《工程財(cái)務(wù)管理辦法》

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工程財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)某公司 以下簡稱某市分公司 工程建設(shè)項(xiàng) 目財(cái)務(wù)管理工作 規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為 提高投資效益 特制定本辦 法 第二條 本辦法適用于基本建設(shè)工程項(xiàng)目 技術(shù)改造工程項(xiàng)目 的財(cái)務(wù)管理 某市分公司財(cái)務(wù)部門為工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的職能部門 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作 參與制定年度固定資產(chǎn) 投資計(jì)劃 第三條 財(cái)務(wù)部門在參與工程項(xiàng)目論證及可行性研究 進(jìn)行財(cái) 務(wù)預(yù)測和評(píng)估中 應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)行的財(cái)稅制度和價(jià)格體系 分析 計(jì)算項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)生的費(fèi)用 評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力 償 債能力及成本承受能力 以判斷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性 財(cái)務(wù)部門在參與工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的審查時(shí) 應(yīng)對(duì)初步設(shè)計(jì)概 算的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及地方性收費(fèi)項(xiàng)目等方面加強(qiáng)審查 第四條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)工程財(cái)務(wù)管理方面 的法律 法規(guī) 方針政策 參與建設(shè)項(xiàng)目的投資預(yù)測 決策 包括 項(xiàng)目建議書 立項(xiàng) 可行性研究 初步設(shè)計(jì)及年度計(jì)劃編制等各項(xiàng) 前期工作 參與工程建設(shè)項(xiàng)目的施工圖預(yù)算審查 設(shè)備選型及招投 標(biāo)工作 合理籌集 使用建設(shè)資金 嚴(yán)格控制并努力降低建設(shè)成本 提高投資效益 認(rèn)真做好建設(shè)資金的預(yù)算 控制 監(jiān)督和考核 參 與工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作 負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門編報(bào)竣工決算 負(fù) 責(zé)決算審批 辦理固定資產(chǎn)交付投產(chǎn)使用的建卡進(jìn)賬等賬務(wù)處理事 項(xiàng) 第五條 為保證各級(jí)財(cái)務(wù)和工程管理部門 指建設(shè)單位中負(fù)責(zé) 工程實(shí)施的部門 下同 工作的有序銜接 建設(shè)單位應(yīng)保持工程管 理人員的相對(duì)固定 工程管理部門應(yīng)確定項(xiàng)目管理人員 負(fù)責(zé)在工 程實(shí)施過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)部門的配合 財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專門 的工程財(cái)務(wù)人員 主動(dòng)與項(xiàng)目管理人員溝通 作好項(xiàng)目的核算與財(cái) 務(wù)管理工作 第六條 某某市分公司的工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一由所在公司財(cái) 務(wù)部門負(fù)責(zé) 不再單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu) 第二章 工程建設(shè)成本的管理 第七條 工程開工后 工程管理部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供設(shè) 計(jì) 合同等文件 財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì) 施工 訂 貨等有關(guān)合同 按合同規(guī)定的付款方式付款 付款時(shí) 要認(rèn)真審核 確保發(fā)生的支出合理合規(guī) 審批手續(xù)完備 憑證合法 對(duì)不符合規(guī) 定的各項(xiàng)開支 財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付 并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映 第八條 公司在財(cái)務(wù)集中管理的要求下 要加強(qiáng)工程建設(shè)資金 的管理 保證工程建設(shè)的順利實(shí)施 提高資金的使用效率 公司財(cái) 務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及工程進(jìn)度 及時(shí)提交用款計(jì)劃 第九條 工程物資 包括設(shè)備和材料 到貨后 物資管理部門 應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員 根據(jù)訂貨合同 運(yùn)單 發(fā)票 裝箱單等各種 資料 辦理驗(yàn)收手續(xù) 填制 設(shè)備驗(yàn)收單 或材料 入庫單 財(cái) 務(wù)部門根據(jù) 設(shè)備驗(yàn)收單 或材料 入庫單 作物資入庫的會(huì)計(jì)處 理 工程管理部門領(lǐng)用工程物資時(shí) 必須按照規(guī)定程序辦理出庫手 續(xù) 并填制 設(shè)備出庫單 或 領(lǐng)料單 明確領(lǐng)用工程物資的工 程項(xiàng)目 經(jīng)工程管理部門審查簽字后發(fā)出工程物資 