企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》

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1、 1 1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史背景和相關(guān)文件企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史背景和相關(guān)文件 2 2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)背景企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)背景 （1 1）COSOCOSO內(nèi)部控制整合框架內(nèi)部控制整合框架 （2 2）COSOCOSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架 （3 3）美國薩班斯法案）美國薩班斯法案 （4 4）證交所）證交所上市公司內(nèi)部控制指引上市公司內(nèi)部控制指引 （5 5）五部委）五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 （6 6）國資委）國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 （7 7）ISO-31000ISO-31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn) 1992 1992年，美國年，美國

2、COSOCOSO發(fā)布了發(fā)布了COSOCOSO內(nèi)部控制整合內(nèi)部控制整合框架，框架，COSOCOSO委員會(huì)（即美國委員會(huì)（即美國“反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告反對虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)委員會(huì)”所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)發(fā)起機(jī)所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)，簡稱構(gòu)委員會(huì)，簡稱COSOCOSO委員會(huì)）；委員會(huì)）； 19951995年，澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂了世界年，澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂了世界上第一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)（上第一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)（AS/NZS4360AS/NZS4360）；）； 19981998年，英國制訂了公司治理委員會(huì)年，英國制訂了公司治理委員會(huì)綜合準(zhǔn)則，該準(zhǔn)則被倫敦證券交易所認(rèn)可，綜合準(zhǔn)

3、則，該準(zhǔn)則被倫敦證券交易所認(rèn)可，成為交易所上市規(guī)則的補(bǔ)充，要求所有英成為交易所上市規(guī)則的補(bǔ)充，要求所有英國上市公司強(qiáng)制性遵守；國上市公司強(qiáng)制性遵守； 20022002年年7 7月，美國國會(huì)通過薩班斯法案月，美國國會(huì)通過薩班斯法案（Sarbanes-OxleySarbanes-Oxley法案），要求所有美國法案），要求所有美國上市公司必須建立和完善內(nèi)控體系；上市公司必須建立和完善內(nèi)控體系； 20032003年英國制訂了年英國制訂了AIRMIC/ALARM/IRMAIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)；標(biāo)準(zhǔn)； 20042004年美國年美國COSOCOSO發(fā)布了發(fā)布了COSO-ERMCOSO-ERM標(biāo)

4、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架。 20092009年年1111月月1313日，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織日，國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISOISO）針對風(fēng)險(xiǎn)管理起草的）針對風(fēng)險(xiǎn)管理起草的ISO-31000ISO-31000系系列標(biāo)準(zhǔn)正式發(fā)布。列標(biāo)準(zhǔn)正式發(fā)布。 控制環(huán)境控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng)控制活動(dòng) 信息與溝通信息與溝通 監(jiān)控監(jiān)控經(jīng)營經(jīng)營目標(biāo)報(bào)告報(bào)告合規(guī)合規(guī)監(jiān)督監(jiān)督信息與溝通信息與溝通控制活動(dòng)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境控制環(huán)境單位單位1 1單位單位2 2單位單位3 3 ）內(nèi)部環(huán)境）內(nèi)部環(huán)境 ）目標(biāo)設(shè)定）目標(biāo)設(shè)定 ）事項(xiàng)識(shí)別）事項(xiàng)識(shí)別 ）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 ）

5、控制活動(dòng)）控制活動(dòng) ）信息與溝通）信息與溝通 ）監(jiān)控）監(jiān)控 成立獨(dú)立的公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)成立獨(dú)立的公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì) 要求加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性要求加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性 要求加大公司的財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任要求加大公司的財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任 要求強(qiáng)化財(cái)務(wù)披露義務(wù)要求強(qiáng)化財(cái)務(wù)披露義務(wù) 加重了違法行為的處罰措施加重了違法行為的處罰措施 增加經(jīng)費(fèi)撥款增加經(jīng)費(fèi)撥款, ,強(qiáng)化強(qiáng)化SECSEC的監(jiān)管職能的監(jiān)管職能 要求美國審計(jì)總署加強(qiáng)調(diào)查研究要求美國審計(jì)總署加強(qiáng)調(diào)查研究 風(fēng)險(xiǎn)管理理念和意識(shí)相對薄弱；風(fēng)險(xiǎn)管理理念和意識(shí)相對薄弱； 很少有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)很少有專門的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)；險(xiǎn)管理活動(dòng)

6、； 企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)普遍沒有做到全企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)普遍沒有做到全面化、系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化；面化、系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化； 機(jī)械性引入國際通行的內(nèi)控體系和風(fēng)機(jī)械性引入國際通行的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理框架，造成水土不服。險(xiǎn)管理框架，造成水土不服。內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督 ( (一一) ) 內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 ( (二二)

7、 ) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。 ( (三三) ) 控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。受度之內(nèi)。 ( (四四) ) 信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、

8、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。 ( (五五) ) 內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 四川長虹四川長虹19941994年在上海證券交易所上年在上海證券交易所上市，曾一度是國內(nèi)股市少有的績優(yōu)股。市，曾一度是國內(nèi)股市少有的績優(yōu)股。20042004年年1212月月2828日長虹發(fā)布了上市日長虹發(fā)布了上市1010年來的年來的首次預(yù)虧報(bào)告。虧損主要源自對單一應(yīng)收

9、首次預(yù)虧報(bào)告。虧損主要源自對單一應(yīng)收款賬戶（美國款賬戶（美國APEXAPEX公司）的壞賬準(zhǔn)備。從公司）的壞賬準(zhǔn)備。從19981998年到年到20032003年，年，APEXAPEX公司已經(jīng)累計(jì)拖欠公司已經(jīng)累計(jì)拖欠四川長虹四川長虹4.674.67億美元貨款。長虹之所以出億美元貨款。長虹之所以出現(xiàn)問題，是因?yàn)槠鋵χ饕?jīng)銷商的運(yùn)營缺現(xiàn)問題，是因?yàn)槠鋵χ饕?jīng)銷商的運(yùn)營缺乏充分了解，對運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)掌握不足；缺乏乏充分了解，對運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)掌握不足；缺乏有效的內(nèi)部控制制度，以反映應(yīng)收賬款的有效的內(nèi)部控制制度，以反映應(yīng)收賬款的回收問題。回收問題。 成立于成立于19861986年的鄭百文原來是一個(gè)單純的百年的鄭百文原來

10、是一個(gè)單純的百貨文化用品批發(fā)站，貨文化用品批發(fā)站，19881988年在全國同行業(yè)率先進(jìn)年在全國同行業(yè)率先進(jìn)行股份制改革，成為全國商業(yè)批發(fā)行業(yè)的龍頭；行股份制改革，成為全國商業(yè)批發(fā)行業(yè)的龍頭；19961996年在上海證券交易所掛牌上市；年在上海證券交易所掛牌上市；19961996年銷售年銷售收入收入4141億元，名列全國同行業(yè)前茅；億元，名列全國同行業(yè)前茅；19971997年主營年主營規(guī)模和資產(chǎn)收益率等在所有商業(yè)上市公司中排名規(guī)模和資產(chǎn)收益率等在所有商業(yè)上市公司中排名第一；第一；19981998年鄭百文在中國股市創(chuàng)下了每股凈虧年鄭百文在中國股市創(chuàng)下了每股凈虧2.542.54元的最高紀(jì)錄；元的最高

11、紀(jì)錄；19991999年鄭百文一年虧損掉年鄭百文一年虧損掉9.89.8億元，億元，20002000年年8 8月，公司公告停牌重組。一個(gè)行業(yè)月，公司公告停牌重組。一個(gè)行業(yè)老大淪落到停牌重組的地步，主要原因是上市后老大淪落到停牌重組的地步，主要原因是上市后披露虛假的財(cái)務(wù)信息；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏一套披露虛假的財(cái)務(wù)信息；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏一套合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制體系。合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制體系。 經(jīng)營范圍遍及全球經(jīng)營范圍遍及全球8585個(gè)國家的韓國控個(gè)國家的韓國控股公司在股公司在20082008年春節(jié)爆發(fā)了年春節(jié)爆發(fā)了40004000萬美元萬美元（約合（約合3 3億人民幣）神秘失蹤，其財(cái)務(wù)以及億人民幣）

