某土石方公司可行性報告

土石方工程公司合作項 目 可行性研究報告 2014/4/34 目錄 1 項目市場分析 . 1 1.1市場前景 . 1 10.1 市場機遇 . 1 1.1.2市場挑戰(zhàn) . 2 1.2市場容量 . 3 1 全國土石方市場容量 . 3 2 *省土石方市場容量 . 3 123 XX市土石方市場容量 . 4 1.2.4 集團內(nèi)部市場容量 . 2 行業(yè)特點 . 4 3 主要經(jīng)營模式 . 5 4 土石方工程企業(yè)的施工資質(zhì)要求 . 5 4.1有關律法、行政法規(guī)、資質(zhì)管理的標準要求 . 5 4.2 資質(zhì)管理標準 . 6 5 項目組建單位概況 . 7 5.1項目投資單位介紹 . 7 5.1.1*省AA建設集團有限公司 . 7 5.1.2XX第一汽車運輸有限公司 . 7 5.1.3XX市臨安花園利豪農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司 . 7 5.2 合作單位的優(yōu)劣勢分析 . 7 6 項目公司組建方案 . 7 公司名稱 . 7 注冊地址和辦公場所 . 8 6. 3注冊資本 . 8 6.4股權結構 . 8 6.5法人治理結構 . 8 6.6經(jīng)營團隊、部門設置及組織運營架構 . 8 6.7現(xiàn)有資源的整合 . 9 人員和機械設備 . 9 6.7.2合作方業(yè)務約定 . 9 6.8項目競爭能力分析 . 10 7 項目公司發(fā)展戰(zhàn)略及保障體系 . 10 7.1發(fā)展愿景 . 10 7.2 戰(zhàn)略目標 . 11 7.2.1資質(zhì)目標 . 11 7.2.2 經(jīng)營規(guī)模目標 . 11 7.2.3 經(jīng)營利潤目標 . 11 7.3業(yè)務戰(zhàn)略 . 11 8 項目的經(jīng)濟效益分析 . 12 6.2 成本組成及控制的重點 . 12 6.3 項目效益分析案例 . 13 6.4 項目收益分析 . 14 9 項目風險分析及風險防范措施 . 15 9.1項目風險分析 . 15 9.1.1合作風險 . 15 6.4 資金風險 . 15 6.5 運營風險 . 15 6.6 社會形象風險 . 16 9.2項目風險防范措施 . 16 10 項目綜合結論與建議 . 17 7 項目綜合結論 . 17 項目市場分析 市場前景 9.1. 市場機遇 城市化進程帶來投資需求。 根據(jù)“十二五”規(guī)劃綱要， 未來 5 年我國 城鎮(zhèn)化率要提高 4 個百分點，達到 51.5%，平均每年增加 0.8%。有數(shù) 據(jù)顯示，每增加一個城市人口，城市基礎設施建設投資至少需要 10 萬元，這意味著“十二五”期間城市基礎設施投資至少需要 7.5 萬億， 平均每年 1.5 萬億元。 根據(jù)歐美日韓等國家的歷史經(jīng)驗顯示， 城市化率突破 50%以后，建筑 業(yè)占 GDP的比重通常會持續(xù)上升，并持續(xù)到城市化率達到或超過 60%, 而建筑業(yè)占GDP的歷史峰值平均為8.73%,韓國的歷史高點更達到 11.2%。2011年末,我國建筑業(yè)增加值為 3.2 萬億元,按可比價格增 長10.0%,占GDP比重為6.8%,連續(xù)第五年提升，且是改革開放以 來的峰值。照此增長速度，預計，“十二五”期間，建筑業(yè)占GDP比 重有進一步增長空間。 基礎設施投資增速不減。 根據(jù) 交通運輸 “十二五”發(fā)展規(guī)劃 目標, 結合“十一五”的基礎設施建設情況及投資水平,以及交通部、 鐵道 部等部門的新聞發(fā)布會,可以預計“十二五”期間基礎設施投資可達 10.8萬億元,比“十一五”增長 43%,平均每年投資額高達 2.25萬 億元。 保障房建設藍圖。“十二五”規(guī)劃綱要明確表示“十二五”期間將建 設城鎮(zhèn)保障性安居工程 3600萬套。如簡單按每套 50 萬元計算，即總 投資高達 18 萬億元。雖然保障房開發(fā)時間較長，且國家規(guī)定經(jīng)濟適 用房等保障性住房的利潤率不超過 3%，但比起建筑企業(yè)動輒 12%的 利潤率，保障房依然獲利可觀。而且承建保障房后，可以從地方政府 處獲得信貸、土地、稅收等多種優(yōu)惠條件，精細建造，潛在附加利潤 不菲。 BB集團“三五十”發(fā)展新目標面臨新機遇。 BB集團“三五十”發(fā)展 新目標： * 。 1 BB集團未來十年的快速發(fā)展，為土石方內(nèi)部市場提供了較大的增長 空間。 9.1. 