2019-2020年高中政治 第八課《財政與稅收》教學(xué)案新人教版必修1 (I).doc
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2019-2020年高中政治 第八課《財政與稅收》教學(xué)案新人教版必修1 (I) 第一框 國家財政 教學(xué)目標(biāo) 1、財政收入的含義及其來源 2、影響財政收入的主要因素 3、財政支出的含義和種類 4、財政收支平衡 5、我國財政的作用 教學(xué)重難點 1、理解影響財政收入的因素 2、理解我國財政的作用 一、預(yù)習(xí)引導(dǎo): 疑難點撥 1、財政的作用是什么? (1)國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 (3)國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡,避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時,政府可以采取擴張性財政政策,通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收,刺激總需求增長,降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟增長。反之,在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時,政府可以采取緊縮性財政政策,通過減少財政支出、增加稅收,抑制總需求,穩(wěn)定物價,給經(jīng)濟“降溫”。 2、什么是社會總供給、社會總需求? (1)社會總供給是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)(通常為一年)實際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量。它包括兩個部分:一是由國內(nèi)生產(chǎn)活動提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù);二是由國外提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù),即商品和勞務(wù)進(jìn)口。 (2)社會總需求是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)(通常為一年)實際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力總量。它包括兩個部分:一是國內(nèi)需求,包括國內(nèi)投資需求和國內(nèi)消費需求;二是國外需求,即產(chǎn)品和勞務(wù)出口。 3、國家財政集中的資金是否越多越好? (1)籠統(tǒng)地說國家財政集中的資金是越多越好是片面的,應(yīng)該具體問題具體分析。 (2)在國民經(jīng)濟快速發(fā)展、人民生活水平不斷提高的基礎(chǔ)上,財政收入的增多是國家經(jīng)濟實力增強的象征。 (3)在社會財富總量一定的前提下,如果國家財政集中的財富過多,會直接減少企業(yè)和個人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加,最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反,如果國家財政集中的收入太少,將直接影響國家職能的有效發(fā)揮,尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度,最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。 (4)因此,國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策,既保證國家財政收入穩(wěn)步增長,又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 4、在國家財政預(yù)算和決算中,收入和支出相等是最理想的狀態(tài),你的觀點是什么? (1)在國家財政預(yù)算和決算中,收入和支出相等是最理想的狀態(tài),它表明國家籌集的財政資金得到了最充分的利用。但是,由于受多種因素的制約,財政收支完全相等的情況幾乎不存在。 (2)國家可以通過對財政收支水平的調(diào)控促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡,避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時,政府可以采取擴張性財政政策,通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收,刺激總需求增長,降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟增長。反之,在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時,政府可以采取緊縮性財政政策,通過減少財政支出、增加稅收,抑制總需求,穩(wěn)定物價,給經(jīng)濟“降溫”。 5、擴張性財政政策和緊縮性財政政策的比較 6、財政政策和貨幣政策的比較 7、誤區(qū)警示: 誤區(qū) 2:財政收支平衡就是財政收支相等。 注意:財政收支相等屬于財政收支平衡。而財政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都屬于財政收支平衡。 誤區(qū) 3:出現(xiàn)財政赤字是有害的。 注意:財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象,它對經(jīng)濟的影響是復(fù)雜的經(jīng)濟過程,不能籠統(tǒng)地說財政赤字是有害還是無害。 二、單項選擇題: 1.為解決低收入家庭的住房困難,某市政府每年從土地出讓凈收益中拿出15%的資金專門用于廉租房建設(shè)。某市的上述做法體現(xiàn)了財政 A.保障人民生活的重要作用 B.對科教文衛(wèi)發(fā)展的重要作用 C.是提高公共醫(yī)療水平的物質(zhì)保證 D.是促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的手段 2.江蘇省政府加大財政投入,在全國率先建立城鄉(xiāng)低保標(biāo)準(zhǔn)增長機制,率先實現(xiàn)動態(tài)消除零就業(yè)家庭的目標(biāo),率先實現(xiàn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險制度全覆蓋。