《財務(wù)管理制度》word版.doc

《《財務(wù)管理制度》word版.doc》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《財務(wù)管理制度》word版.doc（22頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范###財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及我市有關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合工程管理實際，制定本制度。 第二條 ###的各項財務(wù)管理工作，必須執(zhí)行本制度。 第二章 會計機構(gòu)及財務(wù)人員 第三條 ###綜合科下設(shè)財務(wù)室，根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備必要的財務(wù)人員。 第四條 重大項目的投資決策必須有財務(wù)負責(zé)人參加。 第五條 財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗(《會計證》、《會計電算化操作人員合格證書》、《財務(wù)人員繼續(xù)教育證書》)，無證不得從事財務(wù)工作。 第六條 財務(wù)人員有權(quán)要求###有關(guān)部門和人員認真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)制度。對違紀行為，財務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向領(lǐng)導(dǎo)或主管單位請示匯報。 第七條 ###領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得從事###的財務(wù)工作。 第八條 財務(wù)人員因工作調(diào)動或離職，必須按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。 第九條 財務(wù)人員必須加強政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是。 第十條 財務(wù)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。 第三章 會計人員工作規(guī)范 第十一條 會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置和使用會計科目。除會計制度允許變動的以外，不得任意增減或者合并會計科目。 第十二條 會計人員對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。 第十三條 會計人員對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 第十四條 會計人員要嚴格審核會計憑證并妥善保管。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。 第十五條 會計人員要按照規(guī)定設(shè)置總帳、明細帳、日記帳。啟用會計帳簿時，應(yīng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，帳簿扉頁應(yīng)附“啟用錄”。 第十六條 會計人員要根據(jù)審核無誤的會計憑證登記帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、刮擦、挖補或用藥水消除字跡，而應(yīng)將錯誤的文字或數(shù)字劃線注銷(必須使原有字仍可辨認)，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。 第十七條 會計人員應(yīng)按照規(guī)定，定期(月、季、年)核對帳目、結(jié)帳、編制會計報表。并做到報表數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，說明清楚。任何人都不得篡改或授意、指使他人篡改會計報表數(shù)字。 第十八條 會計人員要按照規(guī)定對各種會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，并妥善保管、防止丟失損壞。 第十九條 會計人員要負責(zé)收款收據(jù)和其他票據(jù)的登記、保管、發(fā)放工作。 第二十條 會計人員應(yīng)按照規(guī)定，每月按時向###領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)主管部門報送財務(wù)報表。報送時間為，月度會計報表在月終后5天內(nèi)報告；季度會計報表在季終后10天內(nèi)報告；年度會計報表在年終后20天內(nèi)報告。 第四章 出納人員工作規(guī)范 第二十一條 負責(zé)登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的工作，做到日清月結(jié)。 第二十二條 負責(zé)保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料。 第二十三條 負責(zé)管理銀行帳戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，月終及時對帳，并根據(jù)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第二十四條 出納員要按照有關(guān)規(guī)定，具體辦理收入及費用報銷等現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 第二十五條 負責(zé)統(tǒng)一使用###的各種發(fā)票和收據(jù)，并及時到會計處申領(lǐng)、核銷相關(guān)票據(jù)。 