2019-2020年高中政治 第八課《財(cái)政與稅收》教學(xué)案新人教版必修1.doc

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2019-2020年高中政治 第八課《財(cái)政與稅收》教學(xué)案新人教版必修1 第一框 國家財(cái)政 教學(xué)目標(biāo) 1、財(cái)政收入的含義及其來源 2、影響財(cái)政收入的主要因素 3、財(cái)政支出的含義和種類 4、財(cái)政收支平衡 5、我國財(cái)政的作用 教學(xué)重難點(diǎn) 1、理解影響財(cái)政收入的因素 2、理解我國財(cái)政的作用 一、預(yù)習(xí)引導(dǎo)： 疑難點(diǎn)撥 1、財(cái)政的作用是什么？ （1）國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 （2）國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 （3）國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。 2、什么是社會總供給、社會總需求？ （1）社會總供給是指一個(gè)國家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）實(shí)際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量。它包括兩個(gè)部分：一是由國內(nèi)生產(chǎn)活動提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)；二是由國外提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)進(jìn)口。 （2）社會總需求是指一個(gè)國家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）實(shí)際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力總量。它包括兩個(gè)部分：一是國內(nèi)需求，包括國內(nèi)投資需求和國內(nèi)消費(fèi)需求；二是國外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)出口。 3、國家財(cái)政集中的資金是否越多越好？ (1)籠統(tǒng)地說國家財(cái)政集中的資金是越多越好是片面的，應(yīng)該具體問題具體分析。 (2)在國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、人民生活水平不斷提高的基礎(chǔ)上，財(cái)政收入的增多是國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)的象征。 （3）在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。 （4）因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 4、在國家財(cái)政預(yù)算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，你的觀點(diǎn)是什么？ (1)在國家財(cái)政預(yù)算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，它表明國家籌集的財(cái)政資金得到了最充分的利用。但是，由于受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。 (2)國家可以通過對財(cái)政收支水平的調(diào)控促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。 5、擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策的比較 6、財(cái)政政策和貨幣政策的比較 7、誤區(qū)警示： 誤區(qū) 2：財(cái)政收支平衡就是財(cái)政收支相等。 注意：財(cái)政收支相等屬于財(cái)政收支平衡。而財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。 誤區(qū) 3：出現(xiàn)財(cái)政赤字是有害的。 注意：財(cái)政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它對經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)過程，不能籠統(tǒng)地說財(cái)政赤字是有害還是無害。 二、單項(xiàng)選擇題： 1．為解決低收入家庭的住房困難，某市政府每年從土地出讓凈收益中拿出15%的資金專門用于廉租房建設(shè)。某市的上述做法體現(xiàn)了財(cái)政 A．保障人民生活的重要作用 B．對科教文衛(wèi)發(fā)展的重要作用 C．是提高公共醫(yī)療水平的物質(zhì)保證 D．是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的手段 2．江蘇省政府加大財(cái)政投入，在全國率先建立城鄉(xiāng)低保標(biāo)準(zhǔn)增長機(jī)制，率先實(shí)現(xiàn)動態(tài)消除零就業(yè)家庭的目標(biāo)，率先實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度全覆蓋。從經(jīng)濟(jì)生活角度看，這說明 A．財(cái)政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用 B．財(cái)政是實(shí)現(xiàn)收入公平分配、健全社會保障體系的物質(zhì)保障 C．實(shí)現(xiàn)社會公平要把社會保障支出放在財(cái)政支出的首位 D．政府堅(jiān)持對人民負(fù)責(zé)原則，切實(shí)維護(hù)人民群眾根本利益 3．財(cái)政收入大于財(cái)政支出，稱為財(cái)政盈余。有人認(rèn)為，財(cái)政盈余越多越好。這一觀點(diǎn) A．是正確的，因?yàn)樨?cái)政收入是財(cái)政支出的基礎(chǔ) B．是正確的，因?yàn)樨?cái)政收入比財(cái)政支出重要 C．是錯(cuò)誤的，因?yàn)樨?cái)政盈余多可能引發(fā)通貨膨脹 D．是錯(cuò)誤的，因?yàn)樨?cái)政節(jié)余過多意味著財(cái)政資金沒有得到有效的運(yùn)用 4．在開放性經(jīng)濟(jì)中，因國際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是 A.①—②—③—④ B.③—①—④—② C.③—④—①—② D.④—③—①—② 5．國家取得財(cái)政收入的具體渠道是多種的，其中最重要的來源是 A．稅收收人 B．利潤收入 C．債務(wù)收入 D．收費(fèi)、罰沒和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分 6．十一屆全國人大一次會議政府工作報(bào)告中指出“全國財(cái)政收入達(dá)到5．13萬億元，增長1．71倍”。我國財(cái)政收入的增幅較大，主要是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)快速增長，經(jīng)濟(jì)效益提高。這表明 ①財(cái)政收入主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約 ②只有大力增加社會財(cái)富總量，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長 ③財(cái)政收入對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響是基礎(chǔ)性的④分配政策影響財(cái)政收入的增加 A．①③ B．①② C．①④ D．②③ 7. 當(dāng)社會總供給小于社會總需求時(shí)，政府應(yīng) ①采取擴(kuò)張性財(cái)政政策 ②采取緊縮性財(cái)政政策 ③減少財(cái)政支出 ④減少稅收 A．①③ B．②③ C．①③④ D．②③④ 8．為了防止經(jīng)濟(jì)衰退，保持我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快增長，國家采取了積極的財(cái)政政策。措施主要有 ①降低稅率 ②降低存貸款利率 ③擴(kuò)大政府采購 ④發(fā)行國債 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④ 9.