并填寫實(shí)發(fā)數(shù) 量 領(lǐng)發(fā)雙方對(duì)領(lǐng)用的工程物資要有清楚的交驗(yàn)手續(xù) 財(cái)務(wù)部門根 據(jù) 設(shè)備出庫單 或 領(lǐng)料單 作相應(yīng)的工程財(cái)務(wù)核算 第十條 加強(qiáng)對(duì)工程剩余物資的管理 工程管理部門對(duì)工余料 應(yīng)及時(shí)辦理退庫手續(xù) 不能使用但可進(jìn)行變賣的剩余物資 由物資 管理部門回收 造冊(cè)管理 并定期進(jìn)行變賣 收回資金 具體處理 按照公司 固定資產(chǎn)閑置 報(bào)廢 在建工程拆除和工余物資實(shí)物 管理及財(cái)務(wù)核算有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行 第十一條 工程竣工決算時(shí) 對(duì)于大中型工程遺留的收尾工程 以及小型工程遺留的單獨(dú)形成固定資產(chǎn)的收尾工程 如光纜線路工 程中的巡段房的建設(shè) 應(yīng)單獨(dú)立項(xiàng) 列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 對(duì) 于不單獨(dú)形成固定資產(chǎn)的少量收尾工程支出 不超過概算的 5 可依據(jù)初步設(shè)計(jì) 參照實(shí)際情況 在驗(yàn)收時(shí)審定尾工的內(nèi)容 數(shù)量 投資金額和完成時(shí)限等 在不超過投資概算的情況下 預(yù)留一定數(shù) 量資金 計(jì)入工程成本 待收尾工程實(shí)際發(fā)生支出時(shí) 再進(jìn)行相應(yīng) 帳務(wù)調(diào)整 以實(shí)際數(shù)列入工程成本 第十二條 因工程借款而發(fā)生的利息 折價(jià)或溢價(jià)的攤銷 匯 兌差額和輔助費(fèi)用 在工程驗(yàn)收之前發(fā)生的 并符合資本化條件的 應(yīng)當(dāng)予以資本化 計(jì)入工程成本 第十三條 應(yīng)合理劃分資本性支出與收益性支出 以及資本性 支出中工程支出與零星資產(chǎn)購置支出的范圍 維護(hù)用耗材及 2000 元 以下的儀器儀表 工器具等不得列入資本性支出 達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo) 準(zhǔn) 但不需要安裝的備品備件 儀器儀表及其他資產(chǎn)等應(yīng)作為零星 固定資產(chǎn)購置處理 不通過在建工程核算 第十四條 各建設(shè)單位應(yīng)定期對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查 如果 有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值 由工程管理部門向相關(guān)主管 單位提供減值依據(jù)及金額 經(jīng)主管單位批準(zhǔn)后 財(cái)務(wù)部門計(jì)提在建 工程減值準(zhǔn)備 存在下列情況之一時(shí) 應(yīng)當(dāng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備 一 停建一年并且預(yù)計(jì)在未來三年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工 程 二 所建項(xiàng)目無論在性能上 還是在技術(shù)上已經(jīng)落后 并且 給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性 三 其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形 第三章 工程建設(shè)資金的管理 第十五條 工程建設(shè)資金的籌集與管理是財(cái)務(wù)部門一項(xiàng)重要工 作 包括建設(shè)資金的組織 籌措和合理安排 調(diào)度使用等項(xiàng)內(nèi)容 第十六條 建設(shè)單位在經(jīng)批準(zhǔn)的年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算規(guī)模范 圍內(nèi) 結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略 營銷策略等 按照效益優(yōu)先 滿足需求 并區(qū)分輕重緩急的原則 具體確定并管理固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 工程 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目總概算和年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算 結(jié)合公司的年度 CAPEX 付現(xiàn)支出 資金收支差等相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) 編 制分期 CAPEX 付現(xiàn)支出預(yù)算 保障工程建設(shè)的資金需求 第十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)資金管理 做好資金預(yù)算編制 和綜合平衡工作 對(duì)于列入年度投資計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目 應(yīng)按照不同 的資金渠道 工程建設(shè)進(jìn)度及有關(guān)工程合同 合理安排資金計(jì)劃的 上報(bào)和撥付 對(duì)于未列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目 財(cái) 務(wù)部門不予撥付工程款 第十八條 網(wǎng)絡(luò)部為工程管理的職能部門 應(yīng)在每年 10 月份提 出次年的固定資產(chǎn)投資規(guī)模及投資方向 經(jīng)公司平衡后報(bào)省公司 客戶工程項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合市場發(fā)展的需要合理安排 第十九條 所有列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目 都必須嚴(yán) 格按照批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容進(jìn)行建設(shè) 凡建設(shè)項(xiàng)目因特殊原因突 破工程概算時(shí) 