12、神秘失蹤，其財(cái)務(wù)以及審計(jì)負(fù)責(zé)人李克江前后審計(jì)負(fù)責(zé)人李克江前后100100余次截留轉(zhuǎn)移運(yùn)余次截留轉(zhuǎn)移運(yùn)費(fèi)收入，并攜款潛逃。究其原因，主要問費(fèi)收入，并攜款潛逃。究其原因，主要問題是崗位設(shè)置嚴(yán)重失誤，財(cái)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)題是崗位設(shè)置嚴(yán)重失誤，財(cái)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)居然為同一人負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，居然為同一人負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，長時(shí)間多次作案總部毫無覺察；缺乏有效長時(shí)間多次作案總部毫無覺察；缺乏有效的內(nèi)部控制制度，資金控制失效。的內(nèi)部控制制度，資金控制失效。 中航油因石油衍生品交易巨虧中航油因石油衍生品交易巨虧5.55.5億美億美元，元，20042004年年1111月月3030日向新加坡高等法院申日向新加坡

13、高等法院申請破產(chǎn)保護(hù)。主要問題是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制形請破產(chǎn)保護(hù)。主要問題是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)；集團(tuán)公司控制不了下屬公司的同虛設(shè)；集團(tuán)公司控制不了下屬公司的“人人”權(quán)；風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全，未建立權(quán)；風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全，未建立危機(jī)處理機(jī)制。危機(jī)處理機(jī)制。 2004 2004年年1212月，伊利董事長鄭俊懷等月，伊利董事長鄭俊懷等5 5名名高管因涉嫌挪用公款牟取私利被逮捕。其高管因涉嫌挪用公款牟取私利被逮捕。其背后反映出的問題是公司治理結(jié)構(gòu)出現(xiàn)漏背后反映出的問題是公司治理結(jié)構(gòu)出現(xiàn)漏洞，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)控公司資金的洞，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)控公司資金的不法流動(dòng)。不法流動(dòng)。 20062006年年6 6月，

14、我國國資委出臺(tái)了月，我國國資委出臺(tái)了中央中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，文件對中央企，文件對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡述。進(jìn)行了詳細(xì)闡述。 （1 1）經(jīng)濟(jì)全球化；）經(jīng)濟(jì)全球化； （2 2）信息化的普及和加深；）信息化的普及和加深； （3 3）美國次貸危機(jī)的影響）美國次貸危機(jī)的影響 （4 4）局部性金融危機(jī)

15、；）局部性金融危機(jī)； （5 5）全球股市動(dòng)蕩；）全球股市動(dòng)蕩； （6 6）石油、糧食等大宗商品價(jià)格波動(dòng)；）石油、糧食等大宗商品價(jià)格波動(dòng)； （7 7）資產(chǎn)泡沫化）資產(chǎn)泡沫化 （8 8）國內(nèi)宏觀調(diào)控增強(qiáng)；）國內(nèi)宏觀調(diào)控增強(qiáng)； （9 9）通貨膨脹預(yù)期）通貨膨脹預(yù)期 （1010）銀行信貸緊縮或松動(dòng)，貸款利率、）銀行信貸緊縮或松動(dòng)，貸款利率、 準(zhǔn)備金率處于變化當(dāng)中，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；準(zhǔn)備金率處于變化當(dāng)中，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)； （1111）人民幣升值或貶值；）人民幣升值或貶值； （1212）退稅率上下變動(dòng)；）退稅率上下變動(dòng)； （1313）原材料成本上升；）原材料成本上升； （1414）人工成本上升；）人工成本上

16、升； （1515）環(huán)境惡化與綠色環(huán)保要求；）環(huán)境惡化與綠色環(huán)保要求； （1616）資源短缺和對新能源的需求。）資源短缺和對新能源的需求。 1 1我們生活的世界越來越不確定我們生活的世界越來越不確定 2 2各類風(fēng)險(xiǎn)事件展示各類風(fēng)險(xiǎn)事件展示前車之鑒、后事之師前車之鑒、后事之師 3 3風(fēng)險(xiǎn)管理背后的推動(dòng)力風(fēng)險(xiǎn)管理背后的推動(dòng)力 4 4風(fēng)險(xiǎn)管理勢在必行風(fēng)險(xiǎn)管理勢在必行 世界上最古老的商業(yè)銀行世界上最古老的商業(yè)銀行巴林銀行由于巴林銀行由于操作風(fēng)險(xiǎn)在操作風(fēng)險(xiǎn)在19951995年年2 2月倒閉；月倒閉； 日本八佰伴日本八佰伴19921992年進(jìn)入國內(nèi)市場，與上海第年進(jìn)入國內(nèi)市場，與上海第一百貨合資，在上海開設(shè)

17、一座亞洲最大的百貨公一百貨合資，在上海開設(shè)一座亞洲最大的百貨公司。進(jìn)入中國后八佰伴采取了急速擴(kuò)張的戰(zhàn)略，司。進(jìn)入中國后八佰伴采取了急速擴(kuò)張的戰(zhàn)略，以至于背棄了原來的超市道路，不斷地改變經(jīng)營以至于背棄了原來的超市道路，不斷地改變經(jīng)營手法，更在物業(yè)市場上大額投資。然而大額的投手法，更在物業(yè)市場上大額投資。然而大額的投資并沒有帶來大把的回報(bào)，相反地使八佰伴背上資并沒有帶來大把的回報(bào)，相反地使八佰伴背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，加之當(dāng)時(shí)肆虐的金融風(fēng)暴，了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，加之當(dāng)時(shí)肆虐的金融風(fēng)暴，19971997年，八佰伴年度收益中有近一半用做貸款利年，八佰伴年度收益中有近一半用做貸款利息的支出，最終走向了破產(chǎn)。

18、息的支出，最終走向了破產(chǎn)。 全球第一大能源交易商安然因財(cái)務(wù)問題全球第一大能源交易商安然因財(cái)務(wù)問題20012001年年1212月月2 2日申請破產(chǎn)，股票價(jià)格從每股日申請破產(chǎn)，股票價(jià)格從每股9090美元跌至幾美分美元跌至幾美分. .原因是大量應(yīng)用高風(fēng)險(xiǎn)原因是大量應(yīng)用高風(fēng)險(xiǎn)的金融工具、大量舉債、財(cái)務(wù)作假，虛增的金融工具、大量舉債、財(cái)務(wù)作假，虛增利潤。利潤。 美國電信業(yè)巨頭世界通信公司美國電信業(yè)巨頭世界通信公司20022002年第年第一季度將一季度將3838億美元的經(jīng)營開支記到了資本億美元的經(jīng)營開支記到了資本開支帳戶上，從而使該公司從巨額虧損變開支帳戶上，從而使該公司從巨額虧損變成了贏利成了贏利151

19、5億美元億美元. . 20032003年年3 3月，長虹因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)損失月，長虹因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)損失4444億人億人民幣；民幣； 20042004年年1212月，中航油新加坡公司因從事石月，中航油新加坡公司因從事石油期權(quán)投機(jī)造成油期權(quán)投機(jī)造成5.545.54億美元的巨額虧損；億美元的巨額虧損； 20072007年年4 4月，河北邯鄲農(nóng)業(yè)銀行發(fā)生內(nèi)部員月，河北邯鄲農(nóng)業(yè)銀行發(fā)生內(nèi)部員工盜竊工盜竊50005000萬巨款案。萬巨款案。 “銀廣夏銀廣夏”等上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件等上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件 德隆集團(tuán)的轟然倒塌德隆集團(tuán)的轟然倒塌 三九集團(tuán)的瓦解三九集團(tuán)的瓦解 華源集團(tuán)主業(yè)搖擺不定被收編華源集團(tuán)主業(yè)搖擺