市場挑戰(zhàn) 房地產(chǎn)業(yè)受壓制。 “十二五”期間，房地產(chǎn)市場調(diào)控加碼。房地產(chǎn) 開發(fā)企業(yè)國內(nèi)貸款零增長， 個人按揭貸款負增長， 自籌資金壓力劇增， 調(diào)控成果凸顯。房地產(chǎn)企業(yè)面臨過冬形勢，資金鏈、開工量下滑等壓 力已傳遞到建筑業(yè)。一批中小型企業(yè)主有的跑路，有的跳樓，有的賣 項目，剩下的中大型房地產(chǎn)企業(yè)紛紛轉型，萬科、龍湖等企業(yè)龍頭更 是倡導“標準化”改革、信息化建設等。房建企業(yè)一方面需要保衛(wèi)現(xiàn) 金流以期安全過冬， 另一方面需要適應房地產(chǎn)企業(yè)轉型的變化， 修煉 內(nèi)功、整合資源、冷靜思考、積極蛻變，方能積極迎接漸漸走近的春 投融資能力受制約。建筑業(yè)需要大量的資金用于項目投資以及運營， 而控物價、 調(diào)通脹依然是近期國家宏觀經(jīng)濟政策的重要任務之一， 資 金水平總體偏緊，給“現(xiàn)金為王”的過冬季節(jié)更添一份寒意。 不僅是房地產(chǎn)業(yè)、 建筑企業(yè)缺乏資金， 地方投融資能力也受到極大制 約。根據(jù)國家審計署公布的全國地方政府性債務審計結果， 我國地方 政府財政風險盡管總體可控， 但部分地區(qū)短期流動性風險正在不斷聚 集和暴露，對地方政府融資平臺的管理將進一步嚴格規(guī)范。 人工成本壓力不減。促進就業(yè)規(guī)劃（ 20112015 年）表明，“十二 五”期間，我國將形成正常的工資增長機制，職工工資收入水平合理 較快增長， 最低工資標準年均增長 13%以上，絕大多數(shù)地區(qū)最低工資 標準達到當?shù)爻擎?zhèn)從業(yè)人員平均工資的 40%以上。規(guī)劃還提出，到“十 二五”末，我國企業(yè)勞動合同簽訂率要達到 90%，企業(yè)集體合同簽訂 率達到 80%；勞動條件得到較大改善； 社會保障制度覆蓋所有勞動者， 就業(yè)穩(wěn)定性明顯提高。而“十一五”期間，我國最低工資標準年均增 長率為 12.5%?！笆晃濉蹦?，我國企業(yè)勞動合同簽訂率為 65%，企 業(yè)集體合同簽訂率為 50%。這對于勞動密集型、 農(nóng)民工流動性大的建 筑業(yè)而言，這使得人工成本壓力驟增，利潤率面臨嚴重考 驗。 土石方行業(yè)的無序競爭。 土石方行業(yè)作為一個傳統(tǒng)行業(yè)， 市場準入門 2 檻低，從業(yè)人員雜，地域差異大，市場監(jiān)管弱，行業(yè)處在相對無序競 爭狀態(tài)。 經(jīng)過飛速發(fā)展的“十一五” ，“十二五”期間建筑業(yè)飛奔的腳步將有所 放緩。建筑業(yè)增速放緩，企業(yè)進入轉型升級期。 市場容量 土石方涉及的領域非常廣，涉及房屋建筑、水利工程、市政工程、道 路橋梁工程、地鐵工程等， 都會產(chǎn)生大量的土石方。但是沒有對土石 方數(shù)量和產(chǎn)值的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，考慮到 BB 集團主要從事房屋建筑工程， 為簡化土石方市場容量的測算， 本報告中僅限于對房屋建筑業(yè)土方量 的估算。 土石方的造價占房屋建筑總造價比例， 根據(jù)多個項目的統(tǒng)計分析， 以 1.7%3.3%居多，故簡單按照數(shù)值平均 2.5%來估算。 土石方數(shù)量的估算，因不同地區(qū)的房屋類型、房地產(chǎn)開發(fā)水平、地質(zhì) 條件等差異較大，很難有一個相對統(tǒng)一的標準。但在 XX地區(qū)，新建 住宅小區(qū)的車位配比要求相對比較一致， 新開發(fā)小區(qū)也基本都是以地 下 2房屋建筑面 100m 車庫的方式配套建設地下車位，所以可以按照 平均約 2，地下室積設計配備一個車位，每個地下車位的平均建筑面 積約33m平均層高3.8m，來估算土石方數(shù)量。 9.1. 全國土石方市場容量 根據(jù)國家統(tǒng)計局發(fā)布的信息， 2013年全國建筑業(yè)總產(chǎn)值為 159313億 元， 同比增長 16.1%； 全國建筑業(yè)房屋建筑施工面積為 113億平方米， 同比增長 14.6%。 按照土石方產(chǎn)值占建筑業(yè)總產(chǎn)值的 2.5%來計算，全國的土石方市場 容量 2013 年為 3983 億元。 9.1. *省土石方市場容量 根據(jù) *省 2011年建筑業(yè)統(tǒng)計年鑒，2011年， *省房屋建筑業(yè)新 簽合同 額為 1.26萬億，新開工房屋建筑面積 6.9 億平方米。 