內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案

內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財(cái)務(wù)管理實(shí)際，經(jīng)局長辦公會(huì)研究決定制定如下實(shí)施方案。 一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)堅(jiān)持以 三個(gè)代表 重要思想和國家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅(jiān)持 依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為 的原則，有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我縣中小學(xué)實(shí)施審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 二、審計(jì)對(duì)象與范圍 （一）審計(jì)對(duì)象全縣公辦中小學(xué)和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。 （二）審計(jì)的范圍 1、時(shí)間范圍：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)201X年至今學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況； 2、經(jīng)費(fèi)范圍：即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)，具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)資、項(xiàng)目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營管理經(jīng)費(fèi)等。 三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)教體局內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際和經(jīng)費(fèi)使用情況，審計(jì)工作的重點(diǎn)為以下幾個(gè)方面： （一）學(xué)校收費(fèi)情況 1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策，加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作，確保補(bǔ)助工作的公開、公正。 2、高中招收 擇校生 是否執(zhí)行了 三限 政策，高中 擇校生 比例是否超過當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。 3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報(bào)電話公之于眾，增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度，主動(dòng)接受學(xué)生、家長和社會(huì)的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi)，家長明明白白交錢。 4、學(xué)校是否強(qiáng)制要求學(xué)生統(tǒng)一訂購教輔材料、課外讀物、報(bào)刊雜志等；重點(diǎn)審計(jì)將教輔材料納入教學(xué)用書目錄、向?qū)W生印發(fā)教輔材料目錄、學(xué)校和教師統(tǒng)一組織學(xué)生購買教輔資料等違規(guī)行為；有無盜版教材和學(xué)輔資料進(jìn)入學(xué)校；看學(xué)校是否有強(qiáng)制學(xué)生參加保險(xiǎn)并代收保險(xiǎn)費(fèi)的行為；是否有在崗教師組織或參與有償家教活動(dòng) （二）中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況 1、公用經(jīng)費(fèi)開支是否按規(guī)定的范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險(xiǎn)等。 2、公用經(jīng)費(fèi)的支出是否按規(guī)定的比例：學(xué)校業(yè)務(wù)與管理的投入必須保證年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的30%以上；教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%，安排用于教師參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支；教學(xué)儀器設(shè)備經(jīng)費(fèi)的投入與日常的維修維護(hù)必須保證年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的8%以上；開展信息技術(shù)教育教學(xué)的學(xué)校，信息技術(shù)教育經(jīng)費(fèi)：小學(xué)每生每期30元（含電教教材費(fèi)8元），中學(xué)每生每期40元（含電教教材費(fèi)12元）；房屋、建筑物的日常維修維護(hù)、校園綠化美化、文化建設(shè)的投入必須保證年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的20%以上；中小學(xué)冬季取暖費(fèi)年生均30元；校方責(zé)任險(xiǎn)每生每年5元 3、審計(jì)核定學(xué)生人數(shù)，看有無虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國家專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的行為。 