對(duì)外投資內(nèi)部控制制度.doc
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天馬行空官方博客:http:/t.qq.com/tmxk_docin ;QQ:1318241189;QQ群:175569632黑龍江省XX股份有限公司對(duì)外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省XX股份有限公司(以下簡稱本公司或公司)對(duì)外投資活動(dòng)的內(nèi)部控制,保證對(duì)外投資活動(dòng)的合法性和效益性,根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條 本制度所稱對(duì)外投資是指本公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)購買股權(quán)、債權(quán)等有價(jià)證券方式向其他單位進(jìn)行投資,包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。第三條 對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是:投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離;投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離;除證券部、財(cái)務(wù)部的指定專人外,其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán);憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制,憑證式證券的存、取必須及時(shí)、詳細(xì)記錄于登記簿,并由所有在場經(jīng)受人員的簽名。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司設(shè)置投資管理部,全權(quán)負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資事宜。本公司的對(duì)外投資由公司總部集中進(jìn)行,依據(jù)實(shí)際情況確定為短期投資或長期投資。第五條 短期投資項(xiàng)目的批準(zhǔn)權(quán)限依次為:投資金額在人民幣100萬元以下的項(xiàng)目由主管對(duì)外投資的副總裁(副書記)審批;投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的項(xiàng)目由主管對(duì)外投資的副總裁(副書記)簽署意見后轉(zhuǎn)呈公司總裁審批;500萬元以上2,000萬元以下的項(xiàng)目由公司總裁班子成員集體審批;超過2,000萬元且占最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的項(xiàng)目由公司董事會(huì)審批;達(dá)到或超過最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%比例的項(xiàng)目必須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第六條 長期投資項(xiàng)目占最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%以下比例的由公司董事會(huì)批準(zhǔn),達(dá)到或超過最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的20%比例的長期項(xiàng)目由股東大會(huì)批準(zhǔn)。委托貸款業(yè)務(wù)必須由董事會(huì)批準(zhǔn)。第七條 對(duì)外投資活動(dòng)由公司總部根據(jù)具體情況指定投資管理 部門具體負(fù)責(zé),同時(shí)財(cái)務(wù)部門和其他有關(guān)部門協(xié)作實(shí)施。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第八條 在對(duì)外投資活動(dòng)中,形成初步投資意向后,必須首先向有權(quán)批準(zhǔn)投資計(jì)劃的機(jī)構(gòu)或人員申請(qǐng)立項(xiàng)。第九條 投資計(jì)劃獲準(zhǔn)立項(xiàng)后,為了確保對(duì)外投資活動(dòng)的合法性,必須對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行合法性論證,保證投資計(jì)劃在國家對(duì)外投資有關(guān)的法律法規(guī)框架之內(nèi)依法進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng);為了避免盲目對(duì)外投資,確保對(duì)外投資活動(dòng)的效益性,還必須對(duì)對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益可行性分析,使投資項(xiàng)目能夠獲得預(yù)期的投資回報(bào)。第十條 投資計(jì)劃通過論證后,應(yīng)及時(shí)報(bào)送有權(quán)批準(zhǔn)投資計(jì)劃的機(jī)構(gòu)審批。第十一條 對(duì)外投資項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)后,由獲得授權(quán)的部門或人員具體實(shí)施對(duì)外投資計(jì)劃,與被投資單位簽訂合同、協(xié)議,實(shí)施財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作活動(dòng),并獲取被投資單位出具的投資證明。對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,其中長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員,按長期股權(quán)投資合同(包括投資處理合同)或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨铮度雽?shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù),并經(jīng)實(shí)物使用和管理部門同意。以實(shí)物作價(jià)投資時(shí),實(shí)物作價(jià)低于其評(píng)估價(jià)值的應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn),對(duì)外投資額大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的,或者對(duì)被投資單位溢價(jià)投入資本的,應(yīng)經(jīng)董事會(huì)專門批準(zhǔn)后,方可實(shí)施投資。在簽訂投資合同或協(xié)議之前,不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交;投資完成后,應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第十二條 對(duì)外投資實(shí)行預(yù)算管理,投資預(yù)算在執(zhí)行過程中,如實(shí)際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算,必須事先報(bào)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第十三條 公司獲得的證券類資產(chǎn)(指股票和債券,下同)可委托銀行、證券公司、信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管,也可由本公司財(cái)務(wù)部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產(chǎn)外,本公司在購入證券類資產(chǎn)的當(dāng)天應(yīng)盡快將其登記于本公司名下,切忌登記于經(jīng)辦人員的名下,以防止發(fā)生舞弊行為。第十四條 證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管,必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸證券類資產(chǎn),對(duì)任何證券類資產(chǎn)的存入或取出,都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi),并由所有在場人員簽名。第十五條 對(duì)于本公司所擁有的證券類資產(chǎn),應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)人員或不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員先進(jìn)定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì),檢查其是否為本公司所擁有,并將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)的一致性。第十六條 財(cái)務(wù)部要依法設(shè)置對(duì)外投資核算的會(huì)計(jì)科目,通過設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)核算科目,按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行投資業(yè)務(wù)核算,詳盡記錄投資項(xiàng)目的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程,對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算監(jiān)督,從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。第十七條 在投資計(jì)劃的實(shí)施過程中,財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)審查投資項(xiàng)目各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性,同時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行投資預(yù)算控制,實(shí)際投資超支達(dá)5%以上或雖超支比例不足5%但絕對(duì)金額達(dá)到50萬元且無正當(dāng)理由的,要及時(shí)向有權(quán)批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)或人員報(bào)告。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人對(duì)長期投資進(jìn)行日常管理,其職責(zé)范圍包括:監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況;監(jiān)督被投資單位的利潤分配、股利支付情況,維護(hù)本公司的合法權(quán)益;向本公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門定期提供投資分析報(bào)告。對(duì)被投資單位擁有控制權(quán)的,投資分析報(bào)告應(yīng)包括被投資單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告。對(duì)于短期投資,也應(yīng)根據(jù)不同情況,采取有效措施加強(qiáng)日常的管理。第十九條 在處置對(duì)外投資之前,必須由公司投資部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)擬處置投資項(xiàng)目進(jìn)行分析、論證,充分說明處置的理由和原因,然后提交有權(quán)批準(zhǔn)處置對(duì)外投資的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審批,批準(zhǔn)投資處置計(jì)劃的權(quán)限與批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的權(quán)限相同。第二十條 財(cái)務(wù)部要及時(shí)對(duì)投資處置進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,并檢查、監(jiān)督其合法性、真實(shí)性,防止公司資產(chǎn)流失。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十一條 本公司由內(nèi)部審計(jì)人員行使對(duì)對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十三條 對(duì)外投資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn)象。對(duì)外投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。投資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整,會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確,會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金,使用過程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確,過程是否真實(shí)、合法。第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善,發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告,向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào),以便及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。第二十五條 本制度自公布之日起生效,由黑龍江省XX股份有限公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。黑龍江省XX股份有限公司董事會(huì)- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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