內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量現(xiàn)狀及措施.doc
《內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量現(xiàn)狀及措施.doc》由會員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量現(xiàn)狀及措施.doc(5頁珍藏版)》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
工作總結(jié)范文/工作總結(jié) 內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量現(xiàn)狀及措施 內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量現(xiàn)狀及措施 一、我國內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量的現(xiàn)狀 當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部控制乏力主要表現(xiàn)在: (一)對內(nèi)部控制不重視,缺乏內(nèi)部控制理念 長期以來,由于種種原因,我國企業(yè)對內(nèi)部控制制度包括對內(nèi)部會計控制制度的作用普遍認(rèn)識不足,重視不夠。具體表現(xiàn)在: 1.未建立內(nèi)部控制制度,或沒有成文的內(nèi)控制度,導(dǎo)致缺乏明確的控制程序和標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)行有效控制的一個基本要求就是制定控制程序和標(biāo)準(zhǔn),并使之成為本企業(yè)的文化,讓員工都了解相關(guān)的控制。而我國企業(yè)尤其是國有企業(yè)往往忽視內(nèi)部控制制度的建立和宣傳。 2.雖然建立了但很不健全,如較重視供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的程序控制,但忽視內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的整體協(xié)調(diào);較重視對實物的控制,而忽視對行為者的控制;經(jīng)濟(jì)往來中疏于管理,造成資產(chǎn)不清、債權(quán)債務(wù)不實;制定的內(nèi)部控制制度沒有從本單位實際情況出發(fā),無法實行等等。 3.雖然制定有內(nèi)部控制制度,而且也較為全面,但僅僅停留在紙上而不執(zhí)行、不落實,未能發(fā)揮有效作用來制約會計違法行為的發(fā)生。實踐中,或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身不注重遵守有關(guān)控制規(guī)定,或?qū)T工的違規(guī)情況一味寬容,缺乏強(qiáng)有力的懲罰措施,頻頻使用例外原則,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的信任度和威懾力下降,導(dǎo)致控制制度失效。 (二)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范 有的單位連必要的賬都沒有,或設(shè)立多本賬,直接偽造、編造會計憑證、會計賬簿,財務(wù)會計報告,以虛假業(yè)務(wù)資料進(jìn)行核算,人為捏造、篡改會計數(shù)據(jù),亂擠亂攤成本,虛報收入和利潤;有的企業(yè)會計人員素質(zhì)較低,賬務(wù)處理極度混亂;有的單位內(nèi)部管理混亂,缺乏必要的內(nèi)部牽制制度,使得員工相互勾結(jié);有的單位很少進(jìn)行財產(chǎn)清查,賬實不符,大量潛虧隱藏在庫存中。 (三)內(nèi)部審計的作用未能有效發(fā)揮 一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計重視不夠,或存在觀念上的誤解,導(dǎo)致內(nèi)部審計工作難做;企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)普遍人員缺乏,甚至有些企業(yè)不設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)嶋H上與財務(wù)部門重合;一些企業(yè)雖設(shè)置了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),配備了人員,但因內(nèi)部審計制度不健全,業(yè)務(wù)不規(guī)范,人員素質(zhì)低,作用未能充分發(fā)揮,內(nèi)部審計部門形同虛設(shè)。在外部監(jiān)督和公司治理乏力的情況下,又缺乏必要的內(nèi)部控制制度和健康積極的內(nèi)部控制環(huán)境,財務(wù)報告處于控股股東或少數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的絕對控制之下,會計信息的內(nèi)在生成機(jī)制就存在問題,會計信息失真也就不足為怪了。 二、完善內(nèi)部控制,提高會計信息質(zhì)量的措施 (一)完善內(nèi)部控制環(huán)境 1.加強(qiáng)人力資源培訓(xùn),提高人員素質(zhì) 公司必須建立統(tǒng)一的人力資源政策,實行科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考評、晉升、淘汰、薪酬等人事管理制度,確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。