2018-2019學年高中政治 第3單元 第8課 第2框 征稅和納稅教案 新人教版必修1.doc

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8.2 征稅與納稅 【教學目標】 （一）知識與技能目標 了解我國稅收的基本特征、五大稅種、我國稅收的本質；理解增值稅和個人所得稅的征收對象及其作用；明確依法納稅是公民的基本義務，會區(qū)分四種違反稅法的行為，樹立納稅人意識；提高學生的辨別比較能力、觀察分析實際問題的能力 （二）過程與方法目標 通過自主學習、情境探究、講練結合的方式學習稅收的相關知識，提高學生的辨別比較能力、觀察分析實際問題的能力。 （三）情感、態(tài)度、價值觀 牢固樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅；(3)以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國家對稅收的征管和使用，同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭。 【教學重難點】 重點：稅收的基本特征、我國稅收的種類、稅收的本質 難點：個人所得稅和增值稅的算法、違反稅法的行為、依法納稅的必要性 【教學方法】 探究法、討論法、案例法、講授法 【教學課時】 1課時 【教學過程】 導入新課： 師：在前一節(jié)課里我們講解了國家財政的收入與支出，那么請同學們回憶一下我國的財政收入可以分為哪幾類？ 生：稅、利、債、費 師：嗯，大家回答得非常好。那么在這若干種收入中，哪一種收入是我國財政收入的最重要來源呢？ 生：稅 師：非常對，我們知道稅收收入作為國家財政收入的最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。我國的稅收收入占了財政總收入的近9成，那么在這里稅收收入的重要性就不言而喻了。所以今天我們就來講解一下稅收的相關知識，并一起來探究征稅和納稅的現(xiàn)實意義及其必要性。 講授新課： 【一． 稅收及其特征】 師：首先我先請大家?guī)臀艺J一個字。 生：禾+兌=稅 師：正如剛才大家所說的那樣，在漢語中這個“稅”字由“禾”和“兌”兩字組成，“禾”指農產品，“兌”有兌現(xiàn)，送達之意。所以說把農產品送給國家就是“稅”。 師：剛剛從我們中國文化的角度對“稅”字作了較生動形象的描述，那么西方對賦稅又有怎樣的描述呢？ A:賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶——馬克思 （由此可見稅收的重要性，因為稅收提供了國家實現(xiàn)其職能的基本保證） B：所謂稅收就是國家向居民無償?shù)乃魅　袑? 所以通過剛才的文字講解，我們可以總結出什么是稅收。稅收就是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。 1.稅收的含義： 稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權力,依法取得財政收入的基本形式。 (1)稅收的必然性:有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入,為自身的存在和發(fā)展提供物質保障。 (2)有稅必有法。稅法是稅收的法律依據和法律保障。 【知識拓展：征稅對象和納稅人是不同的。征稅對象指征稅的客體，即對什么征稅；納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人不單指個人，也包括單位?！? 2.稅收的基本特征及其關系 稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。 學生活動：請你解釋一下三個特征的內涵及其相互關系。 【知識拓展：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對象、范圍、比例等都是永遠不變的。根據經濟發(fā)展及國家利用稅收調節(jié)經濟的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例也會發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤??！? 關系：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。 二.稅收的種類 1.根據征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類,共二十多種。 2.增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。 (1)增值稅。 ①含義:是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。 ②納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅的基本稅率為17%。 ③納稅對象：增值額 ④作用：不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 （2）個人所得稅。 含義:是國家對個人所得征收的一種稅。 分類:我國個人所得稅,按應稅項目不同,分別實行超額累進稅率和比例稅率。 特點:實行超額累進稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。(高收入者多納稅,低收入者少納稅) 作用:個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 【知識拓展：并不是所有的個人所得稅都是實行超額累進稅率。