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《卷煙商品營銷員》之配送資金結算
第四節(jié)配送資金結算
一、現(xiàn)金結算方式
?。ㄒ唬┈F(xiàn)金結算管理
1．現(xiàn)金管理的基本原則
現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員和有關人員保管作為零星業(yè)務開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》現(xiàn)金管理的基本原則是：
?。?）開
2、戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。
?。?）不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效的監(jiān)督和管理。
（3）企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。
（4）收入現(xiàn)金應及時送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
?。?）嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。
?。?）不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內需要現(xiàn)金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。
?。?）企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。
3、 2．現(xiàn)金開支范圍
按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
（1）職工工資、津貼；
?。?）個人勞務報酬；
?。?）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
?。?）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
?。?）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
?。?）結算起點以下的零星支出；
?。?）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3．庫存現(xiàn)金限額的核定原則
庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單
4、位日常零星支付，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。
4．收付現(xiàn)金的一般程序
辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，一般應按下列程序辦理：首先，審查現(xiàn)金收、付憑證及其所附的原始憑證，檢查應填項目是否填寫齊全、清楚，兩者內容是否一致。其次，依據(jù)現(xiàn)金收、付憑證正的金額，先點大額票面金額數(shù)，再點小額票面金額數(shù)。在點數(shù)過程中，一般應邊點數(shù)，邊在計算器上加計金額，點數(shù)完畢，計算器上的數(shù)字，應與所點數(shù)額及現(xiàn)金收、
5、付憑證上的金額相一致。需要注意的是：在點數(shù)過程中，對于成捆、成把現(xiàn)鈔上原有的封簽、封條和封紙，應暫時保存，點數(shù)無誤后方可扔掉。最后，辦理具體的現(xiàn)金收、付手續(xù)。
5．現(xiàn)金差錯的處理
造成現(xiàn)金差錯的原因是很多的，有人為的責任性差錯，也有事故性、技術性差錯等，處理時，要區(qū)別對待。
對于一貫堅持按制度辦事，工作認真負責，只是由于一時技術操作不慎而造成的長款或短款，如果金額較少，可在教育本人的基礎上，按“長款歸公、短款報損”的原則處理；對于一時查不清原因的差錯，經(jīng)領導批準后，可將多余或短缺的現(xiàn)金掛帳，查明原因后再作處理，但不能長期掛賬，要積極查處，盡快處理。
對于
6、因有關人員工作不認真造成的短款，無論金額大小，都要由本人賠償，并要對其加強教育，必要時可將其調離崗位；對于玩忽職守，違反紀律，有章不循等原因造成的重大責任性差錯，應追究失職者的經(jīng)濟責任，給予適當?shù)奶幏?，?shù)額較大、影響嚴重的應追究法律責任。
?。ǘ┤嗣駧欧纻翁卣骷昂唵舞b別方法
1．第四套人民幣防偽特征
（1）水印第四套人民幣10元以上的票面都采用了固定人像水印，其他為滿版古錢幣水印。
?。?）專用紙張第四套人民幣采用特種原材料由專用抄造設備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應。
?。?）安全線第四套人民幣（90版）100元、50元運用了這一防
7、偽技術。
?。?）磁性油墨第四套人民幣各種券別號碼都采用磁性油墨印刷。
（5）雕刻凹版印刷第四套人民幣各種券別票面的人物、風景均為手工雕刻，花紋、花邊是由機器雕刻的，用手摸有凸起的感覺。
?。?）凹印接線印刷兩種色彩變化較為明顯，顏色過渡自然。
?。?）膠印接線印刷一條完整的線，印有不同的顏色，不產(chǎn)生重疊、缺口的現(xiàn)象。
?。?）對印1元、2元、5元正面左下角的小花束和背面的小花束是完全對應的。
?。?）無色熒光圖案第四套人民幣（90版）100元、50元運用了無色熒光圖案這一防偽技術。
2．第五套人民幣防偽特征
?。?）水印第五
8、套人民幣100元為毛澤東人頭像固定水印；20元為荷花固定水印。
?。?）紅、藍彩色纖維在第五套人民幣100元、20元的票面上，可看到紙張中有紅色和藍色纖維。
