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1、全面預(yù)算管理制度
第一章 總則
第一條 為適應(yīng)行業(yè)經(jīng)營管理模式的變化，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，加強對經(jīng)營全過程的監(jiān)督與控制，實現(xiàn)資本效益最大化，在企業(yè)內(nèi)部實施全面預(yù)算管理制度。根據(jù)企業(yè)財務(wù)、會計制度和國家煙草專賣局、安徽省煙草公司關(guān)于煙草行業(yè)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合巢湖煙草商業(yè)的實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用市局（公司）所屬的各職能部門及縣（區(qū)）局營銷部。
第三條 本辦法中的預(yù)算管理委員會、預(yù)算編制辦公室、預(yù)算考核辦公室為企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)。
第四條 本辦法所稱全面預(yù)算是指企業(yè)在科學預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，所有以貨幣及其他數(shù)量
2、形式反映的企業(yè)在未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、期間費用預(yù)算、資本支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。
第五條 企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，以期實現(xiàn)以下目標：
1、規(guī)劃未來經(jīng)營期間的經(jīng)營活動及經(jīng)營成果，減少工作的隨意性和盲目性；
2、通過預(yù)算指標的分解，明確責任，確保企業(yè)整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)；
3、為企業(yè)實施對經(jīng)濟業(yè)務(wù)全過程監(jiān)控提供依據(jù)；
4、最大限度地獲取和使用各種經(jīng)濟資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化；
5、為各部門各崗位的業(yè)績考核提供評價標準。
第六條 企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度的
3、指導(dǎo)思想是：以市場營銷為龍頭，以費用和資本性支出控制為重點，以資金最佳利用為準繩，以經(jīng)濟效益最大為核心，全員參與，全過程控制。
第七條 實施全面預(yù)算管理制度必須遵循以下原則：
1、量入為出，綜合平衡。即必須在對市場需求進行科學預(yù)測的基礎(chǔ)上，首先從銷售預(yù)算著手，再考慮其他預(yù)算安排。
2、全面預(yù)算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預(yù)算必須完整、全面，凡與企業(yè)的經(jīng)營目標有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，同時注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)；
3、科學合理，實事求是。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進水平，同時也要結(jié)合本企業(yè)的實際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況，使確定的預(yù)算目標通過努
4、力可以達到；
4、歸口管理，權(quán)責結(jié)合。即將確定的預(yù)算指標層層分解，責任落實到部門，落實到具體執(zhí)行的每個崗位和人員，最終形成預(yù)算責任制，同時賦予履行職責的權(quán)限，使崗位責任制度和全面預(yù)算管理制度有機結(jié)合，確保預(yù)算目標的完成；
5、指標與措施同步。即在確定預(yù)算指標的同時，明確達到目標擬采用的措施和方法。
第二章 全面預(yù)算管理制度體系
第八條 全面預(yù)算管理制度在內(nèi)容上實行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在責任范圍上實行部門責任預(yù)算和企業(yè)綜合預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實行固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算等多種辦法相結(jié)合的預(yù)算管理體系。
第九條
5、 業(yè)務(wù)預(yù)算屬企業(yè)日常經(jīng)營活動方面的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、采購（收購）預(yù)算和費用預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算要求既要有實物量指標，又要有價值量和時間量指標。
銷售預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在未來一定期間內(nèi)銷售各種不同品牌的卷煙、各種不同等級的烤煙及實現(xiàn)的銷售收入的詳細計劃；銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理的基礎(chǔ)。
采購（收購）預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的關(guān)于企業(yè)在未來一定期間內(nèi)應(yīng)采購的不同產(chǎn)地、不同品牌、不同檔次的卷煙和收購不同等級的烤煙的數(shù)量及所需的采購資金與采購成本的詳細計劃。
