《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)思考題答案

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1、真誠為您提供優(yōu)質(zhì)參考資料，若有不當(dāng)之處，請(qǐng)指正。 （0151）《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)思考題 一、名詞解釋 1、基本憑證 2、特定憑證 3、分戶賬 4、日計(jì)表 5、一般存款 6、財(cái)政性存款 7、基本存款賬戶 8、貸款呆賬準(zhǔn)備 9、壞賬準(zhǔn)備 10、銀行匯票 11、銀行本票 12、托收承付 13、聯(lián)行往來 14、聯(lián)行報(bào)單 15、金融機(jī)構(gòu)往來 16、同業(yè)往來 17、再貼現(xiàn) 18、同城票據(jù)交換

2、 19、同業(yè)拆借 20、外匯分賬制 22、外匯買賣 24、賣方信貸 26、委托存款 27、委托貸款 28、信托貸款 29、金融企業(yè)往來收入 30、金融企業(yè)往來支出 二、單項(xiàng)選擇題 1、銀行表外科目采用的記賬方法是 A．單式記賬法 B．復(fù)式記賬法 C．借貸記賬法 D．增減記賬法 2、在分戶賬上具有銷賬欄的是 A．甲種賬 B．乙種賬 C．丙種賬 D．丁種賬 3、反映當(dāng)天銀行全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，軋平當(dāng)天銀行全部賬務(wù)的工具是 A、科目日結(jié)單 B．余額表

3、 C．總賬 D．日計(jì)表 4、余額表的主要作用是 A、計(jì)息工具 B．核對(duì)總賬與分戶賬余額 C．記賬 D．計(jì)算余額 5、金融企業(yè)會(huì)計(jì)登記總賬的直接依據(jù)是 A、分戶賬 B．余額表 C．科目日結(jié)單 D．傳票 6、單位向開戶銀行存入現(xiàn)金時(shí)，填寫一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金交出納柜部門，出納員審核憑證點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，登記 A、現(xiàn)金登記簿 B．現(xiàn)金總賬 C．現(xiàn)金付出日記簿 D．現(xiàn)金收入日記簿 7、存款單位在基本存款帳戶行以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款帳戶存款人在同一地點(diǎn)的附屬核算單位開立的帳戶是 A、基本存款帳戶B、一般存款帳戶C、臨

4、時(shí)存款帳戶D、專用存款帳戶 8、當(dāng)銀行發(fā)生呆賬貸款時(shí)，其應(yīng)收利息應(yīng)沖減 A、壞賬準(zhǔn)備 B貸款呆賬準(zhǔn)備 C、營業(yè)收入 D、利息收入 9、使用“匯出匯款”科目核算的支付結(jié)算是 A、支票 B、匯兌 C、銀行匯票 D、托收承付 10、支票出票人的簽章應(yīng)為（ ） A、出票人的財(cái)務(wù)專用章B、公章C、法定代表或者授權(quán)的代理人的簽章D、預(yù)留銀行簽章 11、銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是 A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票 12、A公司需向外省B公司預(yù)付貨款6000元，可采用的結(jié)算方式是

5、 A、銀行本票B、支票C、匯兌D、托收承付 13、商業(yè)匯票的提示付款期為 A、10天B、1個(gè)月C、2個(gè)月D、6個(gè)月 14、銀行辦理收付款單位賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移時(shí)，必須執(zhí)行一項(xiàng)基本規(guī)定，即： A、先付款單位賬后收款單位賬 B、先收款單位賬后付款單位賬 C．收款單位賬與付款單位賬同時(shí)進(jìn)行 D、先記誰的賬根據(jù)具體情況決定 15、委托收款結(jié)算中，若在付款期滿時(shí)付款人賬戶無足夠的資金支付全部款項(xiàng)，銀行按照 A、部分支付處理 B．無款支付處理 C．逾期貸款處理 D．延期支付處理 16、在支付結(jié)算中，銀行向付款人收取的賠償金應(yīng)該怎樣處理？ A、作為銀行的營業(yè)收入

