完善制度 規(guī)范管理進(jìn)一步深化部門(mén)預(yù)算改革

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1、 科學(xué)編制科學(xué)編制 嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行 全面提升省直部門(mén)預(yù)算管理水平全面提升省直部門(mén)預(yù)算管理水平部門(mén)預(yù)算業(yè)務(wù)介紹部門(mén)預(yù)算業(yè)務(wù)介紹 財(cái)政四項(xiàng)改革中部門(mén)預(yù)算是基礎(chǔ) 部門(mén)預(yù)算具有鮮明的特點(diǎn) 規(guī)范的部門(mén)預(yù)算具有較高的要求 社會(huì)主義公共財(cái)政體制框架主要包括兩社會(huì)主義公共財(cái)政體制框架主要包括兩個(gè)方面內(nèi)容，一方面是強(qiáng)調(diào)公共財(cái)政滿足社個(gè)方面內(nèi)容，一方面是強(qiáng)調(diào)公共財(cái)政滿足社會(huì)公共需要的職能，即通過(guò)調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政會(huì)公共需要的職能，即通過(guò)調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，退出一般市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域，界入市支出結(jié)構(gòu)，退出一般市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域，界入市場(chǎng)機(jī)制失效的領(lǐng)域，提供體現(xiàn)社會(huì)公眾利益場(chǎng)機(jī)制失效的領(lǐng)域，提供體現(xiàn)社會(huì)公眾利益的公共產(chǎn)品和公共

2、服務(wù)。另一方面，是建立的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。另一方面，是建立規(guī)范的公共財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，既通過(guò)財(cái)政管理規(guī)范的公共財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，既通過(guò)財(cái)政管理制度改革和創(chuàng)新，使政府財(cái)政管理行為與市制度改革和創(chuàng)新，使政府財(cái)政管理行為與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)政府財(cái)政運(yùn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本要求相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)政府財(cái)政運(yùn)行機(jī)制的規(guī)范化、制度化、透明化。行機(jī)制的規(guī)范化、制度化、透明化。公共財(cái)政體制框架下財(cái)政四項(xiàng)改革的關(guān)系：部門(mén)預(yù)算是基礎(chǔ)部門(mén)預(yù)算是基礎(chǔ) 國(guó)庫(kù)集中收付是關(guān)鍵國(guó)庫(kù)集中收付是關(guān)鍵 政府采購(gòu)是配套政府采購(gòu)是配套 收支兩條線是前提收支兩條線是前提 二、部門(mén)預(yù)算具有鮮明的特點(diǎn)二、部門(mén)預(yù)算具有鮮明的特點(diǎn)部門(mén)預(yù)算 是部門(mén)依據(jù)國(guó)家有

3、關(guān)政策規(guī)定及其行政是部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及其行政職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后報(bào)同級(jí)政府同意，提交立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后報(bào)同級(jí)政府同意，提交立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。的涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。部門(mén)預(yù)算的特點(diǎn)：在預(yù)算編制形式上，一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算；在預(yù)算編制形式上，一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算；在預(yù)算編制方法上，實(shí)現(xiàn)了零基預(yù)算；在預(yù)算編制方法上，實(shí)現(xiàn)了零基預(yù)算；在預(yù)算編制內(nèi)容上，實(shí)現(xiàn)了綜合預(yù)算；在預(yù)算編制內(nèi)容上，實(shí)現(xiàn)了綜合預(yù)算；在預(yù)算編制程序上，實(shí)現(xiàn)了匯總預(yù)算；在預(yù)算編制程序上，