第二十六條 加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行帳戶管理制度。不得挪用公款，不得出借單位帳戶。 第二十七條 負責(zé)根據(jù)財務(wù)制度及時催收外單位及個人欠款。 第五章 內(nèi)部稽查 第二十八條 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第二十九條 會計人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、各負其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 第三十條 會計人員在辦理會計事務(wù)中必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上一級領(lǐng)導(dǎo)報告。 第三十一條 ###領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障會計人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，支持會計人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁對敢于堅持原則的會計人員進行打擊報復(fù)。同時對敢于堅持原則的會計人員應(yīng)予以表揚或獎勵。 第三十二條 會計人員力求穩(wěn)定，不準隨便變動。會計人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 第六章 現(xiàn)金、銀行存款及個人借款管理 第三十三條 現(xiàn)金收入的管理。###取得的各項現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，不得任意坐支現(xiàn)金，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要的現(xiàn)金支出，一律從銀行提取。 第三十四條 現(xiàn)金支出的管理?，F(xiàn)金支出的管理主要是對現(xiàn)金使用范圍及現(xiàn)金支出的程序和憑證的合法性的管理。 (一)現(xiàn)金使用的范圍： 1、支付員工個人的工資、獎金、福利費等； 2、支付各種社會保險和社會救濟費用(如各種撫恤金、學(xué)生助學(xué)金，退職退休金等)； 3、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 4、結(jié)算起點以下(1000元以下)的零星開支。 （二）對現(xiàn)金支付程序和支付憑證的合法性管理： 1、嚴禁違反規(guī)定支付現(xiàn)金和謊報發(fā)放工資、獎金、福利費的數(shù)額強行支付現(xiàn)金； 2、嚴禁憑白條支付現(xiàn)金，偽造費用單據(jù)領(lǐng)取現(xiàn)金以及利用未蓋“付訖”戳記的憑證重復(fù)支付現(xiàn)金； 3、會計人員應(yīng)做好原始憑證的審核工作，嚴格按財務(wù)制度和規(guī)定手續(xù)辦事，防止假公濟私、貪污公共財產(chǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。 第三十五條 庫存現(xiàn)金限額的管理根據(jù)2008年1月份綏芬河市財政局執(zhí)行的零余額管理。 第三十六條 銀行存款管理 （一）出納員應(yīng)根據(jù)收付款憑證每日登記銀行存款日記帳并結(jié)出余額，每月終了，根據(jù)銀行存款日記帳余額與銀行對帳單核對，若有差異，應(yīng)及時查清處理并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 （二）會計人員應(yīng)根據(jù)每月銀行存款明細帳的余額同銀行存款日記帳進行核對。年終決算時應(yīng)對貨幣資金進行清查，由會計根據(jù)核對相符的存款余額和其他有價證券、其他貨幣資金的余額，檢查出納管理的有價證券和其他貨幣資金。 （三）銀行帳戶及帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。不允許任何人為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)；利用###帳戶進行不正當(dāng)或違法的交易。 第三十七條 財務(wù)人員必須根據(jù)需要及時向###領(lǐng)導(dǎo)匯報銀行存款余額數(shù)目。 第三十八條員工個人借款的管理： （一）借款的前提是因公攜帶現(xiàn)金或支票(包括臨時辦理某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)借款、差旅費、購置辦公用品借款等，員工因生活困難需借款者不在此范圍)。 （二）借款人應(yīng)填寫借款單，注明借款原因及金額，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)室辦理借支，需攜帶支票者，支票應(yīng)注明金額或限額。 （三）凡人民幣1000元內(nèi)費用性借款、零星購物、差旅費及備用金借款可領(lǐng)取現(xiàn)金，凡總額超過人民幣1000元以上的在本地使用的必須使用支票。 （四）凡領(lǐng)用支票丟失者，必須登報聲明，費用自理，如因支票丟失，造成經(jīng)濟損失，過失人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，并上報###領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。 （五）借款人必須及時辦理報帳手續(xù)(從借款之日起或出差回來一周內(nèi))，按多退少補的原則，及時清理帳款，不允許掛帳不清。 第七章 財務(wù)印簽及票據(jù)管理 第三十九條 印章管理：銀行帳戶印鑒實行分管并用制。財務(wù)專用章由出納員保管，法人代表私章由會計保管，禁止一人統(tǒng)一保管使用。 因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)批準帶銀行帳戶印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)由會計、出納兩人分別攜帶印鑒外出，并分別使用印章。 第四十條 支票管理：原則上不得開出空白支票，屬特殊情況無法填制結(jié)算金額的，由經(jīng)辦人填寫“借用空白支票單”，經(jīng)批準借出，空白支票必須填明收款單位、日期和限額，支票從借出之日起計算(不論是否使用)，應(yīng)在七天之內(nèi)到財務(wù)室辦理報銷或退票手續(xù)，如遺失支票，經(jīng)辦部門應(yīng)及時辦理登報報失，防止造成不必要的損失。 第四十一條 收據(jù)管理：對往來款項，如定金、暫收暫付款項等屬###收款的，必須書寫正式收據(jù)交對方，屬###付款的，由經(jīng)辦人員持###轉(zhuǎn)帳支票交對方取回正式收款收據(jù)。一切往來帳款，必須憑銀行收付憑證及收付單位正式收據(jù)作帳，不得只憑銀行收付憑證作帳。 第四十二條 財務(wù)室應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用登記本，實行登記領(lǐng)用制度，詳細登記金額、用途、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。 第四十三條 收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)立即向銀行申請兌付，并堅持收妥確認原則，未經(jīng)確認，不得做出付款等行為。 第四十四條 嚴禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。 第四十五條 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員，辦理注銷手續(xù)，對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。 第八章 部門預(yù)算及政府采購 第四十六條 ###是財政全額撥款的事業(yè)單位，行政經(jīng)費實行部門預(yù)算制度。由綜合科財務(wù)室負責(zé)年度部門預(yù)算的編制、上報和執(zhí)行。 第四十七條 按市財政局統(tǒng)一規(guī)定，每年12月份編制下年度經(jīng)費預(yù)算，###綜合科負責(zé)編制機關(guān)辦公費用和設(shè)備購置費的年度計劃；其他各部室要依據(jù)業(yè)務(wù)需要編制各類專項項目支出的年度計劃，由綜合科財務(wù)室匯總平衡并經(jīng)主任辦公會審核通過后，報市財政局審定。 第四十八條 上報經(jīng)費預(yù)算時，要從###實際需要出發(fā)，合理計劃、統(tǒng)籌安排，要按照項目的重要性和緩急程度編好次序。 第四十九條 年度經(jīng)費預(yù)算下達后，根據(jù)###的工作特點，綜合科財務(wù)室必須做好資金的計劃與運用。機關(guān)各部室使用資金必須向財務(wù)室門申報支出計劃，以利于統(tǒng)籌安排，保證重點，節(jié)約使用，避免因計劃不周而造成資金缺口，提高資金的利用率。 第五十條 未列入年度計劃的開支項目一般不得用款。由于特殊原因確需用款者，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)主任批準后從現(xiàn)有經(jīng)費中調(diào)劑。 第五十一條 政府采購。凡列入年度預(yù)算經(jīng)費中的大額購置項目，屬于政府采購范圍的，如工具、電腦、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等項目，由###綜合科和負責(zé)組織實施。實施過程中，要嚴格按照《政府采購條例》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)預(yù)算中規(guī)定的時間、金額、數(shù)量、品質(zhì)要求等，完善采購手續(xù)，及時、保質(zhì)地完成，以保證###預(yù)算經(jīng)費的合理使用，避免浪費。 第五十二條 對于上述的部門預(yù)算和政府采購項目，財務(wù)人員要及時進行帳務(wù)處理，不得拖延，并按資金的來源和用途分類登記，便于查詢和整理。 第九章 行政經(jīng)費管理 第五十三條 費用報銷規(guī)定。費用的報銷應(yīng)以合法的、內(nèi)容齊備的原始憑證為依據(jù)，據(jù)以報銷的原始憑證應(yīng)具備下列基本內(nèi)容： (一)憑證的名稱：如發(fā)票、收據(jù)、借據(jù)、商品清單等必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符； (二)憑證的日期填寫必須齊全，年、月、日缺一不可； (三)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容如涉及到實物的應(yīng)注明實物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額； (四)憑證的總金額應(yīng)具有大寫及小寫數(shù)字； (五)外單位的原始憑證，必須蓋有填制單位公章或發(fā)票專用章。