20、不定被收編 科龍顧雛軍案（格林柯爾）科龍顧雛軍案（格林柯爾） 順馳的盲目擴(kuò)張順馳的盲目擴(kuò)張 三鹿三聚氰胺事件三鹿三聚氰胺事件 中國平安、中國鋁業(yè)國際化風(fēng)險(xiǎn)中國平安、中國鋁業(yè)國際化風(fēng)險(xiǎn) 金融危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)金融危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)飛躍、合俊、江龍、華飛躍、合俊、江龍、華聯(lián)三鑫、浙江縱橫聯(lián)三鑫、浙江縱橫 領(lǐng)導(dǎo)人風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)人風(fēng)險(xiǎn)大午、華晨、天發(fā)、金正、大午、華晨、天發(fā)、金正、伊利、健力寶、創(chuàng)維、萬科、國美、東星伊利、健力寶、創(chuàng)維、萬科、國美、東星航空、航空、古井古井、輕騎、輕騎、 組織變革風(fēng)險(xiǎn)組織變革風(fēng)險(xiǎn)實(shí)達(dá)、樂華實(shí)達(dá)、樂華 擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)日本八佰伴、巨人、愛多、日本八佰伴、巨人、愛多、秦池、太陽神、三株、藍(lán)貓、鐵本、

21、順馳、秦池、太陽神、三株、藍(lán)貓、鐵本、順馳、新科、天津家世界新科、天津家世界 資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)德隆、華源、格林柯爾、德隆、華源、格林柯爾、澳柯瑪、熊貓、斯威特、東盛、南方高科、澳柯瑪、熊貓、斯威特、東盛、南方高科、南方證券、太平洋建設(shè)、南方證券、太平洋建設(shè)、五糧液五糧液 管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)巴林銀行、三九巴林銀行、三九 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)安然、世通公司、銀廣夏、安然、世通公司、銀廣夏、五谷道場、春蘭、五谷道場、春蘭、PPG PPG 產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)南京冠生園、俞兆林、巨能鈣、南京冠生園、俞兆林、巨能鈣、齊二藥、安徽華源、光明乳業(yè)、康師傅、三鹿、齊二藥、安徽華源、光明乳業(yè)、康師傅、三鹿

22、、蒙牛、伊利、章光蒙牛、伊利、章光101101、王老吉、紅牛、農(nóng)夫山、王老吉、紅牛、農(nóng)夫山泉泉 信任風(fēng)險(xiǎn)信任風(fēng)險(xiǎn)分眾傳媒、東航、玖龍紙業(yè)、匯源、分眾傳媒、東航、玖龍紙業(yè)、匯源、百度、山東移動(dòng)百度、山東移動(dòng) 品牌風(fēng)險(xiǎn)品牌風(fēng)險(xiǎn)樂百氏、芳草、雙星、樂百氏、芳草、雙星、UTUT斯達(dá)康、斯達(dá)康、大寶大寶、水井坊、水井坊 國際化風(fēng)險(xiǎn)國際化風(fēng)險(xiǎn)長虹、長虹、TCLTCL、中航油、中國平安、中航油、中國平安、中國鋁業(yè)中國鋁業(yè) 企業(yè)內(nèi)外部日趨復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境企業(yè)內(nèi)外部日趨復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的不斷提高 國際組織及各國風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)的大力推動(dòng)國際組織及各國風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)的大力推動(dòng) 各國的立法

23、各國的立法 環(huán)境環(huán)境現(xiàn)狀現(xiàn)狀未來未來事件事件 1. 1.風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的理念風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的理念 2.2.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 3.3.風(fēng)險(xiǎn)管理文化和哲學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理文化和哲學(xué) 4.4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 5.5.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 6.6.固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)是指在某一特定環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指在某一特定環(huán)境下，在某一特定時(shí)間段內(nèi)，某下，在某一特定時(shí)間段內(nèi)，某種損失發(fā)生的可能性。種損失發(fā)生的可能性。 風(fēng)險(xiǎn)是由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失等要素組成。事故和風(fēng)險(xiǎn)損失等要素組成。 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失的程度完全取決損失的程度完全取決于風(fēng)險(xiǎn)管理！于風(fēng)險(xiǎn)管理！ 風(fēng)

24、險(xiǎn)具有不確定性風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的關(guān)聯(lián)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的關(guān)聯(lián)性 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的結(jié)果具有兩面性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的結(jié)果具有兩面性 風(fēng)險(xiǎn)具有主觀性和客觀性風(fēng)險(xiǎn)具有主觀性和客觀性 風(fēng)險(xiǎn)的普遍性風(fēng)險(xiǎn)的普遍性 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 純粹風(fēng)險(xiǎn)純粹風(fēng)險(xiǎn) 市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn) 機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、客戶與供應(yīng)商陷入困境、企業(yè)面臨被收購?fù){、投資風(fēng)險(xiǎn)加大。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：貸款和融資難度增加，負(fù)債率上升、資產(chǎn)貶值，回款困難，盈利能力下降。 市場風(fēng)險(xiǎn)：市場風(fēng)險(xiǎn)：外匯、商品和金融市場的價(jià)格大幅波動(dòng)、產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格下跌、信用風(fēng)險(xiǎn)增加。 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：

25、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：需求下降、供應(yīng)鏈脫節(jié)、對新市場、新技術(shù)、新產(chǎn)品的投入減少。 法律風(fēng)險(xiǎn)：法律風(fēng)險(xiǎn)：合同執(zhí)行困難導(dǎo)致法律糾紛。 風(fēng)險(xiǎn)管理是管理主體風(fēng)險(xiǎn)管理是管理主體( (可以是可以是個(gè)人、公司、事業(yè)單位、政府部門個(gè)人、公司、事業(yè)單位、政府部門等等) )通過對風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和科通過對風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和科學(xué)的決策，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)學(xué)的決策，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段，對風(fēng)險(xiǎn)加以處置，從而避免手段，對風(fēng)險(xiǎn)加以處置，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者使損失減少到最低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者使損失減少到最低程度。程度。 指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)業(yè)管理的各個(gè)

26、環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在制定和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)以風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在制定和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)以及追求價(jià)值的過程中愿意承擔(dān)的廣泛意義上的風(fēng)及追求價(jià)值的過程中愿意承擔(dān)的廣泛意義上的

27、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量、大小、種類。企業(yè)有時(shí)用高中低的定性險(xiǎn)數(shù)量、大小、種類。企業(yè)有時(shí)用高中低的定性方式來表述風(fēng)險(xiǎn)偏好，有時(shí)用定量數(shù)據(jù)來描述。方式來表述風(fēng)險(xiǎn)偏好，有時(shí)用定量數(shù)據(jù)來描述。 風(fēng)險(xiǎn)容忍度，也可稱為風(fēng)險(xiǎn)承受能力，是一風(fēng)險(xiǎn)容忍度，也可稱為風(fēng)險(xiǎn)承受能力，是一個(gè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)未來目標(biāo)的過程中所能夠接受的與個(gè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)未來目標(biāo)的過程中所能夠接受的與目標(biāo)的偏離度，也可以說是指企業(yè)希望接受何種目標(biāo)的偏離度，也可以說是指企業(yè)希望接受何種程度的波動(dòng)可能性與損失暴露。程度的波動(dòng)可能性與損失暴露。 風(fēng)險(xiǎn)管理理念風(fēng)險(xiǎn)管理理念 風(fēng)險(xiǎn)控制行為風(fēng)險(xiǎn)控制行為 風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是為了企業(yè)在風(fēng)