應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整工程概算 追加投資計(jì)劃 對(duì)任意 擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒 絕付款 第四章 工程用款的申請(qǐng)和撥款程序 第二十條 某某市分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)下達(dá)的年度分期 CAPEX 付 現(xiàn)支出預(yù)算和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 結(jié)合分公司工程項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)工 程款 第二十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按期 分上下半月兩次 詳見 中國某某 集團(tuán)某某市分公司資金繳撥管理辦法 如實(shí)上報(bào) 資金計(jì)劃表 作為撥款申請(qǐng) 由省公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分期 CAPEX 付現(xiàn)支出預(yù)算和工 程項(xiàng)目完成情況 核定并下?lián)芄井?dāng)月工程撥款 第二十二條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照以下原則撥 支 付工程款 一 按預(yù)算撥 支 付工程款 根據(jù)省公司下達(dá)的分期 CAPEX 付現(xiàn)支出預(yù)算撥 支 付工程款 二 按通信建設(shè)程序撥 支 付工程款 通信建設(shè)項(xiàng)目必須 嚴(yán)格執(zhí)行先立項(xiàng) 后勘察設(shè)計(jì) 先下達(dá)計(jì)劃 后施工的工程建設(shè)程 序 對(duì)符合工程建設(shè)程序的建設(shè)項(xiàng)目保證資金的供應(yīng) 對(duì)違反程序 的建設(shè)項(xiàng)目拒絕撥付 支 工程款 三 按工程概 預(yù) 算撥 支 付工程款 在年度固定資產(chǎn) 投資預(yù)算的控制下 財(cái)務(wù)部門根據(jù)審定的工程項(xiàng)目概 預(yù) 算控制 數(shù)撥 支 付工程款 全年累計(jì)使用的資金 原則上不得超過核定 的年度投資總預(yù)算的一定比例 如因特殊原因需要增加投資額 需 經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn) 四 按工程施工進(jìn)度撥 支 付工程款 年度計(jì)劃內(nèi)的工程 項(xiàng)目要按照已完工程進(jìn)度結(jié)算工程價(jià)款 使工程撥 支 付款與工 程進(jìn)度相匹配 不得超進(jìn)度撥 支 付工程款 五 按工程合同撥 支 付工程款 各項(xiàng)工程必須按照 合 同法 的有關(guān)規(guī)定 與供應(yīng)商和施工單位簽定供貨或施工合同 協(xié) 議 財(cái)務(wù)部門按照合同 協(xié)議 規(guī)定的付款方式結(jié)合以上有關(guān)原 則撥 支 付工程款 第五章 工程價(jià)款的結(jié)算 第二十三條 財(cái)務(wù)人員要參與工程項(xiàng)目各種合同及協(xié)議的談判 簽約工作 按照 合同法 及國家的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核合同及協(xié)議 中涉及資金結(jié)算的條款 為規(guī)范工程核算 在設(shè)備采購合同中 不 得采用 捐贈(zèng) 無償贈(zèng)送 等方式作為采購價(jià)格的優(yōu)惠條款 未立項(xiàng)的工程項(xiàng)目不允許簽訂設(shè)備采購合同 財(cái)務(wù)部門要掌握合同 及協(xié)議正本 并根據(jù)合同或協(xié)議 安排好所需資金 第二十四條 對(duì)工程前期的各項(xiàng)費(fèi)用 財(cái)務(wù)人員要在投資計(jì)劃 內(nèi)根據(jù)國家和當(dāng)?shù)卣母鞣N收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 嚴(yán)格辦理付款 凡不符合 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予付款 第二十五條 基建工程項(xiàng)目的各項(xiàng)付款 要嚴(yán)格執(zhí)行第十四條 的撥付款原則 與施工單位簽訂合同及撥 支 付工程款時(shí) 各項(xiàng) 工程應(yīng)遵循以下付款規(guī)定 一 預(yù)付工程備料款 預(yù)付備料款是指建設(shè)單位從其投資中預(yù)付給施工單位用于儲(chǔ)備 施工材料的資金 預(yù)付備料款應(yīng)以保證施工單位所需主要材料的正 常供應(yīng)為原則 基建工程的預(yù)付備料款不得超過當(dāng)年建筑安裝工程 工作量 包括水 暖 電 衛(wèi)等 的 25 預(yù)付備料款應(yīng)以抵沖工程價(jià)款的形式陸續(xù)扣回 根據(jù)有關(guān)規(guī)定 正確計(jì)算備料款的起扣點(diǎn) 至完工前需全部扣完 二 預(yù)付工程款 工程建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)施工單位按月編制的 工程價(jià)款結(jié)算單 及月報(bào) 填報(bào) 工程用款審批單 財(cái)務(wù)部門經(jīng)審核后按已完工程 投資 減去預(yù)付的工程款支付工程款 工程款支付 55 時(shí) 不再支 付工程預(yù)付款 即工程款的支付不得超過承包工程合同價(jià)值的 80 留足工程尾款 三 工程尾款結(jié)算 各項(xiàng)工程必須在工程決 結(jié) 算審計(jì)后方可辦理工程尾款的結(jié) 算工作 并保留不低于審定工程價(jià)款 5 的工程款作為工程質(zhì)量保證 金 保修期滿再行清算 第二十六條 通信建設(shè)項(xiàng)目工程價(jià)款的結(jié)算應(yīng)遵循以下原則 一 工程訂購的設(shè)備 器材一般不得預(yù)付定金 如所購設(shè)備 為專用定做和引進(jìn)設(shè)備需支付定金或信用證保證金時(shí) 應(yīng)按有關(guān)規(guī) 定在合同條款中列示 財(cái)務(wù)部門可按合同規(guī)定支付定金 二 工程價(jià)款的結(jié)算一般應(yīng)分為設(shè)備到貨驗(yàn)收合格后 設(shè)備 