出納管理設計

,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二層,第三層,第四層,第五層,*,出納管理設計,出納管理,第一節(jié),出納管理,整體設計,第二節(jié),支票管理,第三節(jié),出納賬表,第四節(jié),銀行對賬,第一節(jié),出納管理整體設計,一、出納管理的功能模塊劃分,現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)的重要貨幣資金,管好、用好這類貨幣資金是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容,出納管理功能是出納人員對此類資金進行管理的有效工具,包括,:,出納簽字,支票管理,現(xiàn)金和銀行存款總賬,日記賬,資金日報,期末銀行對賬,第一節(jié),出納管理整體設計,圖,1,出納管理的功能模塊劃分圖,第一節(jié),出納管理整體設計,二、出納管理的數(shù)據(jù)存儲設計,出納管理所涉及到的數(shù)據(jù)基表,:,支票登記簿,Zpdjb,銀行對賬單,Yhdzd,在,Zpdjb,基表中存儲支票登記數(shù)據(jù)，包括已報銷的支票和未報銷的支票，是對領用支票進行登記和管理。,在,Yhdzd,基表中存儲銀行對賬單期初未達項數(shù)據(jù)和銀行對賬單數(shù)據(jù),.,作用是在期末進行銀行對賬，編制余額調(diào)節(jié)表，對長期未達賬進行審計,第二節(jié),出納簽字與支票管理,一、出納簽字的功能,出納人員可通過出納管理功能對制單人員填制的帶有現(xiàn)金或銀行存款科目的憑證進行檢查核對，主要核對收付款憑證的科目金額是否正確，對于審查認為有錯誤或有異議的憑證，應交與制單人員修改后再核對。,只有經(jīng)出納簽字的憑證才能進行審核和記賬處理,以確保登記到賬簿的每一筆收付款業(yè)務的準確和可靠。,目的,:,一是防止其他人員對已出納簽字的收付款憑證進行修改，凡是經(jīng)出納簽字的收付款憑證，系統(tǒng)將拒絕任何人對其進行修改；,二只有經(jīng)出納簽字的收付款憑證，即加注出納簽字標志的收付款憑證，才能進行審核和記賬處理，,可,防止未經(jīng)出納簽字的收付款憑證進入會計信息系統(tǒng)。,支票管理功能,、增加支票登記信息,（）,領用日期,：必須輸入，可用系統(tǒng)日歷表參照輸入，也可直接輸入。其默認值為系統(tǒng)日期。,（）,領用部門,：可為空，可輸入支票領用人員所在的部門名稱,（）,領用人,：必須輸入。,（）,支票號,：必須輸入?？奢斎胫碧柎a的后幾位。,（）,金額,：必須輸入。輸入支票金額或預計金額。,（）,用途,：可以為空，一般要求輸此項，以便了解支票用途，進行管理。,（）,報銷日期,：由系統(tǒng)自動填寫，也可手工輸入。,當領出支票沒有報銷時，此項為空，,當支票已報銷時，此項系統(tǒng)自動填寫,（）,備注,：可為空，也可輸入與該支票有關的說明信息。,第三節(jié),出納賬表的功能,一、現(xiàn)金和銀行存款總賬,現(xiàn)金和銀行存款總賬查詢,可查詢到總賬科目的年初余額,各月發(fā)生額,累計發(fā)生額,月末余額。,在手工核算方式下，一般出納負責登記、查詢現(xiàn)金和銀行存款日記賬，而總賬由會計主管負責登記、查詢。,在實現(xiàn)電算化以后，出納有必要了解現(xiàn)金和銀行存款的總賬信息，以便于對現(xiàn)金和銀行存款進行有效的控制和管理。,第三節(jié),出納賬表的功能設計,二、現(xiàn)金與銀行存款日記賬,現(xiàn)金和銀行存款日記賬與普通科目明細賬是有區(qū)別的：,（）在日記賬中要有日合計數(shù)，而在明細賬中不要求有日合計數(shù),（）日記賬只能按日期和憑證號排序，而明細賬可以按其他條件排序,第三節(jié),出納賬表的功能設計,三、資金日報的功能,用于查詢某日現(xiàn)金及銀行存款科目的發(fā)生額及余額,資金日報的數(shù)據(jù)項,：,科目編號、科目名稱、幣種、方向、昨日余額、,今日共借、今日共貸、方向、今日余額,資金日報的日期根據(jù)選擇的日期自動生成,第四節(jié),銀行對賬的功能,由于企業(yè)與銀行的賬務處理和入賬時間不同，往往會發(fā)生雙方賬面記錄不一致的情況，為了防止記賬發(fā)生錯誤，正確掌握銀行存款的實際余額，企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，這就是銀行對賬內(nèi)容。,銀行對賬功能：,（）,錄入銀行期初的未達賬項,（）,根據(jù)銀行對賬的起用日期，確定企業(yè)銀行存款的期初未達賬,（）,啟用銀行對賬,銀行對賬程序：,（）,填制憑證并進行記賬處理；,（）,錄入銀行對賬單,（）,將錄入銀行對賬單與登記的銀行存款日記賬進行勾對,（）產(chǎn)生余額調(diào)節(jié)表,（若余額調(diào)節(jié)表不平，則需要進行反復勾對，直到平衡為止）,銀行對賬的處理流程,第四節(jié),銀行對賬的功能,銀行對賬：,采用自動對賬與手工對賬相結合的方式,自動對賬：,是計算機根據(jù)對賬依據(jù)自動進行核對與勾對，在核對與勾對中，借貸方向相同和,金額相等,是必要條件，其他可由用戶選擇的條件為,結算方式相同,、,票號相同,、,日期,在多少天之內(nèi)。,手工對賬是自動對賬的補充,，用戶使用自動對賬，可能還有一些特殊的已達賬項還沒有核對出來，而被視為未達賬項，用戶可用手工對賬功能來加以補充和更正，以確保對賬的正確性。,第四節(jié),銀行對賬的功能,編制余額調(diào)節(jié)表,用戶在進行完對賬之后，便可調(diào)用此功能查看或打印,“,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,”,，以檢查對賬是否正確。,單位日記賬和銀行對賬單雙方的調(diào)整后余額必須相等。如果不等，則對賬單未達賬項，或日記賬未達賬項必有錯誤，即對賬中出錯，需要對這些數(shù)據(jù)進行逐項檢查改正，直至調(diào)整后余額相等為止。平衡后系統(tǒng)激活,“,打印,”,功能，可用此功能打印出銀行對賬余額調(diào)節(jié)表。,查詢對賬情況,用于查詢單位日記賬和銀行對賬單的對賬結果。,第四節(jié),銀行對賬的功能設計,核銷已達賬,本功能用于將核對正確并確認無誤的已達賬項從銀行對賬單基表中刪除。在銀行對賬正確后，如果想把已達賬項從銀行對賬單基表中刪除而只保留未達賬項時，可使用本功能。如果某一銀行對賬不平衡時，不能使用本功能核銷，否則將造成以后對賬錯誤。,長期未達賬審計,本功能用于查詢至截止日期為止未達天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達賬項，以便企業(yè)分析長期未達原因，避免資金損失。,