按照土石方產(chǎn)值占建筑業(yè)總產(chǎn)值的 2.5%來計算， * 省 2011 年的土 3 石方市場容量為 315 億元。 9.1. XX 市土石方市場容量 根據(jù)*省2011年建筑業(yè)統(tǒng)計年鑒，2011年XX房屋建筑業(yè)XX市 新簽合同額 3310 億，新開工房屋建筑面積 1.2 億平方米。 按照土石方產(chǎn)值占建筑業(yè)總產(chǎn)值的 2.5%來計算，XX市2011年的土石 方市場容量為 83 億元。 如果假定新開工房屋建筑均為住宅， 2011年XX市的土石方量約3。 1.5億m為1.2.4集團內(nèi)部市場容量 2，均為 m 集團本部新開工面積約 200萬 2014年， *省范圍內(nèi)， BB 住宅項目，土石方挖運量約為 250萬 m3。 集團公司* 占地 2000畝，在未來幾年內(nèi)投資開發(fā)建設， 預計土 石方挖運量約 200 萬 m3。 2。按照市場外向度50%，1800萬mBB集團2013年度新開工面積每 平方造價 2700元計算， *省范圍內(nèi) 2013年新開工面積約為 900萬2， 新開工面積總價約243億元。m按土石方產(chǎn)值占建筑業(yè)總產(chǎn)值的 2.5% 來計算，*省范圍內(nèi)BB集團施工的土石方市場容量，約為6.1億元。 行業(yè)特點 勞動密集型產(chǎn)業(yè)。 土石方行業(yè)是典型的勞動密集型行業(yè)之一， 從業(yè)人 員整體的文化素質(zhì)不高，工作的對象是體積、重量龐大，價格低廉的 土石，勞動強度 大，雖然隨著建筑機械的發(fā)展，大量的體力勞動已經(jīng) 由機械設備替代完成，但仍然需要大量的勞動力。 行業(yè)集中度低。 土石方工程作為整個建筑工程產(chǎn)業(yè)鏈的一環(huán)， 具有很 強的地域特征，一直是采用外包、分包的方式施工，生產(chǎn)具有單件性、 流動性。從業(yè)企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模較小，組織較為松散，企業(yè)管理水 平較低。 規(guī)范程度低。 市場監(jiān)管不足，層層轉包較為嚴重，以個體經(jīng)營為主， 存在數(shù)額較大的現(xiàn)金交易，在工程招投標、業(yè)務運作、棄方等各環(huán)節(jié) 存在行業(yè)特有的規(guī)則。 4 安全隱患較多。 土石方工程在挖土、運土、棄土、填土、泥漿外運等 各個環(huán)節(jié)，安全管理難度大，安全生產(chǎn)隱患較多。 環(huán)境問題突出。 土石方行業(yè)涉及挖填土、運土、棄土、泥漿外運等環(huán) 節(jié)，各環(huán)節(jié)不同程度的存在環(huán)境污染和水土流失問題， 隨著城市范圍 的擴大和社會環(huán)保意識的增強， 政府和公眾對土石方工程逐漸提出更 高的環(huán)保和水土保持要求，并不斷完善相應的各項監(jiān)管措施。 主要經(jīng)營模式 * 省內(nèi)直接從事土石方業(yè)務的企業(yè)數(shù)量多、規(guī)模小、組織松散，從業(yè) 資質(zhì)較低或者沒有資質(zhì)，基本靠掛靠承接業(yè)務，競爭比較激烈，企業(yè) 生命期短（一般不超過 3 年）。擁有土石方較高資質(zhì)、具有一定規(guī)模 的土石方公司數(shù)量較少， 但這些企業(yè)基本不直接從事土石方工程， 多 為土石方直接經(jīng)營者提供資質(zhì)借用服務。 土石方工程市場基本的經(jīng)營過程為， 土石方直接經(jīng)營者借用資質(zhì)企業(yè) 參 與招投標，利用各種資源承接業(yè)務。承接業(yè)務后，棄方場地基本由 土石方直接經(jīng)營者落實，在挖方、填方、運方及棄方等環(huán)節(jié)，主要采 取自營和分包相結合的方式來完成。 因土石方工程各環(huán)節(jié)涉及到交警、 城管、環(huán)保和項目所在地眾多利益 相關者，而且現(xiàn)金交易量較大， 不可控因素較多，規(guī)范企業(yè)較難運營， 故目前相對規(guī)范的土石方經(jīng)營企業(yè)多采用將土石方施工外包給當?shù)?具有一定關系或實力的土石方經(jīng)營者經(jīng)營， 賺取其中的差價， 基本沒 有自己組建的施工隊伍。 此種經(jīng)營模式企業(yè)控制力較差， 存在著成本失控、 工程進度難以保證、 不能滿足政府職能部門規(guī)范要求等弊端。 