28、險(xiǎn)來臨時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是為了企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，能夠從預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)里面獲得能夠從預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)里面獲得相應(yīng)信號(hào)，進(jìn)而能采取相應(yīng)行動(dòng)所做的準(zhǔn)相應(yīng)信號(hào)，進(jìn)而能采取相應(yīng)行動(dòng)所做的準(zhǔn)備。備。 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控 基于現(xiàn)行企業(yè)經(jīng)營管理所采納的各基于現(xiàn)行企業(yè)經(jīng)營管理所采納的各類相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)；類相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)； 為企業(yè)本身主要的業(yè)務(wù)、關(guān)鍵性業(yè)為企業(yè)本身主要的業(yè)務(wù)、關(guān)鍵性業(yè)績和每一個(gè)項(xiàng)目操作設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)?？兒兔恳粋€(gè)項(xiàng)目操作設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。 基于企業(yè)外部約束基于企業(yè)外部約束 企業(yè)從內(nèi)部角度出發(fā)企業(yè)從內(nèi)部角度出發(fā) 固有風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在沒有采取任何措固有風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在沒有采取

29、任何措施來改變整體（或某一種或某種組合）風(fēng)施來改變整體（或某一種或某種組合）風(fēng)險(xiǎn)可能性或影響程度的情況下，企業(yè)面對險(xiǎn)可能性或影響程度的情況下，企業(yè)面對的整體（或某一種或某種組合）風(fēng)險(xiǎn)。的整體（或某一種或某種組合）風(fēng)險(xiǎn)。 剩余風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施剩余風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施之后所剩余的風(fēng)險(xiǎn)，剩余風(fēng)險(xiǎn)如果超過企之后所剩余的風(fēng)險(xiǎn)，剩余風(fēng)險(xiǎn)如果超過企業(yè)的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，企業(yè)必須安排進(jìn)一業(yè)的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，企業(yè)必須安排進(jìn)一步的安全控制，將剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受步的安全控制，將剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平是風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。的水平是風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。 1 1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成熟的標(biāo)志企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成熟的標(biāo)志

30、 2 2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要成為什么企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要成為什么 3 3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終落腳點(diǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終落腳點(diǎn) 4 4企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì) 5 5企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理始終關(guān)注的兩個(gè)問題企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理始終關(guān)注的兩個(gè)問題 6 6企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的四大保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的四大保障 7 7企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是綱企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是綱全面的風(fēng)險(xiǎn)管理全面的風(fēng)險(xiǎn)管理全面化全面化 規(guī)范化規(guī)范化 制度化制度化 系統(tǒng)化系統(tǒng)化習(xí)慣習(xí)慣常態(tài)常態(tài) 制度制度 文化文化 德隆、華源、德隆、華源、 格林柯爾、澳柯瑪、格林柯爾、澳柯瑪、 熊貓、斯威特、熊貓、斯威特、 東盛、南方高科、東盛、南方高科、 南方證券、太平洋建設(shè)南方證券、太平洋建設(shè)

31、 平衡平衡 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響程度風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響程度1234人力保障人力保障組織保障組織保障制度保障制度保障信息保障信息保障 政策形勢風(fēng)險(xiǎn)政策形勢風(fēng)險(xiǎn) 組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略方向風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略方向風(fēng)險(xiǎn) 資本風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn) 人力資源風(fēng)險(xiǎn)人力資源風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn) 文化風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn) 信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 安全與健康風(fēng)險(xiǎn)安全與健康風(fēng)險(xiǎn) 國際化風(fēng)險(xiǎn)國際化風(fēng)險(xiǎn) 1 1收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信

32、息 2 2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃 3 3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和度量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和度量 4 4制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略 5 5實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方案實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方案 6 6剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理 7 7風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 8 8建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系 9 9完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng) 1010培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)初始信息初始信息 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初始信息財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初始信息 市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)初始信息初始信息 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)初始信息初始信息 法律風(fēng)

33、險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)初始信息初始信息 宏觀環(huán)境數(shù)據(jù)：如政治的、經(jīng)濟(jì)的、宏觀環(huán)境數(shù)據(jù)：如政治的、經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、法律法規(guī)的、技術(shù)的等宏觀環(huán)境社會(huì)的、法律法規(guī)的、技術(shù)的等宏觀環(huán)境數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)； 行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)：如行業(yè)的特性、行業(yè)行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)：如行業(yè)的特性、行業(yè)市場份額分布、行業(yè)發(fā)展方向和市場走向、市場份額分布、行業(yè)發(fā)展方向和市場走向、行業(yè)競爭程度、行業(yè)競爭對手動(dòng)向、競爭行業(yè)競爭程度、行業(yè)競爭對手動(dòng)向、競爭對手失敗或成功案例等行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)；對手失敗或成功案例等行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)； （1 1）經(jīng)濟(jì)全球化）經(jīng)濟(jì)全球化 （2 2）信息化的普及和加深）信息化的普及和加深 （3 3）次貸危機(jī)的影響）次貸危機(jī)的影響 （4 4）局部

34、性金融危機(jī)）局部性金融危機(jī) （5 5）全球股市動(dòng)蕩）全球股市動(dòng)蕩 （6 6）石油、糧食等大宗商品價(jià)格波動(dòng)）石油、糧食等大宗商品價(jià)格波動(dòng) （7 7）資產(chǎn)泡沫化）資產(chǎn)泡沫化 （8 8）國內(nèi)宏觀調(diào)控增強(qiáng)）國內(nèi)宏觀調(diào)控增強(qiáng) （9 9）通貨膨脹預(yù)期）通貨膨脹預(yù)期 （1010）銀行信貸緊縮或松動(dòng)，貸款利率、）銀行信貸緊縮或松動(dòng)，貸款利率、準(zhǔn)備金率處于變化當(dāng)中，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金率處于變化當(dāng)中，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) （1111）人民幣升值或貶值）人民幣升值或貶值 （1212）退稅率上下變動(dòng)）退稅率上下變動(dòng) （1313）原材料成本上升）原材料成本上升 （1414）人工成本上升）人工成本上升 （1515）環(huán)境惡化與

35、綠色環(huán)保要求）環(huán)境惡化與綠色環(huán)保要求 （1616）資源短缺和對新能源的需求）資源短缺和對新能源的需求 企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)：企業(yè)過去的戰(zhàn)略目企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)：企業(yè)過去的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成評(píng)估標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成評(píng)估數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略執(zhí)行和監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)等；數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略執(zhí)行和監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)等； 競爭態(tài)勢數(shù)據(jù)：企業(yè)的供應(yīng)商、消費(fèi)競爭態(tài)勢數(shù)據(jù)：企業(yè)的供應(yīng)商、消費(fèi)者、替代者、直接競爭者、潛在競爭者對者、替代者、直接競爭者、潛在競爭者對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響數(shù)據(jù)；企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的影響數(shù)據(jù)； 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：如資金使用率、周轉(zhuǎn)率、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：如資金使用率、周轉(zhuǎn)率、投資回報(bào)率、財(cái)務(wù)安全等；投資回報(bào)率、財(cái)務(wù)安全等； 人員

36、事項(xiàng)：人員的技術(shù)、業(yè)務(wù)素質(zhì)人員事項(xiàng)：人員的技術(shù)、業(yè)務(wù)素質(zhì) 、思想情緒；思想情緒； 操作事項(xiàng)：非人為因素操作事項(xiàng)：非人為因素 、人為因素；、人為因素； 運(yùn)行環(huán)境事項(xiàng)：設(shè)備環(huán)境運(yùn)行環(huán)境事項(xiàng)：設(shè)備環(huán)境 、自然環(huán)境；、自然環(huán)境； 外部專家數(shù)據(jù)：從專業(yè)咨詢師、法律外部專家數(shù)據(jù)：從專業(yè)咨詢師、法律顧問、外部審計(jì)師、財(cái)經(jīng)專家、注冊論證顧問、外部審計(jì)師、財(cái)經(jīng)專家、注冊論證機(jī)構(gòu)那里獲得的與企業(yè)相關(guān)的數(shù)據(jù)；機(jī)構(gòu)那里獲得的與企業(yè)相關(guān)的數(shù)據(jù)； 服務(wù)事項(xiàng)：客戶投訴、承諾沒有兌現(xiàn)、服務(wù)事項(xiàng)：客戶投訴、承諾沒有兌現(xiàn)、服務(wù)質(zhì)量問題；服務(wù)質(zhì)量問題； 報(bào)告事項(xiàng)：企業(yè)自身對內(nèi)報(bào)告、企業(yè)報(bào)告事項(xiàng)：企業(yè)自身對內(nèi)報(bào)告、企業(yè)自身對外報(bào)告、