4、審計(jì)生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行，公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之后，資金能否及時(shí)、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對(duì)不能及時(shí)到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者，建議給責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。 5、審計(jì)公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財(cái)小組是否健全，小學(xué)指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長審批，超過限額，由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財(cái)小組集體討論后方可支出；支出程序是否正確，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學(xué)校法人簽字后，有會(huì)計(jì)報(bào)賬，實(shí)行審批、開支兩條線，嚴(yán)禁一人暗箱操作；賬務(wù)是否公開，民主理財(cái)制度、學(xué)校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。 （三）審計(jì)教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。 （四）審計(jì)貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計(jì)高中和各級(jí)各類職業(yè)學(xué)校，查有無弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。 （五）審計(jì)單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)照實(shí)物，看有無公物私用，貪污，毀壞、丟失等失職瀆職的校長或其他人員。 （七）學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況 四、審計(jì)時(shí)間安排本次審計(jì)工作時(shí)間自至，共計(jì)90天：第一步，準(zhǔn)備階段（4月1日 4月5日）。下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)小組制定審計(jì)方案。第二步，實(shí)施階段（4月6日 6月16日） 1、審計(jì)小組進(jìn)入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計(jì)單位介紹，了解單位概況，查看會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。 2、對(duì)職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺(tái)職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計(jì)。 3、匯總審計(jì)情況，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行追溯審計(jì)。第三步，報(bào)告階段（-），就審計(jì)問題進(jìn)行溝通，撰寫審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，建立審計(jì)檔案，以及在需要時(shí)進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計(jì)。第四步，落實(shí)整改階段（ ），下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論，落實(shí)整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為，如不及時(shí)整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過、記大過、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。 五、審計(jì)方法 （一）內(nèi)部審計(jì)工作主要審計(jì)學(xué)校收支情況，弄清學(xué)校收入和支出狀況，了解學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況，了解學(xué)校資金使用效益情況，并以此從一個(gè)側(cè)面來反映學(xué)校校長在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法，找出存在的問題，以更好地促進(jìn)工作。 （二）實(shí)行審計(jì)和檢查相結(jié)合，突出學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)，兼顧學(xué)校財(cái)務(wù)檢查 . 六、 審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組組長：劉士領(lǐng)副組長：從嚴(yán)杰、屈振 審計(jì)組成員：王永固、于超、孫立志、張鳳華、劉杰 方案二：內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案為完善和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)管理，明確審計(jì)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，根據(jù)公司審計(jì)工作暫行規(guī)定物資供應(yīng)管理體系的相關(guān)規(guī)定，以及國家相關(guān)法律、法規(guī)的基本原則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本方案。 一、審計(jì)工作內(nèi)容 1.對(duì)采購業(yè)務(wù)的招標(biāo)、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、執(zhí)行等進(jìn)行檢查、審計(jì)與監(jiān)督。審計(jì)資料主要包括：招標(biāo)書、供應(yīng)商評(píng)選表、采購依據(jù)、審批依據(jù)、采購合同、價(jià)格依據(jù)等。 2.對(duì)基建、維修工程項(xiàng)目的預(yù)算、標(biāo)底編制、決算、竣工交付使用等進(jìn)行檢查、審計(jì)與監(jiān)督?；ňS修項(xiàng)目審計(jì)資料主要包括：1)準(zhǔn)建報(bào)告或派工單；2)審批后的施工圖紙；3)工程量清單；4)重要工程物資市場詢比價(jià)資料；5)工程合同及相關(guān)單據(jù)；6)使用部門的驗(yàn)收簽章。 3.對(duì)公司固定資產(chǎn)投資等重大項(xiàng)目的管理及使用進(jìn)行審計(jì)。4.公司決策層指定專項(xiàng)的審計(jì)。 二、審計(jì)程序 1.采購業(yè)務(wù)審計(jì)程序1)采購業(yè)務(wù)審計(jì)實(shí)施合同生效前審計(jì)。2)審計(jì)部受理合同生效前、經(jīng)各事業(yè)部總經(jīng)理簽批并已錄入ERP系統(tǒng)后的采購合同。 2.基建、維修項(xiàng)目審計(jì)程序1)基建項(xiàng)目及1萬元（含1萬元）以上金額的維修項(xiàng)目實(shí)施工程合同生效前審計(jì)；2)1萬元以下的維修項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。3)審計(jì)部受理公司分管基建、維修項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)簽批后的工程（維修）合同。 三、審計(jì)時(shí)間 1、采購業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)于審計(jì)部受理后1個(gè)工作日（8工時(shí)）內(nèi)完成。受理時(shí)間從采購合同（紙質(zhì)版）收到時(shí)間和ERP系統(tǒng)提交審批時(shí)間兩者較晚者起計(jì)；審計(jì)駁回后再次提交的采購合同不連續(xù)計(jì)算駁回前受理時(shí)間。 2、基建、維修項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)于審計(jì)部受理后10個(gè)工作日內(nèi)完成。受理時(shí)間從收到完整的項(xiàng)目資料之日起計(jì)；審計(jì)駁回后再次提交不連續(xù)計(jì)算駁回前受理時(shí)間。 3、特定項(xiàng)目審計(jì)在所要求的時(shí)間內(nèi)完成。 4、急件審計(jì)由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)通知審計(jì)部進(jìn)行。 四、審減額的確認(rèn) 1.事業(yè)部總經(jīng)理簽批后的合同金額與審計(jì)通過時(shí)的合同金額之差為采購業(yè)務(wù)審減額。 2.公司分管基建、維修項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)簽批后的工程（維修）合同金額與審計(jì)通過時(shí)的合同金額之差為基建維修項(xiàng)目審減額。 五、審計(jì)處理 1.采購部門年終績效考核時(shí)，提成獎(jiǎng)基數(shù)扣除采購業(yè)務(wù)審減額的10倍金額后才予計(jì)提。 2.基建、維修項(xiàng)目存在審減額的，以審減額的10倍金額為依據(jù)對(duì)責(zé)任部門進(jìn)行相應(yīng)處理。 3.其他業(yè)務(wù)的審計(jì)處理將參照上述兩類實(shí)行。方案三：內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)貴州省國家稅務(wù)局關(guān)于開展201X年全省國稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法檢查及內(nèi)部審計(jì)工作的通知（黔國稅函201X166號(hào)）精神，現(xiàn)結(jié)合我市國稅系統(tǒng)實(shí)際，擬定201X年度內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施方案。 