自制原始憑證必須具有部門主管及經(jīng)辦人簽章； (六)發(fā)票、收據(jù)等原始單據(jù)，必須印有當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)印鑒的才是合法的，才能據(jù)以報銷； (七)自制原始憑證的內(nèi)容必須注明經(jīng)費開支的用途，防止費用開支劃分不清。 第五十四條 費用報銷的審批權(quán)限：費用報銷采取“事前審批、事后監(jiān)督”的原則。費用金額在1000元(含)以下的，可省略事前審批手續(xù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批，經(jīng)主管會計審核后辦理報銷。費用金額在1000元以上的，使用前必須填制“經(jīng)費支出審批表”(見附表一)，詳細填列費用的用途、使用時間、限定金額等，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)主管會計審核后辦理報銷。5000元以上的，由主任審批。20000元以上的，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議議定。 第五十五條 費用報銷程序： 報銷費用時，報銷人應(yīng)將單據(jù)和事前經(jīng)批準的“經(jīng)費支出審批表”分類別粘貼在“報銷單據(jù)粘貼單”上，并填制“費用報銷審批單”或“差旅費報銷審批單”，經(jīng)會計和財務(wù)室負責(zé)人復(fù)核簽字。費用實際發(fā)生額未超出審批限額的，可直接到財務(wù)室報銷；費用實際發(fā)生額超出審批權(quán)限的，必須在“經(jīng)費支出審批表”上寫明超出的原因，并按審批權(quán)限補充審批手續(xù)后方可辦理報銷。 第五十六條 辦公費用報銷： (一)辦公用品和各種辦公設(shè)備由綜合科統(tǒng)一計劃購買發(fā)放，并按上述費用的審批權(quán)限和報銷程序辦理報銷。 (二)購買各種辦公用品和報銷各類費用，必須取得合法的票據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)、財政部門批準使用并加蓋專用章的票據(jù)，視為無效，原則上不予報銷。 (三)購買各種辦公用品和報銷各類費用的票據(jù)要寫明購物單位、貨物名稱、單價、數(shù)量、金額等，填寫票據(jù)內(nèi)容不完整和計算數(shù)目有錯誤或存在涂改行為的票據(jù)不予報銷。 (四)報銷購買辦公用品、設(shè)備以及其他零星物品和實物的票據(jù)，票面要有經(jīng)手人、驗收人、使用者或保管責(zé)任人、批準人簽字，做到帳物相符、手續(xù)齊全。 (五)購買圖書、工具、辦公設(shè)備等備品，保管人簽字，同時登記在冊，借用者留借條。每半年由主管領(lǐng)導(dǎo)組織賬物核對并向主任報告結(jié)果。 第五十七條接待費的報銷： (一)接待工作由綜合科負責(zé)。如無特殊情況，各業(yè)務(wù)科的接待事宜應(yīng)事先通報綜合科，按費用審批權(quán)限審批后到財務(wù)室開具支票。緊急情況來不及辦理審批手續(xù)的，報銷時應(yīng)補辦書面說明手續(xù)。 (二)招待的規(guī)模和標準要嚴格按照###《接待工作制度》執(zhí)行。 (三)在市內(nèi)接待客人，接待金額超過1000元以上者，一律使用支票結(jié)算(從領(lǐng)用支票之日起，限一周內(nèi)報帳)。不按規(guī)定私墊現(xiàn)金再報帳者，財務(wù)室門可不受理報銷。 第五十八條醫(yī)藥費： 所有在編或非在編人員都必須按規(guī)定辦理醫(yī)療保險，具體辦法按市政府有關(guān)文件執(zhí)行。已辦理醫(yī)療保險人員，原則上不予報銷現(xiàn)金支出的醫(yī)療費。 辦理統(tǒng)籌醫(yī)療的條件，按照市政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第五十九條 通訊費：按照財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十章 差旅費管理規(guī)定 第六十條 工作人員外出工作和出差，應(yīng)事先填寫“出差審批表”，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方能成行。遇緊急情況事先來不及請示的，應(yīng)在電話請示分管領(lǐng)導(dǎo)后成行，回來后補辦書面說明手續(xù)。 第六十一條 出差回來后，應(yīng)立即辦理報銷手續(xù)，最遲不得超過7天。 第六十二條 報銷差旅費的人員應(yīng)按要求整理粘貼好票據(jù)，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批和“經(jīng)費支出審批表”，按前述的費用報銷權(quán)限和程序辦理報銷手續(xù)。 第六十三條 工作人員在因公出差的伙食費補助、交通費、住宿費等標準按《黑龍江省省直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。 第六十四條 工作人員因公到國外出差、考察，其費用標準嚴格按照市政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十一章 固定資產(chǎn)管理制度 第六十五條 固定資產(chǎn)的概念標準 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定起點以上，并在使用過程中基本保持其實物形態(tài)不變的物質(zhì)資料。其范圍包括： （一）一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，耐用時間在一年以上的，屬于固定資產(chǎn)。 （二）單價雖不滿500元，但耐用時間在一年以上的大批同類財產(chǎn)，如圖書、桌椅等也屬固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)管理。 第六十六條 固定資產(chǎn)的分類 （一）房屋和建筑物：包括產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋、建筑物及其各種附屬設(shè)施。 （二）專用設(shè)備：包括各種儀器和機械設(shè)備、交通運輸工具、文體設(shè)備等。 （三）一般設(shè)備：包括被服家具、辦公設(shè)備等，一般文體設(shè)備等。 （四）文物和陳列品：各種文物和陳列品。 （五）圖書：主要指專業(yè)圖書和工具書。 （六）其他：不屬于以上各類的同定資產(chǎn)。 第六十七條 固定資產(chǎn)的類別，按該項固定資產(chǎn)的用途確定：具有多種用途的固定資產(chǎn)，按其主要用途確定。固定資產(chǎn)的類別一經(jīng)確定，所有固定資產(chǎn)一律列入已確定類別。 第六十八條 ###的固定資產(chǎn)計價一般采用實際成本法。 （一）新建、購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)分別按造價、購價和調(diào)撥價入帳，按規(guī)定支付的購置車輛附加費計入購價內(nèi)。 （二）自制固定資產(chǎn)，按實際開支的工、料、費入帳。 （三）無償調(diào)入、捐贈、贊助、舊存和盤盈的固定資產(chǎn)，不能查明原價的可參考同種固定資產(chǎn)的市場價格以估價入帳。 （四）調(diào)出、變賣和報廢的固定資產(chǎn)，都按帳面原價注銷。 （五）購人、調(diào)入固定資產(chǎn)發(fā)生的運雜費作為經(jīng)費支出，不計人固定資產(chǎn)原值。 （六）固定資產(chǎn)大修理，不變動固定資產(chǎn)的帳面價值。但在大修理的同時進行技術(shù)改造或擴大原有規(guī)模的，應(yīng)按其支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn)的價值。 第六十九條 符合下列條件之一的，可對固定資產(chǎn)的帳面原值進行調(diào)整： （一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新進行評估； （二）將固定資產(chǎn)具有相對獨立功能并單獨計價的部分拆除。 （三）因增加新功能而增加的裝置。 （四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值。 （五）發(fā)現(xiàn)原來登記入帳的固定資產(chǎn)價值有錯誤。 第七十條 ###執(zhí)行行政單位會計制度，不計提折舊。 第七十一條 固定資產(chǎn)的管理 （一）固定資產(chǎn)由###綜合科指定專人負責(zé)管理，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，并按固定資產(chǎn)的品名、型號、規(guī)格、座落或存放點、出廠編號，專人登記保管。 （二）各項固定資產(chǎn)使用部門或使用人要辦理借用和保管手續(xù)，做到每件固定資產(chǎn)有專人負責(zé)保管。 （三）分配給個人使用的固定資產(chǎn)(包括電腦、辦公用桌、椅、設(shè)備儀器、汽車、摩托車等)都要妥善保管，發(fā)生損壞或丟失應(yīng)及時報告綜合科，并要查明原因，屬個人失誤造成丟失或損壞的，要按原價折舊賠償，否則從重追究責(zé)任。 （四）公共場所及各個部室公用的財產(chǎn)，綜合科和各部室要指派專人負責(zé)，不得亂拿亂用，更不能化公為私，如發(fā)現(xiàn)有損壞、丟失要查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任。 （五）財務(wù)室除設(shè)置“固定資產(chǎn)”總帳科目進行核算外，還應(yīng)分類設(shè)置二級明細科目。 第七十二條 固定資產(chǎn)必須定期實地盤點，年度終止前需由財務(wù)室及綜合科組成固定資產(chǎn)管理小組對固定資產(chǎn)進行清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時按市場價和新舊程度估價入帳；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時作出記錄，查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的在總結(jié)經(jīng)驗吸取教訓(xùn)后，可由領(lǐng)導(dǎo)批準銷帳。屬于過失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過失人必要的經(jīng)濟、行政處罰，作損失或其他處理。 第七十三條 廢舊的固定資產(chǎn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，并經(jīng)市財政主管部門批準后進行拍賣，由綜合科提出方案，處理或變賣的收入要如數(shù)進帳，不得挪作他用；任何人無權(quán)私自處理和變賣。 第十二章 財務(wù)報告和財務(wù)評價 第七十四條 會計報表是反映本單位財務(wù)會計狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、附表和報表說明書。 第七十五條 資產(chǎn)負債表是反映本單位在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表的項目，應(yīng)當(dāng)按會計要素的類別分別列示。 收入支出總表是反映本單位年度收支總規(guī)模的報表。 