土石方工程企業(yè)的施工資質(zhì)要求 有關律法、 行政法規(guī)、 資質(zhì)管理的標準要求 中華人民共和國安全生產(chǎn)法 工程施工安全技術規(guī)程 5 施工企業(yè)安全生產(chǎn)評價標準 JGJ77 2003 建筑電氣工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范 GB50303 2002 建筑施工安全檢查評分標準 JGJ59 88 中華人民共和國消防條例 建設工程施工現(xiàn)場管理規(guī)定 施工現(xiàn)場臨時用電安全技術規(guī)程 JGJ46 88 建筑施工安全檢查標準 1989.8.1JGJ5999 中華人民共和國建筑法 中華人民共和國勞動法 建設工程安全生產(chǎn)管理條例 中華人民共和國固體廢物環(huán)境污染防治法 XX市“十二五”市容管理規(guī)劃（草稿） XX市建筑工程渣土管理辦法 資質(zhì)管理標準 （ 1）一級資質(zhì)標準（可承擔各類土石方工程的施工） 企業(yè)近 5 年承擔過 2 項以上 100萬立方米或 5項以上 50萬立方米土 石方工程施工，工程質(zhì)量合格。 企業(yè)注冊資本金 1500 萬元以上，企業(yè)凈資產(chǎn) 1800萬元以上。 企業(yè)近 3 年最高年工程結算收入 3000 萬元以上。 企業(yè)具有挖、鏟、推、運等機械設備，總機械裝備功率 1 萬千瓦以上。 （ 2）二級資質(zhì)標準（可承擔單項合同額不超過企業(yè)注冊資本金 5 倍 且 60 萬立方米及以下的土石方工程的施工） 企業(yè)近 5年承擔過 2項以上， 40 萬立方米或 5 項以上 10萬立方米土 石方工程施工，工程質(zhì)量合格。 企業(yè)注冊資本金 800 萬元以上，企業(yè)凈資產(chǎn) 1000萬元以上。 企業(yè)近 3 年最高年工程結算收入 2000 萬元以上。 企業(yè)具有挖、鏟、推、運等機械設備，總機械裝備功率 5000千瓦 6 以上。 （ 3）三級資質(zhì)標準 （可承擔單項合同額不超過企業(yè)注冊資本金 5 倍 且 15 萬立方米及以下的土石方工程的施工） 企業(yè)近 5 年承擔過 2 項以上 10萬立方米土石方工程施工，工程質(zhì)量 合格。 企業(yè)注冊資本金 300 萬元以上，企業(yè)凈資產(chǎn) 400萬元以上。 企業(yè)近 3 年最高年工程結算收入 1000萬元以上。 企業(yè)具有挖、鏟、推、運等機械設備，總機械裝備功率 2000 千瓦以 上。 項目組建單位概況 項目投資單位介紹 5.1.1*省AA有限公司 AA集團是一家成立于50年代的國有獨資建設施工企業(yè)，注冊資本金 2億元，擁有固定資產(chǎn)原值超 2 億元，員工近八百人。 * 。 5.1.2XX運輸有限公司 該公司原為地方國營XX市運輸公司。公司主營業(yè)務： * * 5.1.3XX市* 開發(fā)有限公司 r市* * 合作單位的優(yōu)劣勢分析 * 項目公司組建方案 公司名稱 *XX 工程有限公司 7 注冊地址和辦公場所 為爭取公司稅收優(yōu)惠政策， 并兼顧公司開展業(yè)務的便利， 擬考慮注冊 地與公司辦公地分開的方案。 注冊地址：XX市。 22,要求租800 m辦公場所：通過租賃的方式獲得，面積約 300m金 成本較低的場所（位置待定） 。 6.3注冊資本 人民幣 2000萬元（共分兩期出資,其中首期出資 1000萬元,第二期 1000 萬元結合企業(yè)資質(zhì)申報需要,在兩年內(nèi)足額認繳到位） 。 股權結構 股東一： * 。 6.5法人治理結構 公司設股東會，作為公司最高權利機構。 公司設董事會，由5名董事組成，股東一委派3人，股東二和股東三 各委派1人，董事長（專職）由股東一委派；公司設執(zhí)行監(jiān)事 1人, 由股東三委派。 6.6經(jīng)營團隊、部門設置及組織運營架構 公司設總經(jīng)理1人，按照總經(jīng)理任職條件由股東推薦，董事會聘任； 副總經(jīng)理若干人，由總經(jīng)理提名，董事會聘任；財務負責人由股東一 委派，董事會聘任。下設綜合辦公室（含財務）、市場經(jīng)營部、工程 管理部，在工程管理部下設若干工程項目組。 在公司成立初期，下設部門和人員通過合署辦公的方式，盡可能精簡， 視公司業(yè)務發(fā)展情況可逐步充實完善。 