案的制定.2264.什么是審計方案?.2265審計方案一般有哪些主要內容?.2266編制審計方案有哪些基本要求?.22（三)審計前問卷的編制.2367什么是審計前問卷?.2368審計前問卷的基本格式?.2369審計前問卷的作用?.2370怎樣編制審計前問卷?.2371什么是審計證據?.2472審計證據的標準有哪些?.2473審計證據的基本特征是什么?.2474審計證據有幾種類型?.2575什么是內部證據?.2576什么是內-外證據?.2577什么是外-內證據?.2578什么是外部證據?.2579獲取審計證據應考慮哪些因素?.26

3、(五)審計工作底稿的編制.2680什么是審計工作底稿?.2681什么是審計工作記錄?.2682審計工作底稿有哪幾種?.26 83審計工作底稿有什么作用?.2784審計發(fā)現事項工作底稿的基本格式包括哪些要素?.2785編制審計發(fā)現事項工作底稿的基本要求是什么?.2786怎樣編制審計發(fā)現事項工作底稿?.27(六)審計報告的編制.2887什么是審計報告?.2888審計報告有什么作用?.2889審計報告有哪幾種類型?.2890審計報告的基本格式由哪些要素組成?.2991審計報告的內容(正文)一般由哪幾部分組成?.2992編制審計報告的基本程序?.2993編制審計報告有哪些基本要求?.3094怎樣選擇審

4、計報告的材料?.30(七)審計意見書的撰寫.3095.什么是審計意見書?.3096審計意見書的基本格式?.3197撰寫審計意見書的程序?.3198怎樣撰寫審計意見書?.31(八)審計處理處罰決定的撰寫.3199什么是審計處理處罰決定?.31100審計處理處罰決定的作用?.32101審計處理處罰決定由哪些要素構成?.32102撰寫審計處理處罰決定有哪些基本要求?.32第四章農村信用社存款業(yè)務審計.33(一)農村信用社存款業(yè)務審計的種類及主要內容.33103存款業(yè)務審計的種類有哪些?.33104儲蓄存款審計包括哪些內容?.33105儲蓄柜員制業(yè)務操作合規(guī)性審計的主要內容有哪些?（預備知識）.351

5、06教育儲蓄合規(guī)性審計的主要內容有哪些?.35107個人通知存款合規(guī)性審計的重點內容有哪些?（預備知識）.36108單位存款審計有哪些主要內容?.37109單位定期存款合規(guī)性審計的重點內容有哪些?.37110單位活期存款合規(guī)性審計的重點內容有哪些?.38111單位通知存款合規(guī)性審計的重點內容有哪些?（預備知識）.39112單位協定存款合規(guī)性審計的重點內容有哪些?（預備知識）.39113財政存款合規(guī)性審計的重點內容有哪些?.40114同業(yè)存款合規(guī)性審計的重點內容有哪些?.40(二)存款業(yè)務開戶手續(xù)的合規(guī)性審計.41115單位存款開戶手續(xù)合規(guī)性審計有哪些主要內容?.41116怎樣審計開立基本存款賬

6、戶及賬戶管理的合規(guī)性?.41117怎樣審計開立一般存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.42118怎樣審計開立臨時存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.43119怎樣審計開立專用存款賬戶及賬戶管理的合規(guī)性?.43120.怎樣審計個人儲蓄開戶手續(xù)的合規(guī)性?.43 121怎樣審計個人存單質押貸款的合規(guī)性?.44(三)存款業(yè)務查詢,凍結、扣劃合規(guī)性的審計.45122怎樣審計存款查詢的合規(guī)性?.45123怎樣審計存款凍結的合規(guī)性?.46124怎樣審計存款扣劃的合規(guī)性?.47(四)辦理存款掛失、托收、提前支取,續(xù)存、存款證明書等手續(xù)的合規(guī)性審計.49125怎樣審計儲蓄存款掛失手續(xù)的合規(guī)性?.49126怎樣審計儲蓄存款托