系統(tǒng)安裝初驗(yàn)合格后 設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行后終驗(yàn)合格 包括工程決算 審定 后 工程質(zhì)保期滿后四個(gè)階段 1 到貨驗(yàn)收合格 設(shè)備 器材到貨并經(jīng)建設(shè)單位驗(yàn)收合格后 應(yīng)向財(cái)務(wù)部門出具到貨簽收合格證明和設(shè)備清單 同時(shí)催要設(shè)備發(fā) 票 并填制 工程用款審批單 財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票 到貨簽收合 格證明 設(shè)備清單和設(shè)備購銷合同將設(shè)備價(jià)值轉(zhuǎn)入工程成本 按照 合同規(guī)定的付款條款辦理付款 并將工程設(shè)備尾款同時(shí)計(jì)入應(yīng)付賬 款 2 設(shè)備系統(tǒng)安裝初驗(yàn)合格 設(shè)備系統(tǒng)安裝調(diào)試結(jié)束后 經(jīng)公司 相關(guān)部門初驗(yàn)合格后 建設(shè)單位向財(cái)務(wù)部門出具設(shè)備系統(tǒng)初驗(yàn)合格 證明并填制 工程用款審批單 由財(cái)務(wù)部門按合同規(guī)定的付款條 款辦理付款 3 設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行終驗(yàn)合格 設(shè)備系統(tǒng)試運(yùn)行結(jié)束后 經(jīng)公司 相關(guān)部門終驗(yàn)合格 需編制工程竣工決算待某某市分公司組織工程 審計(jì)并辦理工程決算審批后由建設(shè)單位填制 工程用款審批單 由財(cái)務(wù)部門按審定價(jià)款和合同規(guī)定的付款條款辦理付款 4 工程質(zhì)保期滿 如在工程質(zhì)保期內(nèi)未發(fā)生工程質(zhì)量問題 質(zhì) 保期滿后由公司工程管理部門出具相關(guān)證明并由建設(shè)單位填制 工 程用款審批單 財(cái)務(wù)部門支付質(zhì)保金 第二十七條 財(cái)務(wù)部門在支付任何工程款時(shí) 應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃 概算 合同 協(xié)議 發(fā)票等作為付款依據(jù) 付款依據(jù)不全不得付 款 對(duì)于亂收費(fèi) 亂罰款和各種攤派 以及國家沒有規(guī)定或已經(jīng)取 消的收費(fèi) 財(cái)務(wù)部門不得付款 辦理工程付款手續(xù)應(yīng)由建設(shè)單位的 工程 項(xiàng)目 管理人員在財(cái)務(wù)部門辦理 其他單位人員前來辦理 財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款 第六章 工程會(huì)計(jì)核算 第二十八條 工程會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵守 會(huì)計(jì)法 和 企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則 以及國家建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算有關(guān)規(guī)定 按照集團(tuán)公司 中國 某某集團(tuán)會(huì)計(jì)核算手冊(cè) 的要求 在企業(yè)財(cái)務(wù)賬中核算在建工程 第二十九條 為準(zhǔn)確核算工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際支出 應(yīng)設(shè)置 在 建工程 工程物資 一級(jí)科目 在 在建工程 科目下設(shè)置 建筑工程投資 安裝工程投資 設(shè)備投資 職工薪 酬攤?cè)?借款費(fèi)用資本化 其他投資 六個(gè)二級(jí)明細(xì)科目 在 其他投資 項(xiàng)下 按照各項(xiàng)費(fèi)用支出的性質(zhì)設(shè)置 研究及設(shè)計(jì) 費(fèi) 合同公證及工程監(jiān)理費(fèi) 工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi) 建設(shè) 用地及綜合賠補(bǔ)費(fèi) 中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 供電 貼費(fèi) 報(bào)廢 毀損工程損失 土地使用權(quán)購置費(fèi) 其 他費(fèi)用 等三級(jí)明細(xì)科目 工程項(xiàng)目的分類核算和單項(xiàng)工程成本的 歸集 通過 ERP 系統(tǒng)中項(xiàng)目段實(shí)現(xiàn) 第三十條 工程建設(shè)過程中發(fā)生的債權(quán)債務(wù) 通過 預(yù)付賬款 和 應(yīng)付賬款 科目進(jìn)行核算 第三十一條 為購置設(shè)備而預(yù)付款時(shí) 借記 預(yù)付賬款 科目 貸記 銀行存款 等科目 收到設(shè)備并支付設(shè)備到貨款時(shí) 按發(fā)票 設(shè)備到貨簽收合格證明 設(shè)備清單 設(shè)備購銷合同 借記 工程物 資 貸記 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款 等科目 第三十二條 每月月末對(duì)于已簽收但未付款的工程設(shè)備或物資 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資管理部門提供的發(fā)票 設(shè)備到貨簽收合格證明 設(shè)備清單 設(shè)備購銷合同 借記 工程物資 科目 貸記 應(yīng)付賬 款 科目 第三十三條 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照工程管 理部門提供的相關(guān)資料為依據(jù) 嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行賬務(wù)處理 真實(shí)反映工程的實(shí)際進(jìn)度 對(duì)于工程施工費(fèi) 單項(xiàng)工程投資預(yù)算超過 1000 萬元的土建項(xiàng)目 除外 設(shè)計(jì)費(fèi) 監(jiān)理費(fèi)等工程服務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)劃建設(shè) 部門提供的 工程服務(wù)費(fèi)用暫估表 