費用預(yù)算是對企業(yè)在未來一定期間內(nèi)為實現(xiàn)銷售等經(jīng)營目標而需要發(fā)生的經(jīng)營管理費用的詳細計劃。費用預(yù)算包括營業(yè)費用預(yù)算、管理費用
6、預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算等內(nèi)容。
第十條 資本性支出預(yù)算屬企業(yè)特種決策預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)的購建、對外投資、無形資產(chǎn)投資及固定資產(chǎn)大修理與改良等方面的預(yù)算。
第十一條 財務(wù)預(yù)算是關(guān)于企業(yè)未來一定期間內(nèi)預(yù)計的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金收支情況等價值指標的綜合說明。財務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營成果預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算及在此基礎(chǔ)上編制的預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。
經(jīng)營成果預(yù)算是在銷售預(yù)算和成本費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)可實現(xiàn)的利潤。
現(xiàn)金流量預(yù)算是在銷售預(yù)算、采購預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算的基礎(chǔ)上確定現(xiàn)金的流入及流出量和資金的余缺，并制定籌措和使用資金的
7、措施。
預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表是根據(jù)上述各項預(yù)算的結(jié)果編制的報表，是一種綜合反映預(yù)算期末財務(wù)狀況和預(yù)算期間現(xiàn)金流量情況的總括性預(yù)算。
第十二條 部門責任預(yù)算屬于按職能部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)算歸口管理的要求，確定部門責任預(yù)算單位。各預(yù)算單位必須根據(jù)省企業(yè)的總體規(guī)劃，結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營目標和地區(qū)實際情況，定期編制部門責任預(yù)算。
綜合預(yù)算是總括反映企業(yè)預(yù)算情況的預(yù)算。綜合預(yù)算應(yīng)包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和企業(yè)財務(wù)預(yù)算。綜合預(yù)算由財務(wù)科在部門責任預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的總體規(guī)劃編制。其中綜合業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括綜合購銷預(yù)算、綜合營業(yè)費用預(yù)算和綜合管理費
8、用預(yù)算等內(nèi)容。
第十三條 固定預(yù)算是依賴某一固定的銷售量編制的定期預(yù)算。彈性預(yù)算是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。
第三章 全面預(yù)算管理制度體制及職責
第十四條 成立全面預(yù)算管理制度委員會，由市局（公司）主要負責人任委員會主任，副職任副主任，縣（區(qū)）局局長和相關(guān)部門負責人擔任委員會成員。
企業(yè)預(yù)算管理委員會是企業(yè)預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)。
第十五條 預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算編制辦公室和預(yù)算考核辦公室。預(yù)算編制辦公室由財務(wù)管理科負責人任辦公室主任，各部門負責編制部門責任預(yù)算的人員為辦公室成員。為
9、確保部門責任預(yù)算落實到位，各部門指定一名兼職預(yù)算員負責本部門責任預(yù)算的編制和分析。
預(yù)算考核辦公室由紀檢監(jiān)察室負責人任主任，人力資源科、財務(wù)管理科和審計科負責人擔任副主任，各部門負責人及職代會推選的代表為成員。
第十六條 企業(yè)預(yù)算管理委員會的主要職責如下：
1、審定全面預(yù)算的編制程序和實施方案；
2、提出預(yù)算年度的經(jīng)營目標；
3、審議通過企業(yè)各項業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，并報省局（公司）預(yù)算管理委員會核準；
4、審查預(yù)算考核辦公室提交的考核結(jié)果，作出對相關(guān)部門和人員的獎勵或懲罰決定。
5、審議通過預(yù)算調(diào)整追加方
10、案，并報省局（公司）預(yù)算管理委員會核準；
6、其他預(yù)算管理事項。
第十七條 預(yù)算編制辦公室的主要職責如下：
1、對企業(yè)預(yù)算管理委員會提出的預(yù)算年度經(jīng)營目標進行層層分解，歸口到具體的責任承擔部門；
2、由各相關(guān)部門負責編制本部門的部門責任預(yù)算；
3、負責對部門責任預(yù)算綜合平衡；
4、匯總企業(yè)資本性支出預(yù)算、綜合業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算；
5、提出預(yù)算調(diào)整、追加（減）方案；
第十八條 預(yù)算考核辦公室的主要職責如下：
1、對企業(yè)全面預(yù)算的編制和執(zhí)行情況進行全過程監(jiān)控；
2、負責調(diào)查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異
11、，并向預(yù)算管理委員會、預(yù)算編制辦公室和預(yù)算責任單位提交差異原因及補救措施的分析報告；