從經(jīng)濟生活角度看,這說明 A.財政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用 B.財政是實現(xiàn)收入公平分配、健全社會保障體系的物質(zhì)保障 C.實現(xiàn)社會公平要把社會保障支出放在財政支出的首位 D.政府堅持對人民負(fù)責(zé)原則,切實維護(hù)人民群眾根本利益 3.財政收入大于財政支出,稱為財政盈余。有人認(rèn)為,財政盈余越多越好。這一觀點 A.是正確的,因為財政收入是財政支出的基礎(chǔ) B.是正確的,因為財政收入比財政支出重要 C.是錯誤的,因為財政盈余多可能引發(fā)通貨膨脹 D.是錯誤的,因為財政節(jié)余過多意味著財政資金沒有得到有效的運用 4.在開放性經(jīng)濟中,因國際大宗商品價格上漲,擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是 A.①—②—③—④ B.③—①—④—② C.③—④—①—② D.④—③—①—② 5.國家取得財政收入的具體渠道是多種的,其中最重要的來源是 A.稅收收人 B.利潤收入 C.債務(wù)收入 D.收費、罰沒和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分 6.十一屆全國人大一次會議政府工作報告中指出“全國財政收入達(dá)到5.13萬億元,增長1.71倍”。我國財政收入的增幅較大,主要是因為經(jīng)濟快速增長,經(jīng)濟效益提高。這表明 ①財政收入主要受經(jīng)濟發(fā)展水平的制約 ②只有大力增加社會財富總量,才能保證國家財政收入的持續(xù)增長 ③財政收入對經(jīng)濟發(fā)展水平的影響是基礎(chǔ)性的④分配政策影響財政收入的增加 A.①③ B.①② C.①④ D.②③ 7. 當(dāng)社會總供給小于社會總需求時,政府應(yīng) ①采取擴張性財政政策 ②采取緊縮性財政政策 ③減少財政支出 ④減少稅收 A.①③ B.②③ C.①③④ D.②③④ 8.為了防止經(jīng)濟衰退,保持我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快增長,國家采取了積極的財政政策。措施主要有 ①降低稅率 ②降低存貸款利率 ③擴大政府采購 ④發(fā)行國債 A.①②③ B.②③④ C.①②④ D.①③④ 9.下列關(guān)于財政收支平衡的理解正確的是 A.財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收支相等,或收支不等,略有節(jié)余或赤字的情況 B.國家行使職能的前提是財政收支平衡 C.財政收支完全相等是和諧社會的標(biāo)志之一 D.財政支出大于收入就會阻礙國家經(jīng)濟的發(fā)展 10.針對我國居民消費品價格上漲嚴(yán)峻的形式,國家應(yīng)當(dāng)采取的措施有 ①擴大社會總需求,統(tǒng)籌城鄉(xiāng),努力提高農(nóng)民收入水平 ②調(diào)節(jié)生產(chǎn),促進(jìn)消費品生產(chǎn)規(guī)模的擴大 ③提高勞動生產(chǎn)率,提高經(jīng)濟效益 ④控制貨幣供應(yīng)量,提高銀行存貸款利率,降低利息稅率 A.②④ B.①② C.②③ D.③④ 11.下列對財政的理解,不正確的是 A.國家通過財政可以促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展 B.為了使財政作用得到充分發(fā)揮,關(guān)鍵是大力增加財政支出 C.財政支出規(guī)定了政府活動的范圍和方向,也可以反映政府的政策 D.財政是通過國家預(yù)算實現(xiàn)的 12.對財政與稅收關(guān)系的正確理解有 ①二者都是國家宏觀調(diào)控的重要手段 ②二者都具有無償性、固定性、強制性的特征 ③稅收是組織財政收入的基本形式④二者都受一定社會經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策制約 A.①②③ B.②③④ C.①②④ D.①③④ 二、判斷題 13.國有企業(yè)上繳的利潤是國家財政收入的主要部分。 ( ) 14.一個國家不能有財政赤字,只能“年年有余”才行。 ( ) 15.國家財政收入越多越好。 ( ) 16.財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證。 ( ) 三、簡析題 17.近年來我國財政實力不斷壯大,全國財政收入連續(xù)突破2萬億元、2.5萬億元和3萬億元大關(guān)。xx年,我國財政收入增長了近兩成。 (1)近年來我國財政實力不斷壯大的根本原因是什么? (2)我國財政實力不斷壯大有什么積極作用? (3)你認(rèn)為應(yīng)該怎樣不斷增加財政收入? 第八課 第二框 征稅和納稅 教學(xué)目標(biāo) 1、 稅收的含義、基本特征和作用 2、個人所得稅 3、依法納稅是公民的基本義務(wù) 教學(xué)重難點 1、理解稅收的基本特征 2、理解個人所得稅 3、了解稅收的作用 4、理解依法納稅是公民的基本義務(wù) 知識填空: 1、從本質(zhì)上看,稅收是 為 ,憑借 ,依法取得_________的基本形式。國家通過稅收組織_________,為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。_________是稅收的法律依據(jù)和法律保障。 2、稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的 。 3、稅收具有強制性。國家憑借 強制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。 4、稅收具有無償性。國家取得稅收收入,既不需要__________________,也不需要對納稅人直接__________________。 5、稅收具有固定性。國家在征稅之前就以________的形式,預(yù)先規(guī)定了_____________和___________,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能____________。 6、根據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為五大類: ①流轉(zhuǎn)稅,例如:增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅。 ②所得稅,例如:企業(yè)所得稅、個人所得稅。 ③資源稅,例如:開采礦藏必須依法交納資源稅。 ④財產(chǎn)稅,例如:根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅。 ⑤行為稅,例如:印花稅、屠宰稅。 7、增值稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對象的一種稅。 8、個人所得稅,是國家對 征收的一種稅。我國個人所得稅,按__________不同,分別實行_____________稅率和________稅率。個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)_____________、實現(xiàn) ________的有效手段。 9、實行超額累進(jìn)稅率,納稅人所得越高, ;所得越低, 。我國個人工資、薪金所得實行超額累進(jìn)稅率。 10、偷稅,指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用_________、________等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。例如,_________、________、________、_______和_________,進(jìn)行虛假的納稅申報等。 11、欠稅,指納稅人______稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有______而拖欠稅款的行為。 12、騙稅,指納稅人用________方法獲得國家稅收_______的行為。例如,個別企業(yè)和個人通過虛列________________、虛報________________等手段騙取國家___________;虛報_________騙取稅收減免。 13、抗稅,指納稅人以_________、__________等手段拒不繳納稅款的行為。為達(dá)到不繳稅目的,拒絕接受稅務(wù)機關(guān)的納稅檢查,________、_______、________________等,都屬于抗稅行為。 14、公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的______ ___,以 的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的 和 ,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益。 15、判斷:依法納稅是公民的基本義務(wù)。( ) 每個公民都要有納稅人的意識。( ) 疑難點撥 16、稅收的基本特征是什么?(稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志是什么?)這些基本特征之間是什么關(guān)系? (1)稅收的基本特征有:強制性、無償性、固定性。 (2)稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅,沒有標(biāo)準(zhǔn),就會造成經(jīng)濟秩序的混亂,最終將危及國家利益。 17、增值稅和個人所得稅的區(qū)別 18、我國個人所得稅的納稅人包括哪些人?征收個人所得稅有何意義? (1)個人所得稅,是國家對個人所得征稅的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個人,以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 (2)個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 (3)我國個人所得稅,按照項目不同,分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。 xx.9.1最新個人所得稅率表(工資、薪金所得適用) 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額(注) 稅率(%) 1 不超過1500元的 3 2 1500-4500元 10 3 4500-9000元 20 4 9000-35000元 25 5 35000-55000元 30 6 55000-80000元 35 7 80000以上 45 (注:全月應(yīng)納稅所得額指個人月工資、薪金所得減去3500元以后的余額)2011年9月1日起,起征點調(diào)至3500元。 19、誤區(qū)警示 誤區(qū) 1:稅收具有固定性,一旦確定就不能改變。 注意:固定性是指不經(jīng)過國家批準(zhǔn)不能隨意改變,而不是不能改變 誤區(qū) 2:每個公民的所有收入都在個人所得稅的納稅范圍。 注意:并不是所有收入都在納稅范圍,要按照個人所得稅法規(guī)定的個人所得進(jìn)行繳納。 20、我國公民為什么要自覺誠信納稅? (1)稅收是國家組織財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源。 (2)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每個公民息息相關(guān),國家各項職能的實現(xiàn),必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。 (4)公民要增強對公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益。 預(yù)習(xí)檢測 1. (xx重慶卷3題)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票,消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能,若餐館拒絕開具發(fā)票,可向稅務(wù)機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票,正確判斷是 A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費 B.對無需報銷的就餐者可以不開具發(fā)票 C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力 D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 2.