詳見附件 1 分階段確認(rèn) 權(quán)責(zé)制資本性支出 原則上 在工程開工的當(dāng)月 按工程服務(wù)合同 金額的 20 暫估資本性支出 在工程進(jìn)度過半時(shí) 按工程服務(wù)合同 的 30 累計(jì) 50 暫估資本性支出 在工程初驗(yàn)完成的當(dāng)月 按 工程服務(wù)合同的 50 累計(jì) 100 暫估資本性支出 對(duì)于單項(xiàng)工程投資預(yù)算超過 1000 萬元的土建項(xiàng)目的工程施工費(fèi) 用 計(jì)劃建設(shè)部門根據(jù)工程進(jìn)度 按月填制 工程進(jìn)度報(bào)表 詳 見附件 2 并附施工承包合同等相關(guān)單據(jù) 提供給財(cái)務(wù)部門 財(cái) 務(wù)部門進(jìn)行審核確認(rèn)并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理 第三十四條 工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后 工程建設(shè)項(xiàng)目 需提供項(xiàng)目 初驗(yàn)報(bào)告 單項(xiàng)工程任務(wù)可提供 工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù) 定使用狀態(tài)通知單 根據(jù)工程建設(shè)部門提供的 初驗(yàn)報(bào)告 或 工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)通知單 詳見附件 3 按照工程 概預(yù)算及工程支出 主要包括工程領(lǐng)用的明細(xì)物料和獨(dú)立物料價(jià)值 辦理各項(xiàng)資產(chǎn)的暫估入賬手續(xù) 借記 固定資產(chǎn) 科目 貸記 在建工程 轉(zhuǎn)入資產(chǎn) 科目 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 是指 固定資產(chǎn)已達(dá)到購買方或建造方預(yù)定的可使用狀態(tài) 當(dāng)符合下列情 況之一時(shí) 可認(rèn)為所購建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 1 固定資產(chǎn)的實(shí)體建造 包括安裝 工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì) 上已經(jīng)全部完成 2 該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生 3 所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求 或與設(shè)計(jì)或合 同要求相符或基本相符 即使有極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同要求不相 符 也不足以影響其正常使用 4 如果某項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)的各部分分別完工 指每一單項(xiàng)工 程或單位工程 下同 每部分在其他部分繼續(xù)建造過程中可供使 用 并且為使該部分達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)實(shí)質(zhì)上 已經(jīng)完成 則該部分資產(chǎn)視為已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 如果某項(xiàng)建 造的固定資產(chǎn)的各部分分別完工 但必須等到整體完工后才可使用 則應(yīng)當(dāng)在該資產(chǎn)整體完工時(shí) 該部分資產(chǎn)才能視為達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài) 第三十五條 暫估資產(chǎn)時(shí) 工程管理部門應(yīng)在提供 初驗(yàn)報(bào)告 或 工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)通知單 等書面通知的同時(shí) 提供 資產(chǎn)名稱 固定資產(chǎn)目錄編號(hào) 規(guī)格型號(hào)及所在地點(diǎn)等資料 工程 財(cái)務(wù)人員僅將已發(fā)生領(lǐng)用的工程物資等進(jìn)行合理分?jǐn)偤?編制 中 國某某集團(tuán)固定資產(chǎn)估列通知單 詳見附件 4 根據(jù)目前 ERP 系統(tǒng)暫估轉(zhuǎn)資流程 暫估資產(chǎn)時(shí) 工程代理 施 工 設(shè)計(jì) 監(jiān)理等費(fèi)用暫不分?jǐn)傆?jì)入暫估資產(chǎn)價(jià)值 待正式交付時(shí) 再進(jìn)行相關(guān)分?jǐn)偺幚?第三十六條 工程終驗(yàn)后 根據(jù)經(jīng)審定的工程成本明細(xì)進(jìn)行賬 務(wù)處理 對(duì)于工余物資由建設(shè)部門辦理退庫手續(xù) 沖減 在建工程 安裝工程投資 在建工程 設(shè)備投資 科目 以上處理完畢 經(jīng)核對(duì)無誤后 協(xié)助建設(shè)部門辦理資產(chǎn)正式交付手續(xù) 并對(duì)已暫估 資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值調(diào)整和資產(chǎn)信息更正 第 7 章 工程預(yù)備費(fèi)的管理及使用 第三十七條 工程預(yù)備費(fèi)是指在初步設(shè)計(jì)及概算內(nèi)難以預(yù)料的 費(fèi)用 其內(nèi)容和范圍如下 一 在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)范圍內(nèi) 技術(shù)設(shè)計(jì) 施工圖設(shè)計(jì)及施 工過程中所增加的費(fèi)用以及設(shè)計(jì)變更等增加的費(fèi)用 二 一般自然災(zāi)害造成的工程損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取措 施的費(fèi)用 三 竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘 和修復(fù)費(fèi)用 四 建筑項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)由于國家主管部門政策性價(jià)格調(diào) 