新編《會計學原理》-李海波課后習題答案.doc

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習題一 按科目隸屬關系分類表 一級總賬科目 二級子目 三級細目 1原材料 5主要材料 6輔助材料 11甲材料、12乙材料 15 2短期借款 9 8應付賬款 7、24 10固定資產(chǎn) 16、17、18、20 13生產(chǎn)成本 14 22 3、19 21應收賬款 4、23 習題二 序號 項目 會計科目 資產(chǎn) 負債 所有者權益 1 存放在出納處的現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 500 2 存放在銀行里的現(xiàn)金 銀行存款 144 500 3 向銀行借入3個月期限的臨時借款 短期借款 600 000 4 倉庫中存放的材料 原材料 380 000 5 倉庫中存放的已完工的產(chǎn)品 庫存商品 60 000 6 正在加工中的在產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 75 000 7 向銀行借入1年以上期限的借款 長期借款 1450 000 8 房屋及建筑 固定資產(chǎn) 2400 000 9 所有者投入的資本 實收資本 2000 000 10 機器設備 固定資產(chǎn) 750 000 11 應收外單位的貨款 應收賬款 140 000 12 應付外單位的材料款 應付賬款 120 000 13 以前年度積累的未分配利潤 利潤分配 280 000 14 對外長期股權投資 長期投資 500 000 習題三 賬戶資料表 賬戶名稱 期初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 期末余額 銀行存款 430 000 1985 000 2040 000 375 000 固定資產(chǎn) 2400 000 160 000 496 000 1920 000 短期借款 200 000 160 000 260 000 300 000 應付賬款 230 000 25 000 200 000 55 000 習題四 類型 經(jīng)濟業(yè)務序號 1資產(chǎn)一增一減 2負債一增一減 3所有者權益一增一減 4資產(chǎn)負債同增 5資產(chǎn)所有者權益同增 6資產(chǎn)負債同減 7資產(chǎn)所有者權益同減 8負債減所有者權益增 9負債增所有者權益減 1.8 9 12 4.6 5 2.7 10 11 3 習題五 資產(chǎn) 期初 增加 減少 期末 權益 期初 增加 減少 期末 現(xiàn)金 銀行 應收 其他應收 在途物資 生產(chǎn)成本 原材料 庫存商品 固定資產(chǎn) 1000 13000 14000 2000 10000 140000 50000 70000 400000 1000 92000 -- 1000 -- 45000 20000 -- 20000 1000 46000 12000 -- -- -- 45000 -- -- 1000 59000 2000 3000 10000 185000 25000 70000 420000 短期借款 應付薪酬 應付賬款 負債合計 股東權益 實收資本 盈余公積 未分配利 權益合計 100000 5000 25000 130000 500000 50000 20000 570000 50000 -- 20000 70000 30000 -- -- 30000 -- 5000 20000 25000 -- -- -- -- 150000 0 25000 175000 530000 50000 20000 600000 總計 700000 179000 104000 775000 總計 700000 100000 50000 775000 習題六 會計分錄表 序號 日期 摘要 賬戶名稱 過賬 借方 貸方 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 買材料 車間領料 提現(xiàn) 購置固定資產(chǎn) 償還欠款 車間領料 收回貨款 償還負債 收到投資 收回貨款 原材料 銀行存款 生產(chǎn)成本 原材料 庫存現(xiàn)金 銀行存款 固定資產(chǎn) 銀行存款 應付賬款 銀行存款 生產(chǎn)成本 原材料 銀行存款 應收賬款 短期借款 應付賬款 銀行存款 銀行存款 實收資本 銀行存款 庫存現(xiàn)金 應收賬款 10000 40000 400 100000 3000 25000 3000 12000 4000 20000 3600 400 10000 40000 400 100000 3000 25000 3000 16000 20000 4000 總分類賬戶本期發(fā)生額對照表 科目 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 銀行存款 應收賬款 生產(chǎn)成本 原材料 庫存商品 固定資產(chǎn) 短期借款 應付賬款 實收資本 1000 135000 10000 40000 120000 24000 600000 62000 8000 860000 800 26600 65000 10000 100000 12000 7000 129400 7000 20000 1800 32200 3000 105000 130000 24000 700000 50000 1000 880000 合計 930000 930000 221400 221400 931000 931000 習題一 1、借：其他應收款—采購員 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 2、借：在途物資 28800 應交稅費—應交增值稅(進項稅)4896 貸：應付票據(jù) 33696 3、借：在途物資 720 貸：銀行存款 480 庫存現(xiàn)金 240 4、借:原材料 29520(28800+720) 貸：在途物資 29520(28800+720) 5、借：應付票據(jù) 33696 貸：銀行存款 33696 6、借：在途物資 11100 應交稅費—應交增值稅(進項稅）1887 