6、 B、作為銀行的營業(yè)外收入 C、上繳國庫 D、劃給收款人 17、聯(lián)行郵劃報(bào)單由幾聯(lián)憑證組成？ A、一聯(lián) B、二聯(lián) C、三聯(lián) D、四聯(lián) 18、“聯(lián)行往賬”與“聯(lián)行來賬”科目的性質(zhì)是 A、資產(chǎn)類 B、負(fù)債類 C、資產(chǎn)負(fù)債共同類 D、損益類 19、在資金匯劃清算中，當(dāng)清算行通過人民銀行向總行清算中心上存?zhèn)溆媒饡r(shí)，清算行借記： A、系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) B、存放中央銀行準(zhǔn)備金C、聯(lián)行往賬D、聯(lián)行來賬 20、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處間相互匯劃款項(xiàng)的資金往來存欠差額稱為 A、應(yīng)付匯差B、應(yīng)收匯差C、聯(lián)行匯差D、軋計(jì)匯差 21、聯(lián)行往來帳務(wù)是以（ ）為

7、界，查清未達(dá)和結(jié)平往、來賬務(wù)的。 A、每月30日B、每季末月30日C、每年6月30日D、每年12月31日 22、在全國聯(lián)行往來中，使用“聯(lián)行來賬”科目的銀行是 A、匯出行B、匯入行C、收?qǐng)?bào)行D、發(fā)報(bào)行E、總行 23、當(dāng)收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來的聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單，核對(duì)無誤后記： A、借：聯(lián)行往賬 B、貸：聯(lián)行往賬 C、借：聯(lián)行來賬 D貸：聯(lián)行來賬 24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯中，當(dāng)匯出行在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)，適用的轉(zhuǎn)匯方式是 A、先橫后直 B、先直后橫 C、先直后橫再直 D、先橫后直再橫 25、商業(yè)銀行支付人民銀行的借款利息通過什么科目核算？ A、利息收入 B、利息支出 C、金

8、融企業(yè)往來支出 D、金融企業(yè)往來收入 26、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)大額資金匯劃，需要通過哪一種方式處理？ A、中央銀行轉(zhuǎn)匯 B、同業(yè)往來 C、聯(lián)行往來 D、金融機(jī)構(gòu)往來 27、假設(shè)在某次同城票據(jù)交換中，某銀行為應(yīng)付差額，則該行應(yīng)該 A、借記“存中央銀行準(zhǔn)備金” B、貸記“存放中央銀行準(zhǔn)備金” C、借記“存款” D、貸記“存款” 28、“存放中央銀行準(zhǔn)備金”按其資金性質(zhì)與余額方向應(yīng)屬于（ ）科目。 A、資產(chǎn)類B、負(fù)債類C、資產(chǎn)負(fù)債共同類D、所有者權(quán)益類 29、我國商業(yè)銀行對(duì)外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，一般采用的記賬方法是 A、外匯統(tǒng)賬制 B、外匯分賬

9、制 C、本幣記賬法D、人民幣記賬法 30、“外匯買賣”科目的性質(zhì)是 A、資產(chǎn)類 B、負(fù)債類 C、資產(chǎn)負(fù)債共同類 D、損益類 31、我國銀行對(duì)匯率采用的標(biāo)價(jià)方法是 A、直接標(biāo)價(jià)法 B、間接票價(jià)法 C、應(yīng)收標(biāo)價(jià)法 D、人民幣標(biāo)價(jià)法 32、根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，經(jīng)紀(jì)類證券公司只允許專門從事 A、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) B、證券自營業(yè)務(wù) C、證券承銷業(yè)務(wù) D、其他證券業(yè)務(wù) 33、證券公司代理客戶買賣證券收到的款項(xiàng)必須全額存入指定的商業(yè)銀行，用“銀行存款”核算。該科目的性質(zhì)是 A、資產(chǎn)類 B、負(fù)債類 C、共同類 D、損益類 34、在證券公