組織結構設置圖： 8 綜合辦公工程管理 市場經(jīng)營部 6.7現(xiàn)有資源的整合6.7.1人員和機械設備最大限度降低新 公在滿足公司業(yè)務開展和資質(zhì)申報需要的基礎上， 司的固定運營成 本。股東二: * 股東三: * 其他人員由公司經(jīng)營公司固定人員除股東各方委派的高管人員外, 團隊按照精干、專業(yè)、能力的評價原則，從股東方內(nèi)部和市場上選聘。 各股東方原申報資質(zhì)需要配備的技術人才采用多種方式予以滿足條 件。 從事土石方工作的其他人員，由各股東方自行安排。除申報資 質(zhì)必須配置的機合理配置機械設備。按照輕資產(chǎn)的原則，械設備外， 其他開展業(yè)務需要的機械設備原則上采用租賃的方式解決， 以降低 公司初創(chuàng)階段的固定資產(chǎn)投入。 合作方業(yè)務約定 6.7.2 各股東新公司 成立后，成為各股東方開展土石方業(yè)務的唯一平臺， 除確實不具備轉 移條方不得單獨從事土石方業(yè)務。已簽的土石方業(yè)務， 9 件的，其余全部轉入新公司。 新簽的土石方業(yè)務，必須由新公司承接。 各股東方擁有的土石方棄土堆場、 泥漿處置場地等資源要素， 全部轉 入新公司。 6.8 項目競爭能力分析 項目公司團隊。 三方股東合作開展土石方工程， 有利于發(fā)揮各自在土 石方工程不同業(yè)務環(huán)節(jié)上的優(yōu)勢。 設備和技術方面。 機械設備配置方面，依托股東方，合作公司的機械 設備能滿足一般土石方工程的需要， 對特殊的機械設備， 可采用外部 租賃的方式解決。 在施工技術方面， 合作公司擁有實力雄厚的技術人 員團隊和豐富的實際工程施工經(jīng)驗， 在承接地質(zhì)條件復雜、 作業(yè)環(huán)境 受限、技術難度高的土石方工程方面具有較大的優(yōu)勢。 社會資源方面。 合作公司具有一定規(guī)模的內(nèi)部土石方市場， 并具有較 強的社會資源， 在獲取第一手的土石方工程信息、 與土石方工程各利 益相關方的協(xié)調(diào)、 獲取較好的棄土堆場等方面具有一定的優(yōu)勢。 但由 于合作公司的國有企業(yè)背景， 在面對社會負面事件時， 抗打擊能力較 弱。 資金和現(xiàn)金流方面。 股東方多為資金實力雄厚的大型企業(yè)， 在資金實 力上，和個體企業(yè)比，具有明顯的優(yōu)勢；土石方行業(yè)現(xiàn)金交易量大， 作為規(guī)范經(jīng)營的國有企業(yè)， 在現(xiàn)金使用與分配中相對處于劣勢， 混合 所有制的合作公司在解決此類不足能起到一定的互補作用。 項目公司發(fā)展戰(zhàn)略及保障體系 發(fā)展愿景 通過35年的發(fā)展，成為具有土石方工程一級資質(zhì)，效益顯著、管 控規(guī)范、行業(yè)領先、具有一定區(qū)域競爭力的土石方工程公司。 效益顯著就是堅持以經(jīng)濟效益為根本，兼顧社會效益，將人、財、物 等關系公司經(jīng)濟效益的生產(chǎn)要素集中調(diào)配并優(yōu)化使用， 促進公司工作 整體協(xié)調(diào)發(fā)展，以最小的成本獲得最大的收益。 管控規(guī)范就是要突出嚴、細、實的工作要求，把握關鍵環(huán)節(jié)，完善內(nèi) 控機制，優(yōu)化管理流程，規(guī)范管理程序，強化風險防范，不斷細化和 10 量化管理標準，確保管理到位、執(zhí)行到位。 行業(yè)領先就是進入土石方工程行業(yè)前列， 主要經(jīng)濟技術指標保持同類 企業(yè)先進水平。同時，努力拓展公司的市場空間，不斷擴大公司生產(chǎn) 經(jīng)營規(guī)模，充分挖掘各類資源的潛力，實現(xiàn)各種資源的優(yōu)化配置，大 幅度降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，鞏固擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營成果。 具有一定的區(qū)域競爭力 就是在XX區(qū)域市場占有一定份額，在已經(jīng)承 接 BB 集團內(nèi)部土石方工程的基礎上，能夠持續(xù)穩(wěn)健地承攬外部土石 方工程項目；在承接房屋建筑業(yè)土石方市場的基礎上， 能夠不斷開拓、 承接市政、地鐵、路橋等專業(yè)土石方市場。 戰(zhàn)略目標 資質(zhì)目標 力爭兩到三年內(nèi)完成土石方經(jīng)營一級資質(zhì)申報。 經(jīng)營規(guī)模目標 公司注冊成立后， 土石方業(yè)務采用內(nèi)外并舉的發(fā)展戰(zhàn)略， 優(yōu)先保證服 務好BB集團內(nèi)部業(yè)務市場，積極開拓省內(nèi)外部市場。 