貸款風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度檢查講稿.doc

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貸款風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度檢查講稿 蚌埠銀監(jiān)分局現(xiàn)場檢查二科 尹丹 一、現(xiàn)場檢查抽樣 2 （一）抽樣檢查的程序 2 （二）抽樣檢查的原則 2 （三）抽樣檢查的方法 2 （四）有關(guān)本次抽樣檢查的具體問題。 3 二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類檢查的程序 3 （一）了解被查單位內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況 3 （二）核對(duì)賬目 4 （三）根據(jù)抽查樣本查閱貸款檔案 4 （四）分析檔案資料，審查貸款基本情況 6 （五）進(jìn)行貸款初分和確定分類結(jié)果 6 （六）對(duì)貸款分類偏離原因進(jìn)行分析 16 （七）撰寫相關(guān)工作底稿及事實(shí)確認(rèn)書 17 （八）填制相關(guān)檢查報(bào)表 18 一、現(xiàn)場檢查抽樣 （一）抽樣檢查的程序 抽樣檢查要解決的主要矛盾是：從總體中抽取多少樣本，如何抽取，才能真實(shí)反映總體的客觀面貌，抽樣的重要原則是樣本必須足以代表總體，選取樣本應(yīng)使對(duì)象總體內(nèi)所有部分都有被選取的機(jī)會(huì)。抽樣檢查的程序?yàn)椋? 一是設(shè)計(jì)樣本，解決抽取多少樣本的問題； 二是選取樣本，解決怎樣選取樣本的問題； 三是評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果，解決以樣本推斷總體的問題。 （二）抽樣檢查的原則 1．覆蓋率原則。一般說來，抽樣比例越高，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小。 2．風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先原則。風(fēng)險(xiǎn)程度高的業(yè)務(wù)優(yōu)先，同等條件下，金額大的優(yōu)先。 3．代表性原則。樣本中盡量包含各種業(yè)務(wù)，同種業(yè)務(wù)盡量包含不同因素，如行業(yè)分布、地域、金額、擔(dān)保等。 （三）抽樣檢查的方法 1．經(jīng)驗(yàn)判斷法。 2．金額占比法 3．?dāng)?shù)量選擇法。 （四）有關(guān)本次抽樣檢查的具體問題。 1．樣本設(shè)計(jì)問題。按照銀監(jiān)會(huì)要求本次檢查可按照《貸款偏離度現(xiàn)場檢查抽樣軟件》實(shí)施抽樣檢查，也可采用人工方法抽樣檢查。本次檢查由于時(shí)間緊、任務(wù)重，采用人工抽樣的方法進(jìn)行。樣本從被查支行（營業(yè)部）2007年末所有正常類（包括正常和關(guān)注）貸款余額（不包括貼現(xiàn)）中提取，由被查單位提供貸款清單，并按“企事業(yè)客戶”、“自然人農(nóng)戶”、“自然人其他和微型企業(yè)”、“按揭”、（”信用卡透支”因?yàn)槟壳爸挥薪栌?jì)卡，暫不分類），，其中“企事業(yè)客戶”抽取比例為**%，“自然人農(nóng)戶”抽取比例為**%，“自然人其他和微型企業(yè)”抽取比例為**%，“按揭”抽取比例為**%（抽取比例為按筆數(shù)比例）。 2．選取樣本問題。檢查小組在被查單位提供的貸款清單中，按照抽取比例，隨機(jī)根據(jù)清單序列號(hào)抽取樣本（其中每個(gè)類別的前10大戶為必抽），并在進(jìn)點(diǎn)會(huì)談后當(dāng)場和被查單位負(fù)責(zé)人共同簽字確認(rèn)樣本，一式兩份分別保管。 3．評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果問題。貸款分類偏離度各小組不需要單獨(dú)計(jì)算，只需要提供填寫調(diào)整明細(xì)表和附表四，最后由檢查組按抽查比例推斷出整個(gè)農(nóng)商行的偏離度。 二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類檢查的程序 （一）了解被查單位內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況 一是是否完善和細(xì)化了能涵蓋分類及管理全過程和各部門分工明確、制約有效的資產(chǎn)五級(jí)分類制度、標(biāo)準(zhǔn)和操作程序，是否制定了與之相配套的監(jiān)督審計(jì)、分類考核、責(zé)任追究及動(dòng)態(tài)管理等制度、辦法。 二是檢查分類過程中是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法實(shí)施初分、復(fù)審，是否按流程上報(bào)有關(guān)部門審定分類結(jié)果，分類資料是否真實(shí)、齊備，對(duì)分類不準(zhǔn)確的是否進(jìn)行及時(shí)調(diào)整和責(zé)任追究，各類資產(chǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行是否到位。 （二）核對(duì)賬目 1．核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、信貸統(tǒng)計(jì)表與監(jiān)管部門報(bào)表一致性。 2．核對(duì)總賬與分戶賬。主要是分戶帳貸款科目總額與總帳的核對(duì)，目前信用社會(huì)計(jì)報(bào)表科目仍然按照四級(jí)分類設(shè)置，無法做到各個(gè)科目的核對(duì)。 3．核對(duì)貸款五級(jí)分類清單： （1）企事業(yè)單位貸款清單； （2）自然人其他貸款清單； （3）自然人一般農(nóng)戶清單。 4．核對(duì)貸款分戶賬與貸款五級(jí)分類清單對(duì)應(yīng)關(guān)系及其余額。 （三）根據(jù)抽查樣本查閱貸款檔案 1．檢查客戶貸款檔案內(nèi)容是否齊備，關(guān)鍵性資料、文件是否缺失 對(duì)照貸款檔案要素清單檢查貸款檔案資料是否齊全。包括：借款人的基本情況材料、借款人和保證人的財(cái)務(wù)報(bào)表、重要法律文件、往來信函、借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知、貸款檢查報(bào)告等。 2．查看《分類工作底稿》和《分類工作認(rèn)定表》，檢查分類認(rèn)定是否符合程序 （1）初分。