?。?）安全線第五套人民幣100元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線。
?。?）手工雕刻頭像第五套人民幣100元、20元正面主景毛澤東頭像，均采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強。
?。?）隱性面額數(shù)字第五套人民幣100元、20元正面右上方有一裝飾圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源作平面旋轉45度或90度角，可看到面額100、20字樣。
（6）光變面額數(shù)字第
9、五套人民幣100元正面左下方用新型油墨印刷了面額數(shù)字“100”，當與票面垂直觀察其為綠色，而傾斜一定角度則變?yōu)樗{色。
?。?）陰陽互補對印圖案第五套人民幣100元正面左下角和背面右下方各有一圓形局部圖案，透光觀察，正背圖案組成一個完整的古錢幣圖案。
?。?）雕刻凹版印刷第五套人民幣中國人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標記等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹、凸感。
?。?）號碼（凸印）第五套人民幣100元為橫豎雙號碼，橫號為黑色，豎號為藍色；20元為雙色橫號碼，號碼左半部分為紅色，右半部分為黑色。
?。?0）膠印縮微文字第五套人民幣100元、20元多處印有膠
10、印縮微文字“RMB100”、“RMB20”的字樣。
?。?1）專用紙張第五套人民幣100元、20元券采用特種原材料由專用抄造設備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應。
?。?2）變色熒光纖維第五套人民幣100元、20元券在特定波長的紫外光下可以看到紙張中隨機分布有黃色和藍色熒光纖維。
（13）無色熒光圖案第五套人民幣100元、20元券在正面行名下方膠印底紋處，在特定波長的紫外光下可以看到面額“100”、“20”字樣，該圖案采用無色熒光油墨印刷，可供機讀。
?。?4）有色熒光圖案第五套人民幣100元背面主景上方橢圓形圖案中的紅色紋線，在特定波長的紫外光下
11、顯現(xiàn)明亮的桔黃色；20元券背面的中間在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)綠色熒光圖案。
?。?5）膠印接線印刷第五套人民幣100元正面左側的中國傳統(tǒng)圖案是用膠印接線技術印刷的，每根線均由兩種以上的顏色組成。
?。?6）凹印接線印刷第五套人民幣100元背面面額數(shù)字“100”、20元正面左側面額數(shù)字“20”是采用凹印接線技術印刷的，兩種墨色對接自然完整。
?。?7）凹印縮微文字第五套人民幣100元、20元券在正面右上方裝飾圖案中印有凹印縮微文字，在放大鏡下，可看到“RMB100”、“RMB20”字樣。
?。?8）磁性號碼用特定的檢測儀檢測，100元的黑色橫號碼和20元的雙色橫號
12、碼中黑色號碼有磁性，可供機讀。
3．人民幣簡單鑒別方法
?。?）眼看一是察看水印。迎光透視鈔票，如看到具有圖像清晰、層次分明、立體浮雕感強的水印，則是真的。如果透視無此效果，或不迎光透視也能看到“水印”的，則是假的。如果鈔票使用久了，水印部位出現(xiàn)污跡輪廓，而又有透視效果的，則是真的。二是觀察安全線。迎光透視鈔票，在規(guī)定的部位確有安全線顯現(xiàn)，而將鈔票平放就看不見安全線的則是真的。如果迎光透視看不見安全線，或平放鈔票仍能看到安全線的，則是假的。三是檢查鈔票紙。如果鈔票紙表面光潔、細膩挺括，則是真的。如果紙質綿軟表面不夠平整，能看出紙的纖維的，則是假的。四是察看圖紋、圖像?？粹n票正
13、面和背面的圖像、圖景、圖案等的結構、表現(xiàn)，以及它們的色彩色調，與真幣進行比較，觀察有無差異。
?。?）手摸一摸雕版凹印。用手觸摸票面的雕版凹印部位的圖案、圖形，如有凹凸感覺，則是真的；如無此感覺，則是假的。二摸盲文點。用手觸摸盲文點，如有凸出的感覺，并能辨出盲文點的個數(shù)，且排列形狀與真幣一致，則是真的；否則是假的。三摸安全線。用手輕輕撫摸安全線的部位，如有微凸的感覺則是真的；無此感覺，則是假的。
?。?）耳聽手持鈔票憑空抖動，或手持鈔票兩端一松一緊地橫向輕輕拉動，如果發(fā)出清脆的聲音，則是真的；如果發(fā)出沉悶的聲音，則是假的。
?。?）筆拓用薄紙蒙在鈔票的水印部位，以較軟的
14、鉛筆輕輕磨拓，如薄紙上顯出水印圖像輪廓的，則是真的，否則是假的。
?。?）放大察看一看接線技術。用放大鏡或顯微鏡察看鈔票接線部位圖案，與真幣相比較，看其與技術要求是否相符，如果相符，則是真的，如果有重疊、搭線、漏白、錯位等現(xiàn)象的，就是假的。二查雕版凹印。用放大鏡或顯微鏡檢查雕版凹印的圖像、圖景、圖紋以及盲文點、文字等的隆起狀態(tài)，與真幣相比較，相符則真，不符則假。三查票面色彩、套印、套色、隔色等技術，與真幣相比較，相符則真，不符則假。
?。?）儀器檢測查驗鈔票紙有無熒光反映，有則是假的。查驗熒光防偽部位有無熒光反映，無反映則是假的。查驗磁性防偽部位有無磁性顯示，有則是真的。
15、
二、銀行轉賬結算
?。ㄒ唬┿y行轉賬結算及其意義
銀行轉賬結算，是指不使用現(xiàn)金，而是通過銀行將款項從付款單位（或個人）的銀行賬戶直接劃轉到收款單位（或個人）的銀行賬戶的貨幣資金結算方式。
按照銀行結算辦法的規(guī)定，除了規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結算的以外所有企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務供應、資金調撥、信用往來等等，均應按照銀行結算辦法的規(guī)定，通過銀行實行轉賬結算。
實行銀行轉賬結算具有如下意義：