收入支出總表是單位實有各項收支項目匯總列示。 支出明細表是反映本單位在一定時期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況的報表。支出明細表的項目，應(yīng)當(dāng)按“國家預(yù)算支出科目”列示。對于用財政撥款和預(yù)算外資金收入安排的支出應(yīng)按支出的用途分別列示。 附表是指根據(jù)財政部門或主管會計單位的要求編報的補充性報表，如基本數(shù)字表。附表按財政部門和上級單位規(guī)定的項目列表。 第七十六條###應(yīng)當(dāng)按財政部門或上級單位的規(guī)定報送月度、季度和年度會計報表。 （一）月報，是反映本單位截止報告月度資金活動和經(jīng)費收支情況的報表。月報要求編報資產(chǎn)負債表、支出明細表。 （二）季報，是分析、檢查本單位季度資金活動情況和經(jīng)費收支情況的報表，應(yīng)在月報的基礎(chǔ)上較詳細地反映單位經(jīng)費收支的全貌，要求在月報的基礎(chǔ)上加報基本數(shù)字表。 （三）年報(年度決算)，是全面反映年度資金活動和經(jīng)費收支執(zhí)行結(jié)果的報表。年度決算報表種類和要求等，按照財政部門和上級單位下達的有關(guān)決算編審規(guī)定組織執(zhí)行。 第七十七條 ###的會計報表，要保證數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)會計、財務(wù)負責(zé)人和主任審閱簽章并加蓋公章后上報。 第七十八條 ###在報送月報、季報、年報時，應(yīng)根據(jù)需要編寫報表說明書。報表說明書包括報表編制技術(shù)說明和報表分析說明。 （一）報表技術(shù)說明主要包括：采用的主要會計處理方法，特殊事項的會計處理方法，會計處理方法的變更情況、變更原因以及對收支情況和結(jié)果的影響等。 （二）報表分析說明一般包括：基本情況，影響預(yù)算執(zhí)行、資金活動的原因，經(jīng)費支出、資金活動的趨勢，管理中存在的問題和改進措施，對上級會計單位工作的建議。 第十三章 會計檔案管理 第七十九條 會計檔案的內(nèi)容 會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、會議紀要等各種會計資料。 第八十條 會計檔案的保存 （一）確定專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)室歸檔的會計資料按類別、按順序上卷登記，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損．散失和泄密。 （二）各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久、定期二類。具體類別和保管年限，從會計年度終了后的第一天算起。 （三）各種會計檔案在財務(wù)室門保管3年后，轉(zhuǎn)交###檔案室封存保管。 附會計檔案保管期限表： 會計檔案保管期限表 檔 案 名 稱 保管期限 一、會計憑證類 1、原始憑證、記帳憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 二、會計帳簿類 1、日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記款 25年 2、明細帳、總帳、鋪助帳 15年 3、涉及外來和對私改造的會計帳薄 永久 三、會計報表類 1、主要財務(wù)指標快報 3年 2、月、季度會計報表 15年 3、年度會計報表 永久 四、其他類 1、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年 2、財務(wù)成本計劃 3年 3、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久 第八十一條 會計檔案的銷毀。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)綜合科審查，主任批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行，由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告上級領(lǐng)導(dǎo)。 第八十二條 會計檔案的借用 （一）財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時，必須按規(guī)定程序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 （二）###內(nèi)部其他部門因公需要查閱會計檔案時，須有主管會計及分管領(lǐng)導(dǎo)的批準書，方能由檔案管理人員接待查閱。 （三）外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)綜合科和主任同意后，方能由檔案人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 （四）會計檔案一般不得外借，特殊情況，需帶出公司或復(fù)制時，須經(jīng)會計及分管領(lǐng)導(dǎo)批準，并限期歸還。因經(jīng)濟糾紛，須帶原件往法院查證時，須有會計人員陪同前往。 第八十三條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第十四章 會計電算化管理制度 第八十四條 會計電算化是一項系統(tǒng)工程，涉及###內(nèi)部各個方面，各部室負責(zé)人應(yīng)根據(jù)###的財務(wù)制度，協(xié)助財務(wù)室門共同搞好會計電算化工作。財務(wù)室是會計電算化工作的主要承擔(dān)者，在各部室的配合下，負責(zé)和承擔(dān)會計電算化的具體組織實施工作。 