3、考核預(yù)算的執(zhí)行情況；
4、提出獎懲方案報預(yù)算管理委員會。
預(yù)算考核委員會必須建立定期例會制度和臨時會議制度。
第十九條 各預(yù)算責任單位是全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行機構(gòu)，負責部門責任預(yù)算的具體編制和組織實施，并將預(yù)算的執(zhí)行情況及執(zhí)行中存在的問題及時向預(yù)算編制辦公室和預(yù)算考核辦公室報告。
各預(yù)算責任單位的負責人對本部門責任預(yù)算的編制和執(zhí)行承擔全部責任。
各預(yù)算責任單位必須建立預(yù)算執(zhí)行登記制度，掌握本部門預(yù)算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、產(chǎn)生
12、差異的原因及應(yīng)采取的補救措施。
第二十條 各主要職能部門在全面預(yù)算管理制度中承擔的主要職責如下：
1、卷煙營銷中心在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費等部門費用預(yù)算；
?、凭幹凭頍熯\輸費、勞務(wù)手續(xù)費、廣告費、技術(shù)使用費、等營業(yè)費用預(yù)算；
?、蔷幹凭頍熶N售預(yù)算和采購預(yù)算；
?、蓉撠煴静块T責任預(yù)算的全面實施。
2、卷煙配送中心在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
⑴編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、裝卸費、租賃費、修理費、包裝費等
13、部門費用預(yù)算；
?、曝撠煴静块T責任預(yù)算的全面實施。
3、人力資源科在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
⑴編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、教育培訓費等部門費用預(yù)算；
⑵編制企業(yè)工資獎金及按規(guī)定交納的有關(guān)基金保險、勞動保護費、職工教育經(jīng)費等費用預(yù)算，并監(jiān)督各項預(yù)算的執(zhí)行情況；
?、蔷幹破髽I(yè)公益性支出預(yù)算，并監(jiān)督該項預(yù)算的執(zhí)行情況；
⑷匯總各部門的教育培訓費預(yù)算，并監(jiān)督該項預(yù)算的執(zhí)行情況；
?、蓞f(xié)助預(yù)算考核辦公室做好對預(yù)算執(zhí)行情況的考核；
?、守撠煴静块T責任預(yù)算的全面實施。
4、信息
14、中心在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等部門費用預(yù)算；
?、凭幹破髽I(yè)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護費預(yù)算，做好企業(yè)信息化投入預(yù)算；
?、秦撠煴静块T責任預(yù)算的全面實施。
5、專賣管理科在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等部門費用預(yù)算；
?、茀R總審核縣局（直屬分局）打假經(jīng)費預(yù)算；
⑶負責本部門責任預(yù)算的全面實施。
6、安全保衛(wèi)科在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
?、啪幹票静块T
15、下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費、業(yè)務(wù)招待費、修理費、保安費、咨詢費、防暑降溫費等部門費用預(yù)算；
?、曝撠煴静块T責任預(yù)算的全面實施。
7、紀檢監(jiān)察室在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
⑴編制本部門下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費、差旅費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、訴訟費、審計費等部門費用預(yù)算；
⑵對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督、檢查；
?、秦撠煴静块T責任預(yù)算的全面實施；
⑷協(xié)助預(yù)算考核辦公室做好對預(yù)算執(zhí)行情況的考核。
8、辦公室在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
?、啪幹票静块T下一年度的資本性預(yù)算及辦公費、差旅費、
16、會議費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等部門費用預(yù)算；
?、凭幹破髽I(yè)最高管理層的辦公費、差旅費、會議費、通訊費、低值易耗品等費用預(yù)算，負責企業(yè)辦公費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、低值易耗品攤銷費、燃油費、車雜費等費用預(yù)算的匯總；
⑶編制企業(yè)水電費、書報費等費用預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行；
?、染幹破髽I(yè)固定資產(chǎn)維修改造及車輛維修、使用費預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行；
?、删幹破髽I(yè)固定資產(chǎn)購置及對外投資預(yù)算；
?、示幹破髽I(yè)固定資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等預(yù)算；
⑺負責本部門責任預(yù)算的全面實施。
9、各縣（區(qū)）局在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
?、啪幹票揪窒乱?/p>