2014年（5月 3。2015m年，力爭完12月），力爭完成土石方工程量不低于150萬到 3。 2016 年，力爭完成土石方工程量不萬成土石方工程量不低于 300m3。 m 低于 500 萬 7.2.3 經(jīng)營利潤目標 公司注冊成立后， 2014年，實現(xiàn)稅前利潤 1800萬元。 2015年，實現(xiàn) 稅前利潤 3600萬元。 2016年，實現(xiàn)稅前利潤 6000萬元。 業(yè)務戰(zhàn)略 區(qū)域市場戰(zhàn)略：立足XX著眼*，輻射省外。 三方股東都是XX地區(qū)的企業(yè)，對XX市場環(huán)境比較熟悉，而XX土石 方市場也有較大的容量（約占 * 省的 20%），故在開拓土石方業(yè)務的 過程中，宜優(yōu)先考慮XX市場，在XX市場占據(jù)一定份額后，再開拓省 內(nèi)市場。 行業(yè)市場戰(zhàn)略：鞏固加強房屋建筑業(yè)市場，開拓發(fā)展市政、道路、 地鐵等專業(yè)市場。 從股東方的從業(yè)經(jīng)歷看，XX運（股東二）的土石方業(yè)績，以房屋 建筑業(yè)為主，BB集團（股東一）的施工業(yè)務也是以房屋建筑業(yè)為主， 所以新組建的土石方公司， 因充分發(fā)揮股東各方的優(yōu)勢， 重點鞏固和 加強房屋建筑業(yè)的土石方市場，在此基礎上，不斷開拓發(fā)展市政、道 路、地鐵等容量較大的專業(yè)市場。 經(jīng)營模式戰(zhàn)略： 總包與自營為主要經(jīng)營模式。 土石方行業(yè)經(jīng)營過程中，各環(huán)節(jié)的風險因素多，因此，土石方公司為 兼顧平衡收益和風險的關系，宜采用自營11 與總包為主，適度分包，靈 活多樣經(jīng)營方式。 既要通過總包的方式， 掌握土石方經(jīng)營過程中的主 導權，又要通過采用分包的方式轉移重要風險環(huán)節(jié)的經(jīng)營風險。 環(huán)節(jié) 簡易，效益較高，風險較小的環(huán)節(jié)，可采用自營的方式；環(huán)節(jié)復雜， 效益一般，風險較大的環(huán)節(jié)，可采用分包的方式。 項目的經(jīng)濟效益分析 成本組成及控制的重點 土石方工程的成本包含銷售、生產(chǎn)、管理、財務、稅金等過程產(chǎn)生的 費用。 銷售費用主要是指銷售人員的薪資及社會保險費用、業(yè)務費及傭金、 交通費及通訊費等。 控制的重點是業(yè)務費及傭金。 生產(chǎn)費用主要包含挖填土、運土、棄土等環(huán)節(jié)。挖填土環(huán)節(jié)主要包含 挖機的消耗及租賃費用、機師及民工的勞務費、安全監(jiān)管費用、技術 人員設計指導費用等， 計價規(guī)則比較明確，容易監(jiān)管。 運土和棄土環(huán) 節(jié)，主要包含車輛運輸、棄土處置，因為其不確定性及變動性較大， 成本、利潤不同項目差別很大， 特別是棄土環(huán)節(jié)的棄土場受納處置費， 由于各棄土場場地、容量、 運作方式等的不同，其收取的費用標準不 斷變動，3)。該項費用占到了土方運輸/m5 (25元是一個不可控性 很強的費用價格的1550 %不等，其不確定性及變動性是直接影響 土方運輸市場價格的最大變量。 12 管理成本 主要包括項目管理費用和公司管理費用。 項目管理費用 包含 項目管理人員的薪資及費用、 在生產(chǎn)過程中與相關利益群體產(chǎn)生的費 用，控制難度主要在于與相關利益群體產(chǎn)生的費用。 公司管理費用是 大型企業(yè)在企業(yè)管理過程中必須的費用， 一般小企業(yè)很少產(chǎn)生， 其主 要成本在維持企業(yè)經(jīng)營資質(zhì)專業(yè)技術人員的薪資及附加， 控制難度不 大。 財務費用 主要考慮企業(yè)在運行過程中，由于應收賬款周轉率的高低， 可能造成 流動資金短缺，需要融資的利息支出。 稅金及附加 ，新組建的土石方公司要考慮公司規(guī)范運作， 需要取得合 法的成本憑證，稅負可能比一般的工程要高。 因此，土石方工程的效益， 重在關鍵環(huán)節(jié)的運營和管理。同樣的承接 價格，不同的運營方式和管理模式，其成本、效益結果可能會有天壤 之別 項目效益分析案例 1） XX項目工程 概況： * 。 地址：。 特點：深基坑、市中心。 結算單價及經(jīng)營收入： 。 運營成本：。 管理成本：。 3。 元 / m 萬元，約總利潤：約 420202）三期 3 。 