整而發(fā)生的差價(jià) 第三十八條 工程預(yù)備費(fèi)應(yīng)遵循以下使用原則 一 在建設(shè)期間 凡需要?jiǎng)佑霉こ填A(yù)備費(fèi)時(shí) 由建設(shè)單位提 出 工程管理部門與財(cái)務(wù)部門協(xié)商核定 二 預(yù)備費(fèi)不得承包使用 應(yīng)在規(guī)定的比例范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支 第 8 章 工程竣工決算的編制 第三十九條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是工程項(xiàng)目建成后 用實(shí)物和 貨幣計(jì)量報(bào)告竣工工程實(shí)際成本 投資效果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文 件 是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價(jià)值 辦理固定資產(chǎn)等各 種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù) 各建設(shè)單位必須重視竣工決算的編制 工作 認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度 實(shí)事求是地編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 做到編報(bào)及時(shí) 數(shù)字準(zhǔn)確 內(nèi)容完整 第四十條 工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)配合工程管理部門做好工程竣工驗(yàn) 收的相關(guān)工作 工程驗(yàn)收前 工程管理部門與資產(chǎn)維護(hù)部門做好資 產(chǎn)交接工作 工程財(cái)務(wù)人員根據(jù)雙方確認(rèn)的 工程竣工固定資產(chǎn)簽 收明細(xì)表 詳見附件 5 及相關(guān)合同 設(shè)計(jì)文件 組織各工程管 理部門共同編制竣工決算 并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付等工作 第四十一條 建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收之前 建設(shè)單位應(yīng)完成以下工 作 一 根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目批復(fù)的初步設(shè)計(jì)或一階段設(shè)計(jì) 修正概算 或施工圖預(yù)算 核實(shí)歷年下達(dá)的投資計(jì)劃和資金是否到位 二 根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收簽證文件 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同及工程結(jié) 算資料和相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度 辦法等 清理檢查工程款項(xiàng)是否已按 要求支付 并辦理竣工結(jié)算 三 認(rèn)真檢查是否有漏記或多記成本 待攤費(fèi)用是否按規(guī)定 分?jǐn)?保證正確計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目成本 四 清理核實(shí)實(shí)物資產(chǎn) 做到帳實(shí)相符 對(duì)盤盈 盤虧 毀 損等情況應(yīng)列出清單報(bào)主管部門審核批準(zhǔn) 五 清理債權(quán)債務(wù) 六 整理建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)方面的檔案資料 七 根據(jù)真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料 按正式竣工決算格式編制初 步?jīng)Q算提交終驗(yàn)會(huì)審查 第四十二條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算應(yīng)包括以下內(nèi)容 表格樣式見 附件 6 填表說明見附件 7 1 通信建設(shè)項(xiàng)目竣工決算表封面 2 通信建設(shè)項(xiàng)目竣工決算總表 表 1 3 通信建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算追加 減匯總表 表 2 4 通信建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表 表 3 5 通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表 表 4 6 通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表 表 5 1 七 通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表 表 5 2 八 通信建設(shè)項(xiàng)目主要材料收支明細(xì)表 表 6 第四十三條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算 應(yīng)由工程管理部門 財(cái)務(wù)部 門共同編制 審核 具體職責(zé)分工如下 1 竣工決算財(cái)務(wù)說明書由財(cái)務(wù)部門根據(jù)總體情況編寫 二 通信建設(shè)項(xiàng)目竣工決算總表 表 1 中 實(shí)際完成投資 欄由財(cái)務(wù)部門填寫 其他欄由工程管理部門填寫 三 通信建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算追加 減匯總表 表 2 由工程管 理部門負(fù)責(zé)編制 四 通信建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表 表 3 由財(cái)務(wù)部門編制 五 通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表 表 4 由財(cái)務(wù)部門編 制 六 通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表 表 5 1 由財(cái) 務(wù)部門和工程管理部門共同編制 表中的 建安投資 設(shè)備投 