10、司代理買賣證券業(yè)務(wù)中，當(dāng)收到客戶買賣證券款項(xiàng)時(shí)，證券公司應(yīng) A、借記“代買賣證券款” B、借記“銀行存款” C、貸記“銀行存款” D、貸記“存款——某客戶” 35、證券公司自營買入證券，應(yīng)按清算日買入證券成本入賬，會(huì)計(jì)分錄為 A、借：自營證券 B、借：自營證券 貸：現(xiàn)金 貸：銀行存款 C、借：自營證券 D、借：清算備付金 貸：清算備付金 貸：自營證券 36、以委托人自己為受益人的信托稱為 A、委托類

11、信托 B、代理類信托 C、自益信托 D、他益信托 37、“信托貸款”科目的性質(zhì)是 A、資產(chǎn)類 B、負(fù)債類 C、共同類 D、損益類 38、“委托存款”科目的性質(zhì)是 A、資產(chǎn)類 B、負(fù)債類 C、共同類 D、損益類 39、信托貸款的利息是信托機(jī)構(gòu)的 A、利息支出 B、利息收入 C、應(yīng)付賬款 D、應(yīng)付利息 40、各金融企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)，金融企業(yè)之間以及金融企業(yè)與中央銀行相互之間資金往來的利息收入稱為 A、利息收入 B、手續(xù)費(fèi)收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、營業(yè)外收入 41、“撥入營運(yùn)資金”科目的性質(zhì)是 A、資產(chǎn)類 B、負(fù)債類

12、 C、共同類 D、損益類 42、以下不屬于金融企業(yè)營業(yè)收入的是 A、銷售收入 B、利息收入 C、金融企業(yè)往來收入 D、手續(xù)費(fèi)收入 43、在正常情況下，在商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)支出和費(fèi)用中占有較大比例比重的是 A、營業(yè)費(fèi)用 B、其他營業(yè)支出 C、利息支出 D、手續(xù)費(fèi)支出 44、商業(yè)銀行的各級(jí)行處中，使用科目“實(shí)收資本”的是 A、總行 B、分行 C、支行 D、各級(jí)銀行 三、多項(xiàng)選擇題 1、中央銀行是我國金融體系的核心，被稱為發(fā)行的銀行、（ ）。 A、銀行的銀行B、政府的銀行C、結(jié)算的銀行D、貸款的銀行E存款的銀行 2、以下機(jī)構(gòu)中屬于金融

13、企業(yè)的有（ ）。 A、中國人民銀行B、商業(yè)銀行C、政策性銀行D、證券公司E、租賃公司 3、以下業(yè)務(wù)中屬于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的有（ ）。 A、對(duì)外投資B、結(jié)算業(yè)務(wù)C、自有資本D、吸收存款E、借款 4、以下業(yè)務(wù)中屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有（ ）。 A、貸款業(yè)務(wù)B、存款業(yè)務(wù)C、投資業(yè)務(wù)D、結(jié)算業(yè)務(wù)E、租賃業(yè)務(wù) 5、金融企業(yè)會(huì)計(jì)具有以下特征 A、反映國民經(jīng)濟(jì)的綜合性B、業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性C、監(jiān)督和服務(wù)的雙重性 D、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料提供的及時(shí)性E、具有嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與制度 6、銀行的明細(xì)核算系統(tǒng)由（ ）組成。 A．分戶賬 B、科目日結(jié)單