37、行業(yè)報(bào)告、競爭對手報(bào)告自身對外報(bào)告、行業(yè)報(bào)告、競爭對手報(bào)告等；等； 合規(guī)信息：法律事項(xiàng)、法規(guī)事項(xiàng)、道合規(guī)信息：法律事項(xiàng)、法規(guī)事項(xiàng)、道德事項(xiàng)、行為規(guī)范等。德事項(xiàng)、行為規(guī)范等。（5 5）開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系認(rèn)證）開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系認(rèn)證（2 2）體系設(shè)計(jì)階段）體系設(shè)計(jì)階段（4 4）全面推廣整合提升階段）全面推廣整合提升階段（1 1）基礎(chǔ)建設(shè)階段）基礎(chǔ)建設(shè)階段（3 3）運(yùn)行調(diào)試階段）運(yùn)行調(diào)試階段（6 6）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)審）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 企業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程元

38、、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。 1 1）風(fēng)險(xiǎn)管理的方法）風(fēng)險(xiǎn)管理的方法 2 2）項(xiàng)目準(zhǔn)備）項(xiàng)目準(zhǔn)備 3 3）權(quán)限分配）權(quán)限分配 4 4）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)導(dǎo)入）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)導(dǎo)入 5 5）識(shí)別確認(rèn)）識(shí)別確認(rèn) 定量分析研究方法定量分析研究方法定性分析研究方法定性分析研究方法半定量分析研究方法半定量分析研究方法 定性分析研究方法：定性分析研究方法：問卷調(diào)查、集問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。

39、定量分析研究方法：定量分析研究方法：統(tǒng)計(jì)推論統(tǒng)計(jì)推論( (如集如集中趨勢法中趨勢法) )、計(jì)算機(jī)模擬、計(jì)算機(jī)模擬( (如蒙特卡羅分如蒙特卡羅分析法析法) )、失效模式與影響分析、事件樹分、失效模式與影響分析、事件樹分析等。析等。 情景分析：通過假設(shè)、預(yù)測、模擬等情景分析：通過假設(shè)、預(yù)測、模擬等手段生成未來情景，并分析其對目標(biāo)產(chǎn)生手段生成未來情景，并分析其對目標(biāo)產(chǎn)生影響的方法，包括：歷史情景重演法、預(yù)影響的方法，包括：歷史情景重演法、預(yù)期法、因素分解法、隨機(jī)模擬法等方法。期法、因素分解法、隨機(jī)模擬法等方法。 集中趨勢法：指根據(jù)隨機(jī)變量的分布情集中趨勢法：指根據(jù)隨機(jī)變量的分布情況，計(jì)算出該變量分布

40、的集中特性值況，計(jì)算出該變量分布的集中特性值( (均值、均值、中數(shù)、眾數(shù)等中數(shù)、眾數(shù)等) )，從而預(yù)測未來情況的方法。，從而預(yù)測未來情況的方法。它是數(shù)據(jù)推論方法的一種。它是數(shù)據(jù)推論方法的一種。 失效模式與影響分析：通過辨識(shí)系統(tǒng)失效模式與影響分析：通過辨識(shí)系統(tǒng)失去效用后的各種狀況，分析其影響，并失去效用后的各種狀況，分析其影響，并采取相應(yīng)措施的方法。采取相應(yīng)措施的方法。 事件樹分析：以樹狀圖形方式分析風(fēng)事件樹分析：以樹狀圖形方式分析風(fēng)險(xiǎn)事件間因果關(guān)系的方法。險(xiǎn)事件間因果關(guān)系的方法。 信息平臺(tái)信息平臺(tái)人員配置人員配置風(fēng)險(xiǎn)菜單風(fēng)險(xiǎn)菜單分配原則分配原則業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任制業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任制風(fēng)險(xiǎn)集中管理風(fēng)險(xiǎn)集

41、中管理風(fēng)險(xiǎn)分層管理風(fēng)險(xiǎn)分層管理風(fēng)險(xiǎn)有序管理風(fēng)險(xiǎn)有序管理導(dǎo)入信息平臺(tái)導(dǎo)入信息平臺(tái)業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營流程經(jīng)營流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)固化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)固化和標(biāo)準(zhǔn)化和標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)時(shí)和動(dòng)態(tài)監(jiān)控實(shí)時(shí)和動(dòng)態(tài)監(jiān)控1234 （1 1）政策形勢風(fēng)險(xiǎn)）政策形勢風(fēng)險(xiǎn) （2 2）組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)）組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) （3 3）戰(zhàn)略方向風(fēng)險(xiǎn)）戰(zhàn)略方向風(fēng)險(xiǎn) （4 4）資本風(fēng)險(xiǎn)）資本風(fēng)險(xiǎn) （5 5）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) （6 6）企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)）企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn) （7 7）人力資源風(fēng)險(xiǎn)）人力資源風(fēng)險(xiǎn) （8 8）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) （9 9）研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)）研發(fā)風(fēng)險(xiǎn) （1010）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) （1111）生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)）生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) （1212）設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)）設(shè)備風(fēng)險(xiǎn) （1313

42、）項(xiàng)目管理流程風(fēng)險(xiǎn)）項(xiàng)目管理流程風(fēng)險(xiǎn) （1414）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) （1515）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) （1616）市場風(fēng)險(xiǎn)）市場風(fēng)險(xiǎn) （1717）文化風(fēng)險(xiǎn)）文化風(fēng)險(xiǎn) （1818）信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) （1919）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) （2020）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) （2121）安全與健康風(fēng)險(xiǎn)）安全與健康風(fēng)險(xiǎn) （2222）國際化風(fēng)險(xiǎn)）國際化風(fēng)險(xiǎn) 1 1）經(jīng)濟(jì)全球化；）經(jīng)濟(jì)全球化； 2 2）信息化的普及和加深；）信息化的普及和加深； 3 3）美國次貸危機(jī)的影響）美國次貸危機(jī)的影響 4 4）局部性金融危機(jī)；）局部性金融危機(jī)； 5 5）全球股市動(dòng)蕩；）全球股市動(dòng)蕩； 6 6）石油、糧食等大宗商品價(jià)

43、格波動(dòng)；）石油、糧食等大宗商品價(jià)格波動(dòng)； 7 7）資產(chǎn)泡沫化）資產(chǎn)泡沫化 8 8）國內(nèi)宏觀調(diào)控增強(qiáng)；）國內(nèi)宏觀調(diào)控增強(qiáng)； 9 9）通貨膨脹預(yù)期）通貨膨脹預(yù)期 1010）銀行信貸緊縮或松動(dòng)，貸款利率、）銀行信貸緊縮或松動(dòng)，貸款利率、 準(zhǔn)備金率處于變化當(dāng)中，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；準(zhǔn)備金率處于變化當(dāng)中，增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)； 1111）人民幣升值或貶值；）人民幣升值或貶值； 1212）退稅率上下變動(dòng)；）退稅率上下變動(dòng)； 1313）原材料成本上升；）原材料成本上升； 1414）人工成本上升；）人工成本上升； 1515）環(huán)境惡化與綠色環(huán)保要求；）環(huán)境惡化與綠色環(huán)保要求； 1616）資源短缺和對新能源的需求。）資源短

