債權(quán)債務(wù)管理制度.doc

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. 債權(quán)債務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為確保各項(xiàng)債權(quán)的及時(shí)回收、各項(xiàng)債務(wù)的按期償還，減少壞帳損失的發(fā)生，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 集團(tuán)各部門及各子公司的債權(quán)、債務(wù)管理一律適用本制度。 第三條 債權(quán)債務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任終結(jié)的原則。 第四條 市場部對各單位的債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)控和考核。 第五條 各部門及各子公司的債權(quán)債務(wù)管理必須有主要領(lǐng)導(dǎo)和專人或?qū)ｉT小組負(fù)責(zé)，收集整理債權(quán)債務(wù)資料，建立明細(xì)帳目，按時(shí)填報(bào)債權(quán)債務(wù)增減變化表。 第二章 債權(quán)控制 第六條 債權(quán)控制是指對供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、結(jié)算中易形成債權(quán)的不同形態(tài)的資金進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)。債權(quán)分為應(yīng)收及預(yù)付款和其他應(yīng)收款兩類。 1、應(yīng)收及預(yù)付款是公司發(fā)生產(chǎn)品銷售、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及公司因?yàn)閷⒁l(fā)生外購材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而預(yù)付供貨單位和提供勞務(wù)單位的款項(xiàng)。 2、其他應(yīng)收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 第七條 交易前需訂立合同。簽訂合同之前，必須認(rèn)真了解對方當(dāng)事人的情況。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經(jīng)營權(quán)、有否履約能力及其資信情況；對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限等。做到既要考慮本方的經(jīng)濟(jì)效益，又要考慮對方的條件和實(shí)際能力，防止上當(dāng)受騙，防止簽訂無效合同，確保所簽合同有效、有利。 第八條 對外簽訂合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負(fù)責(zé)，對本職工作負(fù)責(zé)，在授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。超越代理權(quán)限的委托人和非法人委托人均無權(quán)對外簽約，但經(jīng)總經(jīng)理特別授權(quán)并發(fā)給委托證明書的例外。 第九條 合同簽訂后，應(yīng)將合同副本送交財(cái)務(wù)部，以便日后檢查核對和辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 第十條 財(cái)務(wù)部對銷售部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票或帳單等依據(jù)進(jìn)行記錄，按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)帳，并由不相容崗位人員定期或不定期進(jìn)行檢查。 第十一條 各單位定期對各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行清理，編制各項(xiàng)債權(quán)分析報(bào)告，對到期未能按時(shí)收回的各項(xiàng)債權(quán)查明原因，及時(shí)報(bào)告，采取有力措施催收各項(xiàng)債權(quán)。 第十二條 財(cái)務(wù)部門記錄各項(xiàng)債權(quán)的總帳與明細(xì)帳，定期與應(yīng)收與預(yù)付款單位（債務(wù)人）進(jìn)行核對，發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行帳務(wù)處理，年終應(yīng)填制對帳單，由債務(wù)人書面確認(rèn)。 第十三條 各單位對所形成的債權(quán)必須按月報(bào)集團(tuán)市場部存檔備案。 第三章 債務(wù)控制 第十四條 債務(wù)的控制采用職責(zé)分工的原則，即應(yīng)付賬款的記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收及付款的人員分別進(jìn)行。 第十五條 會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)核準(zhǔn)的有關(guān)原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。 第十六條 財(cái)務(wù)部記錄各項(xiàng)債務(wù)的總帳與明細(xì)帳，財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部核對一致，并編制各項(xiàng)債務(wù)明細(xì)表，供核對來自債權(quán)單位的對帳單。 第十七條 財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)記錄按期償還債務(wù)。 第四章 附則 第十八條 本制度適用于集團(tuán)母公司及各子公司。 第十九條 本制度由集團(tuán)規(guī)章制度管理委員會(huì)討論通過，自下發(fā)之日起施行。 第二十條 本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)規(guī)章制度管理委員會(huì)。 3 可編輯修改