一、內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃 （一）201X年，市局?jǐn)M對(duì)六枝特區(qū)國家稅務(wù)局、鐘山區(qū)國家稅務(wù)局、鐘山經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)盤縣國家稅務(wù)局開展后續(xù)審計(jì)。 （二）內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)被審計(jì)單位201X年 201X年度的內(nèi)部控制制度、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)管理及政府采購管理等情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)盤縣國家稅務(wù)局201X年審計(jì)意見落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 （三）根據(jù)國家稅務(wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法，與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合，適時(shí)對(duì)離任的單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)時(shí)段為2個(gè)年度。 （四）審計(jì)時(shí)間安排在 三、四季度，具體時(shí)間以審計(jì)通知書為準(zhǔn)。 二、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容 （一）內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行情況。上級(jí)下達(dá)的制度是否及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)；本單位制定的財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)控制制度是否健全、合理，有無與上級(jí)制度相悖的現(xiàn)象；各項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行是否有效；財(cái)務(wù)軟件使用是否規(guī)范；銀行預(yù)留印鑒是否分開保管；出納日記賬是否按日順序登記。 （二）貫徹落實(shí)預(yù)算管理制度情況。預(yù)算編制是否完整，是否將本部門收支全部納入預(yù)算管理、實(shí)行了收支兩條線；預(yù)算編制是否合理、合規(guī)，有無代編預(yù)算、隨意追加預(yù)算情況；是否落實(shí)經(jīng)費(fèi)最低保障線制度；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和基本經(jīng)費(fèi)是否被擠占、挪用；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否做到?？顚Ｓ?，開支范圍是否符合規(guī)定。 （三）貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)制度情況。201X年清理津補(bǔ)貼后，有無新增津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金項(xiàng)目，有無提高原有津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或擴(kuò)大發(fā)放范圍的現(xiàn)象；財(cái)務(wù)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)費(fèi)支出是否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)開支，手續(xù)是否完備，記賬是否及時(shí)，結(jié)構(gòu)是否合理；編制和匯總決算報(bào)表有無隨意調(diào)整科目、虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)、瞞報(bào)漏報(bào)現(xiàn)象；債權(quán)債務(wù)等往來款項(xiàng)是否及時(shí)、有效清理，是否存在違反規(guī)定的個(gè)人借款和無預(yù)算關(guān)系單位借款等問題；賬戶開設(shè)是否合規(guī)，手續(xù)是否完備；有無賬外資金、私設(shè) 小金庫 問題。 （四）固定資產(chǎn)管理情況。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門是否正確履行資產(chǎn)管理職責(zé)；資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物核算是否真實(shí)完整；資產(chǎn)的增加、減少是否嚴(yán)格履行手續(xù)并及時(shí)進(jìn)行核算；固定資產(chǎn)的處置收入是否按規(guī)定入賬；車輛購置是否超編制、超標(biāo)準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的管理檔案是否健全，賬實(shí)是否相符，有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。 （五）貫徹落實(shí)基本建設(shè)管理制度情況?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制、資金撥付是否符合規(guī)定；立項(xiàng)審批、開工審計(jì)是否合規(guī)；實(shí)際建設(shè)規(guī)模、投資額與審批情況是否相符；工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及主要設(shè)備、材料的采購是否合規(guī)；會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；工程價(jià)款支付是否按合同協(xié)議執(zhí)行；竣工項(xiàng)目是否及時(shí)辦理決算、進(jìn)行審計(jì)并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。基本建設(shè)檔案資料是否規(guī)范、齊備。 （六）貫徹落實(shí)政府采購管理制度情況。是否按規(guī)定實(shí)施政府采購；采購方式是否合法，是否存在應(yīng)公開未公開招標(biāo)問題；是否按規(guī)定權(quán)限采購；采購合同的管理、執(zhí)行是否規(guī)范，項(xiàng)目驗(yàn)收是否嚴(yán)格，付款手續(xù)是否健全。 （七）領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)貫徹落實(shí)國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和稅務(wù)總局有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)規(guī)定的情況。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是否建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行；是否按有關(guān)規(guī)定編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否按規(guī)定由局長辦公會(huì)討論研究；是否按規(guī)定配備專職財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員；是否進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人是否認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政制度規(guī)定。 （八）以前年度審計(jì)意見或決定執(zhí)行情況。對(duì)下達(dá)的審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定是否存在應(yīng)執(zhí)行未執(zhí)行、應(yīng)整改未整改的問題，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否再次發(fā)生。 三、工作要求 （一）加強(qiáng)配合為更有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理、完善自我監(jiān)督約束機(jī)制、提高資金使用效益等方面的作用，市局建立內(nèi)部審計(jì)與執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察聯(lián)席會(huì)議制度，負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作全過程的各項(xiàng)重大事宜協(xié)調(diào)和落實(shí)。市局相關(guān)部門和各縣區(qū)局要大力配合內(nèi)部審計(jì)工作，在人員調(diào)配、審計(jì)成果利用等方面予以充分支持，為開展內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造有利條件。 （二）確保質(zhì)量市局要組織好審前培訓(xùn)，認(rèn)真編制審計(jì)方案，規(guī)范審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)審計(jì)底稿復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)果事實(shí)清楚、證據(jù)完整、手續(xù)完備、客觀公正。同時(shí)，要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方法，增強(qiáng)審計(jì)的科學(xué)性、實(shí)效性，不斷改進(jìn)工作方式、方法，以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。 （三）注重實(shí)效對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在定性準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，市局及時(shí)下達(dá)財(cái)務(wù)審計(jì)意見，要求被審單位限期整改、執(zhí)行，并將整改執(zhí)行情況書面報(bào)告市局。