概況：地下室一層； 50 萬 m 地點： XX。 特點：施工難度底，棄土遠。 結算單價及經(jīng)營收入： 。 運營成本：。 3。 元萬元，約管理成本： 63012.6/ m13 3。/ m 萬元，約 12 元總利潤約 6008.3 項目收益分析 根據(jù)XX運（股東二）提供的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，XX地區(qū)的土石方平均承接 價333 （根據(jù)距離遠/m，運方2040,挖方成本1015元/m元格約為 80元/m33O行業(yè)較低利潤水平約/m，項目管理費用1020,棄方約 10元/m元近）33。元/m，XX一運近幾年平均利潤水平約為 10為5 元/m新組建的土石方公司，參照 XX一運的經(jīng)營情況，按照利潤率15%考 慮。 表1行業(yè)較低利潤水平下效益預測表 單位：萬元，m 萬3 運作成本 管理成本 利潤 土石方業(yè)務量時間 營業(yè)收入 8550 150 2700 750 2014 年 12000 1500 17100 5400 300 24000 年 2015 2500 9000 年 500 28500 40000 2016 注：管理成本中已含稅收及附加；2014 年僅含 512 月 8 個月時間。 表2 XX 一運（股東二）平均利潤效益預測表 單位：萬元，m 萬 3 運作成本管理成本利潤時間土石方業(yè)務量營業(yè)收入 7950 2550 年 2014 150 1500 12000 3000 2015 年 15900 300 5100 24000 5000 注：管理成本中已含稅收及附加; 2014 年僅含 512 月 8 個月時間 年 2016 8500 500 40000 26500 14 表3項目預測利潤效益預測表 單位：萬元，萬 m3 . 運作成本 管理成本 利潤時土石方業(yè)務營業(yè)收 20178001501200024001800 360015600201300240004800 6000 500 26000 8000 40000 201 年注：管理成本中已含稅收及附加； 2014 年僅含 512 月 8 個月時間。利潤率 15%計算。 從表1表3分析可知，不考慮資金成本，在土石方業(yè)務規(guī)模經(jīng)營目 標實現(xiàn)的情況下，按照行業(yè)較低利潤水平測算，約 23個月可以收回 投資；按照XX運平均利潤水平測算，約13個月可以收回投資；按 照項目預測利潤水平測算，約11個月可以收回投資。投資回報周期 較短，投資收益較高。 9 項目風險分析及風險防范措施 9.1項目風險分析 9.1.1合作風險 土石方公司三方股東，有著不同的企業(yè)性質(zhì)，不同的成長經(jīng)歷，不同 的規(guī)模體量，這些因素使得三方在發(fā)展理念、價值觀、經(jīng)營預期等方 面存在較大差 異。 合作過程中，面臨經(jīng)營戰(zhàn)略、管理理念、運作模式、 利益訴求等各方面的摩擦和碰撞， 這些碰撞處理的好， 會成為企業(yè)發(fā) 展的推動力，如果處理不好，會成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。 資金風險 目前，土石方行業(yè)存在現(xiàn)金交易大的特點，如何規(guī)范行業(yè)潛規(guī)則，減 少現(xiàn)金交易，規(guī)避財務、稅務風險，對國有控股的土石方企業(yè)來說， 無疑是一個大的考驗和挑戰(zhàn)。 運營風險 土石方行業(yè)市場監(jiān)管不足，層層轉包較為嚴重，在工程招投標、業(yè)務 運作、棄方等各環(huán)節(jié)存在諸多潛移默化的行業(yè)規(guī)則。從 XX運（股 東二） 15 獲得的信息，直接從事土石方工程的單位，壽命期都很短，絕大多數(shù) 都不超過三年就注銷了， 其目的就是為了規(guī)避運營過程中的風險。 而 作為已有 60 多年歷史的國有企業(yè)，追求的是平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展， 如何適應土石方行業(yè)的市場環(huán)境，是一個重大考驗。 社會形象風險 安全隱患較多。 土石方工程在挖土、運土、棄土、填土等各個環(huán)節(jié)， 都屬于安全事故風險點較多的工作， 存在較大的安全隱患， 對建投集 團的安全生產(chǎn)會帶來較大的壓力。 利益糾紛多。