4、實(shí)現(xiàn)了匯總預(yù)算；在預(yù)算編制結(jié)構(gòu)上，實(shí)現(xiàn)了細(xì)化預(yù)算；在預(yù)算編制結(jié)構(gòu)上，實(shí)現(xiàn)了細(xì)化預(yù)算；在預(yù)算編制依據(jù)上，實(shí)現(xiàn)了法治預(yù)算；在預(yù)算編制依據(jù)上，實(shí)現(xiàn)了法治預(yù)算；在預(yù)算編制目的上，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效預(yù)算。在預(yù)算編制目的上，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效預(yù)算。三、規(guī)范的部門(mén)預(yù)算具有較高三、規(guī)范的部門(mén)預(yù)算具有較高的要求的要求規(guī)范部門(mén)預(yù)算的要求：預(yù)算編制的時(shí)間是前提預(yù)算編制的時(shí)間是前提編制內(nèi)容的完整是基礎(chǔ)編制內(nèi)容的完整是基礎(chǔ)日常公用經(jīng)費(fèi)定額是關(guān)鍵日常公用經(jīng)費(fèi)定額是關(guān)鍵項(xiàng)目績(jī)效管理是目標(biāo)項(xiàng)目績(jī)效管理是目標(biāo)具體要求做到具體要求做到1、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；策；（1）單位的定員要執(zhí)行編制政策）單位的定員要執(zhí)行編

5、制政策（2）津補(bǔ)貼要執(zhí)行省政府統(tǒng)一核）津補(bǔ)貼要執(zhí)行省政府統(tǒng)一核定的標(biāo)準(zhǔn)定的標(biāo)準(zhǔn)具體要求做到具體要求做到：1、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；2、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定額管理；額管理；端正三個(gè)認(rèn)識(shí)：不能把財(cái)力大小與科學(xué)制定定不能把財(cái)力大小與科學(xué)制定定額對(duì)立起來(lái)；額對(duì)立起來(lái)；不能把基本支出與項(xiàng)目支出對(duì)不能把基本支出與項(xiàng)目支出對(duì)立起來(lái)；立起來(lái)；不要把財(cái)政部門(mén)與其他部門(mén)對(duì)不要把財(cái)政部門(mén)與其他部門(mén)對(duì)立起來(lái)。立起來(lái)。如何科學(xué)制定定額標(biāo)準(zhǔn)？n n首先要測(cè)算，在測(cè)算的基礎(chǔ)上分析；首先要測(cè)算，在測(cè)算的基礎(chǔ)上分析；n n其次要實(shí)行分類(lèi)分檔；其次要實(shí)行分類(lèi)分檔；

6、n n制定切合實(shí)際的，既滿足工作需要，又制定切合實(shí)際的，既滿足工作需要，又有財(cái)力可能，還要兼顧損操作的標(biāo)準(zhǔn)。有財(cái)力可能，還要兼顧損操作的標(biāo)準(zhǔn)。具體要求做到具體要求做到：1、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；2、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定額管理；、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定額管理；3、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)化，項(xiàng)目支出要體、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)化，項(xiàng)目支出要體現(xiàn)效率；現(xiàn)效率；省級(jí)項(xiàng)目分類(lèi)持續(xù)性項(xiàng)目新增性項(xiàng)目常年性項(xiàng)目延續(xù)性項(xiàng)目常年性項(xiàng)目 延續(xù)性項(xiàng)目新增一次性項(xiàng)目對(duì)執(zhí)行中追加的持續(xù)性項(xiàng)目和需要作重大調(diào)整的以前年度持續(xù)性項(xiàng)目視同新增項(xiàng)目。會(huì)會(huì)議議培培訓(xùn)訓(xùn)類(lèi)類(lèi)物業(yè)管理類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃類(lèi)會(huì)會(huì)議議培培訓(xùn)訓(xùn)類(lèi)類(lèi)

7、物業(yè)管理類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃類(lèi)課題調(diào)研規(guī)劃類(lèi)購(gòu)置類(lèi)其他新增性項(xiàng)目住宿費(fèi)餐飲費(fèi)雜支商品和服務(wù)支出30215會(huì)議費(fèi)如何規(guī)范項(xiàng)目支出預(yù)算管理？n n實(shí)行科學(xué)的項(xiàng)目分類(lèi)；實(shí)行科學(xué)的項(xiàng)目分類(lèi)；n n建立項(xiàng)目庫(kù)，實(shí)行項(xiàng)目的滾動(dòng)管理；建立項(xiàng)目庫(kù)，實(shí)行項(xiàng)目的滾動(dòng)管理；n n實(shí)行項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)。實(shí)行項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)。具體要求做到具體要求做到：1、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；2、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定額管理；、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定額管理；3、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)化，項(xiàng)目支出要體現(xiàn)、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)化，項(xiàng)目支出要體現(xiàn)效率；效率；4、預(yù)算的編制要有規(guī)范的程序；、預(yù)算的編制要有規(guī)范的程序；財(cái)政財(cái)政部門(mén)部門(mén)一