7、收手續(xù)的合規(guī)性?（預備知識）.50127怎樣審計存款提前支取手續(xù)的合規(guī)性?.50128怎樣審計存款續(xù)存手續(xù)的合規(guī)性?.50129.怎樣審計存款證明書手續(xù)的合規(guī)性?.51(五)存款業(yè)務中違法問題的審計.51130怎樣審計賬外吸存?.51131怎樣審計“公款私存”?.52132怎樣審計私下存款、貪污、挪用客戶資金的問題?.54133怎樣審計高息吸存?.55第五章農村信用社信貸（專指貸款,下同）業(yè)務審計.56(一)信貸業(yè)務審計的種類、對象及重點.56134什么是信貸業(yè)務審計?.56135信貸業(yè)務審計的種類有哪些?.56136信貸業(yè)務審計對象是什么?.56137信貸業(yè)務審計的重點是什么?.57(二)信

8、貸程序合規(guī)性的審計.57138信貸業(yè)務程序合規(guī)性審計的內容是什么?.57139怎樣對信貸業(yè)務受理環(huán)節(jié)的合規(guī)性進行審計?.57140信貸業(yè)務調查環(huán)節(jié)合規(guī)性審計的內容有哪些?.57141如何對客戶主體資格及基本條件的調查全面性進行審計?.58142如何對客戶資料完整、真實、有效性調查情況進行審計?.58143怎樣對客戶信用狀況調查的準確性進行審計?.59144怎樣對客戶資產狀況、生產經營狀況調查的真實性進行審計?.59145如何對客戶信用等級測算的準確性進行審計?.59146如何對借款保證人的合規(guī)性和有效性進行審計?.60147怎樣對借款人提供的抵押物、質押物的合法性進行審計?.60148怎樣對借

9、款用途調查的準確性進行審計?.60149.怎樣對信貸業(yè)務審查環(huán)節(jié)的合規(guī)性進行審計?.61150怎樣對貸審會運作的合規(guī)性進行審計?.61151怎樣對審議審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性進行審計?.62152如何對信貸報備業(yè)務的合規(guī)性進行審計?.62153如何對信貸業(yè)務的法律審查的合規(guī)性進行審計?.63154如何對貸款發(fā)放的合規(guī)性進行審計?.63(三)信貸管理合規(guī)性審計.63155信貸管理合規(guī)性審計的主要內容有哪些?.63156怎樣對轉授權的合規(guī)性進行審計?.63157如何審計客戶授信的合規(guī)性?.63 158如何對客戶最高綜合授信額度的合規(guī)性進行審計?（預備知識）.64159如何對客戶特別授信的合規(guī)性進行審計?.

10、65160怎樣審計優(yōu)良客戶認定的合規(guī)性?.65161怎樣審計一般客戶認定的合規(guī)性?.65162怎樣審計限制客戶認定的合規(guī)性?.66163怎樣審計淘汰客戶認定的合規(guī)性?.66164如何對貸后檢查的合規(guī)性進行審計?.67165如何對借新還舊貸款的合規(guī)性進行審計?.67166如何對貸款展期行為的合規(guī)性進行審計?.68167.如何對次級、可疑、損失類貸款劃分的準確性進行審計?（預備知識）.68168如何審計不良貸款認定程序的合規(guī)性?.68169.怎樣審計抵債資產接收的合規(guī)性?.69170怎樣審計抵債資產管理及處置的合規(guī)性?.70171如何審計貸款損失核銷的合規(guī)性?.70172如何審計信貸檔案的合規(guī)性?

11、.71173如何審計信用貸款的合規(guī)性?.72174如何審計銀行承兌匯票申請人的合規(guī)性?（預備知識）.72175怎樣審計銀行承兌匯票保證金管理的合規(guī)性?（預備知識）.73176如何審計貼現業(yè)務的合規(guī)性?（預備知識）.73177如何審計銀行承兌匯票的墊付?（預備知識）.74178如何審計賬外放款?.74179如何審計收貸收息不入賬?.74180如何審計越權貸款?.75181如何審計逆程序貸款?.75182審計中如何發(fā)現以貸收息?.75(四)信貸業(yè)務中的責任審計.76183如何審計信貸調查經辦責任人的責任履行情況?.76184如何審計信貸調查主責任人的責任履行情況?.76185如何審計信貸審查主責任