土石方行業(yè)具有很強的地域特征，生產(chǎn)具有單件性、流 動性，從業(yè)企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模較小，組織較為松散，企業(yè)管理水平 較低，市場規(guī)則意識低，為了短期利益，易發(fā)生各種糾紛。 項目風險防范措施 提高認識， 牢固樹立風險意識。 土石方市場的風險， 有外部市場不規(guī) 范產(chǎn)生的， 也有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策不慎造成的。 公司高層要學習政策 法規(guī)、金融知識、財會知識，提高對風險的鑒別能力；對重大事項的 決策要尊重客觀規(guī)律， 決策過程要民主科學； 要建立可追溯的決策責 任制度，有所為而有所不為；要樹立風險意識，加強風險管理，及時 發(fā)現(xiàn)風險，回避風險，力爭把風險帶來的損失降到最低。 強化過程管理， 完善內(nèi)控制度。 針對土石方工程行業(yè)特點， 新公司擬 采用公司、項目二級核算體系，推行公司、項目二級績效考核，明確 經(jīng)營責任，強化責任追究。 公司管理層主要加強事前、事中、事后的 成本管理，提高經(jīng)濟效益。首先把好源頭關，重視投標承接業(yè)務。對 所投項目認真調(diào)查研究，篩選方案，合理降本；樹立投入產(chǎn)出觀念， 重視價格風險的控制，精確報價，量力而行；對資金不落實、條件刻 苛，標價過低的風險項目堅決放棄，避免越干越虧。其次，對項目管 理實行責任成本管理，落實內(nèi)部承包，以責任成本為控制目標，定期 進行經(jīng)濟活動分析，使成本費用受控。再次，重視對聯(lián)營項目的管理， 探索合作的方式，化解糾紛的風險。適度控制經(jīng)營規(guī)模，變廣種薄收 為精耕細作，不盲目追求產(chǎn)值規(guī)模，走內(nèi) 16 含式擴大再生產(chǎn)的路子。不斷完善內(nèi)部控制制度，落實經(jīng)濟責任制， 對失職行為實行責任追究制，規(guī)范經(jīng)營行為，不斷降低成本，增強市 場競爭力。 加強財務管理，管好用活資金。 一要在資金的撥放、運用、管理中實 行企業(yè)、 項目一把手審批制度和計金計息定額管理制度， 盡可能減少 資金占用。二要 強化理財意識，以效益為中心，適度集中財力，減少 資金沉淀；壓縮非生產(chǎn)性支出，適度控制機械設備購置，對通用設備 以租賃為主；既算經(jīng)濟效益，也算現(xiàn)金流量。三要加大清欠力度，落 實銷售人員應收賬款終身負責制， 對長期欠款的項目， 要落實責任人 限期清理。必要時應用法律武器，維護企業(yè)合法權益，并建立清欠激 勵制度。四要嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和制度， 用紀律和制度來約束資金運 動，防止資金流失、資金失控和資金周轉不靈，使有限的資金發(fā)揮更 大的作用，要保證資金的安全，加強投資決策，以減少投資失誤。加 速資金周轉，提高資金的使用效率。 10 項目綜合結論與建議 10.1 項目綜合結論 投資回報收益好。在確保市場，風險控制良好，關鍵環(huán)節(jié)管控到位的 前提下，從投資回報周期看， 在近三年土石方業(yè)務經(jīng)營目標實現(xiàn)的情 況下，按預期利潤水平（利潤率 15%）測算，兩到三年可以收回投資 成本。 2估算，萬m年BB集團省內(nèi)新開工面積900資源整合要求高。根據(jù) 2013內(nèi)部市場集中度達到 50%，內(nèi)部市場規(guī)模約為 3億元。三方股 東雖然在開展土石方業(yè)務方面各有優(yōu)勢， 但如何整合各方資源， 發(fā)揮 各自優(yōu)勢，形成合力，面臨較大的考驗。 項目運行風險較大。 土石方行業(yè)的行業(yè)監(jiān)管水平低， 從業(yè)企業(yè)規(guī)則意 識差，潛移默化的規(guī)則多，企業(yè)經(jīng)營的風險種類多，風險水平較高。 隨著社會和公眾環(huán)保意識的增強， 對土石方從業(yè)企業(yè)不規(guī)范運土、 棄 土的負面報導逐漸增多； 棄土處置場地由于環(huán)保問題， 也逐漸成為政 府部門監(jiān)管的重點，監(jiān)管力度越來越大。 總體而言，土石方行業(yè)符合高風險高收益的特征，在加強風險控制、 措施到位的情況下可以參與經(jīng)營，但受市場條件和 BB 集團內(nèi)部土石 方市場 17 規(guī)模的制約，土石方公司的經(jīng)營規(guī)模發(fā)展需要各股東創(chuàng)造有利條件。 18