14、C．余額表 D、登記簿 E．現(xiàn)金日記賬 7、銀行賬務(wù)組織包括 A、明細(xì)核算 B．綜合核算 C．賬務(wù)核對(duì) D．會(huì)計(jì)檢查 E、會(huì)計(jì)分析 8、銀行的綜合核算系統(tǒng)包括 A、總賬 B．分戶賬 C．科目日結(jié)單 D．日計(jì)表 E．余額表 9、下列憑證中屬于銀行特定憑證的是 A、聯(lián)行報(bào)單 B．借款憑證 C．信匯憑證 D．轉(zhuǎn)賬借方傳票 E．托收憑證 10、用于對(duì)外業(yè)務(wù)核算，以彌補(bǔ)特定憑證不足的憑證是 A、轉(zhuǎn)賬借方傳票 B．轉(zhuǎn)賬貸方傳票 C．特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票 D．特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 E．表外科目傳票 11、單位存款賬戶按資

15、金管理要求可以分為 A．活期存款賬戶 B．基本存款賬戶 C．一般存款賬戶 D．專用存款賬戶 E．臨時(shí)存款賬戶 12、銀行辦理儲(chǔ)蓄存款應(yīng)遵守的的原則是 A、存款自愿 B．取款自由 C．存款有息 D．為儲(chǔ)戶保密 E．覆行監(jiān)督 13、按貸款發(fā)放的基礎(chǔ)不同，可以把貸款分為 A、信用貸款 B、擔(dān)保貸款 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、抵押貸款 E、保證貸款 14、貸款按銀行承擔(dān)的責(zé)任的不同，可以劃分為 A、自營貸款B、委托貸款C、特定貸款D、票據(jù)貼現(xiàn) 15、銀行在貸款業(yè)務(wù)中，為了防止發(fā)生損失而按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金有 A、貸款呆賬準(zhǔn)備 B、壞賬準(zhǔn)備 C、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

16、金 D、存款準(zhǔn)備金 E、貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 16、支付結(jié)算的原則是 A、恪守信用，履行付款 B、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 C、銀行不墊款 D、先收款后記賬 E、先記賬后付款 17、在以下結(jié)算方式中適用于異地結(jié)算的有 A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、匯兌 E、托收承付 18、我國銀行現(xiàn)行支付結(jié)算中，票據(jù)結(jié)算使用的票據(jù)包括 A、支票 B、銀行匯票 C、商業(yè)匯票 D、銀行本票 E、商業(yè)本票 19、支付結(jié)算中的結(jié)算方式包括哪幾種。 A、匯兌 B、銀行匯票 C、托收承付 D、銀行本票 E、委托收款 20、金融企業(yè)為反映

17、向人民銀行取得和歸還貸款情況，在“向中央銀行借款”科目下設(shè)立以下幾個(gè)再貸款帳戶 A、年度性貸款戶B、季節(jié)性貸款戶C、日拆性貸款戶D、再貼現(xiàn)戶E、短期貸款戶 21、商業(yè)銀行向人民銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金的范圍包括 A、企業(yè)存款B、儲(chǔ)蓄存款C、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款D、財(cái)政預(yù)算外存款E、財(cái)政性存款 22、按照人民銀行的規(guī)定，各商業(yè)銀行大額匯劃款項(xiàng)要通過人民銀行轉(zhuǎn)匯并清算資金，轉(zhuǎn)匯方式有 A、先橫后直 B、先直后橫 C、先直后橫再直 D、先橫后直再橫 E、先直后橫再橫 23、當(dāng)商業(yè)銀行資金不足時(shí)，解決的方法有 A、向中央銀行借款 B、同業(yè)拆借 C、再貼現(xiàn) D、票據(jù)交換 E、

