財務管理制度

《財務管理制度》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《財務管理制度（9頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

1、 財務管理制度 第一章總則 第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部

2、定期進行財產清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會

3、計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第九條 會計人員根據不同的賬務內容定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、帳表相符。 第十

4、條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。 第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。 第十四條

5、 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。 第十七條 現(xiàn)金的管理。嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員

6、必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第十九條 銀行存款的管理。加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人輸結算或套取現(xiàn)金。在每月末做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

7、第二十一條 應收賬款的管理。對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管理業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。 第二十二條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用的支付。 第二十三條 固定資產的管理。單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十四條 固定資產要做到有賬、有卡、賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。 第二十五條 固定資產

8、的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： （一）房屋、營業(yè)用房30年； （二）通訊設備、交通運輸設備3年； （三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年； （四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年。 第二十六條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。 第二十七條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合事務部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。 第二十八條 遞

9、延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的租金支出和攤銷期限超過一年、金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，固定資產租金支出，在有效租賃期內分期攤銷。 第二十九條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十條 營業(yè)收入要按照規(guī)定全額列入，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十一條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。 第三十二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其

10、他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、工會經費、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。 （三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。 （五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的？1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的？

11、1%提取。 （六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十三條 加強對費用的總管控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。 第三十四條 公司各項成本費用由計劃財務部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，計劃財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第三十五條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）支付各項稅收的滯納金和罰款； （

12、二）彌補公司以前年度虧損； （三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取； （四）提取公積金，公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出； （五）向投資者分配利潤，根據股東會議決議，向投資者分配利潤。 第三章 財務報告與財務分析 第三十六條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作完成，必要時聘請會計師事務所進行審計。

13、 第三十七條 年末報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括： （一）業(yè)務、經營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。 （二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第三十八條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。 第三十九條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括： （一）經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率； （二）經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第四章 附則 第四十條本辦法由公司計劃財務部負責解釋。 第四十一條本辦法自董事會通過之日起開始施行。