貸款發(fā)放單位分類人員是否對(duì)企業(yè)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等因素進(jìn)行定量和定性分析后，撰寫《分類工作底稿》，并將有關(guān)信息隨時(shí)記錄在《分類認(rèn)定表》中，確定初分結(jié)果。自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款是否由貸款發(fā)放單位分類人員逐筆填寫《分類認(rèn)定表》（同時(shí)附信用等級(jí)評(píng)定表如農(nóng)戶信用檔案），據(jù)此直接確定初分結(jié)果。 （2）復(fù)審。貸款發(fā)放單位分類小組是否對(duì)初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行集體討論并提出審核意見，是否由所在部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門。（具體看聯(lián)社授權(quán)，小額農(nóng)戶分類一般不須上報(bào)）。 （3）確定分類結(jié)果?？h聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門是否按照規(guī)定對(duì)）權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)上報(bào)、本部信貸部門直接發(fā)放的大額貸款、損失類貸款以及分類爭議較大貸款的分類結(jié)果貸款做出最終認(rèn)定工作。 3.特別規(guī)定。 信貸資產(chǎn)類別由上級(jí)調(diào)至下級(jí)的，由發(fā)放單位的貸款分類小組進(jìn)行最終認(rèn)定。信貸資產(chǎn)類別由下級(jí)調(diào)至上級(jí)的，由貸款發(fā)放單位提調(diào)整建議并上報(bào)縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門后確定分類結(jié)果。 單筆金額超過100萬元(含)的自然人貸款、超過2000萬元 (含) 的企事業(yè)法人貸款，如計(jì)入損失類，必須上報(bào)省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)最終認(rèn)定。 （四）分析檔案資料，審查貸款基本情況 1．查看貸款“三查”報(bào)告。注重審查三查報(bào)告有沒有明顯違背事實(shí)，前后矛盾之處，是不是敷衍了事簡單的復(fù)制上次檢查。 2．查看《分類工作底稿》和《風(fēng)險(xiǎn)分類分析報(bào)告》，對(duì)分類情況做到初步掌握。 3．查看借款人還款記錄，并需要向信貸員補(bǔ)充了解借款人與農(nóng)村信用社最早發(fā)生信貸關(guān)系的時(shí)間和轉(zhuǎn)貸情況。要注意檢查是否借新還舊、展期或周轉(zhuǎn)貸。如果是，應(yīng)要求信用社提供從首貸起信貸檔案資料。 4．查看貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單。查看借款人在其他銀行貸款信息以及借款人為他人提供擔(dān)保信息。 5．查看稅務(wù)登記證和納稅證明。 6．憑經(jīng)驗(yàn)和感覺判斷貸款是否存在違規(guī)線索，必要時(shí)給予進(jìn)一步關(guān)注。 （五）進(jìn)行貸款初分和確定分類結(jié)果 核心定義 1.正常:借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。 2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。 3.次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。 4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 5.損失：在采取所有可能的措施或一切必需的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 1．根據(jù)借款對(duì)象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。 （1）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等）。這類貸款按照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》和本指引的要求，在對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類。 （2）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。 （3）根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的補(bǔ)充通知》，微型企業(yè)是指從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得的貸款總額在任何時(shí)點(diǎn)不超過100萬元人民幣的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。 2．對(duì)于自然人貸款和微型企業(yè)企業(yè)貸款可以簡單按矩陣分類如下： （1）自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn) A．農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次 擔(dān)保方式 正常 關(guān)注 次級(jí) 可疑 信用 貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期61～90天 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181天以上 保證 貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期61～90天 貸款本金或利息逾期91～270天 貸款本金或利息逾期271天以上 抵押 貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181～270天 貸款本金或利息逾期271天以上 質(zhì)押 貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181～360天 貸款本金或利息逾期361天以上 B．