18、貼現(xiàn) 24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯是將異地跨系統(tǒng)商業(yè)銀行的往來轉(zhuǎn)化為 A、同城跨系統(tǒng)往來 B、異地同系統(tǒng)往來 C、同城同系統(tǒng)往來 D、商業(yè)銀行與中央銀行的往來 25、國際貿(mào)易結(jié)算主要有現(xiàn)匯結(jié)算和記賬結(jié)算兩種方式，又以現(xiàn)匯結(jié)算為主?，F(xiàn)匯結(jié)算具體采用的結(jié)算方式是 A、匯兌 B、托收 C、信用證結(jié)算 D、銀行匯票結(jié)算 E、支票結(jié)算 26、金融企業(yè)往來支出包括 A、系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出B、同業(yè)往來利息支出C、向中央銀行借款的利息支出D、儲(chǔ)蓄存款利息支出E、單位存款利息支出 四、判斷題 1、日計(jì)表是銀行的日?qǐng)?bào)表。 （ ） 2、登記總賬

19、是銀行全天會(huì)計(jì)核算的尾聲。（ ） 3、銀行特定憑證是融合信用憑證、業(yè)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)憑證為一體的憑證。（ ） 4、銀行會(huì)計(jì)使用復(fù)式記賬憑證記賬。（ ） 5、銀行每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，至少要編制兩聯(lián)傳票。（ ） 6、臨時(shí)存款帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理少量現(xiàn)金收付。（ ） 7、存款業(yè)務(wù)是銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（ ） 8、銀行計(jì)提利息收入是指確認(rèn)利息收入并收取利息收入。（ ） 9、結(jié)息日，銀行將存款利息轉(zhuǎn)入存款人的存款帳戶中；對(duì)貸款利息則從借款人的存款帳戶中扣收。（ ） 10、我國商業(yè)銀行對(duì)存貸款利息一般采用單利法計(jì)算。（

20、 ） 11、利用積數(shù)法計(jì)算利息，關(guān)鍵在于計(jì)息積數(shù)。計(jì)算積數(shù)可以使用余額表和分戶賬。（ ） 12、銀行的壞賬是指無法收回的貸款本金。（ ） 13、對(duì)同一筆存貸款業(yè)務(wù)，用不同的單利法計(jì)算的利息應(yīng)完全相等。（ ） 14、銀行本票的信譽(yù)高于支票。（ ） 15、申請(qǐng)人或收款人是單位的，不能申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（ ） 16、無條件支付的承諾、出票日期、出票人簽章等是簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)。（ ） 17、銀行匯票收款人未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。（ ） 18、聯(lián)行報(bào)單是聯(lián)行往來的憑證，是聯(lián)行間辦理資金劃撥和處理賬務(wù)

21、的重要依據(jù)。（ ） 19、“聯(lián)行往賬”與“聯(lián)行來賬”都是資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。（ ） 20、就整個(gè)全國聯(lián)行往來系統(tǒng)，“聯(lián)行往賬”余額與“聯(lián)行來賬”余額，方向相反，金額相等。（ ） 21、異地跨系統(tǒng)商業(yè)銀行不能直接往來。（ ） 22、在適度從寬的財(cái)政政策下，中央銀行一般會(huì)提高法定存款準(zhǔn)備金的繳存比例。（ ） 23、同城票據(jù)交換的實(shí)質(zhì)是，參加票據(jù)交換的銀行通過在中央銀行存款賬戶清算資金。（ ） 24、同業(yè)往來是指同一個(gè)系統(tǒng)的兩個(gè)銀行之間的資金賬務(wù)往來。（ ） 25、商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時(shí)，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入”科目。（

22、 ） 26、人民銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)。應(yīng)以再貼現(xiàn)票據(jù)的面額為準(zhǔn)，扣除再貼現(xiàn)利息后，將其差額作為實(shí)付再貼現(xiàn)金額支付給申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行。（ ） 27、各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過中國人民銀行存款帳戶，不可以相互直接拆借資金。（ ） 28、匯率的兩種標(biāo)價(jià)方法，即直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法對(duì)匯率的大小有影響。（ ） 29、在信用證下的出口業(yè)務(wù)中，我方銀行是開立信用證的銀行。（ ） 30、匯率有兩種標(biāo)價(jià)方法，即直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法。我國銀行使用間接標(biāo)價(jià)法。（ ） 31、“外匯買賣”科目是適應(yīng)外匯分賬制要求的特設(shè)會(huì)計(jì)科目，如果用外匯統(tǒng)賬制記賬，則可不設(shè)該科目。（ ）

