《政府經(jīng)濟學(xué)》試題及答案名詞解釋部分.doc
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《政府經(jīng)濟學(xué)》試題及答案一、 名詞解釋一、政府收入的概念所謂政府收入,亦即財政收入或公共收入,是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。研究組織政府收入的意義就在于:首先,政府收入是政府理經(jīng)濟的重要環(huán)節(jié)。只要政府收入政策設(shè)計合理,就能夠促進經(jīng)濟發(fā)展,進而使財源更加充裕。其次,政府收入是政府進行公共支出的前提和條件。在社會主義市場經(jīng)濟條件下,政府是生產(chǎn)和提供公共物品的部門,公共物品的生產(chǎn)需要消耗資源,這就必然形成政府的公共支出,而政府公共支出的前提,就是必須先有收入。再次,政府收入也是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段。由于政府收入是政府憑借公共權(quán)力和所有者權(quán)力參與國民收入分配取得的,所以,政府可以通過運用收入手段,調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟中各經(jīng)濟主體的利益,從而達到宏觀經(jīng)濟調(diào)控的目的。在我國,政府收入有廣義和狹義之分。所謂廣義的政府收入是指各級政府所支配的全部財源,包括預(yù)算內(nèi)收入(指納入政府預(yù)算的財政收入)和預(yù)算外收入(指不納入政府預(yù)算的財政收入)。而所謂狹義的政府收入則是指政府預(yù)算收入。我們通常所說的政府收入即是指狹義的政府預(yù)算收入。二、政府收入的內(nèi)容政府收入的內(nèi)容主要有稅收、收費、國有資產(chǎn)收益和公債等。1、稅收。政府憑借公共權(quán)力取得收入,首先表現(xiàn)為政府擁有課稅權(quán)。稅收是國家憑借政治權(quán)利,按照預(yù)先確定的標準,強制地、無償?shù)叵蛏鐣蓡T收取實物或貨幣,以取得財政收入的工具。稅收是政府憑借政治權(quán)利強制征收的,體現(xiàn)憑借國家政治權(quán)利對國民收入的特殊分配。同國家取得公共收入的其它方式相比,稅收具有其鮮明的形式特征,即具有無償性、強制性和固定性,這就是人們通常所說的“稅收三性”。這三個形式特征是稅收本身所固有的,是一切社會形態(tài)下稅收的共性。所謂無償性,是指國家征稅以后,納稅人繳納的稅款即為國家所有,不再直接歸還納稅人,也不支付任何報酬。無償性是“稅收三性”的核心。所謂強制性,是指稅收是國家依照法律規(guī)定強制征收的,并非是一種自愿繳納,納稅人必須依法納稅,否則就要受到法律的制裁。所謂固定性,是指國家以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收標準,便于征納雙方共同遵守。稅收固定性是政府公共收入的需要,它既包括在征收時間上的連續(xù)性,也包括征收比例的限定性?!岸愂杖浴笔钦愂諈^(qū)別于其他政府收入形式的基本標志,也是鑒別一種公共收入是不是稅收的基本尺度。2、公共收費,公共收費是政府憑借公共權(quán)力取得的一項重要收入來源。它是以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提的,根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來收費。3、國有資產(chǎn)收益,國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。國有資產(chǎn)是政府投資及其收益形成的,或者是憑借法律規(guī)定和接受饋贈取得的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)力。4、債務(wù)收入,當稅收、收費、國有資產(chǎn)收益等收入無法滿足政府財政支出需要時,就有必要預(yù)支“未來”收入,即舉借債務(wù)。舉債的主要形式是發(fā)行政府公債。公債的發(fā)行實質(zhì)上是一個國民收入再分配過程,不論政府舉債的目的是為了彌補財政赤字,還是籌集建設(shè)資金,這種分配的結(jié)果,都表現(xiàn)為國民收入從認購者手中轉(zhuǎn)向政府手中,在增加政府可支配財力的同時,減少了個人和企業(yè)的可支配財力。一般而言,政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負擔(dān),尤其是利息負擔(dān),要靠未來政府收入的增長來解決,因此,通常又把公債視為未來的稅收。三、政府收入的組織原則1、從發(fā)展經(jīng)濟入手,增加政府收入的原則2、利益兼顧的原則3、合理負擔(dān)的原則4、公平與效率兼顧的原則四、政府收入規(guī)模的含義政府收入規(guī)模,是指政府究竟可以組織多少財政收入,也被稱為政府收入的數(shù)量界限。一般認為,政府收入占國民生產(chǎn)總值(或GDP)的比率,是衡量政府收入規(guī)模較為理想的指標。在任何一個國家的任何時期,對于政府收入總是存在一個客觀的數(shù)量界限,如果超出這個數(shù)量界限,就會對社會經(jīng)濟產(chǎn)生不良的影響,甚至?xí)_亂社會經(jīng)濟秩序,阻礙國民經(jīng)濟的發(fā)展。