企業(yè)財務管理制度.doc

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文秘知識/規(guī)章制度 企業(yè)財務管理制度 　　總則 　　一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。 　　二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。 　　三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。 　　四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。 　　財務管理的結構體系和職責權限 　　五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。 　　六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。 　　資金管理 　　七、本制度所稱資金管理包括： 　　措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 　　現金及現金等價物管理； 　　結算資金（應收款項）管理； 　　八、資金、管理應遵循的原則； 　　1．取之合法，使用合規(guī)； 　　2．開源節(jié)流，講求效益； 　　3．內部牽制，防范風險； 　　4．管理有序，責任到人； 　　九、資金籌集： 　　1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 　　2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假； 　　3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款****并講求資金成本。 　　十、現金及現金等價物管理 　　1．內部牽制 　　（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管； 　?。?）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳； 　?。?）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。 　　2．財經紀律 　?。?）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金； 　?。?）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發(fā)現，嚴肅追查并追究責任； 　?。?）出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； 　?。?）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。 　　3．現金等價物 　　短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。