12、人的責任履行情況?.76186.如何審計信貸審批主責任人的責任履行情況?.77187如何審計信貸經營主責任人的責任履行情況?.77188如何對經營責任人責任移交的合規(guī)性進行審計?.78189什么是財務管理審計?.78190財務管理審計的主要內容包括哪些?.78191財務收入審計的主要內容?.78192財務支出審計的主要內容?.79193固定資產管理審計的主要內容?.80194怎樣對已出租、處置財產收入合規(guī)性進行審計?.80195怎樣對金融機構往來利息收支合規(guī)性進行審計?.80196.怎樣對執(zhí)行集中采購管理合規(guī)性進行審計?.81197怎樣對費用審批、列支合規(guī)性進行審計?.81198怎樣對業(yè)務招待

13、費合規(guī)性進行審計?.81199怎樣對薪水性支出合規(guī)性進行審計?.81200怎樣對非常損失列賬的合規(guī)性進行審計?.82 201怎樣對以租代購固定資產合規(guī)性進行審計?.82202怎樣對已核銷貸款本息合規(guī)性進行審計?.82203怎樣對購置固定資產合規(guī)性進行審計?.82204怎樣審計截留隱匿利息收入的問題?.83205怎樣審計小金庫的問題?.83206怎樣審計費用賬戶多頭開戶的問題?.84207怎樣審計虛列費用的問題?.84208怎樣審計假發(fā)票、不合規(guī)發(fā)票的問題?.84209怎樣審計財務超權限的問題?.85(二)農村信用社會計業(yè)務審計.85210會計業(yè)務審計的主要內容?.85211怎樣對會計科目使用合

14、規(guī)性進行審計?.85212怎樣對會計根據使用合規(guī)性進行審計?.85213怎樣對票據審查程序合規(guī)性進行審計?（預備知識）.86214怎樣對賬戶開戶手續(xù)合規(guī)性進行審計?.86215怎樣對賬戶使用與管理合規(guī)性進行審計?.87216怎樣對非生息資產列賬合規(guī)性進行審計?.88217怎樣對錯賬沖正合規(guī)性進行審計?.89218怎樣對營業(yè)中抹賬的合規(guī)性進行審計?（預備知識）.89219怎樣對同城票據清算操作合規(guī)性進行審計?.90220怎樣對印章保管使用情況進行審計?.90221怎樣對密碼設置、保管情況進行審計?.90222怎樣對重要空白根據保管使用情況進行審計?.90223怎樣對密押(壓數機)保管使用進行審計

15、?.91224怎樣對內外賬務核對情況進行審計?.91225怎樣對金融機構往來賬務核對情況進行審計?.92226怎樣對會計賬務“六相符”進行審計?.93227怎樣對電子匯兌系統(tǒng)數據收發(fā)業(yè)務合規(guī)性進行審計?.93228怎樣對電子匯兌系統(tǒng)查詢查復業(yè)務合規(guī)性進行審計?.94229怎樣對電子匯兌系統(tǒng)匯差業(yè)務合規(guī)性進行審計?.94230怎樣對電子匯兌系統(tǒng)檔案管理合規(guī)性進行審計?.95231怎樣對會計交接進行審計?.95232怎樣對會計檔案保管合規(guī)性進行審計?.95233怎樣對會計檔案調閱、銷毀合規(guī)性進行審計?.96(三)信用社出納業(yè)務審計.96234出納業(yè)務審計的主要內容?.96235怎樣對有價單證和重要

16、抵、質押物保管合規(guī)性進行審計?.96236怎樣對查庫制度的落實情況進行審計?.97237怎樣對驗款入庫情況進行審計?.97238怎樣對出納交接的合規(guī)性進行審計?.98239怎樣對柜員制出納業(yè)務及其錄像監(jiān)控、密碼、抹賬進行審計?（預備知識）.98240怎樣對庫房的安全管理的合規(guī)性進行審計?.98241怎樣對管庫情況進行審計?.98242怎樣對庫存現金限額管理情況進行審計?.99 243怎樣對現金調度合規(guī)性進行審計?.99244怎樣對現金出入庫的合規(guī)性進行審計?.99245怎樣對出納營業(yè)終了軋賬的合規(guī)性進行審計?.100246什么是農村信用社經營指標真實性審計?.100247農村信用社經營指標真實