也就是說,對政府收入有一個最高數(shù)量限制,我們稱之為政府收入客觀數(shù)量的上限。另一方面,政府組織的收入也不能過少,否則,政府便不能履行其最基本的職能。也就是說,對于政府收入也有一個最低數(shù)量的限制,我們稱之為政府收入客觀數(shù)量的下限。由此可見,所謂的適量的政府收入,是介于這個上限與下限之間的政府收入量。五、合理確定政府收入占GDP比重的重要意義在于:第一,政府收入占GDP的比重影響資源的有效配置。第二,政府收入占GDP的比重,影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。第三,政府收入占GDP的比重,既影響公共需要的滿足,也影響個別需要的實現(xiàn)。六、政府收入效應(yīng)的含義所謂政府收入效應(yīng),是指經(jīng)濟主體因為政府組織收入而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反映,或者說是指因國家征稅而對消費者的選擇以致生產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。這種政府收入的效應(yīng),就是我們所講的政府收入的調(diào)節(jié)作用。因為政府取得財政收入的最主要手段是稅收,而稅收并不是社會成員的一種自覺自愿的繳納,它是政府憑借政治權(quán)利,通過法律強制性地向社會成員收取,其收取的結(jié)果,必然導(dǎo)致社會中國民收入的再分配,減少了納稅人的可直接用于消費、儲蓄和投資的收入量。同時,政府對企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品征收流轉(zhuǎn)稅,必然使的企業(yè)和個人利用稅收轉(zhuǎn)嫁機制,將稅收計入商品的銷售價格,從而使商品的相對價格發(fā)生改變,也就又進一步誘使消費者對其所要購買的商品進行重新比較與選擇。而消費者對商品的選擇,實際上反映了市場需求的變化,針對這種變化,企業(yè)和個人會及時調(diào)整自己的生產(chǎn)策略。通過這樣一個過程,經(jīng)濟當中的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)乃至產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也就實現(xiàn)了一個新的調(diào)整。由于政府收入對經(jīng)濟會產(chǎn)生上述效應(yīng),政府可利用收入這一手段,來實現(xiàn)其宏觀調(diào)控經(jīng)濟目標。從總體上分析,政府收入對納稅人經(jīng)濟的行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng),即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。1、替代效應(yīng):政府收入的替代效應(yīng)是指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時,會影響商品的相對價格,使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量,而增加對無稅或輕稅商品的購買量,即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。2、收入效應(yīng):收入效應(yīng)是指由于政府為取得收入而向納稅人征稅,導(dǎo)致納稅人的收入水平下降,從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。七、稅收制度及其構(gòu)成稅收制度是國家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱。它是國家向納稅單位和個人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。稅收制度的構(gòu)成主要是由以下要素構(gòu)成的:(一)課稅對象。課稅對象是指對什么征稅,是稅收征收的目的物,它反映這個稅種征稅的基本范圍和界限。稅目,是指各個稅種所確定的具體征稅項目。(二)納稅人。納稅人即納稅義務(wù)人,是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人是納稅的主體。稅法規(guī)定納稅人可以是自然人,也可以是法人。八、流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)稅類和行為稅類按課稅對象的性質(zhì)分類,這是最基本的一種分類方法。我國通常將稅種分為五大類,即流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)稅類和行為稅類。(一)流轉(zhuǎn)稅類流轉(zhuǎn)稅類,是指以發(fā)生在流通領(lǐng)域內(nèi)的商品或非商品流轉(zhuǎn)額作為課稅對象而征收的稅種的總稱。主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。