17、年度的資本性支出預(yù)算及辦公費、差旅費、會議費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、打假經(jīng)費等營業(yè)、管理費用預(yù)算；
⑵負責本單位責任預(yù)算的全面實施。
10、財務(wù)管理科在全面預(yù)算管理制度中承擔以下主要職責：
?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、低值易耗品等部門費用預(yù)算；
?、凭幹破髽I(yè)固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、水利建設(shè)基金、財產(chǎn)保險費、工會經(jīng)費、勞動保險費、職工教育經(jīng)費、財務(wù)費用等費用預(yù)算，并監(jiān)督各項預(yù)算的執(zhí)行情況；
?、菂R總各部門的各項費用預(yù)算，并監(jiān)督各項預(yù)算的執(zhí)行情況；
?、葏R總企業(yè)的收入預(yù)算；
18、
?、蓞R總并提出企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算建議方案，并報預(yù)算編制辦公室；
?、蕦Ω鞑块T年度預(yù)算追加、變動方案進行初審并提出意見報預(yù)算編制辦公室；
⑺負責年度財務(wù)預(yù)算的實施管理；
⑻跟蹤分析年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；
⑼負責本部門責任預(yù)算的全面實施。
第四章 預(yù)算編制程序與方法
第二十一條 各種預(yù)算的編制，應(yīng)采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。
第二十二條 在編制預(yù)算時，需要編制年度預(yù)算和月度預(yù)算。企業(yè)必須在每年12月份以前編制下一年度的預(yù)算上報省公司財務(wù)處。
第二十三條 業(yè)務(wù)、期間費用預(yù)算的編制程序：
19、
1、預(yù)算管理委員會根據(jù)省公司下達的目標和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提出年度經(jīng)營目標；
2、預(yù)算編制辦公室對預(yù)算年度的經(jīng)營目標進行分解，歸口到責任預(yù)算單位；
3、各責任預(yù)算單位編制部門責任預(yù)算報財務(wù)管理科；
4、財務(wù)管理科對部門責任預(yù)算進行審核后編制企業(yè)的綜合業(yè)務(wù)、期間費用預(yù)算草案報預(yù)算編制辦公室；
5、預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡，編制綜合業(yè)務(wù)、期間費用預(yù)算，連同部門責任預(yù)算報預(yù)算管理委員會；
6、預(yù)算管理委員會審議通過后，報省局（公司）預(yù)算管理委員會核準。
第二十四條 資本性支出預(yù)算的編制程序：
1、預(yù)算管理委員會提出企業(yè)的發(fā)展
20、戰(zhàn)略；
2、每年10月份各責任預(yù)算單位提出下一年度對固定資產(chǎn)等資本性支出的需求計劃；
3、辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、各責任預(yù)算單位的計劃和企業(yè)以往年度資本性支出的實際情況，提出資本性支出預(yù)算草案報財務(wù)管理科；
4、財務(wù)管理科對資本性支出預(yù)算草案進行審核并提出初步意見報預(yù)算編制辦公室；
5、預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡后編制資本性支出預(yù)算報預(yù)算管理委員會；
6、預(yù)算管理委員會審議通過后，報省局（公司）投資委員會審查核準。
第二十五條 財務(wù)預(yù)算的編制程序：
1、財務(wù)管理科根據(jù)核準的綜合業(yè)務(wù)預(yù)算和資本性支出預(yù)算，編制財務(wù)預(yù)算草案報預(yù)
21、算編制辦公室；
2、預(yù)算編制辦公室對財務(wù)預(yù)算草案進行審查，并綜合平衡后，編制財務(wù)預(yù)算報預(yù)算管理委員會；
3、預(yù)算管理委員會審議通過后，報省局（公司）預(yù)算管理委員會核準。
第二十六條 預(yù)算調(diào)整和追加（減）程序：
預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算年度企業(yè)預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于經(jīng)營管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算年度內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補完成。預(yù)算調(diào)整程序：
1、由各責任預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算的初步方案；
2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)監(jiān)察室、審計科進
22、行調(diào)查；
3、由財務(wù)管理科對預(yù)算調(diào)整方案進行審核；
4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財務(wù)管理科的審核意見和監(jiān)察室、審計科的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報預(yù)算管理委員會；
5、預(yù)算管理委員會審查核準；
6、涉及資本性支出預(yù)算調(diào)整的，須報省局（公司）投資委員會核準后方可實施。
預(yù)算追加（減）是指改變企業(yè)年度預(yù)算總額，企業(yè)總預(yù)算發(fā)生了增減變化。企業(yè)由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時，可追加（減）總預(yù)算，預(yù)算追加（減）程序：