?。?）實行銀行轉賬結算，用銀行信用收付代替現(xiàn)金流通，使各單位之間的經(jīng)濟往來，只有結算起點以下的和符合現(xiàn)金開支范圍內的業(yè)務才使
16、用現(xiàn)金，縮小了現(xiàn)金流通的范圍和數(shù)量，使大量現(xiàn)金脫離流通領域，從而為國家有計劃地組織和調節(jié)貨幣流通量，防止和抑制通貨膨脹創(chuàng)造條件。
?。?）實行銀行轉賬結算，是通過銀行集中清算資金實現(xiàn)的，銀行通過使用各種結算憑證、票據(jù)在銀行賬戶上將資金直接從付款單位（或個人）劃轉給收款單位（或個人），不論款項大小、繁簡，也不論距離遠近，只要是在結算起點以上的均能通過銀行機構及時辦理，手續(xù)簡單，省去了使用現(xiàn)金結算時的款項運送、清點、保管等手續(xù)，方便快捷，從而縮短清算時間，加速物資和資金的周轉。
（3）實行銀行轉賬結算，有利于聚集閑散資金，擴大銀行信貸資金來源。
?。?）實行銀行轉賬結算，
17、各單位的款項收支，大部分都通過銀行辦理結算，銀行通過集中辦理轉賬結算，便能全面地了解各單位的經(jīng)濟活動，監(jiān)督各單位認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，防止非法活動的發(fā)生，促進各單位更好地遵守財經(jīng)法紀。
?。?）實行銀行轉賬結算，可以避免由于實行現(xiàn)金結算而發(fā)生的現(xiàn)金運輸、保管過程中丟失、被搶、被竊等不測損失；并且由于通過銀行轉賬結算，不論款項大小，時間長短，都有據(jù)可查，一已發(fā)生意外情況也便于追索，從而保證結算資金的安全。
?。?）實行銀行轉賬結算，銀行可監(jiān)督各單位履行合同，遵守信用等情況，從而減少由于對方單位不守信用而帶來的損失。
?。ǘ┿y行結算方式及辦理銀行結算的基本要求
1．
18、銀行結算方式
結算方式，是指用一定的形式和條件來實現(xiàn)各單位（或個人）之間貨幣收付的程序和方法。結算方式是辦理結算業(yè)務的具體組織形式，是結算制度的重要組成部分。結算方式的主要內容包括：商品交易貨款支付的地點、時間和條件，商品所有權轉移的條件，結算憑證及其傳遞的程序和方法等?，F(xiàn)行的銀行結算方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結算等七種?，F(xiàn)行七種結算方式的分類如圖1-12所示。
2．辦理銀行結算的基本要求
各單位辦理銀行結算，必須了解并遵守下列基本要求：
（1）各單位辦理結算必須遵守國家法律、法規(guī)和銀行結算辦法的各項規(guī)定。
19、
（2）各項經(jīng)濟往來，除了按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外，都必須辦理轉賬結算。
?。?）在銀行開立賬戶的單位辦理轉賬結算，賬戶內須有足夠的資金保證支付。
（4）各單位辦理結算必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結算單證，并按照規(guī)定正確填寫。
（5）銀行、單位辦理結算應遵守“恪守信用，履約付款，誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不墊款”的結算原則。
?。?）銀行按照結算辦法的規(guī)定審查票據(jù)和結算憑證。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟糾紛應由其自行處理，或向仲裁機關、人民法院申請裁決或司法解決。
?。?）銀行依法為單位、個人的存款保密，維護其資金的自主支配權。除了
20、國家法律規(guī)定和國務院授權中國人民銀行總行的監(jiān)督項目以外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項，各銀行均不受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位存款的正常支付。
（8）各單位辦理結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
（9）各單位辦理結算，由于填寫結算憑證有誤而影響資金使用，票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負責。
?。ㄈ┨顚戙y行結算憑證的基本要求
由于各種結算憑證是辦理轉賬結算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關系到資金結算的準確性、及時性和安全性，同時各種結算憑證還是銀行、單位和個人記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明
21、，因此，各單位和有關個人必須按照規(guī)定認真填寫銀行結算憑證、各單位在填寫銀行結算憑證時，必須做到：
?。?）認真、完整地填寫憑證內容。對于結算憑證上所列的收、付款人和開戶單位名稱、日期、帳號、大小寫金額、收付款地點、用途等應逐項認真填寫，不得省簡或遺漏。
?。?）規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字。在填寫票據(jù)和憑證時，必須做到要素齊全，內容真實，數(shù)字正確，字跡清楚，不潦草，不錯漏，嚴禁涂改，單位和銀行的名稱用全稱（異地結算應冠以有?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、縣（市）字樣）等。
在填寫票據(jù)和結算憑證時，銀行對結算憑證的金額大小寫要求極為嚴格，不按規(guī)范填寫，銀行將不予受理。更多精品資料網(wǎng)址：
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《卷煙商品營銷員》之配送資金結算（DOC 7）