(二)所得稅類所得稅類,是指以納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得額為課稅對象的稅種的總稱。主要包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等。(三)資源稅類資源稅類,是指以資源的級差收入為課稅對象而征收的稅種,如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等。(四)財產(chǎn)稅類財產(chǎn)稅類,是指以納稅人所擁有的財產(chǎn)為課稅對象而征收的稅種的總稱,如房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅等。(五)行為稅類行為稅類,是指以納稅人的某種特定行為作為征稅對象的稅種的總稱,如印花稅、證券交易稅等。九、國有資產(chǎn)國有資產(chǎn),是指在法律上由國家代表全體人民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來講,是指國家以各種形式投資及其收受益、撥款、接受饋贈、憑借國家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認定的各類財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。十、進一步深化國有資產(chǎn)管理體制的思路1、完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī),依法維護所有者權(quán)益和所出資企業(yè)各項合法權(quán)益;2、完善企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核體系,研究國有資本經(jīng)營預(yù)算制度;3、繼續(xù)探索按市場化選聘企業(yè)經(jīng)營管理者的途徑和做法,加大企業(yè)人才的培養(yǎng)和選拔力度,建立職業(yè)化的國有資產(chǎn)經(jīng)營管理人員隊伍,吸引優(yōu)秀人才參加國有企業(yè)管理;4、加強國有資產(chǎn)監(jiān)管,完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營制度;5、積極推進國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整,加快培育和發(fā)展具有國際競爭力的大公司大企業(yè)集團。十一、公共設(shè)施使用費與公共定價公共設(shè)施使用費,是指政府對所提供的部分公共設(shè)施向使用者收取一定的費用。在地方財政收入中,特別是城市財政收入中,公共設(shè)施使用費是收入來源之一。 公共定價,是指政府對提供某些特定商品和勞務(wù)所收取費用的決策。之所以稱公共定價,是因為這些商品和勞務(wù)具有公共物品的特征,以滿足社會公共需要為目的,不同于完全由市場機制決定供求關(guān)系的私人物品。十二、近期內(nèi)行政規(guī)費的改革的重點是1、對現(xiàn)有的行政規(guī)費進行清理。以市場經(jīng)濟體制下政府事權(quán)范圍為標準,取消所有與政府職能無關(guān)的行政規(guī)費和未經(jīng)批準的行政規(guī)費;對一些具有稅收性質(zhì),或便于用稅收方式征收的行政收費實行“費改稅”,對仍需保留的各項行政規(guī)費,嚴格實行收支兩條線管理。 2、在對行政規(guī)費進行清理的基礎(chǔ)上,制定科學(xué)嚴格的行政規(guī)費支出范圍和標準。為行政規(guī)費管理的制度化、規(guī)范化、法制化提供依據(jù)。 3、改革計劃管理辦法。即:將行政規(guī)費計劃管理上升到行政規(guī)費預(yù)算管理,制定統(tǒng)一的編制單位行政規(guī)費年度收支預(yù)算的管理制度和規(guī)定,要求有行政規(guī)費的單位,年初必須按規(guī)定編制年度收支預(yù)算。在實際執(zhí)行過程中,必須按月向財政部門提供收支情況報表。 4、加強法制建設(shè),制定《國家行政規(guī)費管理條例》。依法加強行政規(guī)費管理,及時查處各類違紀違法案件,維護國家財政分配秩序。 5、進一步完善分稅制分級財政體制,改革現(xiàn)行復(fù)式預(yù)算體系,大力推行部門預(yù)算,為建立統(tǒng)一的國家預(yù)算,將行政規(guī)費徹底納入國家預(yù)算管理積極創(chuàng)造條件。十三、債務(wù)收入含義政府債務(wù)收入就是政府舉借的債,是政府及政府所屬機構(gòu)以債務(wù)人的身份,按照國家的法律規(guī)定或合同的規(guī)定,同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。公債是政府債務(wù)收入的主要形式,也是政府財政活動的重要內(nèi)容。要正確的理解公債的概念,必須將其與幾個相關(guān)的概念區(qū)分開,諸如公債與私債、公債與國債、公債與政府信用、公債與稅收等。十四、政府預(yù)算的含義政府預(yù)算是指一個國家的各級政府編制的年度財政收支計劃。