國家開放大學電大專科《稅收基礎》2023-2024期末試題及答案試卷編號：2727

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1、國家開放大學電大專科《稅收基礎＞〕2023-2024期末試題及答案〔試卷代號:2727〕 一、 單項選擇題〔每題3分,共15分〕 1.下面稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是〔〕。 A. 《稅收征收管理法》 B. 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細那么》 C. 《企業(yè)所得稅暫行條例實施細那么》 D. 《稅收征收管理法實施細那么》 2o出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用,按照增值稅的〔〕工程計稅。 A. 有形動產(chǎn)租賃服務 B. 物流輔助服務 C. 陸路運輸服務 D. 管道運輸服務 3. 企業(yè)發(fā)生的下面行為中,不需要繳納消費

2、稅的是〔〕o A. 用自產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料 B. 用自產(chǎn)的應稅消費品支付代扣手續(xù)費 C. 直接銷售委托加工收回的已稅的應稅消費品 Do在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應稅消費品作為獎勵 4. 下面各項中,〔〕不屬于關稅的納稅義務人。 A. 進口貨物的收貨人 Bo出口貨物的發(fā)貨人 C. 進境物品的所有人 D. 進口貨物的發(fā)貨人 5. 在新個人所得稅法規(guī)定中,每個月5000元〔6萬元/年〕的扣除了屬于〔〕。 A. 基木減除了費用 B. 專項扣除了費用 C. 專項附加扣除了費用 D. 其他扣除了費用 二、 多項選擇題〔每題5分,共20分〕 6. 下面選項中,進

3、項稅額不得抵扣的有〔〕o A. 免稅貨物的進項稅額 Bo正常損失貨物的進項稅額 C. 購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進項稅額 D. 非應稅工程耗用貨物的進項稅額 7. 依據(jù)消費稅的有關規(guī)定,下面消費品中屬于高檔化裝品稅目的有〔〕0 A. 高檔美容、修飾類化裝品 B. 高檔護膚類化裝品 C. 成套化裝品 D. 舞臺、戲劇、影視演員化裝用的上妝油、卸妝油 8. 下面所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得？〔〕 A. 因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得 B. 將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得 C. 許可各種特許權在中國境內(nèi)使用而取得的所得 D. 從中國境內(nèi)企業(yè)

4、、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得 9o關于印花稅的納稅義務人,下面表述正確的有〔〕o A. 建立賬簿的以立賬簿人為納稅人 B. 訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人 C. 書立經(jīng)濟合同的以合同各方當事人為納稅人 D. 在國外書立憑證轉(zhuǎn)國內(nèi)使用的以使用人為納稅人 三、 判斷題〔每題3分,共15分〕 10. 稅收規(guī)章是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章?！睼 〕 11. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)?！瞂〕 12. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,納稅人將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品不需要繳納消費稅。

5、 〔V 〕 13. 對于個體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時,取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤,應將其并人個體工商業(yè)戶生 產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅?！瞂 〕 14. 城市維護建立稅實行的是地區(qū)差異比例稅率?！波暋? 四、 簡答題〔每題15分,共30分〕 15. 稅收制度的組成要素。 答:稅收制度的組成要素,簡稱稅制要素,是指構成每一具體稅種的必要元素。稅制的構成要素具體 包括納稅人、征稅對象、稅率三個根本要素,以及納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、稅收優(yōu)惠、違章處理等要素。 16. 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的根本依據(jù)。 答:增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對一般納稅人實行憑發(fā)票扣稅的計稅方法;

6、對小規(guī)模納稅人規(guī)定簡便易行的計算和征收管理方法。 〔1〕 增值稅納稅人的分類依據(jù)。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細那么的規(guī)定,劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基 本依據(jù)是納稅人的會計核算能否健全,以及企業(yè)規(guī)模的大小。衡量企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù), 因而,現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年應稅銷售額能否超過各自行業(yè)標準進展劃分的;會計核算健全是指能 夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算。 〔2〕 小規(guī)模納稅人的認定及管理。 ① 小規(guī)模納稅人的認定。 小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額在稅法規(guī)定標準以下,會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資 料的增

7、值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。 自2018年5月1日起,統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準如下: 增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細那么》第28條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和 個人,在2018年12月31日前,可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。 年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應 稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。 ② 小規(guī)模納稅人的管理。 小規(guī)模納稅人實行簡易方法征收增值稅,一般不得

8、使用增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人會計核算健全, 能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關申請資格認定,不作為小規(guī)模納稅人,依照一般納稅人的 有關規(guī)定計算應納稅額。 五、計算題〔共20分〕 17. 居民個人李某為獨生子,2020年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬元,勞動報 酬收入5萬元,稿酬收入2萬元。李某有兩個上小學的孩子且均由其扣除了子女教育專項附加扣除了,李某的 父母健在且均已年滿60歲。其當年應納個人所得稅稅額為多少元？ 個人所得稅預扣率表 〔居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用〕 tR0 京計預扣報渤莊崎役所得顧 加率〔K〕 禎?？鄢藬?shù) 1 不360

9、0。元的*分 0 9 a 蛆過3MHJ0元至H4W0元的部分 10 2S2D 3 iflil 1 11000 運至 souooox的你分 1 mu 4 ■ ■ EJS JUOIKM〕元至42OOIXI元的郵分 25 加 ■ V &封12000U jc至560000元伯部分 30 519卻 8 超過燦000元里9〔100110無的部分 35 1 .- K5020 7 超±1 960000元的部分  菩:2020 年應益稅所■卷=200000 + 50000 鬼〔! 一20 %〕+ 20000 < 〔I 一 20 %〕、7。M 一 60000一 12000 X2-24000 = 143200〔元〕 2020 年應納彼Si = 143200X 10%-?520 = 11800〔元〕