17、性審計的目的是什么?.100248農村信用社經營指標真實性審計的主要內容有哪些?.101249怎樣組織開展年度經營指標真實性審計?.101250對經營指標真實性審計中發(fā)現的問題定性應注意哪些事項?.101(二)農村信用社經營指標真實性審計的側重點.101251開展經營指標真實性審計應重點把握哪些側重點?.101252審查會計核算資料以外的資料有哪些側重點?.102253審計會計報表有哪些側重點?.102254審計業(yè)務狀況表有哪些側重點?.102255審計損益明細表有哪些側重點?.103256審計會計賬簿有哪些側重點?.103257審計會計根據有哪些側重點?.104(三)利潤(虧損)指標的真實性

18、審計.104258影響利潤指標真實性的主要因素有哪些?.104259什么是虛增利潤?.104260什么是虛減利潤?.105261怎樣審計利息收入的真實性?.105262怎樣審計利息支出的真實性?.105263怎樣審計金融機構往來收入的真實性?.105264怎樣審計金融機構往來支出的真實性?.106265怎樣審計中間業(yè)務收入的真實性?.106266怎樣審計投資收益的真實性?.106267怎樣審計其他營業(yè)收入的真實性?.107268怎樣審計營業(yè)外收入的真實性?.107269怎樣審計營業(yè)外支出的真實性?.107270怎樣審計手續(xù)費支出的真實性?.107271怎樣審計業(yè)務管理費用開支的真實性?.108

19、272怎樣認定費用下甩?.108273怎樣審計固定資產折舊計提的真實性?.108274怎樣審計呆賬準備金計提的真實性?.108275怎樣審計“三費”計提的真實性?.109276怎樣審計其它計提類支出的真實性?.109277怎樣審計遞延資產攤銷的真實性?.109278怎樣審計無形資產攤銷的真實性?.110279怎樣審計營業(yè)稅及附加的真實性?.110280怎樣審計以前年度損益調整的真實性?.110(四)存款指標的真實性審計.110281存款真實性審計的主要內容有哪些?.110282怎樣審計虛增存款?.110283怎樣審計虛減存款?.111 284怎樣審計在不同存款種類之間相互調整存款?.11128

20、5怎樣審計在同一存款種類的各科目之間相互調整存款?.112(五)貸款指標的真實性審計.112286貸款指標的真實性審計包括哪些內容?.112287怎樣審計貸款計劃執(zhí)行情況的真實性?.112288如何審計借新還舊貸款的真實性?.113289怎樣審計不良貸款余額的真實性?.113290怎樣審計“兩呆”貸款清收的真實性?.113291怎樣審計盤活資產的真實性?.113292怎樣審計保全資產的真實性?.114293如何審計按四級分類的貸款質量的真實性?.114294如何審計按五級分類的貸款質量的真實性?（預備知識）.115第八章農村信用社計算機審計.115(一)計算機審計概述.115295什么是計算機

21、審計?.115296計算機審計有哪些特點?.116297計算機審計的主要內容是什么?.116298計算機審計的對象是什么?.116299計算機審計的方法有哪些?.117(二)農村信用社計算機應用與管理審計.118300什么是計算機應用和管理審計?.118301計算機應用和管理審計的主要內容?.118302如何審計計算機安全領導組織機構是否健全?.118303如何審計計算機安全領導小組履行職責情況?.118304如何審計業(yè)務應用系統(tǒng)和開發(fā)系統(tǒng)是否相分離?.118305如何審計計算機安全保護責任制的執(zhí)行情況?.119306如何對機房管理制度執(zhí)行情況進行審計?.119307如何審計計算機軟件的使用登

22、記情況?.119308如何審計計算機設備檔案登記制度執(zhí)行情況?.119309如何審計計算機耗材管理是否合規(guī)?.119310如何審計設備報廢的合規(guī)性?.120311如何審計計算機崗位制約是否落實?.120312如何審計計算機的權限管理情況?.120313如何審計計算機密碼管理?.120314如何審計前臺操作程序是否合規(guī)?.121315如何審計計算機數據備份管理?.121316如何審計計算機打印資料的保管?.122317如何審計計算機工作日志登記是否合規(guī)?.122(三)預備知識（利用審計軟件對農村信用社業(yè)務信息系統(tǒng)的審計）.122318.計算機通審軟件系統(tǒng)的效用有哪些?.122319通審軟件可以對