農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為較好檔次的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次 擔(dān)保方式 正常 關(guān)注 次級(jí) 可疑 信用 貸款未到期；本金或利息逾期30天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期31～90天 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181天以上 保證 貸款未到期；本金或利息逾期30天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期31～90天 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181天以上 抵押 貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期61～90天 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181天以上 質(zhì)押 貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181～270天 貸款本金或利息逾期271天以上 C．農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為一般或未參加農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定的，按照以下矩陣分類。 貸款檔次 擔(dān)保方式 正常 關(guān)注 次級(jí) 可疑 信用 貸款未到期 貸款本金或利息逾期90天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181天以上 保證 貸款未到期 貸款本金或利息逾期90天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181天以上 抵押 貸款未到期；本金或利息逾期30天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期31～90天 貸款本金或利息逾期91～180天 貸款本金或利息逾期181天以上 質(zhì)押 貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期61～90天 貸款本金或利息逾期91～270天 貸款本金或利息逾期271天以上 （2）信用卡透支的分類標(biāo)準(zhǔn) 信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進(jìn)行分類： 逾期天數(shù) 60天以下 61～90天 91～180天 181～360天 分類結(jié)果 正常 關(guān)注 次級(jí) 可疑 （3）住房按揭貸款和汽車貸款的分類標(biāo)準(zhǔn) 正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。 關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3次；貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。 次級(jí)類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)4～6次；貸款本金或利息逾期91～180天以內(nèi)。 可疑類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上。 損失類：具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一。 （4）自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款按照下列矩陣進(jìn)行初分類： 　 貸款檔次 信用等級(jí) 正常 關(guān)注 次級(jí) 可疑 優(yōu)秀 貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期61天一90天 貸款本金或利息逾期91天--270天 貸款本金或利息逾期270天以上 較好 貸款未到期；本金或利息逾期30天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期31天一90天 貸款本金或利息逾期91天--180天 貸款本金或利息逾期180天以上 一般或未評(píng)級(jí) 貸款未到期 貸款本金或利息逾期90天以內(nèi) 貸款本金或利息逾期91天--120天 貸款本金或利息逾期121天以上 通過擔(dān)保評(píng)估確定分類結(jié)果 A．以國債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時(shí)，一般劃為正常貸款，可直接調(diào)整為正常類。 B．當(dāng)自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款的初分類結(jié)果為次級(jí)或次級(jí)以下檔次的，如不符合前項(xiàng)要求要求，但擔(dān)保為較好檔次的，可上調(diào)最高至關(guān)注檔次。如擔(dān)保為一般檔次的，可上調(diào)一級(jí)。 擔(dān)保的較好和一般檔次按以下標(biāo)準(zhǔn)劃分： （a）抵（質(zhì)）押擔(dān)保合同有效，擔(dān)保范圍至少包括主債權(quán)及利息，且手續(xù)完備，抵（質(zhì)）押物歸屬不存在任何爭議，市場公允價(jià)值或可變現(xiàn)價(jià)值超過所擔(dān)保貸款價(jià)值的貸款擔(dān)保為較好檔次。 （b）擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保，為一般檔次：一是保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源和足夠的代償能力，足以承擔(dān)保證責(zé)任，信譽(yù)良好，保證方式為連帶保證；二是保證人資金實(shí)力發(fā)生問題可能影響其承擔(dān)保證責(zé)任，但履行保證責(zé)任的意愿較強(qiáng)，保證方式為連帶保證；三是抵（質(zhì)）押物的市場公允價(jià)值略低于貸款價(jià)值，但借款人或擔(dān)保人愿意以提供新的擔(dān)保等形式彌補(bǔ)。 （c）其他擔(dān)保檔次一律不得作為調(diào)整初分類結(jié)果的因素。 3．