貸：銀行存款 12987 7、借：在途物資 720 (540+180) 貸：庫存現(xiàn)金 180 銀行存款 540 8、借:原材料 11820(11100+720) 貸：在途物資11820(11100+720) 習題二 1、借：生產(chǎn)成本--A 3225 --B 2580 貸：原材料 5805 2、借：生產(chǎn)成本—A—B 9000 制造費用 2000 管理費用 3000 貸：應付職工薪酬 14000 3、借：生產(chǎn)成本—A—B 1260 制造費用 280 管理費用 420 貸：應付職工薪酬 1960 4、借：制造費用 600 管理費用 300 貸：累計折舊 900 5、借：制造費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 6、借：制造費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400 7、借：庫存現(xiàn)金63 制造費用237 貸：其他應收款 300 8、每元工資應負擔制造費用=3717/（5700+4560）=0.3623 A產(chǎn)品應負擔=5700*0.3623=2065 B產(chǎn)品應負擔=4560*0.3623=1652 借：生產(chǎn)成本—A 2065 ---B 1652 貸：制造費用 3717 9、借：庫存商品 19782 貸：生產(chǎn)成本--A 10990 --B 8792 成本項目 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 總成本（100件） 單位成本 總成本（80件） 單位成本 直接材料 直接人工 制造費用 3225 5000+700 2065 2580 4000+560 1652 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 10990 8792 習題三 (一)根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄： 1.借：銀行存款35100 貸：主營業(yè)務收入——A產(chǎn)品30000 應交稅金—應交增值稅(銷項稅)5100 2.借：應收帳款——乙公司52650 貸：主營業(yè)務收入——B產(chǎn)品45000 應交稅金—應交增值稅(銷項稅)7650 3.借：主營業(yè)務成本——A22500 ——B 34500 貸：庫存商品——A22500 ——B34500 4借：銷售費用1000 貸：銀行存款1000 5.借：銷售費用1140 貸：應付職工薪酬1140 6.借：銀行存款1404 貸：其他業(yè)務收入1200 應交稅金—應交增值稅(銷項稅) 204 7.借：其他業(yè)務成本1000 貸：原材料——甲1000 (二)計算產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤。 主營業(yè)務利潤＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元) 其他業(yè)務利潤＝1200－1000＝200(元) 習題四答案 （1）借：管理費用8000 生產(chǎn)成本3000 制造費用5000 貸：應付職工薪酬—工資16000 （2）借：生產(chǎn)成本420 制造費用700 貸：應付職工薪酬—福利費1120 （3）借：管理費用600 制造費用800 貸：應付職工薪酬—福利費1400 （4）借：制造費用1200 貸：銀行存款1200 （5）借：管理費用400 貸：庫存現(xiàn)金400 （6）借：應交稅費—應交車船稅300 貸：庫存現(xiàn)金300 （7）借：管理費用480 貸：庫存現(xiàn)金480 （8）借：銷售費用1500 貸：銀行存款1500 （9）借：應付利息900 貸：銀行存款900 （10）借：銷售費用700 貸：銀行存款 700 （11）借：管理費用－工資1200 貸：應付職工薪酬1200 借：應付職工薪酬—工資1200 貸：庫存現(xiàn)金1200 （12）借：管理費用960 庫存現(xiàn)金40 貸：其他應收款1000 （13）借：制造費用1900 管理費用500 貸：銀行存款2400 （14）借：制造費用1000 管理費用2000 貸：銀行存款3000 習題五答： 3. （1）借：銀行存款58500 貸：主營業(yè)務收入50000 應交稅費—應交增值稅8500 （2）借：主營業(yè)務成本35000 貸：庫存商品35000 （3）借：銷售費用500 貸：庫存現(xiàn)金500 （4）借：管理費用300 貸：銀行存款300 （5）借：財務費用2200 貸：銀行存款2200 （6）借：營業(yè)外支出500 貸：銀行存款500 （7）借：其他應付款300 貸：營業(yè)外收入300 4. （1-1）借：主營業(yè)務收入550000 其他業(yè)務收入6000 營業(yè)外收入4300 貸：本年利潤560300 （1-2）借：本年利潤448500 貸：主營業(yè)務成本410000 其他業(yè)務成本3500 銷售費用25500 管理費用3300 財務費用4200 營業(yè)外支出2000 （2-1）計算本年應交所得稅 本利潤總額=560300-448500=111800 應交所得稅=11180025%=27950(元) 借：所得稅費用27950 貸：應交稅費——應交所得稅27950 （2-2）將所得稅費用轉入“本年利潤”賬戶，計算出本年凈利潤 借：本年利潤27950 貸：所得稅費用27950 本年凈利潤=111800—27950=83850 （3）將本年利潤凈額轉入“利潤分配”賬戶。 