23、哪些業(yè)務信息系統(tǒng)進行審計?.123320利用通審軟件的操作程序有哪些?.123321如何利用通審軟件審計虛增存款?.123322如何利用通審軟件審計高息攬存?.124 323如何利用通審軟件審計公款私存?.124第九章農村信用社基建審計.125(一)基建審計的定義和內容.125324什么是基建審計?.125325什么是農村信用社基建審計?.125326基建審計包括哪些內容?.125327基建審計有什么作用?.125328基建工程項目的審計權限如何界定?.126(二)基建項目管理審計.126329怎樣審計基建項目立項審批程序的合規(guī)性?.126330怎樣審計基建資金來源的合規(guī)性?.126331怎樣

24、對基建資金的運用行為進行審計?.126332怎樣審計基建項目招、投標是否合規(guī)?.127333怎樣審計基建合同的合規(guī)合法性?.127334怎樣對基建財務會計進行審計?.128335怎樣審計基建工程款撥付的合規(guī)性?.128336怎樣審計基建項目交付使用程序的合規(guī)性?.129337怎樣審計基建項目竣工驗收的合規(guī)性?.129338怎樣審計包干基建工程項目?.129339包工不包料的工程項目如何審計?.130340怎樣審計基建項目檔案資料的完整性?.130(三)基建預、決算審計.131341什么是基建預、決算審計?.131342基建預、決算審計的作用是什么?.131343基建預、決算審計的主要內容有哪些

25、?.131344基建預、決算審計有哪些基本程序?.132345.審計工程預、決算的依據和標準有哪些?.132346.基建預、決算審計人員應具備什么資格?.132347基建預、決算審計的方法有哪些?.132348基建預、決算審計報告的主要內容有哪些?.133349如何編寫基建預、決算審計報告?.133350基建預、決算審計的收費標準是怎樣規(guī)定的?.133第一章農村信用社內部審計的基本原理(一)農村信用社內部審計概述1什么叫審計?審計在現代漢語詞典中定義為：查對計算,多指賬目。1995 年全國審計定義研討會定義為：審計是獨立檢查會計賬目,監(jiān)督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。在國外,審計有的稱

26、為檢查、核對,也有的稱為謹慎監(jiān)督。審計包括國家審計、社會審計和內部審計。2什么是金融審計?金融是貨幣資金和貨幣信用的融通,金融審計是指對貨幣資金和貨幣信用融通進行審查、核對的意思,是金融監(jiān)督的一種重要形式。它是通過專門的監(jiān)督機構,以事實為依據,以法規(guī)為標準,對金融機構的業(yè)務經營、財務收支和會計賬務的真實性、經營的合法合規(guī)性和效益性進行檢查,以促進金融活動正常運行的一種經濟監(jiān)督形式。3什么是農村信用社內部審計? 農村信用社內部審計,是一種獨立的、客觀剛正的并能提出指導性建議的內部經濟監(jiān)督行為。農村信用社內部審計屬于金融審計范疇。4審計是怎么產生的?審計是社會政治經濟生活發(fā)展到一定階段,因受托經濟

27、責任關系的出現,基于經濟監(jiān)督的客觀需要而產生的。所謂受托經濟責任關系,就是受人之托管理經濟而形成的責任關系。在封建社會,皇帝或國王是家天下,把國家的財產都看作是自家的,財政大臣是皇帝委托管理國家財政收支的,為了監(jiān)督他,就要有人來對他管理的賬目進行審查核對,這樣就產生了審計。早在西周時代,我國就有了審計制度,審曰“考”,考其出入,而定刑賞。秦漢設御史大夫,掌管上計工作,其任務是職掌錢谷簿書,審核財務賦稅之收支。“上計”制度規(guī)定：全國稅收官員年終時要將全年稅收決算,逐級呈報御史大夫審查后,再呈報皇帝察核。5內部審計是怎樣產生的?內部審計是經營與管理實行分權制的產物。這是企業(yè)或組織內部的最高決策者,

28、為了保證其財務收支和其他經營活動的健康有序運行,而采取的內部監(jiān)督控制措施。如企業(yè)的董事長不管具體經營,而是委托總經理負責經營,為了確保董事長和董事會的決策貫徹執(zhí)行和企業(yè)的業(yè)務經營健康發(fā)展,必須要有一個對董事長和董事會負責的監(jiān)督機構對經營活動進行檢查監(jiān)督,這樣內部審計機構和人員就產生了。6.審計的種類?按其管轄關系分可分為外部審計、內部審計和委托審計；按其實施的形式分可分為現場審計和非現場審計；按其實施的對象分可分為財務審計、信貸審計、經濟責任審計等；按審計的范圍分可分為全面審計、專項審計；按審計業(yè)務發(fā)生的時間分可分為事前審計、事中審計和事后審計。7審計的主體和客體?審計的主體是獨立的、專門的、