8、上一上：各部門(mén)上報(bào)基本情況和收支計(jì)劃二上二上：部門(mén)根據(jù)控制數(shù)編詳細(xì)預(yù)算上報(bào)財(cái)政審核一下一下：財(cái)政綜合平衡后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)二下二下：財(cái)政審核并報(bào)政府審定、人大審查批準(zhǔn)后下達(dá)到部門(mén)部門(mén)預(yù)算編制程序：兩上兩下政府政府人大人大注：“兩上兩下”程序，同時(shí)明確了部門(mén)預(yù)算編制的時(shí)間要求。具體要求做到具體要求做到：1、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；2、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定額管理；、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定額管理；3、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)化，項(xiàng)目支出要體現(xiàn)、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)化，項(xiàng)目支出要體現(xiàn)效率；效率；4、預(yù)算的編制要有規(guī)范的程序；、預(yù)算的編制要有規(guī)范的程序；5、部門(mén)預(yù)算要與其他三項(xiàng)改革整體

9、推進(jìn)；、部門(mén)預(yù)算要與其他三項(xiàng)改革整體推進(jìn)；財(cái)政四項(xiàng)改革的關(guān)系 部門(mén)預(yù)算在整個(gè)財(cái)政運(yùn)行機(jī)制改革部門(mén)預(yù)算在整個(gè)財(cái)政運(yùn)行機(jī)制改革中的地位是顯而易見(jiàn)的，但是一項(xiàng)改革中的地位是顯而易見(jiàn)的，但是一項(xiàng)改革必須要有其他三項(xiàng)改革配合才能成功，必須要有其他三項(xiàng)改革配合才能成功，不然，部門(mén)預(yù)算做得再好，也不能算成不然，部門(mén)預(yù)算做得再好，也不能算成功。功。四項(xiàng)改革是相輔相成的，只有整體四項(xiàng)改革是相輔相成的，只有整體推進(jìn)，部門(mén)預(yù)算才能做到規(guī)范。推進(jìn)，部門(mén)預(yù)算才能做到規(guī)范。具體要求做到具體要求做到：1、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；、人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策；2、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定額管理；、日常公用經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格實(shí)行定

10、額管理；3、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)化，項(xiàng)目支出要體現(xiàn)、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)化，項(xiàng)目支出要體現(xiàn)效率；效率；4、預(yù)算的編制要有規(guī)范的程序；、預(yù)算的編制要有規(guī)范的程序；5、部門(mén)預(yù)算要與其他三項(xiàng)改革整體推、部門(mén)預(yù)算要與其他三項(xiàng)改革整體推進(jìn)；進(jìn)；6、部門(mén)預(yù)算要使用統(tǒng)一的軟件，并實(shí)、部門(mén)預(yù)算要使用統(tǒng)一的軟件，并實(shí)行新的政府收支分類(lèi)科目。行新的政府收支分類(lèi)科目。夯實(shí)部門(mén)預(yù)算基礎(chǔ)夯實(shí)部門(mén)預(yù)算基礎(chǔ)n n“e財(cái)財(cái)”軟件是部門(mén)預(yù)算編制的管理平臺(tái)，軟件是部門(mén)預(yù)算編制的管理平臺(tái)，為改革提供技術(shù)支撐為改革提供技術(shù)支撐n n新的政府收支科目體系更有利于部門(mén)預(yù)新的政府收支科目體系更有利于部門(mén)預(yù)算改革的規(guī)范與細(xì)化算改革的規(guī)范與細(xì)化新的政府收支分

