銀行會計 練習四答案

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1、練 習 A1 xx縣 農(nóng) 業(yè) 銀 行 的 開 戶 單 位 XX縣 農(nóng) 機 公司 辦 理 電 匯 業(yè) 務(wù) ， 匯 往 乙 地 工 商 銀 行 的開 戶 單 位 xx機 械 廠 支 付 貨 款 78000元 ，通 過 同 城 工 商 銀 行 將 款 項 匯 出 。 編 制 xx縣 農(nóng) 業(yè) 銀 行 會 計 分 錄 。 借 ： 活 期 存 款 農(nóng) 機 公 司 戶 78000 貸 ： 同 業(yè) 存 放 款 項 工 行 戶 78000 2.根 據(jù) 上 述 業(yè) 務(wù) 編 制 xx縣 工 商 銀 行 會 計 分錄 和 乙 地 工 商 銀 行 會 計 分 錄 。 1） XX縣 工 行 分 錄 借 ： 存 放 同 業(yè)

2、 款 項 農(nóng) 行 戶 78000 貸 ： 清 算 資 金 往 來 780002） 乙 地 工 商 銀 行 會 計 分 錄 借 ： 清 算 資 金 往 來 78000 貸 ： 活 期 存 款 -機 械 廠 戶 78000 3 xx縣 農(nóng) 業(yè) 銀 行 開 戶 單 位 縣 紡 織 印 染 廠 電匯 20,000元 ， 收 款 單 位 是 乙 地 中 國 銀 行開 戶 的 xx技 術(shù) 進 出 口 公 司 因 當 地 沒 有中 國 銀 行 機 構(gòu) ， 通 過 乙 地 農(nóng) 業(yè) 銀 行 轉(zhuǎn) 劃 。編 制 xx縣 農(nóng) 業(yè) 銀 行 會 計 分 錄 。 借 ： 活 期 存 款 -紡 織 印 染 廠 戶 20000

3、 貸 ： 清 算 資 金 往 來 20000 4.根 據(jù) 上 述 業(yè) 務(wù) ， 編 制 乙 地 農(nóng) 業(yè) 銀 行 會 計分 錄 和 中 國 銀 行 會 計 分 錄 1） 乙 地 農(nóng) 業(yè) 銀 行 會 計 分 錄 借 ： 清 算 資 金 往 來 20000 貸 ： 同 業(yè) 存 放 款 項 中 行 戶 200002） 乙 地 中 國 銀 行 會 計 分 錄 借 ： 存 放 同 業(yè) 款 項 -農(nóng) 行 戶 20000 貸 ： 活 期 存 款 -技 術(shù) 進 出 口 公 司 戶 20000 5. x x市 農(nóng) 業(yè) 銀 行 因 季 節(jié) 性 需 要 向 同 城 市工 商 銀 行 拆 借 資 金 100000元 ，

4、經(jīng) 人 民 銀行 批 準 ， 同 意 辦 理 拆 借 手 續(xù) 編 制 市 農(nóng)業(yè) 銀 行 、 市 工 商 銀 行 、 市 人 民 銀 行 的 會計 分 錄 1） 農(nóng) 業(yè) 銀 行 借 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 100000 貸 ： 同 業(yè) 拆 入 工 行 戶 100000 2） 工 商 銀 行 分 錄 借 ： 拆 放 同 業(yè) -農(nóng) 行 戶 100000 貸 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 1000003） 人 民 銀 行 分 錄 借 ： 工 商 銀 行 存 款 100000 貸 ： 農(nóng) 業(yè) 銀 行 存 款 100000 1.根 據(jù) 資 料 （ 一 ） 作 出 工 行 、 農(nóng) 行 、

5、中 行 、 人 行轉(zhuǎn) 賬 分 錄 。 工 行 ： 應(yīng) 收 票 據(jù) 77530820 應(yīng) 付 票 據(jù) 103537890 應(yīng) 付 差 額 = 103537890 77530820 =26007070 農(nóng) 行 ： 應(yīng) 收 票 據(jù) 128585710 應(yīng) 付 票 據(jù) 105608770 應(yīng) 收 差 額 = 128585710 105608770 =22976940 中 行 ： 應(yīng) 收 票 據(jù) 55343310 應(yīng) 付 票 據(jù) 52313180 應(yīng) 收 差 額 = 55343310 52313180 =3030130 工 行 分 錄 ： 借 ： 同 城 票 據(jù) 交 換 清 算 26007070 貸 ：

6、 存 放 中 央 銀 行 款 項 26007070農(nóng) 行 分 錄 ： 借 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 22976940 貸 ： 同 城 票 據(jù) 交 換 清 算 22976940中 行 分 錄 ： 借 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 3030130 貸 ： 同 城 票 據(jù) 交 換 清 算 3030130人 民 銀 行 分 錄 ： 借 ： 工 商 銀 行 存 款 26007070 貸 ： 農(nóng) 業(yè) 銀 行 存 款 22976940 中 國 銀 行 存 款 3030130 2.根 據(jù) 資 料 （ 二 ） 作 出 匯 出 行 、 轉(zhuǎn) 匯 行 、 匯入 行 相 關(guān) 會 計 分 錄 （ 二 ）