對(duì)于企事業(yè)單位貸款從財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、還款意愿、擔(dān)保情況等方面看貸款風(fēng)險(xiǎn)類別劃分是否準(zhǔn)確。 有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類： （1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平； （2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升； （3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）； （4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款； （5）借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響； （6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化； （7）法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化； （8）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類； （9）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力； （10）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還； （11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。 有下列情況之一的一般劃入次級(jí)類： （1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)； （2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)； （3）借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金； （4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款； （5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償； （6）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響； （7）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類； （8）本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。 （1）從財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析。長短期償債能力、獲利能力、經(jīng)營管理能力、發(fā)展?jié)摿?、現(xiàn)金流情況等，影響較大的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、銷售利潤率、資本回報(bào)率等，檢查方法包括a檢查借款人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的真實(shí)性；b檢查財(cái)務(wù)比率指標(biāo)計(jì)算準(zhǔn)確與否？；c分析財(cái)務(wù)比率指標(biāo)變化；d分析關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表重要科目變化；e檢查EXCEL公式設(shè)置、現(xiàn)金流量計(jì)算是否準(zhǔn)確；f檢查現(xiàn)金流量分析是否準(zhǔn)確。但是由于會(huì)計(jì)政策和方法的可選擇性，決定會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)有一定彈性，以及人為的某些因素也會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的客觀性。檢查時(shí)間較為緊迫，對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)行上述分析不太現(xiàn)實(shí)。 （2）擔(dān)保分析是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進(jìn)行分析。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對(duì)借款人還款能力的影響。對(duì)抵（質(zhì)）押物的評(píng)估，有市場的按市場價(jià)格定價(jià)；沒有市場的按同類抵（質(zhì)）押物最低價(jià)格計(jì)算。 A．如果正常營業(yè)收入(主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量)無法足額償還貸款本息，原則上就要?jiǎng)澋酱渭?jí)。再根據(jù)擔(dān)保的較好、一般、較差進(jìn)行上下調(diào)節(jié)。如果有充分理由說明擔(dān)保較好，才能上調(diào)到關(guān)注。根據(jù)審慎原則，沒有充分理由，一般應(yīng)放在次級(jí)不變。如果發(fā)現(xiàn)擔(dān)保較差，必須下調(diào)到可疑。 B．其他商業(yè)銀行給出劃分貸款檔次的損失標(biāo)準(zhǔn)。 工行標(biāo)準(zhǔn) 關(guān)注類貸款—(不能為2%)、次級(jí)30%-50%、可疑50%-75%、損失95%以上 建行標(biāo)準(zhǔn) 20%--90%為可疑類 農(nóng)行標(biāo)準(zhǔn) 次級(jí)貸款，預(yù)計(jì)貸款損失率在30%以下；可疑貸款，預(yù)計(jì)貸款損失率在30%—90%之間；損失貸款，預(yù)計(jì)貸款損失率在90%以上 新《指引》給出了損失率在90%以上為損失類；但沒有給出次級(jí)、可疑之間的損失界限。目前只能根據(jù)貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)中可疑類按50%提取來作為最低判斷標(biāo)準(zhǔn)。由于貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備提取是根據(jù)審慎原則(如關(guān)注類本來不能有損失，但仍提取2%)，因此如果現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)貸款的損失過半，完全可以放在可疑類。