實行超額累進稅率的只是個人所得中的工資、獎金所得，而其他所得，如稿酬等都實行比例稅率?！? 計算增值稅額和個人所得稅 練習一：（1）某服裝廠B向紡織廠A購買一批布料，布料的銷售價為10000元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為多少？ 答：1000017%=1700元（紡織廠A的當期銷項稅額） （2） 這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應付款項總計11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為20000元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？ 答：2000017%－1700＝1700（元）[即相當于（20000－10000）17%＝1700] 1.增值稅： 增值稅=銷售收入基本稅率（增值稅基本稅率17%） 應納稅額＝銷售收入適用稅率—購進商品已納稅金 、 2：個人所得稅： 個人所得稅=（工資—起征點）對應稅率—速算扣除數(shù) 練習二：老李工資為6000元，問他應納稅額為多少？ 答：（6000—3500）10%—105=145元 【個人所得稅速率表】 級數(shù) 全月應納稅所得額 全月應納稅所得額（不含稅級距） 稅率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過1,500元 不超過1455元的 3 0 2 超過1,500元至4,500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105 3 超過4,500元至9,000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555 4 超過9,000元至35,000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1,005 5 超過35,000元至55, 000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2,755 6 超過55,000元至80,000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5,505 7 超過80,000元的部分 超過57505元的部分 45 13,505 【三． 依法納稅是公民的基本義務】 1、為什么要依法納稅 ①是由我國稅收的性質決定的:在我國,稅收取之于民、用之于民,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 ②是實現(xiàn)國家職能的需要:國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。 ③是公民履行義務的需要:公民權利和義務的統(tǒng)一性要求公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔自覺依法誠信納稅的義務。 練習三：請同學們認真閱讀，并回答以下行為是屬于那種違反稅法的行為？ ①王某承包了一家服裝廠，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入當作集資款入賬，不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動資金。 ②某電子元件廠廠長劉某以貨貸被騙為由，應繳稅款遲遲不交，稅務工作人員多次催繳，劉某卻從銀行轉走大筆資金，仍以無錢為由拒不繳納稅款。 ③某市五金電線廠等5家外貿企業(yè)與當?shù)囟悇詹块T相互勾結，在短短的4個月內，開出227份，總金額1.92億元的空頭發(fā)票和45份假已稅證明，獲得返還退稅款1218萬多元。 ④陳某是一家國有企業(yè)的經理。2016年，該廠應繳稅715萬元，但他拖拖拉拉地只交了16萬元。2017年6月，稅務機關在催繳未果之后，依法將該廠庫存款扣押。陳某不僅不配合稅務工作，反而帶人阻攔，煽動不明真相的職工圍攻、辱罵，非法拘禁稅務人員。事例一、事例二、事例三、事例四（分別對應偷、欠、騙、抗稅 1. 違反稅法的表現(xiàn) 表現(xiàn)(含義) 手段 偷 稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 欠 稅 納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠 騙 稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 騙取稅收優(yōu)惠 抗 稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 暴力、威脅等手段 師：我們去飯店吃飯，去商店買東西時經常有售貨員說如果你不索取發(fā)票就給你一定的優(yōu)惠。那么，請問如果是你，你要不要發(fā)票，為什么？那么商家為什么不愿意開發(fā)票？ 師：及時索要發(fā)票一方面保證稅款收入國庫，防止商家偷稅漏稅；另一方面對你的消費也是有保障，如出現(xiàn)產品質量問題，就會以這發(fā)票為依據獲得相應的服務或賠償；此外，服務、娛樂、餐飲、體育行業(yè)的發(fā)票屬于有獎發(fā)票，積極索要發(fā)票還有機會獲得獎金。 4、樹立正確的納稅人意識 義務意識：依法自覺納稅；權利意識：主人翁，關注、監(jiān)督：、、、、 課堂小結：我國公民意識和納稅人意識，積極監(jiān)督國家公職人員和機關對稅收的征管和使用，真正做到把權力關進籠子里，正如李克強總理所言：使政府對納稅人常懷敬畏之心。