市局對(duì)整改落實(shí)情況將進(jìn)行專門檢查和后續(xù)審計(jì)，避免出現(xiàn)查而不改、查而不處的現(xiàn)象。 工作總結(jié)格式（范本） 總結(jié)，就是把某一時(shí)期已經(jīng)做過的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評(píng)價(jià)，進(jìn)行一次具體的總分析、總研究；也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點(diǎn)和不足，有什么經(jīng)驗(yàn)、提高。 （一）基本情況。 1. 總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細(xì)。這部分內(nèi)容主要是對(duì)工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進(jìn)行分析。 2. 成績和缺點(diǎn)。這是總結(jié)的中心?？偨Y(jié)的目的就是要肯定成績，找出缺點(diǎn)。成績有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的；缺點(diǎn)有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。 3. 經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。做過一件事，總會(huì)有經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。為便于今后的工作，須對(duì)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認(rèn)識(shí)。 今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求，吸取前一時(shí)期工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，明確努力方向，提出改進(jìn)措施等。（二）寫好總結(jié)需要注意的問題 1 一定要實(shí)事求是，成績不夸大，缺點(diǎn)不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。 2 條理要清楚?？偨Y(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達(dá)不到總結(jié)的目的。 3 要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的；有重要的，有次要的，寫作時(shí)要去蕪存精?？偨Y(jié)中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊?，該略的要略?年度工作計(jì)劃格式(范文）一、為什么要寫工作計(jì)劃:1、計(jì)劃是提高工作效率的有效手段工作有兩種形式：一、消極式的工作（救火式的工作：災(zāi)難和錯(cuò)誤已經(jīng)發(fā)生后再趕快處理）二、積極式的工作（防火式的工作：預(yù)見災(zāi)難和錯(cuò)誤，提前計(jì)劃，消除錯(cuò)誤）寫工作計(jì)劃實(shí)際上就是對(duì)我們自己工作的一次盤點(diǎn)，年度工作計(jì)劃格式: 1、讓自己做到清清楚楚、明明白白，計(jì)劃是我們走向積極式工作的起點(diǎn)。 2、計(jì)劃能力是各級(jí)干部管理水平的體現(xiàn)個(gè)人的發(fā)展要講長遠(yuǎn)的職業(yè)規(guī)劃，對(duì)于一個(gè)不斷發(fā)展壯大，人員不斷增加的企業(yè)和組織來說，計(jì)劃顯得尤為迫切。企業(yè)小的時(shí)候，還可以不用寫計(jì)劃。因?yàn)槠髽I(yè)的問題并不多，溝通與協(xié)調(diào)起來也比較簡單，只需要少數(shù)幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)人就把發(fā)現(xiàn)的問題解決了。但是企業(yè)大了，人員多了，部門多了，問題也多了，溝通也更困難了，領(lǐng)導(dǎo)精力這時(shí)也顯得有限。計(jì)劃的重要性就體現(xiàn)出來了。記得當(dāng)時(shí)，總經(jīng)理在中高層干部的例會(huì)上問大家：“有誰了解就業(yè)部的工作”，現(xiàn)場頓時(shí)鴉雀無聲，沒有人回答。幾秒鐘后，才有位片區(qū)負(fù)責(zé)人舉起手來，然后又有一位部門負(fù)責(zé)人遲疑的舉了一下手；總經(jīng)理接著又問大家：“又有誰了解咨詢部的工作”，這一次沒有人回答；接連再問了幾個(gè)部門，還是沒有人回答。現(xiàn)場陷入了沉默，大家都在思考：為什么企業(yè)會(huì)出現(xiàn)那么多的問題。這時(shí)，總經(jīng)理說話了：“為什么我們的工作會(huì)出現(xiàn)那么多問題，為什么我們會(huì)抱怨其他部門，為什么我們對(duì)領(lǐng)導(dǎo)有意見，停頓片刻”，“因?yàn)槲覀兊墓ぷ魇菬o形的，誰都不知道對(duì)方在做什么，平級(jí)之間不知道，上下級(jí)之間也不知道，領(lǐng)導(dǎo)也不知道，這樣能把工作做好嗎？能沒有問題嗎？顯然不可能。問題是必然會(huì)發(fā)生的。所以我們需要把我們的工作化無形為有形，如何化，工作計(jì)劃就是一種很好的工具！”。參加了這次例會(huì)的人，聽了這番話沒有不深深被觸動(dòng)的。