23、32、“外匯買賣”是資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。（ ） 33、外匯存款按存款對(duì)象，可分為單位外匯存款和個(gè)人外匯存款。（ ） 34、金融企業(yè)往來支出包括向人民銀行借款的利息支出、同業(yè)往來利息支出及系統(tǒng)內(nèi)往來利息出。（ ） 五、填空題 1、我國的金融機(jī)構(gòu)可以分為銀行和（ ）。 2、金融企業(yè)的業(yè)務(wù)可以分為負(fù)債業(yè)務(wù)、（ ）和（ ）三類。 3、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證按其格式和用途分為( )和（ ）。 4、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)帳簿，大體可以分為（ ）、（ ）、（ ）和序時(shí)帳簿。 5、金融企業(yè)的會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，

24、可以分為( )和（ ）。 6、金融企業(yè)賬務(wù)組織分為（ ）和（ ）。 7、銀行的明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、（ ）、（ ）及登記簿組成。 8、銀行本票可以分為（ ）和( )。 9、金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持先外后內(nèi)，先急后緩；現(xiàn)金收入（ ），現(xiàn)金付出（ ），轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（ ）等原則處理。 10、銀行的擔(dān)保貸款可以分為保證貸款、（ ）和（ ）。 11、獨(dú)立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的的賬戶，稱為（ ）。 12、積數(shù)法計(jì)算利息的基本公式是（ ）。 13、在我國

25、，各商業(yè)銀行系統(tǒng)全國聯(lián)行往來的基本做法是：（ ）。 14、聯(lián)行往來的基本憑證是（ ） 15、商業(yè)銀行向中央銀行繳存存款包括（ ）和（ ）。 16、金融企業(yè)向中央銀行的借款又稱為再貸款，再貸款可以按貸款期限分為年度性貸款、季節(jié)性貸款、（ ）及（ ）。 17、證券業(yè)務(wù)與金融企業(yè)的其他業(yè)務(wù)比較，其會(huì)計(jì)核算存在很大區(qū)別，主要體現(xiàn)在，業(yè)務(wù)的針對(duì)性強(qiáng)，（ ）及（ ）。 18、綜合類證券公司的證券業(yè)務(wù)分為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、（ ）、（ ）和（ ）。 19、金融企業(yè)的利潤由（ ）、（ ）和營業(yè)外收支凈額組成。

26、 20、金融企業(yè)往來支出包括系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出、同業(yè)往來利息支出及（ ）。 六、計(jì)算題 1、9月20日結(jié)算日，開戶單位機(jī)械廠活期存款賬戶累積應(yīng)計(jì)息積數(shù)為23 014 000元，由于錯(cuò)賬沖正應(yīng)增加積數(shù)6 000元，設(shè)年利率為1．8﹪，計(jì)算利息并編制銀行結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄。 2、某單位4月6日持面額為人民幣200 000元的銀行承兌匯票來行辦理貼現(xiàn)，該匯票簽發(fā)日為3月29日，承兌日為4月2日，到期日為7月9日，貼現(xiàn)利率為6‰，試計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。 3、工商銀行某分行年末各項(xiàng)應(yīng)提呆賬的貸款余額為6000萬元，“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目余額為32萬元。若按貸款余額的1%差額