稅收區(qū)別于其他財政收入形式的標(biāo)志是 A.稅收是稅務(wù)機關(guān)征收的 B.具有強制性、無償性、固定性的特征 C.稅收是根據(jù)稅法征收的 D.向納稅人征收的是貨幣和實物 3.納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都要受到法律的制裁。這與稅收的 特征相聯(lián)系。 A.強制性 B.無償性 C.固定性 D.體現(xiàn)國家意志 4. (xx北京卷30題)下表是xx年北京市部分經(jīng)濟指標(biāo)的年度增長率。 財政 收入 支出 社會保障和就業(yè)支出 城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資 個人所得稅 14.4% 12.5% 28.6% 15.5% 26.7% 根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出xx年北京市 A.財政收入高于財政支出,出現(xiàn)財政盈余 B.個人所得稅收入占財政收入的比重上升 C.社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長 D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長 5.(xx四川卷2題)S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止xx低,該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍,其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。xx年1月,國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?!盃I改增”的積極效應(yīng)是 ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu),拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本,增強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展,有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完善國家財稅制度,強化財政支出約束 A、①② B、①④ C、②③ D、③④ 6.征收個人所得稅: ①能夠促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展 ②對增加財政收入有重要作用 ③對調(diào)節(jié)個人收入發(fā)揮著重要作用 ④有利于實現(xiàn)社會公平 A.②④ B.①② C. ①②③ D. ②③④ 7. [xx全國卷] xx年末,我國開始在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點,是因為增值稅 ①不受企業(yè)盈虧影響 ②可以避免重復(fù)征稅 ③稅源廣且便于征收?、苣芊乐惯M(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 8. (xx浙江)xx年4月,我國居民消費價格指數(shù)(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹,政府應(yīng)采取的財政政策和措施是 A.削減行政開支,減少財政支出 B.增加國家稅收,擴建公用設(shè)施 C.減少國家稅收,減持外國國債 D.增加財政支出,刺激需求增長 9.通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款的行為屬于 A.偷稅 B.騙稅 C.抗稅 D.欠稅 10. (xx?江蘇) “十一五”期間,全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。xx年中央將繼續(xù)加大投資力度,投資也將進(jìn)一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜,其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明 ①我國稅收取之于民,用之于民 ②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式 ③國家財政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展 ④公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 11. [xx浙江卷] 假如國家將個人所得稅起征點由2000元上調(diào)至3000元,其他條件不變,下列說法中正確的是 A.月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少 B.月收入超過3000元的所有居民沒有得到實惠 C.居民整體可支配收入增加 D.初次分配更加合理 12. [xx福建卷] “拉弗曲線”(見下圖)描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是 ① 稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性 ② A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇 ③ 確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力 ④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降 A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④ 二、判斷題 13.納稅人必須要依法納稅,稅務(wù)機關(guān)不必依法征稅。 ( ) 14.稅收就發(fā)生在我們?nèi)粘I钪校總€人都直接或間接的與納稅發(fā)生著關(guān)系。( ) 15.公民應(yīng)以主人翁態(tài)度積極關(guān)注國家稅收的征管和使用。 ( ) 三、簡析題 16.談一談國家為什么要堅決懲治違反稅法的行為?- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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