合伙企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度.doc

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______________________________________________________________________________________________________________ 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。 2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。 3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。 4、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 5、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。 6、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理。 7、及時(shí)核算和上繳各種稅金。 8、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。 9、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。 10、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。 11、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。 二、出納崗位職責(zé)范圍 1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù); 2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)； 3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作。 3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任; 4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票; 5、日常備用金庫(kù)存余額不超過2000元，如備用金額度調(diào)整須與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人商議，再報(bào)公司股東或總經(jīng)理授予審批； 6、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作。 第二章 日常工作管理規(guī)定 為明確管理中心資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷及借款行為，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。 一、費(fèi)用報(bào)銷 （一）、對(duì)管理中心公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約。 （二）、費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn) 額度不受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 費(fèi)用說明 提供發(fā)票要求 1、差旅費(fèi) 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用支出(備注：由于自身飲食原因產(chǎn)生的醫(yī)藥費(fèi)用不予以報(bào)銷) 1、客運(yùn)發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等； 2、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 2、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買辦公用品、郵寄物件等辦公所需費(fèi)用支出，（備注：因自身?yè)p壞的辦公物品或者丟失辦公物品，公司不予以報(bào)銷，需自行購(gòu)買。） 1、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 2、辦公用品需由公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)購(gòu)買； 3、通訊費(fèi) 列支電話費(fèi)、購(gòu)充值卡等費(fèi)用支出 1、電信，移動(dòng)，聯(lián)通開具的正式發(fā)票； 2、所提供單據(jù)必須有姓名，須是公司在冊(cè)人員。 4、車輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車輛費(fèi)用支出（過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、汽車修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、加油費(fèi)） 1、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、停車費(fèi)、加油費(fèi)發(fā)票，零售發(fā)票，汽車修理行業(yè)發(fā)票； 5、會(huì)務(wù)費(fèi) 列支會(huì)議上的住宿、招待、禮品、場(chǎng)租、復(fù)印等費(fèi)用支出 1、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，須注明會(huì)務(wù)日期； 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)買日期；復(fù)印、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì)議所購(gòu)禮品，發(fā)票請(qǐng)寫“會(huì)議用品”，否則屬“招待費(fèi)用”無法在會(huì)議費(fèi)中列支； 6、咨詢費(fèi) 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 費(fèi)用說明 提供發(fā)票要求 1、招待費(fèi) 列支餐飲、購(gòu)買禮品等支出 1、餐飲提供的飲食娛樂業(yè)發(fā)票，禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 2、報(bào)銷額度：低于收入×5‰ 2、廣告費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報(bào)銷額度：低于收入×15％ 3、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用支出 1、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報(bào)銷額度：低于員工工資總額×2.5％ （三）、有下列情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章； 2、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的； 3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符； 4、沒有加蓋出票單位的發(fā)票專用章或印章不清晰； 5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個(gè)月才用于報(bào)銷；其他無日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù)。 （四）、費(fèi)用報(bào)銷流程 1、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫：由費(fèi)用報(bào)銷人完整填寫費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。 2、公司股東應(yīng)對(duì)所報(bào)銷的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行初審，并簽署意見。審核無意見的，交總經(jīng)理簽字審批。 3、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報(bào)銷費(fèi)用金額是否超支。 （五）、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員。 二、借款 （一）、借款原則：前不清，后不借；公司工作人員借款由公司股東及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后出納方可給錢。 （二）、借款范圍： 日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 （三）、借款流程 1、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期。 2、公司股東初審：經(jīng)確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字。最后交由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可借款。 3、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。 4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、股東、總經(jīng)理三個(gè)同時(shí)授權(quán)審批簽字，方可給錢。 5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。 注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷又進(jìn)行二次借款的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付，并知會(huì)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，當(dāng)事人必須協(xié)助財(cái)務(wù)人員完成借款的歸還或沖銷。 　 那是心與心的交匯，是相視的莞爾一笑，是一杯飲了半盞的酒，沉香在喉，甜潤(rùn)在心。 　　紅塵中，我們會(huì)相遇一些人，一些事，跌跌撞撞里，逐漸懂得了這世界，懂得如何經(jīng)營(yíng)自己的內(nèi)心，使它柔韌，更適應(yīng)這風(fēng)雨征途，而不會(huì)在過往的錯(cuò)失里糾結(jié)懊悔一生。 　　時(shí)光若水，趟過歲月的河，那些舊日情懷，或溫暖或痛楚，總會(huì)在心中烙下深深淺淺的痕。生命是一座時(shí)光驛站，人們?cè)谀抢飦韥砣トァＲ恍┤巳糸L(zhǎng)亭古道邊的萋萋芳草，淪為泛泛之交；一些人卻像深山斷崖邊的幽蘭，只一株，便會(huì)馨香滿谷。 　　人生，唯有品格心性相似的人，才可以在錦瑟華年里相遇相知，互為欣賞，互為懂得，并沉淀下來，做一生的朋友。 　　試問，你的生命里，有無來過這樣一個(gè)人呢？ 　　張愛玲說“因?yàn)槎?，所以慈悲? 　　于千萬(wàn)人群中，遇見你要遇見的人，沒有早一步，也沒有晚一步，四目相對(duì)，只淡淡的問候一句：哦！原來你也在這里，這便足夠。 　　世間最近與最遙遠(yuǎn)的距離，來自于心靈與心靈。相遇了，可以彼此陌生，人在咫尺心在天涯，也可初見如舊，眼光交匯的那一刻，抵得人間萬(wàn)般暖。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 -可編輯修改-