下列關(guān)于財(cái)政收支平衡的理解正確的是 A.財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收支相等，或收支不等，略有節(jié)余或赤字的情況 B.國家行使職能的前提是財(cái)政收支平衡 C.財(cái)政收支完全相等是和諧社會的標(biāo)志之一 D.財(cái)政支出大于收入就會阻礙國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 10．針對我國居民消費(fèi)品價(jià)格上漲嚴(yán)峻的形式，國家應(yīng)當(dāng)采取的措施有 ①擴(kuò)大社會總需求，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)，努力提高農(nóng)民收入水平 ②調(diào)節(jié)生產(chǎn)，促進(jìn)消費(fèi)品生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大 ③提高勞動生產(chǎn)率，提高經(jīng)濟(jì)效益 ④控制貨幣供應(yīng)量，提高銀行存貸款利率，降低利息稅率　 A.②④ B.①② C.②③ D.③④ 11．下列對財(cái)政的理解，不正確的是 A．國家通過財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B．為了使財(cái)政作用得到充分發(fā)揮，關(guān)鍵是大力增加財(cái)政支出 C．財(cái)政支出規(guī)定了政府活動的范圍和方向，也可以反映政府的政策 D．財(cái)政是通過國家預(yù)算實(shí)現(xiàn)的 12．對財(cái)政與稅收關(guān)系的正確理解有 ①二者都是國家宏觀調(diào)控的重要手段 ②二者都具有無償性、固定性、強(qiáng)制性的特征 ③稅收是組織財(cái)政收入的基本形式④二者都受一定社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策制約 A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④ 二、判斷題 13．國有企業(yè)上繳的利潤是國家財(cái)政收入的主要部分。 （ ） 14．一個(gè)國家不能有財(cái)政赤字，只能“年年有余”才行。 （ ） 15．國家財(cái)政收入越多越好。 （ ） 16．財(cái)政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證。 （ ） 三、簡析題 17．近年來我國財(cái)政實(shí)力不斷壯大，全國財(cái)政收入連續(xù)突破2萬億元、2.5萬億元和3萬億元大關(guān)。xx年，我國財(cái)政收入增長了近兩成。 （1）近年來我國財(cái)政實(shí)力不斷壯大的根本原因是什么？ （2）我國財(cái)政實(shí)力不斷壯大有什么積極作用？ （3）你認(rèn)為應(yīng)該怎樣不斷增加財(cái)政收入？ 第八課 第二框 征稅和納稅 教學(xué)目標(biāo) 1、 稅收的含義、基本特征和作用 2、個(gè)人所得稅 3、依法納稅是公民的基本義務(wù) 教學(xué)重難點(diǎn) 1、理解稅收的基本特征 2、理解個(gè)人所得稅 3、了解稅收的作用 4、理解依法納稅是公民的基本義務(wù) 知識填空： 1、從本質(zhì)上看，稅收是 為 ，憑借 ，依法取得_________的基本形式。國家通過稅收組織_________，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。_________是稅收的法律依據(jù)和法律保障。 2、稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的 。 3、稅收具有強(qiáng)制性。國家憑借 強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。 4、稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要__________________，也不需要對納稅人直接__________________。 5、稅收具有固定性。國家在征稅之前就以________的形式，預(yù)先規(guī)定了_____________和___________，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能____________。 6、根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為五大類： ①流轉(zhuǎn)稅，例如：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。 ②所得稅，例如：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。 ③資源稅，例如：開采礦藏必須依法交納資源稅。 ④財(cái)產(chǎn)稅，例如：根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅。 ⑤行為稅，例如：印花稅、屠宰稅。 7、增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對象的一種稅。 8、個(gè)人所得稅，是國家對 征收的一種稅。我國個(gè)人所得稅，按__________不同，分別實(shí)行_____________稅率和________稅率。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)_____________、實(shí)現(xiàn) ________的有效手段。 9、實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高， ；所得越低， 。我國個(gè)人工資、薪金所得實(shí)行超額累進(jìn)稅率。 10、偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用_________、________等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。例如，_________、________、________、_______和_________，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等。 11、欠稅，指納稅人______稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有______而拖欠稅款的行為。 12、騙稅，指納稅人用________方法獲得國家稅收_______的行為。例如，個(gè)別企業(yè)和個(gè)人通過虛列________________、虛報(bào)________________等手段騙取國家___________；虛報(bào)_________騙取稅收減免。 13、抗稅，指納稅人以_________、__________等手段拒不繳納稅款的行為。為達(dá)到不繳稅目的，拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，________、_______、________________等，都屬于抗稅行為。 14、公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的______ ___，以 的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的 和 ，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。 15、判斷：依法納稅是公民的基本義務(wù)。（ ） 每個(gè)公民都要有納稅人的意識。（ ） 疑難點(diǎn)撥 16、稅收的基本特征是什么？（稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志是什么？）這些基本特征之間是什么關(guān)系？ （1）稅收的基本特征有：強(qiáng)制性、無償性、固定性。 （2）稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標(biāo)準(zhǔn)，就會造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國家利益。 17、增值稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別 18、我國個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些人？征收個(gè)人所得稅有何意義？ （1）個(gè)人所得稅，是國家對個(gè)人所得征稅的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。 （2）個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。 （3）我國個(gè)人所得稅，按照項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。 xx．9．1最新個(gè)人所得稅率表（工資、薪金所得適用） 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額（注） 稅率（%） 1 不超過1500元的 3 2 1500-4500元 10 3 4500-9000元 20 4 9000-35000元 25 5 35000-55000元 30 6 55000-80000元 35 7 80000以上 45 （注：全月應(yīng)納稅所得額指個(gè)人月工資、薪金所得減去3500元以后的余額）2011年9月1日起，起征點(diǎn)調(diào)至3500元。 19、誤區(qū)警示 誤區(qū) 1：稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。 注意：固定性是指不經(jīng)過國家批準(zhǔn)不能隨意改變，而不是不能改變 誤區(qū) 2：每個(gè)公民的所有收入都在個(gè)人所得稅的納稅范圍。 注意：并不是所有收入都在納稅范圍，要按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得進(jìn)行繳納。 20、我國公民為什么要自覺誠信納稅？ （1）稅收是國家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。 （2）國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 （3）每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 （4）公民要增強(qiáng)對公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。 預(yù)習(xí)檢測 1. (xx重慶卷3題)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是 A.推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi) B.對無需報(bào)銷的就餐者可以不開具發(fā)票 C.提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力 D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 2.稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志是 A．稅收是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的 B．具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征 C．稅收是根據(jù)稅法征收的 D．向納稅人征收的是貨幣和實(shí)物 3.納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都要受到法律的制裁。這與稅收的 特征相聯(lián)系。 A.強(qiáng)制性 B.無償性 C.固定性 D.體現(xiàn)國家意志 4. (xx北京卷30題)下表是xx年北京市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長率。 財(cái)政 收入 支出 社會保障和就業(yè)支出 城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資 個(gè)人所得稅 14.4％ 12.5％ 28.6％ 15.5％ 26.7％ 根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出xx年北京市 A.財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余 B.個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升 C.社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財(cái)政收入增長 D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個(gè)人所得稅增長 5.（xx四川卷2題）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止xx低，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。xx年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是 ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 ③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完善國家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A、①② B、①④ C、②③ D、③④ 6.征收個(gè)人所得稅： ①能夠促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展 ②對增加財(cái)政收入有重要作用 ③對調(diào)節(jié)個(gè)人收入發(fā)揮著重要作用 ④有利于實(shí)現(xiàn)社會公平 A.②④ B.①② C. ①②③ D. ②③④ 7. [xx全國卷] xx年末，我國開始在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀? ①不受企業(yè)盈虧影響?、诳梢员苊庵貜?fù)征稅　 ③稅源廣且便于征收?、苣芊乐惯M(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 8. (xx浙江)xx年4月，我國居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是 A．削減行政開支，減少財(cái)政支出 B．增加國家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施 C．減少國家稅收，減持外國國債 D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長 9.通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國家出口退稅款的行為屬于 A.偷稅 B.騙稅 C.抗稅 D.欠稅 ①我國稅收取之于民，用之于民 ②稅收是國家組織財(cái)政收入的最普遍形式 ③國家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展 ④公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 11. [xx浙江卷] 假如國家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是 A．月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少 B．月收入超過3000元的所有居民沒有得到實(shí)惠 C．居民整體可支配收入增加 D．初次分配更加合理 12. [xx福建卷] “拉弗曲線”(見下圖)描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是 ① 稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性　 ② A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇　 ③ 確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力　 ④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降 A．①②③ B．①②④ C．①④ D．③④ 二、判斷題 13.納稅人必須要依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必依法征稅。 （ ） 14.稅收就發(fā)生在我們?nèi)粘Ｉ钪?，每個(gè)人都直接或間接的與納稅發(fā)生著關(guān)系。（ ） 15.公民應(yīng)以主人翁態(tài)度積極關(guān)注國家稅收的征管和使用。 （ ） 三、簡析題 16.談一談國家為什么要堅(jiān)決懲治違反稅法的行為？