44、缺和對新能源的需求。 股東大會(huì)股東大會(huì) 董事會(huì)董事會(huì) 監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理層經(jīng)理層 領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)人 思想有多遠(yuǎn)思想有多遠(yuǎn) 方向、決策方向、決策 穩(wěn)步擴(kuò)張穩(wěn)步擴(kuò)張 核心競爭力核心競爭力 創(chuàng)新創(chuàng)新 重大投資項(xiàng)目，國資委對于中央企業(yè)進(jìn)行重重大投資項(xiàng)目，國資委對于中央企業(yè)進(jìn)行重大投資項(xiàng)目管理的依據(jù)主要來自于大投資項(xiàng)目管理的依據(jù)主要來自于中央企業(yè)投中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法資監(jiān)督管理暫行辦法，地方國企則主要遵照執(zhí)，地方國企則主要遵照執(zhí)行各地方政府出臺(tái)的相關(guān)政策。行各地方政府出臺(tái)的相關(guān)政策。 高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，如金融期貨交易、金融衍高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，如金融期貨交易、金融衍生交易生交易 ，它們有優(yōu)勢，也有缺陷。對

45、此國資委出，它們有優(yōu)勢，也有缺陷。對此國資委出臺(tái)了臺(tái)了 中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法、中中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引來加強(qiáng)規(guī)范。來加強(qiáng)規(guī)范。 資本并購的風(fēng)險(xiǎn)與防范。資本并購的風(fēng)險(xiǎn)與防范。 資本資本并購的并購的過程中，以下風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常會(huì)過程中，以下風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)：出現(xiàn)： 信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)信息不對稱風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn) 融資風(fēng)險(xiǎn)融資風(fēng)險(xiǎn) 擴(kuò)張過速風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)張過速風(fēng)險(xiǎn) 多元化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)多元化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 資源整合的風(fēng)險(xiǎn)資源整合的風(fēng)險(xiǎn) 一、量力而行。根據(jù)企業(yè)的資金、管理實(shí)力確定資本運(yùn)一、量力而行。根據(jù)企業(yè)的資金、管理實(shí)力確定資本運(yùn)作的規(guī)模和速度，避免擴(kuò)張過快導(dǎo)致資金緊張

46、或管理疏漏，作的規(guī)模和速度，避免擴(kuò)張過快導(dǎo)致資金緊張或管理疏漏，影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 二、戰(zhàn)略優(yōu)先。資本運(yùn)作必須有明確的戰(zhàn)略意圖，符合二、戰(zhàn)略優(yōu)先。資本運(yùn)作必須有明確的戰(zhàn)略意圖，符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，有助于提升企業(yè)的競爭地位。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，有助于提升企業(yè)的競爭地位。 三、盡職調(diào)查。盡職調(diào)查又稱審慎性調(diào)查，指資本運(yùn)作三、盡職調(diào)查。盡職調(diào)查又稱審慎性調(diào)查，指資本運(yùn)作過程中對目標(biāo)公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)、管理、資產(chǎn)負(fù)債、市場情況、過程中對目標(biāo)公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)、管理、資產(chǎn)負(fù)債、市場情況、法律風(fēng)險(xiǎn)等各方面的詳細(xì)了解和分析，是防范信息不對稱風(fēng)法律風(fēng)險(xiǎn)等各方面的詳細(xì)了解和分析，是防范信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)的最重要手

47、段。險(xiǎn)的最重要手段。 四、關(guān)注整合。資本運(yùn)作前考慮資源整合的可行性，絕四、關(guān)注整合。資本運(yùn)作前考慮資源整合的可行性，絕對不要輕視資源整合的難度。資本運(yùn)作的后期則要把資源整對不要輕視資源整合的難度。資本運(yùn)作的后期則要把資源整合作為企業(yè)管理的重要任務(wù)來抓，避免虎頭蛇尾、功虧一簣。合作為企業(yè)管理的重要任務(wù)來抓，避免虎頭蛇尾、功虧一簣。 資產(chǎn)損失資產(chǎn)損失 資產(chǎn)流失資產(chǎn)流失 資產(chǎn)被毀被盜資產(chǎn)被毀被盜 投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目 規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略 制定策略制定策略 組建機(jī)構(gòu)組建機(jī)構(gòu) 界定責(zé)權(quán)界定責(zé)權(quán) 調(diào)配人事調(diào)配人事 營銷方案營銷方案 服務(wù)客戶服務(wù)客戶 規(guī)范員工行為規(guī)范員工行為 企業(yè)管理系統(tǒng)是否完善？企業(yè)管理系統(tǒng)是

48、否完善？ 機(jī)構(gòu)的組建否具有能動(dòng)性？機(jī)構(gòu)的組建否具有能動(dòng)性？ 內(nèi)部機(jī)構(gòu)是否健全？內(nèi)部機(jī)構(gòu)是否健全？ 職能是否明確？職能是否明確？ 崗位責(zé)權(quán)界定是否清晰？崗位責(zé)權(quán)界定是否清晰？ 部門信息傳遞是否通暢？部門信息傳遞是否通暢？ 分工協(xié)作是否緊密？分工協(xié)作是否緊密？ 規(guī)章制度是否完善？規(guī)章制度是否完善？ 管理體制是否符合系統(tǒng)原則？管理體制是否符合系統(tǒng)原則？ 1 .1 .招聘風(fēng)險(xiǎn)；招聘風(fēng)險(xiǎn)； 2. 2. 工作評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；工作評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)； 3. 3. 績效考核風(fēng)險(xiǎn)；績效考核風(fēng)險(xiǎn)； 4. 4. 薪金管理風(fēng)險(xiǎn)；薪金管理風(fēng)險(xiǎn)； 5 5福利政策風(fēng)險(xiǎn)；福利政策風(fēng)險(xiǎn)； 6. 6. 員工培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)；員工培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)； 7. 7.

49、員工管理風(fēng)險(xiǎn)；員工管理風(fēng)險(xiǎn)； 8 .8 .人員流失及人員短缺風(fēng)險(xiǎn)。人員流失及人員短缺風(fēng)險(xiǎn)。 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 投資和籌資風(fēng)險(xiǎn)投資和籌資風(fēng)險(xiǎn) 抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 貨幣資金使用風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金使用風(fēng)險(xiǎn) 貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金安全風(fēng)險(xiǎn) 成本與費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)成本與費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn) 支付風(fēng)險(xiǎn)支付風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 營業(yè)額持續(xù)下降營業(yè)額持續(xù)下降 經(jīng)營現(xiàn)金凈流入量減少經(jīng)營現(xiàn)金凈流入量減少 平均收賬期延長平均收賬期延長 不能及時(shí)償付到期債務(wù)不能及時(shí)償付到期債務(wù) 超限度投資超限度投資 存貨周轉(zhuǎn)期增加存貨周轉(zhuǎn)期增加 綜合毛利率降低綜合毛利率降低

50、 財(cái)務(wù)決策失誤財(cái)務(wù)決策失誤 財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱 資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)規(guī)劃 管理混亂管理混亂 內(nèi)控機(jī)制缺失或有制度不執(zhí)行內(nèi)控機(jī)制缺失或有制度不執(zhí)行 提高財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高財(cái)務(wù)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終 合理確定資本結(jié)構(gòu)，控制債務(wù)規(guī)模合理確定資本結(jié)構(gòu)，控制債務(wù)規(guī)模 以財(cái)務(wù)為核心以財(cái)務(wù)為核心 ，形成統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的經(jīng)營鏈條，形成統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的經(jīng)營鏈條 未雨綢繆，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對機(jī)制未雨綢繆，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對機(jī)制 1 1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，由于研發(fā)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、資源經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，由于研發(fā)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、資源配置等不合

51、理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致研發(fā)出來的配置等不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致研發(fā)出來的產(chǎn)品或服務(wù)不符合市場需求，研發(fā)投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過產(chǎn)品或服務(wù)不符合市場需求，研發(fā)投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營受到重大損失，嚴(yán)重?fù)p害股預(yù)期，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營受到重大損失，嚴(yán)重?fù)p害股東利益；東利益； 2 2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于對研發(fā)業(yè)務(wù)的不確定因素財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于對研發(fā)業(yè)務(wù)的不確定因素控制不當(dāng)，可能造成研發(fā)投入產(chǎn)出的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，控制不當(dāng)，可能造成研發(fā)投入產(chǎn)出的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，高估或低估研發(fā)投入產(chǎn)出金額，致使研發(fā)成本不高估或低估研發(fā)投入產(chǎn)出金額，致使研發(fā)成本不真實(shí)，甚至利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)造假；真實(shí)，甚至利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)造假； 3 3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，