從形式上看,政府預(yù)算是按資金的性質(zhì),分門別類地將財政資金編制在一個或兩個以上的財政收支表格中;就內(nèi)容而言,政府預(yù)算反映政府活動的范圍、方向和規(guī)模;究其效力來說,政府預(yù)算必須經(jīng)過立法機關(guān)的審批才能生效,具有法律效力。十五、政府預(yù)算的特征(一)年度計劃性。政府預(yù)算是對未來一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算收入和支出的計劃做出安排。計劃具有預(yù)測性,預(yù)測性是指政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途做出事前的設(shè)想和預(yù)計。(二)法律性。政府預(yù)算的法律性,是指政府預(yù)算的成立和執(zhí)行結(jié)果,都要經(jīng)過立法機關(guān)審查批準。政府預(yù)算按照一定的立法程序?qū)徟?,就形成反映國家集中性分配資金的法律性規(guī)范。(三)集中性。為了保證履行各級政府職能的需要,預(yù)算資金必須統(tǒng)籌兼顧、重點安排。各級政府預(yù)算資金的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡,由各級政府根據(jù)當?shù)厣鐣?jīng)濟發(fā)展水平加以確定。(四)公開性。預(yù)算作為公開性的法律文件,其內(nèi)容必須明確,以便于全社會公眾及其代表能理解、審查;同時,政府預(yù)算收支計劃的制定、執(zhí)行以及決算的全過程也須向公眾全面公開。政府預(yù)算的公開性所采用的形式是向全社會公布其預(yù)、決算報告。政府預(yù)算不僅要經(jīng)過國家權(quán)力機關(guān)審批,預(yù)算草案經(jīng)審議通過后還要通過新聞媒介向全社會公眾公布。十六、政府宏觀經(jīng)濟管理政策目標(一)經(jīng)濟增長在經(jīng)濟學(xué)界,經(jīng)濟增長有兩種解釋,一種是剔除價格因素以后的國民生產(chǎn)總值的增加,即一國在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的商品和勞務(wù)總量的增加,或者是人均國民生產(chǎn)總值的增加。另一種說法是一國生產(chǎn)商品和勞務(wù)的能力的增加。和前者相比,后者更具有可持續(xù)發(fā)展的意義。經(jīng)濟增長是政府宏觀經(jīng)濟管理政策追求的一個最重要的目標,追求經(jīng)濟增長并不是謀求經(jīng)濟的高增長,而是經(jīng)濟的適度增長。一般而言,經(jīng)濟的增長主要表現(xiàn)在經(jīng)濟規(guī)模的擴張,即一國GDP的增長。但是一國的經(jīng)濟增長必須與本國的社會經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào),走可持續(xù)發(fā)展的道路。(二)保持市場物價穩(wěn)定保持市場物價穩(wěn)定通常是指價格總水平的相對穩(wěn)定,物價總水平過高或過低,對于經(jīng)濟的發(fā)展與穩(wěn)定都是不利的。因此各個都把物價穩(wěn)定作為政府制定宏觀經(jīng)濟政策的一個重要目標。(三)收入公平分配公平分配是一個相對的概念,它是指在一定的社會范圍內(nèi)和一定的社會道德規(guī)范下,社會成員之間和可以支配的經(jīng)濟資源之間的均衡和協(xié)調(diào)。公平分配是促進社會安定和發(fā)展的一個重要因素,是政府宏觀經(jīng)濟管理政策的一種重要目標。(四)充分就業(yè)充分就業(yè)是與失業(yè)相對應(yīng)的一個經(jīng)濟范疇,是指凡是有工作能力的并且符合法律規(guī)定具有工作資格的人均可以找到有報酬的工作的一種社會就業(yè)狀態(tài)。就業(yè)問題之所以如此重要,許多國家的政府之所以要將充分就業(yè)作為制定和實施宏觀經(jīng)濟管理政策的目標,其原因有三:首先,勞動力資源是一個國家最重要的經(jīng)濟資源,能否充分有效地利用其勞動力資源,是一個國家經(jīng)濟能否健康有序地發(fā)展的重要條件之一;其次,人們工作的權(quán)力是人權(quán)的重要內(nèi)容之一,大多數(shù)國家的政府都十分重視保障其公民的工作權(quán)力得以實現(xiàn);再次,充分就業(yè)也是一個國家社會安定與穩(wěn)定的重要前提。(五)國際收支平衡國際收支是指在一定時期,一國居民與非居民之間經(jīng)濟交易的系統(tǒng)記錄。國際收支平衡則是指在按照復(fù)式記賬原理編制的國際收支平衡表上,一個國家的國際收支在量上平衡對等關(guān)系。十七、國際稅收的含義國際稅收是指兩個或兩個以上的國家,在對同一跨國納稅人的同一課稅對象,分別行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中,所發(fā)生的國家之間權(quán)益分配關(guān)系。國際稅收包括以下三個內(nèi)容:(一)國際稅收是一種稅收活動,不能脫離國家而存在;(二)國際稅收是有特定含義的稅收活動,凡涉及到兩個或兩個以上國家的財權(quán)利益的稅收活動才屬于國際稅收;(三)國際稅收的本質(zhì)是國家與國家之間的稅收分配關(guān)系。- 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