27、提取貸款呆賬準(zhǔn)備金。計(jì)算提取額并編制提取貸款呆賬準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。 4、某縣工商銀行支行1月30日各財(cái)政性存款科目余額為150萬元，已繳存90萬元；一般性存款各科目余額為500萬元，已繳存40萬元。辦理調(diào)整時(shí)，計(jì)算本次應(yīng)調(diào)整數(shù)并編制該行調(diào)整繳存存款的會(huì)計(jì)分錄。（設(shè)法定存款準(zhǔn)備金的繳存比例是7%） 5、某單位持證明從“活期外匯存款”現(xiàn)匯戶支取US＄10000，按規(guī)定牌價(jià)兌換美元現(xiàn)鈔，以備出國考察用。設(shè)當(dāng)日美元現(xiàn)匯買入價(jià)是826.7%,現(xiàn)鈔買入價(jià)是807.24%,現(xiàn)匯賣出價(jià)是829.18%。計(jì)算兌換額并編制銀行的會(huì)計(jì)分錄。 6、某客戶用美元存款20萬元兌換成德國馬克匯往國外。當(dāng)日

28、美元買入價(jià)100美元=827.80人民幣，德國馬克賣出價(jià)100馬克=502.90人民幣。計(jì)算兌換額并編制銀行兌換的會(huì)計(jì)分錄。 七、業(yè)務(wù)題：請(qǐng)就以下業(yè)務(wù)編制有關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。 1、開戶單位東風(fēng)商場(chǎng)填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金10 000元送交銀行，銀行審核無誤后記帳。 2、某開戶單位兩年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，辦理支取手續(xù)。 3、開戶單位第一機(jī)械廠申請(qǐng)短期貸款30萬元，經(jīng)信貸部門審核同意，于本日發(fā)放，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。 4、9月20日開戶單位紡織廠的短期貸款50萬元到期，該單位存款不足，只能歸還30萬元，其余轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。銀行辦理

29、轉(zhuǎn)賬。 5、6月30日按規(guī)定核銷無法收回的呆賬貸款15萬元及應(yīng)收利息3500元。 6、開戶單位模具廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開戶單位機(jī)械廠貨款4000元，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 7、某客戶提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金20 000元，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審核無誤予以受理。 8、接到異地某行處寄來的銀行匯票解訖通知及郵劃借方報(bào)單，金額12 000元，原匯款金額15 000元，原匯款單位間開戶單位機(jī)械廠。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 9、根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人毛紡織廠收取到期的銀行承兌匯票款38 000元。 10、異地某行處寄來的商業(yè)承兌匯票到期，金額6 0

30、00元，承兌人為開戶單位紡織廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。 11、開戶單位造紙廠持銀行本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理兌付手續(xù)，金額10 000元，該本票為同城他行簽發(fā)，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 12、開戶單位百貨公司持不定額本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理兌付，金額3 000元，經(jīng)審查該本票為本行簽發(fā)，辦理兌付手續(xù)。 13、開戶單位機(jī)械廠提交信匯憑證一份，金額45 000元，匯往異地某工商銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。 14、開戶單位紡織廠的托收承付付款期已滿，金額78 000元，但該單位賬戶只有5 000元，不足支付，銀行如何處理？ 15、開戶單位某百貨商場(chǎng)提

31、交簽購單、匯計(jì)單、進(jìn)賬單，金額89 000元，持卡人在同城他行開戶，手續(xù)費(fèi)按1%收取，審查無誤，立即處理。 16、某持卡人以信用卡支取現(xiàn)金1 800元，發(fā)卡行為同城工商銀行某行處，辦理取款手續(xù)。 17、工商銀行某市支行某年6月18日歸還向人民銀行的季節(jié)性借款本金50萬元及利息5400元，編制工商銀行支行的會(huì)計(jì)分錄。 18、工商銀行某市支行5月10日持未到期商業(yè)承兌匯票一筆15萬元向人民銀行市支行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，該匯票到期日為同年6月23日。設(shè)再月貼現(xiàn)率為6‰，編制工商銀行支行的會(huì)計(jì)分錄。 19、某市農(nóng)業(yè)銀行某行處向同城工商銀行某行處拆借資金150萬元，以解決農(nóng)業(yè)銀行臨時(shí)性資