第八十五條 會計電算化是###財務(wù)工作的基礎(chǔ)和核心，由財務(wù)負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌，本部門統(tǒng)一執(zhí)行。 第八十六條 建立會計電算化崗位責(zé)任制： 為明確各個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，將電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下： （一）電算主管：負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化管理。電算化主管由會計主管擔(dān)任。 （二）軟件操作：負責(zé)輸入記帳和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證，會計帳簿、報表和會計數(shù)據(jù)處理工作。 （三）審核記帳：負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿；對打印輸出的帳薄、報表進行確認。 （四）電算維護：負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。 （五）電算審查：負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。 具體分工由主管會計上報方案，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準。 第八十七條 建立會計電算化操作管理制度： （一）明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，充分考慮到相互牽制的原則，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼。杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 （二）預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)來經(jīng)審核而登記機內(nèi)帳薄。 （三）操作人員離開前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 （四）為防止數(shù)據(jù)的損毀和缺失，操作人員要進行階段性復(fù)制備份。 第八十八條 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度： （一）保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 （二）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法更改和刪除；對磁性介質(zhì)或光盤等存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 （三）對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版及對計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。 （四）健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。 （五）健全必要的防治計算機病毒的措施。 第八十九條 建立電算化會計檔案管理制度： （一）電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳薄、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。 （二）電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財務(wù)室門有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)。 （三）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)雙備份，存放在兩個不同的點地。 （四）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 （五）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合的會計軟件全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十五章 需要注意事項 第九十條 ###全體員工，必須認真執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策、法律和紀律，執(zhí)行###財務(wù)制度。 第九十一條 本制度由###財務(wù)室解釋。 第九十二條 本制度如與現(xiàn)行的《會計法》及其他國家相關(guān)法律、法規(guī)發(fā)生沖突，以《會計法》和國家法律、法規(guī)為準。 第九十三條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。 后附：經(jīng)費支出審批表 經(jīng) 費 支 出 審 批 表 單位：人民幣元 使用部門 經(jīng)費用途 使用時間 預(yù)計金額 經(jīng) 辦 人 超支原因 審批意見 分管領(lǐng)導(dǎo) 1000元至 5000元（含） 主任 5000元以上 日期： 年 月 日 備注： 1、費用金額在1000元（含）以下的可不做事前審批，不需使用本表； 2、費用實際發(fā)生額超出審批限額的，報銷前要及時辦理補充審批手續(xù)。