3、通過工作計(jì)劃變被動(dòng)等事做變?yōu)樽詣?dòng)自發(fā)式的做事（個(gè)人驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)）有了工作計(jì)劃，我們不需要再等主管或領(lǐng)導(dǎo)的吩咐，只是在某些需要決策的事情上請(qǐng)示主管或領(lǐng)導(dǎo)就可以了。我們可以做到整體的統(tǒng)籌安排，個(gè)人的工作效率自然也就提高了，通過工作計(jì)劃變個(gè)人驅(qū)動(dòng)的為系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)的管理模式，這是企業(yè)成長的必經(jīng)之路。二、工作計(jì)劃怎么寫首先要申明一點(diǎn)：工作計(jì)劃不是寫出來的，而是做出來的。計(jì)劃的內(nèi)容遠(yuǎn)比形式來的重要。我們拒絕華麗的詞藻，歡迎實(shí)實(shí)在在的內(nèi)容。簡單、清楚、可操作是工作計(jì)劃要達(dá)到的基本要求。如何才能做出一分良好的工作呢？總結(jié)當(dāng)時(shí)會(huì)議上大家的發(fā)言和后來的一些說話，主要是要做到寫出工作計(jì)劃的四個(gè)要素。工作計(jì)劃四大要素：?(1)工作內(nèi)容 （做什么：WHAT）?(2)工作方法?（怎么做：HOW）?(3)工作分工 （誰來做：WHO）?(4)工作進(jìn)度 （什么做完：WHEN）缺少其中任何一個(gè)要素，那么這個(gè)工作計(jì)劃就是不完整的、不可操作的，不可檢查的的。最后就會(huì)走入形式主義，陷入“為了寫計(jì)劃而寫計(jì)劃，喪失寫計(jì)劃的目的”。在企業(yè)里難免就會(huì)出現(xiàn)“沒什么必要寫計(jì)劃的聲音”，我們改變自己的努力就可能會(huì)走入失敗。三、如何保證工作計(jì)劃得到執(zhí)行工作計(jì)劃寫出來，目的就是要執(zhí)行。執(zhí)行可不是人們通常所認(rèn)為的“我的方案已經(jīng)拿出來了，執(zhí)行是執(zhí)行人員的事情。出了問題也是執(zhí)行人員自身的水平問題”。執(zhí)行不力，或者無法執(zhí)行跟方案其實(shí)有很大關(guān)系，如果一開始，我們不了解現(xiàn)實(shí)情況，沒有去做足夠的調(diào)查和了解。那么這個(gè)方案先天就會(huì)給其后的執(zhí)行埋下隱患。同樣的道理，我們的計(jì)劃能不能真正得到貫徹執(zhí)行，不僅僅是執(zhí)行人員的問題，也是寫計(jì)劃的人的問題。首先，要調(diào)查實(shí)際情況，根據(jù)本部門結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，做出的計(jì)劃才會(huì)被很好執(zhí)行。其次，各部門每月工作計(jì)劃應(yīng)該拿到例會(huì)上進(jìn)行公開討論。目的有兩個(gè)：其一、是通過每個(gè)人的智慧檢查方案的可行性；其二、每個(gè)部門的工作難免會(huì)涉及到其他部門，通過討論贏得上級(jí)支持和同級(jí)其他部門的協(xié)作。另外，工作計(jì)劃應(yīng)該是可以調(diào)整的。當(dāng)工作計(jì)劃的執(zhí)行偏離或違背了我們的目的時(shí)，需要對(duì)其做出調(diào)整，不能為了計(jì)劃而計(jì)劃。還有，在工作計(jì)劃的執(zhí)行過程中，部門主管要經(jīng)常跟蹤檢查執(zhí)行情況和進(jìn)度。發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，就地解決并繼續(xù)前進(jìn)。因?yàn)橹袑痈刹考仁枪芾砣藛T，同時(shí)還是一個(gè)執(zhí)行人員。不應(yīng)該僅僅只是做所謂的方向和原則的管理而不深入問題和現(xiàn)場。最后，修訂后的工作計(jì)劃應(yīng)該有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核與簽字，并負(fù)責(zé)跟蹤執(zhí)行和檢查。工作計(jì)劃書格式工作計(jì)劃書的格式應(yīng)包括標(biāo)題、正文和落款三項(xiàng)。1、標(biāo)題計(jì)劃的標(biāo)題，有四種成分：計(jì)劃單位的名稱；計(jì)劃時(shí)限；計(jì)劃內(nèi)容摘要；計(jì)劃名稱。一般有以下三種寫法：（1）四種成分完整的標(biāo)題，如村二oxx年規(guī)劃要點(diǎn)。其中“村”是計(jì)劃單位；“二oxx年”是計(jì)劃時(shí)限；“規(guī)劃”是計(jì)劃內(nèi)容摘要；“要點(diǎn)”是計(jì)劃名稱。（2）省略計(jì)劃時(shí)限的標(biāo)題，如廣東省商業(yè)儲(chǔ)運(yùn)公司實(shí)行經(jīng)營責(zé)任制計(jì)劃。 （3）公文式標(biāo)題，如xx省關(guān)于二oxx年農(nóng)村工作的部署。計(jì)劃單位名稱，要用規(guī)范的稱呼；計(jì)劃時(shí)限要具體寫明，一般時(shí)限不明顯的，可以省略；計(jì)劃內(nèi)容要標(biāo)明計(jì)劃所針對(duì)的問題；計(jì)劃名稱要根據(jù)計(jì)劃的實(shí)際，確切地使用名稱。如所訂計(jì)劃還需要討論定稿或經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，就應(yīng)該在標(biāo)題的后面或下方用括號(hào)加注“草案”、“初稿”或“討論稿”字樣。