資 其他 合計(jì) 欄由財(cái)務(wù)部門編制 其他欄由工程管理 部門編制 七 通信建設(shè)項(xiàng)目交付使用流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表 表 5 2 由財(cái)務(wù)部門和工程管理部門共同編制 表中的 價(jià)值 其 他 合計(jì) 欄由財(cái)務(wù)部門編制 其他欄由工程管理部門編制 八 通信建設(shè)項(xiàng)目主要材料收支明細(xì)表 表 6 由物資管理 部門編制 其他部門配合 第四十四條 建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用的資產(chǎn) 由建設(shè)單位按照 資產(chǎn)的專業(yè)屬性 編制固定資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 無形資產(chǎn)清冊(cè) 即通 信建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 2 份 其中 1 份留建設(shè)單位 作為 轉(zhuǎn)列交付資產(chǎn)的依據(jù) 1 份交資產(chǎn)使用單位 作為資產(chǎn)使用單位建 立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù) 建設(shè)單位和使用單位對(duì)移交使用的資產(chǎn) 都要同時(shí)填制憑證 進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理 第四十五條 建設(shè)項(xiàng)目中涉及土地 房屋資產(chǎn)的 建設(shè)單位必 須在工程竣工驗(yàn)收之前取得相關(guān)土地使用證 房產(chǎn)證 如果確實(shí)不 能在工程驗(yàn)收之前取得土地使用證 房產(chǎn)證的 工程管理部門應(yīng)與 辦理土地使用證 房產(chǎn)證的責(zé)任部門主動(dòng)聯(lián)系 并在工程驗(yàn)收會(huì)上 明確土地使用證 房產(chǎn)證取得的時(shí)間 將相關(guān)文檔移交給相關(guān)責(zé)任 部門 第四十六條 工程財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目 錄的規(guī)定 對(duì)交付使用的固定資產(chǎn)準(zhǔn)確分類 禁止對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行打包 交付 確保交付使用的固定資產(chǎn)帳 卡 實(shí)物相符 第 9 章 工程竣工決算的審批 第四十七條 為加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的管理 促進(jìn)企業(yè)及時(shí) 辦理資產(chǎn)交付 各建設(shè)單位所管建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算上報(bào) 審批等 工作應(yīng)按照以下程序辦理 第四十八條 竣工決算審批按照 誰立項(xiàng)誰審批 的原則 集 團(tuán)公司批準(zhǔn)立項(xiàng)的建設(shè)項(xiàng)目由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)審批 省公司批準(zhǔn)立項(xiàng) 的建設(shè)項(xiàng)目由省公司負(fù)責(zé)審批 第四十九條 建設(shè)單位應(yīng)在工程終驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi)編制竣工決算 并報(bào)送審計(jì)部門審計(jì) 審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)規(guī)定時(shí)限完成審計(jì)工作 并 對(duì)工程概況 竣工決算調(diào)整等事項(xiàng)出具審計(jì)意見 或?qū)徍瀱?審 計(jì)意見 或?qū)徍瀱?中應(yīng)包括 但不限于 以下內(nèi)容 1 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中 是否存在違反國家相關(guān)法律法規(guī)及集 團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象 2 建設(shè)項(xiàng)目概算批復(fù) 投資計(jì)劃 資金來源 投資支出 施工 結(jié)算 交付資產(chǎn) 結(jié)余資金等執(zhí)行情況 屬于集團(tuán)公司管理的建設(shè) 項(xiàng)目 應(yīng)說明集團(tuán)公司結(jié)余資金的情況 3 建設(shè)項(xiàng)目交付使用的固定資產(chǎn)是否按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目 錄的規(guī)定準(zhǔn)確分類 建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)意見調(diào)整竣工決算 于工程終驗(yàn)后 3 個(gè)月內(nèi) 將附有審計(jì)意見 或?qū)徍瀱?的竣工決算和竣工決算審批表 詳見 附件 8 報(bào)送省公司 或集團(tuán)公司 審批 第五十條 公司收到上報(bào)的竣工決算和審批表后 由財(cái)務(wù)部門 組織相關(guān)工程主管部門進(jìn)行審核 其中 工程建設(shè)主管部門負(fù)責(zé)項(xiàng) 目的概 預(yù) 算執(zhí)行 建設(shè)規(guī)模 收尾工程及固定資產(chǎn)投資計(jì)劃執(zhí) 行等情況的審核 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金支付 項(xiàng)目支出等內(nèi)容的 審核 財(cái)務(wù)部門在收到竣工決算及審批表的 6 周內(nèi)完成審批手續(xù) 并批復(fù)給建設(shè)單位 建設(shè)單位應(yīng)按竣工決算批復(fù)數(shù)字調(diào)整資產(chǎn)原值 和已提折舊 第五十一條 對(duì)于已竣工驗(yàn)收的建設(shè)項(xiàng)目 各建設(shè)單位應(yīng)及時(shí) 上報(bào)竣工決算和竣工決算審批表 對(duì)沒有及時(shí)上報(bào)竣工決算和竣工 決算審批表的建設(shè)單位 第十章 工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)檢查 