29、處于超脫地位的從事審計工作的機構和人員。審計的客體是被審計的對象,它包括被審計單位的業(yè)務經營管理狀況和內部控制情況,主要負責人履行經濟責任的情況等。8審計的性質?審計的性質是以事實為依據,以法規(guī)為標準,運用行政和經濟手段對被審計的對象的業(yè)務經營、財務收支和會計賬務及內部控制的合規(guī)性、真實性、效益性和風險性進行檢查和評價,以促進各項經營管理活動正常進行的一種經濟監(jiān)督形式。9農村信用社內部審計部門的性質?農村信用社內部審計部門是信用社組織中的一個控制部門,屬于監(jiān)督保障體系,它獨立于經營管理部門,并通過檢查、評價、鑒定農村信用社內部的各項經營管理活動,并以此為信用社經營管理服務。10農村信用社內部審

30、計的目的是什么?國際內部審計師協會定義為：內部審計的主要目的是評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險以及有效果、有效率和經濟地達到組織的目標和目的。農村信用社內部審計的目的是揭露和防范各類經營風險,促進農村信用社經營目標的實現和事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。11農村信用社內部審計的地位?農村信用社內部審計是我國審計體系的重要組成部分,是審計工作的基礎之一,農村信用社內部審計人員是信用社管理者的“經濟參謀”和重要助手。內部審計職業(yè)在國內外是最具挑戰(zhàn)性和活力的職業(yè)之一,審計人員行使的經濟監(jiān)督權受到國家法律保護,內部審計機構已成為世界性組織機構中的一個重要部分。12農村信用社內部審計有哪些特征?一是審計方法從詳

31、細審核轉變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查,二是審計領域從財 務審計擴展到效益審計和風險審計,三是從時事的審計擴展到對經濟責任人特別是農村信用社高管人員的經濟責任審計。13農村信用社內部審計有哪些職能?審計的職能是指審計本身固有并能體現審計本質屬性的內在效用,農村信用社內部審計的職能是“獨立評價”,評價是指審查和評定。具體有以下幾種：一是經濟監(jiān)督職能(基本職能),它是指通過審計,督促被審計對象的經濟活動在規(guī)定的范圍內沿著正常的軌道運行；檢查受托經濟責任人忠實履行經濟責任的情況。二是經濟評價職能,是指對被審計對象的經濟資料及經濟活動進行審查,并依據相應的標準對所查明的事實作出分析判斷,肯定成

32、績揭露問題,尋求提高效率和效益的道路,如內控綜合評價。三是經濟鑒證職能,是指對被審計對象的會計報表及其他資料進行檢查和驗證,確定其經營成果、狀況的真實性、合法性,為審計授權人或委托人提供確切的信息。四是防護職能,是指通過審計幫助被查對象及時找出經營中的風險點,督促其整改,從而防患于未然。14農村信用社內部審計的職責是什么?農村信用社內部審計的職責是按照授權人所確定的目標及相關的政策法規(guī)履行其職能,為他們提供與所審計的活動有關的分析、評價、建議和信息資料,以促使農村信用社的經營活動健康運行,確保其經營目標的實現。15農村信用社內部審計有什么職權?根據“審計法”和有關法規(guī)的規(guī)定,農村信用社內部審計

33、部門和審計人員的職權主要有：一是有權檢查會計根據、賬簿、報表、資金、財產,查閱有關文件、資料；二是有權對審計發(fā)現的問題向有關單位和人員進行調查并索取證明材料；三是有權要求被查單位報送或提供有關財務、信貸等各種經營資料；四是有權提出制止、糾正和處理違反金融法規(guī)和財經紀律的意見并提出改進管理的建議；五是有權對違法違規(guī)的行為按有關規(guī)定進行審計處罰或移交有關部門處理；六是有權對阻撓、拒絕和破壞審計工作的行為采取封存賬冊和資財等臨時強制措施；七是有權向上級審計部門和授權人或委托人匯報審計發(fā)現事項,審計報告可以越級抄報；八是有權牽頭組織內部控制綜合評價。16農村信用社內部審計有哪些作用?一般有五大作用：即