如果是個(gè)人計(jì)劃，則不必在標(biāo)題中寫上名字，而須在正文右下方的日期之上具名。2、正文除寫清指導(dǎo)思想外，大體上應(yīng)包含以下三方面的事項(xiàng)：（1）目標(biāo)。這是計(jì)劃的靈魂。計(jì)劃就是為了完成一定任務(wù)而制訂的。目標(biāo)是計(jì)劃產(chǎn)生的導(dǎo)因，也是計(jì)劃奮斗方向。因此，計(jì)劃應(yīng)根據(jù)需要與可能，規(guī)定出在一定時(shí)間內(nèi)所完成的任務(wù)和應(yīng)達(dá)到的要求。任務(wù)和要求應(yīng)該具體明確，有的還要定出數(shù)量、質(zhì)量和時(shí)間要求。（2）措施。要明確何時(shí)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和完成任務(wù)，就必須制定出相應(yīng)的措施和辦法，這是實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的保證。措施和方法主要指達(dá)到既定目標(biāo)需要采取什么手段，動(dòng)員哪些力量，創(chuàng)造什么條件，排除哪些困難等。總之，要根據(jù)客觀條件，統(tǒng)籌安排，將“怎么做”寫得明確具體，切實(shí)可行。（3）步驟。這是指執(zhí)行計(jì)劃的工作程序和時(shí)間安排。每項(xiàng)任務(wù)，在完成過程中都有階段性，而每個(gè)階段又有許多環(huán)節(jié)，它們之間常常是互相交錯(cuò)的。因此，訂計(jì)劃必須胸有全局，妥善安排，哪些先干，哪些后干，應(yīng)合理安排。而在實(shí)施當(dāng)中，又有輕重緩急之分，哪是重點(diǎn)，哪是一般，也應(yīng)該明確。在時(shí)間安排上，要有總的時(shí)限，又要有每個(gè)階段的時(shí)間要求，以及人力、物力的安排。這樣，使有關(guān)單位和人員知道在一定的時(shí)間內(nèi)，一定的條件下，把工作做到什么程度，以便爭取主動(dòng)，有條不紊地協(xié)調(diào)進(jìn)行。執(zhí)行希望，需在正文的最后寫出，為計(jì)劃的結(jié)尾部分。但是，這部分的內(nèi)容，要看實(shí)際情況決定要不要。3、落款在正文結(jié)束的后下方，制訂計(jì)劃的日期（如標(biāo)題沒有寫作者名稱，這里應(yīng)一并注明）。此外，如果計(jì)劃有表格或其他附件的，或需要抄報(bào)抄送某些單位的，應(yīng)分別寫明。學(xué)習(xí)計(jì)劃格式 一份好的學(xué)習(xí)計(jì)劃大致包括三方面的內(nèi)容: 學(xué)習(xí)計(jì)劃格式: 一、進(jìn)行自我分析?我們每天都在學(xué)習(xí)，可能有的同學(xué)沒有想過我是怎樣學(xué)習(xí)的這個(gè)問題，因此制訂計(jì)劃前首先進(jìn)行自我分析。?1、分析自己的學(xué)習(xí)特點(diǎn)，同學(xué)們可以仔細(xì)回顧一下自己的學(xué)習(xí)情況，找出學(xué)習(xí)特點(diǎn)。各人的學(xué)習(xí)特點(diǎn)不一樣：有的記憶力強(qiáng)，學(xué)過知識(shí)不易忘記；有的理解力好，老師說一遍就能聽懂；有的動(dòng)作快但經(jīng)常錯(cuò)；有的動(dòng)作慢卻很仔細(xì)。如在數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)中有的理解力強(qiáng)、應(yīng)用題學(xué)習(xí)好；有的善于進(jìn)行口算，算得比較快，有的記憶力好，公式定義記得比較牢；有的想象力豐富，善于在圖形變換中找出規(guī)律。所以幾何學(xué)習(xí)比較好你可以全面分析。?2、分析自己的學(xué)習(xí)現(xiàn)狀，一是和全班同學(xué)比，確定看自己數(shù)學(xué)成績?cè)诎嗉?jí)中的位置，還常用"好、較好、中、較差、差"來評(píng)價(jià)。二是和自己數(shù)學(xué)成績的過去情況比，看它的發(fā)展趨勢(shì)，通常用"進(jìn)步大、有進(jìn)步、照常、有退步、退步大"來評(píng)價(jià)二、確定學(xué)習(xí)目標(biāo)?學(xué)習(xí)目標(biāo)是學(xué)生學(xué)習(xí)的努力方向，正確的學(xué)習(xí)目標(biāo)能催人奮進(jìn)，從而產(chǎn)生為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)去奮斗的力量。沒有學(xué)習(xí)目標(biāo)，就象漫步在街頭不知走向何處的流浪漢一樣，是對(duì)學(xué)習(xí)時(shí)光的極大浪費(fèi)。?確定學(xué)習(xí)目標(biāo)首先應(yīng)體現(xiàn)學(xué)生德智體全面發(fā)展的教育方針，其次要按照學(xué)校的教育要求，此外還要根據(jù)自己的學(xué)習(xí)特點(diǎn)和現(xiàn)狀。當(dāng)然還可考慮一些社會(huì)因素家庭情況。學(xué)習(xí)目標(biāo)要具有適當(dāng)、明確、具體的特點(diǎn)。適當(dāng)?就是指目標(biāo)不能定得過高或過低，過高了，最終無法實(shí)現(xiàn)，容易喪失信心，使計(jì)劃成為一紙空文；過低了，無需努力就能達(dá)到，不利于進(jìn)步。要根據(jù)自己的實(shí)際情況提出經(jīng)過努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。