至于25%至50%之間的損失率只能具體問題具體分析。 C．擔(dān)保分析要從法律上的有效性、經(jīng)濟(jì)價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性四方面進(jìn)行綜合判斷。 D．保證擔(dān)保的充足判斷。 a.要查看保證人的財(cái)務(wù)報(bào)表； b.要查看保證人的貸款卡信息，要注意以下兩點(diǎn)： 其一，保證人在其他銀行有貸款 其二，保證人同時(shí)為他人提供擔(dān)保 c.重點(diǎn)分析保證能力指標(biāo)，即保證金額與凈資產(chǎn)的比例。 E、抵押擔(dān)保的充足判斷 第一，重點(diǎn)關(guān)注抵押率。 ①抵押物實(shí)際價(jià)值=抵押物最初價(jià)值*續(xù)存期間折舊系數(shù)(或安全系數(shù))*執(zhí)行變現(xiàn)率-訴訟費(fèi)用-人工費(fèi)用>貸款本息； ②損失=借款人殘值+擔(dān)?？赡軋?zhí)行價(jià)值。連帶責(zé)任可直接過渡到擔(dān)保價(jià)值； ③抵押率一般不超過70%； ④機(jī)器設(shè)備連續(xù)多次轉(zhuǎn)貸，要看抵押率有否相應(yīng)下調(diào)。 第二，抵押擔(dān)保價(jià)值分析方法。 ①收益現(xiàn)值法(有價(jià)證券、房屋等租賃性物品及其它有固定現(xiàn)金流量的資產(chǎn))； ②重置成本法(重置成本-損耗或貶值)； ③現(xiàn)行市價(jià)法(市場上有相同或類似參照物)； ④清算價(jià)格法(抵押要在清算時(shí)才能變賣)。 F、質(zhì)押擔(dān)保的充足判斷 重點(diǎn)檢查質(zhì)押率、質(zhì)押物真假、質(zhì)押物保管。 （3）檢查非財(cái)務(wù)分析 A．從行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)(產(chǎn)、供、銷、投融資)、管理風(fēng)險(xiǎn)、還款意愿、信用社管理五方面向信貸員詢問一遍； B．查看人行貸款卡信息、“三查”報(bào)告、分類認(rèn)定報(bào)告等輔助材料； C．查看信貸員非財(cái)務(wù)分析手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤表。 農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類框架圖 分析貸款償還可能性 沒有足夠理由懷 正 常 疑貸款無法歸還 否 是否存在可能影響貸款償還的不利因素(即潛在缺陷)？ 借款人正常營業(yè)入(第一還款來源)是否能償還貸款本息 本息 本自 關(guān) 注 是 是 否 初分為次級(jí)或次級(jí)以下 是否有充足的抵押擔(dān)保？能否保證貸款本息得到足額償還？是否有損失？ 擔(dān)保較好，無損失 次 級(jí) 擔(dān)保一般，可能損失 擔(dān)保較差，肯定要 造成較大損失 劃分為可疑或損失 是否損失 嚴(yán)重？ 可 疑 損失較大，但不確定 損 失 損失嚴(yán)重 4．特別規(guī)定 （1）以國債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時(shí)，一般劃為正常貸款。 （2）需要重組的貸款至少劃為次級(jí)類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。 （3）違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要下調(diào)一級(jí)，已劃分為損失類的不再調(diào)整。 （4）同時(shí)滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類:借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常,能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級(jí)類。 （5）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)向符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。 （六）對(duì)貸款分類偏離原因進(jìn)行分析 1．分類檔案不完整影響正確判斷； 2．分類程序、方法不正確導(dǎo)致失誤； 3．對(duì)分類標(biāo)準(zhǔn)理解有誤放入正常類； 4．人為掩蓋問題有意放入正常類 5．已經(jīng)認(rèn)定為不良但未及時(shí)調(diào)整； 6．其它……主要是違規(guī)貸款。 注意重點(diǎn)關(guān)注是否有人為調(diào)整不良貸款比重的現(xiàn)象 (一)在檢查貸款五級(jí)分類準(zhǔn)確性中，要重點(diǎn)檢查關(guān)注類、次級(jí)類之間劃分是否準(zhǔn)確。特別是對(duì)第一還款來源不足、但仍放在關(guān)注類的貸款，信用社是否提供充足的理由說明擔(dān)保較好，或者執(zhí)行擔(dān)?？隙ú粫?huì)造成損失。 (二)查看信貸員“三查”報(bào)告、分類底稿和基層信用社信貸討論記錄。重點(diǎn)查看基層社信貸討論結(jié)果是否普遍好于信貸員初分意見，如有要進(jìn)一步查明原因。 (三)查看基層社的分類結(jié)果與聯(lián)社的復(fù)審結(jié)果是否一致，如出現(xiàn)聯(lián)社將基層社分類結(jié)果向好的方向調(diào)，則要進(jìn)一步檢查原因。 (四)檢查歷次分類結(jié)果的時(shí)間序列，如發(fā)現(xiàn)分類結(jié)果向好的方向調(diào)，則要查看有無提供充足理由。 (五)檢查聯(lián)社稽核檢查報(bào)告，作為參考依據(jù)。 （七）撰寫相關(guān)工作底稿及事實(shí)確認(rèn)書 工作底稿和事實(shí)確認(rèn)書格式均需按照《現(xiàn)場檢查規(guī)程》標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容填寫，事實(shí)確認(rèn)書要均為客觀事實(shí)描述，不含主觀判斷。工作底稿貸款描述要素齊全，分類理由理由充分，必須有檢查人員對(duì)分類情況的明確判斷，以利于后期的材料匯總工作。 （八）填制相關(guān)檢查報(bào)表 貸款分類偏離度各小組不需要單獨(dú)計(jì)算，只需要提供填寫調(diào)整明細(xì)表和附表四，最后由檢查組按抽查比例推斷出整個(gè)農(nóng)商行的偏離度。 附表格式見附件。