第五十二條 工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分 工 工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查工作在公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)的 領(lǐng)導(dǎo)下 由財(cái)務(wù)部門牽頭 相關(guān)部門配合共同完成 第五十三條 檢查的任務(wù)和范圍 為了促進(jìn)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 嚴(yán) 肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律 確保建設(shè)資金和物資的安全 完整 提高投資效益 財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真開展好工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查工作 檢查的范圍是 工程項(xiàng)目投資計(jì)劃 概 預(yù) 算 建設(shè)成本 資金管理 財(cái)經(jīng)紀(jì)律 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 工程器材管理和核算 投資效益及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工 作等 第五十四條 檢查的方式和方法 一 公司將不定期組織檢查組 對(duì)所屬各分公司的工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查 二 所屬各分公司要根據(jù)實(shí)際情況 作好自查工作 要在竣 工決算編制前 按照第五十四條規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行自查 發(fā)現(xiàn)問題及 時(shí)糾正 在工程竣工驗(yàn)收時(shí) 財(cái)務(wù)小組應(yīng)對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行重點(diǎn)抽查 第五十五條 工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查工作要和審計(jì)工作以 及工程項(xiàng)目的執(zhí)法檢查工作協(xié)調(diào)配合 盡可能避免重復(fù)檢查 第五十六條 檢查的主要內(nèi)容 1 工程建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃 概 預(yù) 算執(zhí)行方面 1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是否有年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 工程概 預(yù) 算以及與工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議 2 工程概 預(yù) 算和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的執(zhí)行情況 二 工程會(huì)計(jì)核算方面 1 工程建設(shè)項(xiàng)目的賬戶設(shè)置是否符合 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 和集團(tuán) 公司 中國某某集團(tuán)會(huì)計(jì)核算手冊(cè) 的有關(guān)要求 2 工程建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否符合某某市分公司 會(huì)計(jì) 基礎(chǔ)工作規(guī)范 和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的要求 三 工程建設(shè)成本支出方面 工程建設(shè)成本支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)和要 求 成本支出是否合法真實(shí) 四 工程設(shè)備 材料的管理和核算方面 1 大宗的設(shè)備和材料采購是否經(jīng)過招標(biāo)等必要程序 2 是否建立設(shè)備和材料的驗(yàn)收制度 3 設(shè)備和材料是否有專人保管 是否安全完好 賬實(shí) 賬賬是 否相符 4 領(lǐng)用或轉(zhuǎn)讓工程器材是否有審批手續(xù) 是否完備 器材款是 否及時(shí)結(jié)算收回 五 工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面 1 工程建設(shè)項(xiàng)目所需資金來源 是否按照計(jì)劃落實(shí) 2 錢賬是否分管 是否相符 是否有白條抵庫和小金庫現(xiàn)象 六 執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和開支標(biāo)準(zhǔn)方面 1 有無擅自改變?cè)O(shè)計(jì) 提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 增加工作量 擴(kuò)大建筑 面積和規(guī)模 搞計(jì)劃外工程 2 有無擅自提高津貼標(biāo)準(zhǔn) 任意發(fā)放加班費(fèi) 夜班費(fèi) 誤餐費(fèi) 等 3 是否按國家和地方的有關(guān)規(guī)定 及時(shí)繳納與工程有關(guān)的稅金 七 往來賬款結(jié)算和竣工決算方面 1 工程發(fā)生的應(yīng)收 應(yīng)付款是否及時(shí)清理 2 公司自營或包工不包料工程余料是否清點(diǎn)入庫 減少工程成 本支出 3 是否在規(guī)定的期限內(nèi)編報(bào)竣工項(xiàng)目的工程竣工決算 是否及 時(shí)辦理資產(chǎn)移交工作 八 工程投資效益分析方面 工程項(xiàng)目總概算 包括土地 工藝等 的執(zhí)行情況 計(jì)算并分 析工程單位造價(jià)及投資效益情況 第十一章 附 則 第五十七條 本辦法由中國某某集團(tuán)某某市分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 解釋 第五十八條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行