借：本年利潤83850 貸：利潤分配83850 （4）提取盈余公積：8385010%=8385(元) 借：利潤分配8385 貸：盈余公積8385 （5）提任意盈余公積：8385015%=12577.5(元) 借：利潤分配12577.5 貸：盈余公積12577.5 （6）應付投資者利潤：8385010%=8385（元） 借：利潤分配8385 貸：應付股利8385 習題六 （1）借：銀行存款400000 貸：實收資本400000 （2）借：固定資產(chǎn)200000 貸：實收資本150000 累計折舊50000 （3）借：銀行存款50000 貸：短期借款50000 （4）借：在建工程500000 貸：長期借款500000 （5）借：短期借款50000 貸：銀行存款 （6）借：長期股權投資130000 累計折舊30000 貸：固定資產(chǎn)150000 公允價值變動損益10000 （7）借：固定資產(chǎn)清理20000 累計折舊10000 貸：固定資產(chǎn)30000 借：銀行存款20000 貸：固定資產(chǎn)清理20000 （8）借：應付職工薪酬3000 貸：銀行存款3000 習題七 一、會計分錄 （1）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 貸：原材料 40000 （2）借：制造費用 2000 貸：原材料 2000 （3）借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000 （4）借：應付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000 （5）借：材料采購——甲材料 15000 應交稅費——應交增值稅 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料——甲材料 15000 貸：材料采購——甲材料 15000 （6）借：材料采購——乙材料 40000 應交稅費——應交增值稅 6800 貸：應付票據(jù)——八一廠 46800 （7）借：材料采購——乙材料 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 借：原材料——乙材料 40600 貸：材料采購——乙材料 40600 （8）借：銀行存款 3000 貸：應收賬款——新華廠 3000 9）借：應交稅費 1000 貸：銀行存款 1000 （10）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10000 ——B產(chǎn)品 10000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：應付職工薪酬 24000 （11）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1400 ——B產(chǎn)品 1400 制造費用 420 管理費用 140 貸：應付職工薪酬 3360 （12）借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 3160 （13）借：制造費用 1400 貸：銀行存款 1400 (14) 本月制造費用發(fā)生額：9200元 制造費用分配率=9200/20000=0.46(元) A產(chǎn)品分擔制造費用=100000.46=4600(元) B產(chǎn)品分擔制造費用=100000.46=4600(元) 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4600 ——B產(chǎn)品 4600 貸：制造費用 9200 （15）借：庫存商品——A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 37900 （16）借：應收賬款——新華工廠 131040 貸：主營業(yè)務收入 112000 應交稅費——應交增值稅 19040 （17）借：主營業(yè)務成本 80000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 44000 （18）借：銷售費用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100 （19）借：財務費用 5000 貸： 銀行存款 5000 （20）借：管理費用 1200 貸：銀行存款 1200 （21）借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料——輔助材料 1120 按正規(guī)的處理方法應分為兩個步驟： ①發(fā)生輔助材料損壞，在報經(jīng)批準前（假設不考慮應交增值稅問題）： 借：待處理財產(chǎn)損溢 1120 貸：原材料——輔助材料 1120 ②報經(jīng)批準后： 借：營業(yè)外支出 1120 貸：待處理財產(chǎn)損溢 1120 （22）借：其他應付款——包裝物押金 300 貸：營業(yè)外收入 300 （23）借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務收入 2000 應交稅費——應交增值稅 340 借：其他業(yè)務成本 1500 貸：原材料 1500 （24-1）借：主營業(yè)務收入 112000 其他業(yè)務收入 2000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 114300 （24-2）借：本年利潤 91840 貸：主營業(yè)務成本 80000 其他業(yè)務成本 1500 管理費用 3120 銷售費用 1100 財務費用 5000 營業(yè)外支出 1120 12月份利潤總額=114300-91840=22460 （25-1）12月份應交所得稅=2246025%=5615（元） 借：所得稅費用 5615 貸：應交稅費——應交所得稅5615 （25-2）借：本年利潤 5615 貸：所得稅費用 5615 (26) 12月份凈利潤=22460-5615=16845（元） 12月份應提取盈余公積=1684510%=1684.5（元） 借：利潤分配——提取盈余公積 1684.5 貸：盈余公積——一般盈余公積 1684.5 （27）本年凈利潤=427000+16845=443845（元） 借：本年利潤 443845 貸：利潤分配 443845 （28）12月份應付投資者利潤=1684540%=6738（元） 借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利 6738 貸：應付股利 6738