11、類(lèi)體系n n政府收支分類(lèi)科目體系的特點(diǎn)政府收支分類(lèi)科目體系的特點(diǎn)n n改革的主要內(nèi)容改革的主要內(nèi)容政府收支分類(lèi)體系涵蓋的范圍更廣；政府收支分類(lèi)體系涵蓋的范圍更廣；政府收支分類(lèi)體系涵蓋的范圍更廣；政府收支分類(lèi)體系涵蓋的范圍更廣；政府收支分類(lèi)體系能政府收支分類(lèi)體系能政府收支分類(lèi)體系能政府收支分類(lèi)體系能“雙維雙維雙維雙維”地反映（控制）地反映（控制）地反映（控制）地反映（控制）政府支出；政府支出；政府支出；政府支出；政府收支分類(lèi)采取漸進(jìn)的改革方法。政府收支分類(lèi)采取漸進(jìn)的改革方法。政府收支分類(lèi)采取漸進(jìn)的改革方法。政府收支分類(lèi)采取漸進(jìn)的改革方法。政府收支分類(lèi)政府收支分類(lèi)完整反映政府完整反映政府完整反映政

12、府完整反映政府收入的來(lái)源和收入的來(lái)源和收入的來(lái)源和收入的來(lái)源和性質(zhì)。性質(zhì)。性質(zhì)。性質(zhì)。完整反映政府各完整反映政府各完整反映政府各完整反映政府各項(xiàng)職能。如：國(guó)項(xiàng)職能。如：國(guó)項(xiàng)職能。如：國(guó)項(xiàng)職能。如：國(guó)防、教育防、教育防、教育防、教育明細(xì)反映各項(xiàng)支出明細(xì)反映各項(xiàng)支出明細(xì)反映各項(xiàng)支出明細(xì)反映各項(xiàng)支出具體用途。如：工具體用途。如：工具體用途。如：工具體用途。如：工資、會(huì)議費(fèi)資、會(huì)議費(fèi)資、會(huì)議費(fèi)資、會(huì)議費(fèi)改革的主要內(nèi)容改革的主要內(nèi)容支出支出功能分類(lèi)功能分類(lèi)支出支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)收入分類(lèi)收入分類(lèi)稅收收入稅收收入非稅收入非稅收入進(jìn)口消費(fèi)品進(jìn)口消費(fèi)品進(jìn)口消費(fèi)品進(jìn)口消費(fèi)品消費(fèi)稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅類(lèi)（類(lèi)（6 6

13、）款（款（4040多）多）目（目（700700多）多）項(xiàng)（項(xiàng)（300300多）多）國(guó)有企業(yè)消費(fèi)稅國(guó)有企業(yè)消費(fèi)稅集體企業(yè)消費(fèi)稅集體企業(yè)消費(fèi)稅增值稅增值稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入分類(lèi)收入分類(lèi)醫(yī)療衛(wèi)生醫(yī)療衛(wèi)生國(guó)防國(guó)防小學(xué)教育小學(xué)教育小學(xué)教育小學(xué)教育高等教育高等教育高等教育高等教育類(lèi)（類(lèi)（1 17 7）款（款（1 17070多）多）項(xiàng)（項(xiàng)（11001100多）多）支出功能分類(lèi)支出功能分類(lèi)抗旱抗旱抗旱抗旱水土保持水土保持水土保持水土保持普通教育普通教育水水 利利農(nóng)林水事務(wù)農(nóng)林水事務(wù)教育教育如何使用功能科目如何使用功能科目“兩個(gè)剔除兩個(gè)剔除”：l特殊經(jīng)費(fèi)剔除l特殊單位剔除“一個(gè)歸位一個(gè)歸位”：l剔除后的支出歸入本單位相應(yīng)科目房屋建筑物購(gòu)建房屋建筑物購(gòu)建專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置類(lèi)（類(lèi)（1 12 2）款（款（9090多）多）支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)工資福利支出工資福利支出基本建設(shè)支出基本建設(shè)支出對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)移支付謝謝大家！