52、研發(fā)業(yè)務(wù)可能違反國家有關(guān)法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，研發(fā)業(yè)務(wù)可能違反國家有關(guān)法律法規(guī)或者政府部門相關(guān)規(guī)定，可能造成知識(shí)產(chǎn)律法規(guī)或者政府部門相關(guān)規(guī)定，可能造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛，研發(fā)成果泄露，研發(fā)產(chǎn)品破壞國家、公權(quán)糾紛，研發(fā)成果泄露，研發(fā)產(chǎn)品破壞國家、公眾安全、環(huán)境等，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰等。眾安全、環(huán)境等，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰等。 1.1. 供應(yīng)商管理風(fēng)險(xiǎn)；供應(yīng)商管理風(fēng)險(xiǎn)； 2.2. 采購決策中的無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)；采購決策中的無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)； 3.3. 采購合同的審核風(fēng)險(xiǎn)；采購合同的審核風(fēng)險(xiǎn)； 4.4. 采購的質(zhì)量檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)；采購的質(zhì)量檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)； 5.5. 采購付款的風(fēng)險(xiǎn)；采購付款的風(fēng)險(xiǎn)； 6.6. 采購活動(dòng)中舞弊行為；采購活動(dòng)中

53、舞弊行為； 7 7企業(yè)運(yùn)輸、存貨等過程中的盜竊行為造企業(yè)運(yùn)輸、存貨等過程中的盜竊行為造成的財(cái)產(chǎn)損失。成的財(cái)產(chǎn)損失。 1 1供應(yīng)商計(jì)劃不合理；供應(yīng)商計(jì)劃不合理； 2 2企業(yè)自身的計(jì)劃不合理；企業(yè)自身的計(jì)劃不合理； 3 3供應(yīng)商發(fā)生意外；供應(yīng)商發(fā)生意外； 4 4供應(yīng)商不能遵守諾言，不能按時(shí)按質(zhì)量供應(yīng)商不能遵守諾言，不能按時(shí)按質(zhì)量交貨；交貨； 5 5供貨環(huán)節(jié)太多等。供貨環(huán)節(jié)太多等。 與供應(yīng)商進(jìn)行完全、及時(shí)的交流，從與供應(yīng)商進(jìn)行完全、及時(shí)的交流，從一開始就讓其了解所有的相關(guān)情況；一開始就讓其了解所有的相關(guān)情況； 把生產(chǎn)計(jì)劃提前告知供應(yīng)商；把生產(chǎn)計(jì)劃提前告知供應(yīng)商； 回避單一貨源，做到盡可能回避單一貨源

54、，做到盡可能2 23 3家備家備選，這不僅在供貨質(zhì)量、供貨時(shí)間方面有選，這不僅在供貨質(zhì)量、供貨時(shí)間方面有益，而且對采購價(jià)格也有益；益，而且對采購價(jià)格也有益； 要求供應(yīng)商有一定的資質(zhì)，如要求供應(yīng)商有一定的資質(zhì)，如ISOISO90009000、ISOISO1400014000等。等。 生產(chǎn)進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn) 1 1達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的客戶投訴、合同取消、達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的客戶投訴、合同取消、訂單流失、銷售額下降等；訂單流失、銷售額下降等； 2 2達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的企業(yè)形象受損；達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的企業(yè)形象受

55、損； 3 3達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的罰款；達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的罰款； 4 4達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的法律糾紛。達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的法律糾紛。 1 1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)管理及核算業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)管理及核算業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營偏離預(yù)期目標(biāo)，理或控制不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營偏離預(yù)期目標(biāo)，生產(chǎn)消耗、費(fèi)用支出或損失增大；生產(chǎn)消耗、費(fèi)用支出或損失增大； 2 2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本及費(fèi)用的計(jì)量、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本及費(fèi)用的計(jì)量、歸集、分配、攤提不規(guī)范、不真實(shí)，產(chǎn)品成本及歸集、分配、攤提不規(guī)范、不真實(shí)，產(chǎn)品成本及有關(guān)存貨計(jì)價(jià)不合理；有關(guān)存貨計(jì)價(jià)不合理； 3 3合規(guī)

56、風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本的業(yè)務(wù)處理違反合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本的業(yè)務(wù)處理違反國家有關(guān)規(guī)定而受到政府的行政處罰或法律制裁。國家有關(guān)規(guī)定而受到政府的行政處罰或法律制裁。 1 1達(dá)不到承諾的質(zhì)量要求導(dǎo)致的客戶投訴、達(dá)不到承諾的質(zhì)量要求導(dǎo)致的客戶投訴、合同取消、訂單流失、銷售額下降等合同取消、訂單流失、銷售額下降等; ; 2 2達(dá)不到承諾的質(zhì)量要求導(dǎo)致的企業(yè)形象達(dá)不到承諾的質(zhì)量要求導(dǎo)致的企業(yè)形象受損、企業(yè)競爭力下降；受損、企業(yè)競爭力下降； 3 3達(dá)不到承諾的質(zhì)量要求導(dǎo)致的罰款；達(dá)不到承諾的質(zhì)量要求導(dǎo)致的罰款； 4 4達(dá)不到承諾的質(zhì)量要求導(dǎo)致的法律糾紛。達(dá)不到承諾的質(zhì)量要求導(dǎo)致的法律糾紛。 1 1生產(chǎn)過

57、程中的工傷事故引起的生產(chǎn)效率下降和生產(chǎn)過程中的工傷事故引起的生產(chǎn)效率下降和士氣低落；士氣低落； 2 2企業(yè)生產(chǎn)過程中的盜竊行為造成的財(cái)產(chǎn)損失；企業(yè)生產(chǎn)過程中的盜竊行為造成的財(cái)產(chǎn)損失； 3 3企業(yè)生產(chǎn)過程中的其他意外事故造成的財(cái)產(chǎn)損企業(yè)生產(chǎn)過程中的其他意外事故造成的財(cái)產(chǎn)損失；失； 4 4工場暴力行為導(dǎo)致的生產(chǎn)效率下降和士氣低落；工場暴力行為導(dǎo)致的生產(chǎn)效率下降和士氣低落； 5 5工廠火災(zāi)導(dǎo)致的損失；工廠火災(zāi)導(dǎo)致的損失； 6 6生產(chǎn)過程違反有關(guān)法律法規(guī)導(dǎo)致的訴訟。生產(chǎn)過程違反有關(guān)法律法規(guī)導(dǎo)致的訴訟。 設(shè)備入庫流程風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備入庫流程風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)備出庫流程風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備出庫流程風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)備調(diào)配流程風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備調(diào)配流程風(fēng)險(xiǎn)

58、 設(shè)備革新流程風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備革新流程風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)備大修流程風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備大修流程風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)備報(bào)廢流程風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備報(bào)廢流程風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)備檔案管理流程風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備檔案管理流程風(fēng)險(xiǎn) 備品備件管理流程風(fēng)險(xiǎn)備品備件管理流程風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目年度、月度計(jì)劃編制流程風(fēng)險(xiǎn)，包括施項(xiàng)目年度、月度計(jì)劃編制流程風(fēng)險(xiǎn)，包括施工計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、采購計(jì)工計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、采購計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等；劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等； 項(xiàng)目計(jì)劃變更流程風(fēng)險(xiǎn)，包括施工計(jì)劃、設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃變更流程風(fēng)險(xiǎn)，包括施工計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、采購計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)備維修計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、采購計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等；算等； 項(xiàng)目準(zhǔn)備流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目準(zhǔn)備流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目啟