32、金不足。編制農(nóng)業(yè)銀行借款的會(huì)計(jì)分錄。 20、收到國外匯出行的匯款電報(bào)，金額3 000美元，收款人是在本行開戶的某進(jìn)出口公司，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入該公司的外匯存款賬戶。 21、某客戶持外幣取款通知書來行領(lǐng)取境外親屬匯入的5 000美元，并轉(zhuǎn)存定期外匯存款。 22、某進(jìn)出口公司來行申請(qǐng)開立信用證，金額15 000美元。審核無誤后，從該公司外匯活期存款賬戶中收取600美元保證金，從其人民幣存款賬戶中收取1000元手續(xù)費(fèi)，開立信用證。 23、收到國外議付行寄來信用證項(xiàng)下15 000美元即期匯票及單證，經(jīng)審查合格并送交某進(jìn)出口公司確認(rèn)付款后，本日辦理劃款手續(xù)，款項(xiàng)從進(jìn)出口公司存入保證金（6

33、00美元）及外匯存款賬戶中支付。 24、某證券公司自營賣出石化債券6000張，每張賣價(jià)98元。該債券已提息18 000元。編制證券公司賣出債券的會(huì)計(jì)分錄。 25、接1題。若以上債券原買入價(jià)為每張100元，結(jié)轉(zhuǎn)賣出該債券的成本。 26、某證券公司買入的返售證券到期，按原合同價(jià)賣出，共收到資金39萬元。設(shè)原買入價(jià)為35萬元，編制該公司賣出返售證券的會(huì)計(jì)分錄。 27、9月30日，某證券公司通過證券交易機(jī)構(gòu)賣出某證券，收到款項(xiàng)98萬元。12月30日按約定價(jià)格回購，支付款項(xiàng)102萬元，編制該公司購回該批證券的會(huì)計(jì)分錄。 28、收到某單位交來信托存款6萬元，信托公司辦

34、理轉(zhuǎn)賬。 29、按委托單位指定的對(duì)象、項(xiàng)目、用途等向某借款人發(fā)放委托貸款30萬元，辦理轉(zhuǎn)賬。 30、6月30日向借款人收取第二季度委托貸款利息10 000元。按合同約定，其中的30﹪作為信托公司的手續(xù)費(fèi)收入。編制信托公司的會(huì)計(jì)分錄。 31、按協(xié)議規(guī)定，在委托期限結(jié)束日，將委托存款48萬元及利息1．8萬元?jiǎng)澽D(zhuǎn)委托人。 32、工商銀行某分行向下級(jí)某支行撥付營運(yùn)資金75萬元，編制工商銀行分行的會(huì)計(jì)分錄。 33、經(jīng)批準(zhǔn)，工商銀行某支行將盈余公積32萬元轉(zhuǎn)增營運(yùn)資金，編制支行的會(huì)計(jì)分錄。 34、年終，商業(yè)銀行某基層行處將“利息收入”余額57 321．18元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”。編制該行的會(huì)計(jì)分錄。 八、問答題 1、簡述金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特征。 2、為什么必須重視金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證傳遞的組織，金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)遵循哪些基本的處理原則？ 3、簡述金融企業(yè)會(huì)計(jì)雙線核算體系的基本內(nèi)容。 4、銀行對(duì)存貸款業(yè)務(wù)的核算有哪些基本要求？ 5、簡述支付結(jié)算原則及支付結(jié)算核算的基本程序。 6、什么是聯(lián)行往來？聯(lián)行往來有哪些特點(diǎn)？ 7、什么是金融機(jī)構(gòu)往來？簡述金融機(jī)構(gòu)往來的內(nèi)容和核算要求。 8、什么是外匯統(tǒng)賬制，什么是外匯分賬制？簡述外匯分賬制的內(nèi)容。 9、簡述證券業(yè)務(wù)的種類及證券業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)。 10 / 10