1、由各責任預(yù)算單位提出追加（減）預(yù)算的初步方案；
2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)監(jiān)察科、審計科進行調(diào)查；
3、由財務(wù)
23、管理科對預(yù)算追加（減）方案進行審核；
4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財務(wù)管理科的審核意見和監(jiān)察督察部、審計部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追加（減）方案報預(yù)算管理委員會；
5、經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后，報省局（公司）預(yù)算管理辦公室；
6、省局（公司）預(yù)算管理辦公室提出初步審核意見；
7、省局（公司）預(yù)算管理委員會審核批準；
8、預(yù)算辦公室根據(jù)省局（公司）預(yù)算管理委員會審定的追加（減）額，調(diào)整企業(yè)總預(yù)算；
9、涉及資本性支出預(yù)算追加（減）的，須報省局（公司）投資委員會核準后方可實施。
第二十七條 由預(yù)算管理委員會提出調(diào)整或追加（減）預(yù)算的，調(diào)
24、整或追加（減）程序比照本辦法第二十三條、第二十四條、第二十五條辦理。
第二十八條 在編制預(yù)算時，必須建立在科學預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，每項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或指標都必須有充分依據(jù)，不得隨意編造。
第二十九條 各主要預(yù)算的編制方法如下：
1、銷售預(yù)算。根據(jù)省公司下達的目標和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，按企業(yè)所在地的市場容量和市場潛力，通過市場預(yù)測，編制分品牌、分產(chǎn)地、分檔次的卷煙銷售量預(yù)算，并根據(jù)企業(yè)的制定價格政策和毛利率目標，確定銷售收入預(yù)算。
2、采購（收購）預(yù)算。根據(jù)企業(yè)確定的銷售預(yù)算和營銷配送模式，考慮期末的庫存需求及期初庫存的影響，編制卷煙采購量預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上
25、根據(jù)供貨單位、供貨周期、交貨地點、供貨價格等，編制采購費用預(yù)算和采購資金預(yù)算。
3、費用預(yù)算。費用預(yù)算包括營業(yè)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算。費用預(yù)算根據(jù)責任預(yù)算單位的包干情況分別確定，其中營業(yè)費用按銷售量和費用率測算確定，管理費用按費用控制目標確定。財務(wù)費用根據(jù)企業(yè)的資金供給狀況、需求狀況和籌資方式及籌資成本測算確定。
4、資本性支出預(yù)算。該預(yù)算的編制方法按本辦法第二十四條的規(guī)定辦理。
5、經(jīng)營成果預(yù)算。在銷售預(yù)算和成本費用預(yù)算確定的基礎(chǔ)上，通過編制預(yù)計經(jīng)營成果表確定。
6、現(xiàn)金流量預(yù)算。根據(jù)確定的銷售預(yù)算、采購（收購）預(yù)算、費用預(yù)算、資本性支出
26、預(yù)算，按照付款安排和財務(wù)政策，確定現(xiàn)金流入量、流出量、現(xiàn)金余缺及籌資方式與籌資金額，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。
7、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。在上述預(yù)算編制完成的基礎(chǔ)上綜合確定。
第五章 預(yù)算的分析與考核
第三十條 各責任預(yù)算單位必須建立部門責任預(yù)算臺帳，登記部門責任預(yù)算執(zhí)行情況。并以例會的形式定期（每月）分析預(yù)算的執(zhí)行情況，對比預(yù)算數(shù)與實際數(shù)之間的差異，并分析差異產(chǎn)生的原因，及時采取補救措施。
第三十一條 財務(wù)管理科稽核人員必須經(jīng)常復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時跟蹤并向有關(guān)方面反映和報告預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
第三十二條
27、紀檢監(jiān)察室、審計科應(yīng)定期（每季）對預(yù)算執(zhí)行單位有關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況進行檢查。
第三十三條 預(yù)算考核辦公室對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算編制及執(zhí)行情況進行定期考核?？己藘?nèi)容一般應(yīng)包括：
1、部門責任預(yù)算的編報情況。重點考核部門責任預(yù)算編制依據(jù)的充分可靠性、編報預(yù)算的準確性及預(yù)算編報的時效性。
2、部門責任預(yù)算的管理情況。重點考核預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算崗位責任制的建立與執(zhí)行情況、例會制度、差異分析及補救措施的有效性。
3、部門責任預(yù)算的執(zhí)行情況。重點考核預(yù)算指標完成的結(jié)果、完成或未完成的程度、未完成預(yù)算的主、客觀原因等。
預(yù)算考核辦公室應(yīng)根據(jù)上述考核結(jié)果，提出獎懲方案報預(yù)算管理委員會審查，作為獎懲的依據(jù)。
綜合預(yù)算的考核比照本條規(guī)定辦理。
第六章 附則
第三十四條 本辦法由市局（公司）預(yù)算管理委員會負責解釋。
第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
【管理制度范文】全面預(yù)算管理制度