59、動(dòng)流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目啟動(dòng)流程風(fēng)險(xiǎn)； 緊急事項(xiàng)處理流程風(fēng)險(xiǎn)；緊急事項(xiàng)處理流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目部內(nèi)部事務(wù)處理流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目部內(nèi)部事務(wù)處理流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目部臨時(shí)工招聘流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目部臨時(shí)工招聘流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目部工資發(fā)放流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目部工資發(fā)放流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目部資金管理流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目部資金管理流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目采購流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目采購流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目部材料入庫、領(lǐng)用、保管流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目部材料入庫、領(lǐng)用、保管流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目部生產(chǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目部生產(chǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)； 設(shè)備檢修、保養(yǎng)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)備檢修、保養(yǎng)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目部安全檢查流程風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目部安全檢查流程風(fēng)險(xiǎn)； 項(xiàng)目完工流程風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目完工流程風(fēng)險(xiǎn)。 1 1員工

60、意識(shí)問題：員工對產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量沒有員工意識(shí)問題：員工對產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量沒有足夠的認(rèn)識(shí)；足夠的認(rèn)識(shí)； 2 2設(shè)計(jì)問題：產(chǎn)品因設(shè)計(jì)存在不足或設(shè)計(jì)技術(shù)落設(shè)計(jì)問題：產(chǎn)品因設(shè)計(jì)存在不足或設(shè)計(jì)技術(shù)落后而導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求；后而導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求； 3 3產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)；產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)； 4 4供應(yīng)商的問題：供應(yīng)商提供的原材料、半成品、供應(yīng)商的問題：供應(yīng)商提供的原材料、半成品、產(chǎn)品有質(zhì)量問題；產(chǎn)品有質(zhì)量問題； 5 5生產(chǎn)問題：質(zhì)量是生產(chǎn)出來的，而不是檢測出生產(chǎn)問題：質(zhì)量是生產(chǎn)出來的，而不是檢測出來的；來的； 6 6運(yùn)輸存儲(chǔ)問題：產(chǎn)品在運(yùn)輸存儲(chǔ)的過程中，溫運(yùn)輸存儲(chǔ)問題：產(chǎn)品在

61、運(yùn)輸存儲(chǔ)的過程中，溫度、濕度、有效期等沒有得到保障，或者產(chǎn)品被度、濕度、有效期等沒有得到保障，或者產(chǎn)品被污染。污染。 產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化 能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化性和價(jià)格變化 主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況 稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化 潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況 風(fēng)險(xiǎn)管理理念風(fēng)險(xiǎn)管理理念 風(fēng)險(xiǎn)控制行為風(fēng)險(xiǎn)控制行為 風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)

62、境風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境 信息失真：收到的信息與客觀事實(shí)不一致；信息失真：收到的信息與客觀事實(shí)不一致； 信息不全：因信息采集不完整，或在信息傳信息不全：因信息采集不完整，或在信息傳播的過程中有部分丟失、損壞，或者數(shù)據(jù)庫的更播的過程中有部分丟失、損壞，或者數(shù)據(jù)庫的更新不及時(shí)等原因，造成信息的不完整；新不及時(shí)等原因，造成信息的不完整； 信息過期：信息完整且真實(shí)，但已經(jīng)過期，信息過期：信息完整且真實(shí)，但已經(jīng)過期，不再具有原來的信息價(jià)值；不再具有原來的信息價(jià)值； 信息泄露：在信息加工、存儲(chǔ)或傳播的過程信息泄露：在信息加工、存儲(chǔ)或傳播的過程中，信息被泄露；中，信息被泄露； 信息安全：在信息處理、存儲(chǔ)、傳播的過程信

63、息安全：在信息處理、存儲(chǔ)、傳播的過程中，信息被篡改、損壞、丟失、盜竊等。中，信息被篡改、損壞、丟失、盜竊等。 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于未能遵守國家合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于未能遵守國家法律法規(guī)或適用于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行業(yè)條法律法規(guī)或適用于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行業(yè)條例、相關(guān)自律組織標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范而導(dǎo)致例、相關(guān)自律組織標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范而導(dǎo)致的法律和監(jiān)管制裁、重大財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)的法律和監(jiān)管制裁、重大財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。損失的風(fēng)險(xiǎn)。 合規(guī)是一個(gè)非常廣泛的概念，不僅包合規(guī)是一個(gè)非常廣泛的概念，不僅包括企業(yè)對國家和社會(huì)法律法規(guī)的遵從，而括企業(yè)對國家和社會(huì)法律法規(guī)的遵從，而且包括企業(yè)的經(jīng)營層和操作層對企業(yè)內(nèi)部且包括企業(yè)的

64、經(jīng)營層和操作層對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的遵從，以及董事會(huì)對公司章程規(guī)章制度的遵從，以及董事會(huì)對公司章程的遵從。的遵從。 一是建立強(qiáng)有力的合規(guī)文化，合規(guī)必須從高層做起，董事一是建立強(qiáng)有力的合規(guī)文化，合規(guī)必須從高層做起，董事會(huì)和高層管理者應(yīng)確定合規(guī)基調(diào)，樹立正確的合規(guī)理念，提會(huì)和高層管理者應(yīng)確定合規(guī)基調(diào)，樹立正確的合規(guī)理念，提高全體員工的誠信意識(shí)與合規(guī)意識(shí)，形成良好的合規(guī)文化；高全體員工的誠信意識(shí)與合規(guī)意識(shí)，形成良好的合規(guī)文化； 二是建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，董事會(huì)應(yīng)監(jiān)督合規(guī)政二是建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，董事會(huì)應(yīng)監(jiān)督合規(guī)政策的有效實(shí)施，以使合規(guī)缺陷得到及時(shí)有效的解決。高層管策的有效實(shí)施，以使合規(guī)缺

65、陷得到及時(shí)有效的解決。高層管理者應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，建立合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)，并配理者應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，建立合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)，并配備充分和適當(dāng)?shù)馁Y源，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時(shí)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)膫涑浞趾瓦m當(dāng)?shù)馁Y源，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時(shí)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施。合規(guī)管理部門應(yīng)在合規(guī)負(fù)責(zé)人的管理下，協(xié)助高糾正措施。合規(guī)管理部門應(yīng)在合規(guī)負(fù)責(zé)人的管理下，協(xié)助高層管理者有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管層管理者有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程，開展員工的合規(guī)培訓(xùn)與理計(jì)劃，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程，開展員工的合規(guī)培訓(xùn)與教育；教育； 三建立有利于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的三項(xiàng)制度，即

66、合規(guī)績效考三建立有利于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的三項(xiàng)制度，即合規(guī)績效考核制度、合規(guī)問責(zé)制度和誠信舉報(bào)制度，加強(qiáng)對管理人員合核制度、合規(guī)問責(zé)制度和誠信舉報(bào)制度，加強(qiáng)對管理人員合規(guī)績效考核，懲罰合規(guī)管理失效的人員，追究違規(guī)責(zé)任人的規(guī)績效考核，懲罰合規(guī)管理失效的人員，追究違規(guī)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任，對舉報(bào)有功者給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，并對舉報(bào)者給予相應(yīng)責(zé)任，對舉報(bào)有功者給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，并對舉報(bào)者給予充分的保護(hù)。充分的保護(hù)。 自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：因自然環(huán)境惡化、地因自然環(huán)境惡化、地震、洪水、火災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、暴雨、沙暴、雪震、洪水、火災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、暴雨、沙暴、雪暴、天文異變、交通事故、危險(xiǎn)品泄漏、暴、天文異變、交通事故、危險(xiǎn)品泄漏、環(huán)境污染、地質(zhì)（地基）變動(dòng)等造成損失。環(huán)境污染、地質(zhì)（地基）變動(dòng)等造成損失。 社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：政治和文化條件、勞政治和文化條件、勞動(dòng)力供給條件、資源供給條件、交通條件、動(dòng)力供給條件、資源供給條件、交通條件、基礎(chǔ)設(shè)施條件、地價(jià)條件、稅收條件?；A(chǔ)設(shè)施條件、地價(jià)條件、稅收條件。 工作時(shí)間過長、長期加班、工作壓力大，工作時(shí)間過長、長期加班、工作壓力大，造成疲勞、內(nèi)分泌失調(diào)、高血壓；造成疲