特別應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)高級管理人員的教育,使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到保證會計信息真實性是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,同時也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)教育,使之不敢、不愿參與財務(wù)報告造假。 2.全體員工尤其是管理層應(yīng)樹立內(nèi)部控制理念 內(nèi)部控制能否有效關(guān)鍵看企業(yè)員工有沒有內(nèi)部控制觀念,特別是看管理層是否重視內(nèi)部控制制度,只有全體員工都樹立控制觀念,自覺內(nèi)部控制,才能防止包括財務(wù)報告舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。 (二)制定適合本單位實際的內(nèi)部控制制度 企業(yè)應(yīng)根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》,結(jié)合企業(yè)自身情況,制定并公布企業(yè)的內(nèi)部控制制度。 首先,企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的職責(zé)劃分和授權(quán)控制,使各部門、崗位 、員工明確自己的職責(zé)。不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離,同時,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定實物接觸和保護(hù)制度、內(nèi)部稽核制度。 其次,制定各種作業(yè)程序、管理辦法和工作目標(biāo),并訂立明確的控制標(biāo)準(zhǔn),定期進(jìn)行考核,以便員工按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)正確處理各項業(yè)務(wù),實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。 第三,做好會計基礎(chǔ)工作,完善企業(yè)的會計信息系統(tǒng)。規(guī)定企業(yè)的財務(wù)和會計制度,明確賬務(wù)處理的權(quán)限,特別是在實行電算化條件下,更應(yīng)加強(qiáng)職責(zé)劃分,將不同功能工作分由幾個不同的部門和人員來完成,以防止一個部門和人員可以操縱整個賬務(wù)處理過程,并加強(qiáng)對有關(guān)數(shù)據(jù)文件的保護(hù)。同進(jìn)還應(yīng)當(dāng)建立良好的信息溝通體系,使管理人員及時了解企業(yè)的運行、債權(quán)債務(wù)的管理等。 第四,內(nèi)部控制制度不能只寫在紙上,掛在墻上,而要落實到企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)中去。對那些違反內(nèi)部控制的員工應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)控制規(guī)定進(jìn)行懲罰,以保證內(nèi)部控制制度的嚴(yán)肅性。 (三)加強(qiáng)內(nèi)部審計 內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式,是對其他內(nèi)部控制的再控制,它可幫助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性,為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見。內(nèi)部審計部門應(yīng)對企業(yè)的各種財務(wù)資料的可靠性和完整性、企業(yè)資產(chǎn)運用的經(jīng)濟(jì)有效性等進(jìn)行審核,因此,內(nèi)部審計除了幫助提高經(jīng)營效率外,還有助于減少會計信息失真。為了使內(nèi)部審計能夠充分發(fā)揮其作用,應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計部門的相對獨立性,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。對于一般企業(yè),也應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),以保證會計信息的真實性。- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
- 2.下載的文檔,不會出現(xiàn)我們的網(wǎng)址水印。
- 3、該文檔所得收入(下載+內(nèi)容+預(yù)覽)歸上傳者、原創(chuàng)作者;如果您是本文檔原作者,請點此認(rèn)領(lǐng)!既往收益都?xì)w您。
下載文檔到電腦,查找使用更方便
10 積分
下載 |
- 配套講稿:
如PPT文件的首頁顯示word圖標(biāo),表示該PPT已包含配套word講稿。雙擊word圖標(biāo)可打開word文檔。
- 特殊限制:
部分文檔作品中含有的國旗、國徽等圖片,僅作為作品整體效果示例展示,禁止商用。設(shè)計者僅對作品中獨創(chuàng)性部分享有著作權(quán)。
- 關(guān) 鍵 詞:
- 內(nèi)部 控制 會計信息 質(zhì)量 現(xiàn)狀 措施
鏈接地址:http://italysoccerbets.com/p-2801607.html