34、揭露、保護、反饋、控制、公證作用。一是揭露作用,即揭露和發(fā)現違法違規(guī)的問題,促使被查對象糾正錯誤,改進工作；二是保護作用,即針對被審計對象存在的問題,幫助總結經驗教訓,找出產生問題的原因并及時整改,從而起到防范和減少違法違規(guī)行為,達到保護干部的作用；三是反饋作用,即及時將審計發(fā)現的事項向決策層反饋,使其獲得客觀的真實信息,及時進行經營戰(zhàn)略或決策調整；四是控制作用,通過審計對組織的內部控制進行綜合評價,找出其控制的薄弱環(huán)節(jié),促其加強內部控制建設；五是公證作用,審計可以對被查對象的經營管理狀況和信譽程度加以評估鑒定,并根據委托人的要求在適當的范圍公布,起到公證作用。25農村信用社內部審計標準包括哪

35、些內容?農村信用社內部審計標準主要包括：國家經濟、金融法律法規(guī);上級或行業(yè)制訂的相關規(guī)章制度；經濟合同、技術經濟標準及被查單位決策層制訂的計劃、考核辦法等。又可分為外部的審計標準和內部的審計標準。26農村信用社內部審計標準有什么特點?農村信用社內部審計標準具有以下特點：(1)審計標準有不同的層次,最高層次是法律；(2)審計標準具有時效性,它的效力往往受到時間限制；(3)審計標準受地域的限制；(4)審計標準應與要提出的意見、結論密切相關。27農村信用社內部審計應當堅持哪些準則? 國際內部審計師協會制定的審計道德準則有十一條：(1)履行其職責和任務時,必須誠實、客觀和勤奮；(2)在所有與其提供服務

36、對象相關的事項中,應該表現出忠誠,不能有意成為任何非法或不正當活動的參與者；(3)不能有意地從事損害審計職業(yè)或審計部門名譽的行為或活動；(4)必須避免參與任何可能與其組織有利害沖突的或使其不能客觀地履行其職務和職責的行 為；(5)不能接受來自與其組織有關的雇員、委托人、顧客、供應商或經濟業(yè)務中獲得的任何有價值的物品；(6)只能開展以自己的專業(yè)能力預計可以恰當地加以完成的服務工作；(7)應采取適當的方法保持審計活動的獨立性,達到專業(yè)的熟練性,熟悉具體的審計工作程序和方法及審計部門的自我管理；(8)必須慎重地使用履行職責時所獲取的資料,不能為了任何個人利益,也不能以違法或有損于其組織利益的方式濫用

37、機密資料；(9)在匯報工作時,應揭露所了解的所有重要事實,不可歪曲正在審查的經營報告或隱瞞非法的事實；(10)必須為提高其專業(yè)熟練程度、工作質量及其有效性而不斷努力；(11)時時注意維護所規(guī)定的審計權限、道德和尊嚴的高標準。農村信用社內部審計也應當堅持上述準則。28違反審計道德準則會產生什么后果?審計人員違反審計道德準則將產生嚴重后果：一是將導致審計信息失真；二是會降低審計工作質量,甚至會作出錯誤的審計結論；三是將喪失審計人員權威,進而影響審計隊伍整體形象；四是將會喪失審計資格,甚至會受到紀律處分。(二)農村信用社內部審計人員應具備的基本素質29.農村信用社內部審計人員應具備哪些基本素質?一名合格的農村信用社內部審計人員必須具備以下基本素質：(1)應具有高尚的品德和高度的責任感,不畏權勢,秉公辦事,堅持原則,不徇私情；(2)應有較高的政策水平,熟悉國家的經濟、金融政策和法律法規(guī)及行業(yè)的規(guī)章制度；(3)應具有一定的審計理論知識,熟悉審計的基本原則、基本程序和基本方法,掌握一定的審計技巧；(4)應至少有一門以上專業(yè)特長,熟悉會計、經濟管理、信貸、計算機等方面的業(yè)務；(5)應有一定的實踐工作經驗(一般應有 3年以上相關工作經歷),有較強的觀察、分析問題能力,善于從蛛絲馬跡中發(fā)現問題；(6)應科教興國12