7、相 互 轉(zhuǎn) 匯 業(yè) 務(wù) 如 下 ： 1.甲 地 某 中 國 銀 行 開 戶 單 位 外 貿(mào) 進 出 口 公司 電 匯 乙 地 某 工 商 銀 行 開 戶 單 位 常 青 茶 葉供 銷 公 司 茶 葉 款 50000元 ， 匯 出 地 為 雙 設(shè)機 構(gòu) 地 區(qū) ， 采 取 先 橫 后 直 的 劃 款 方 式 。 匯 出 行 分 錄 ： 1） 借 ： 活 期 存 款 -外 貿(mào) 進 出 口 公 司 戶 50000 貸 ： 同 業(yè) 存 放 款 項 工 行 戶 50000 2） 轉(zhuǎn) 匯 行 分 錄 ： 借 ： 存 放 同 業(yè) 款 項 中 行 戶 50000 貸 ： 清 算 資 金 往 來 500003）

8、 匯 入 行 分 錄 ：借 ： 清 算 資 金 往 來 50000 貸 ： 活 期 存 款 -常 青 茶 葉 供 銷 公 司 戶 50000 2.甲 地 某 工 商 銀 行 開 戶 單 位 電 池 廠 電 匯 丙 地農(nóng) 業(yè) 銀 行 留 交 李 力 的 退 休 工 資 575元 ， 匯出 匯 入 的 均 為 單 設(shè) 機 構(gòu) ， 款 項 通 過 乙 地 雙方 系 統(tǒng) 的 銀 行 辦 理 轉(zhuǎn) 匯 。1） 匯 出 行 分 錄 ： 借 ： 活 期 存 款 -電 池 廠 戶 575 貸 ： 清 算 資 金 往 來 575 2） 乙 地 工 行 轉(zhuǎn) 匯 行 分 錄 ： 借 ： 清 算 資 金 往 來 575

9、 貸 ： 同 業(yè) 存 放 款 項 農(nóng) 行 戶 5753） 乙 地 農(nóng) 行 轉(zhuǎn) 匯 行 分 錄 ： 借 ： 存 放 同 業(yè) 款 項 工 行 戶 575 貸 ： 清 算 資 金 往 來 5754） 匯 入 行 分 錄 ： 借 ： 清 算 資 金 往 來 575 貸 ： 活 期 存 款 李 力 戶 575 3.根 據(jù) 資 料 （ 三 ） 作 出 工 行 虹 口 支 行 、 建行 徐 匯 支 行 、 人 行 上 海 市 分 行 在 資 金 拆 借時 和 歸 還 時 的 會 計 處 理 。 （ 三 ） 同 業(yè) 拆 借 的 業(yè) 務(wù) 如 下 ：上 海 市 工 商 銀 行 虹 口 支 行 向 上 海 市 建

10、設(shè) 銀行 徐 匯 支 行 拆 借 資 金 2000000元 ,1個 月 期滿 時 還 本 付 息 。 假 定 拆 借 利 率 為 每 月 3 ） A、 拆 入 時1） 工 行 虹 口 支 行 分 錄 ： 借 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 2000000 貸 ： 同 業(yè) 拆 入 建 行 徐 匯 支 行 戶 2000000 2） 建 行 徐 匯 支 行 分 錄 借 ： 拆 放 同 業(yè) 工 行 虹 口 支 行 2000000 貸 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 20000003） 人 行 分 錄 ： 借 ： 建 設(shè) 銀 行 存 款 徐 匯 支 行 戶 2000000 貸 ： 工 商 銀 行

11、 存 款 -虹 口 支 行 戶 2000000 B、 歸 還 時 ：1） 工 行 虹 口 支 行 分 錄 ： 借 ： 同 業(yè) 拆 入 建 行 徐 匯 支 行 戶 2000000 金 融 機 構(gòu) 往 來 支 出 拆 借 資 金 利 息 支 出 戶 6000 貸 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 20060002） 建 行 徐 匯 支 行 分 錄 ： 借 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 2006000 拆 放 同 業(yè) 工 行 虹 口 支 行 戶 2000000 金 融 機 構(gòu) 往 來 收 入 拆 借 資 金 利 息 收 入 戶 6000 3） 人 民 銀 行 分 錄 ： 借 ： 工 商 銀

12、行 存 款 -虹 口 支 行 戶 2006000 貸 ： 建 設(shè) 銀 行 存 款 徐 匯 支 行 戶 2006000 練 習 C： 商 業(yè) 銀 行 向 人 行 存 取 款 的 核 算 1.工 商 銀 行 x x支 行 在 其 開 戶 銀 行 提 取 現(xiàn) 金9000萬 元 。 工 商 銀 行 x x支 行 ： 借 ： 現(xiàn) 金 90000000 貸 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 90000000 人 民 銀 行 x x支 行 ： 借 ： 工 商 銀 行 存 款 90000000 貸 ： 現(xiàn) 金 90000000 2.農(nóng) 業(yè) 銀 行 x x支 行 將 超 過 庫 存 限 額 的 現(xiàn) 金600萬

13、 元 存 入 人 民 銀 行 。農(nóng) 業(yè) 銀 行 x x支 行 ：借 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 6000000 貸 ： 現(xiàn) 金 6000000人 民 銀 行 x x支 行 ：借 ： 現(xiàn) 金 6000000 貸 ： 農(nóng) 業(yè) 銀 行 存 款 6000000 練 習 D、 支 票 退 票 的 核 算1.本 日 二 場 交 換 提 入 無 錫 農(nóng) 行 梁 溪 支 行 提 交的 本 行 開 戶 單 位 職 業(yè) 技 術(shù) 學 院 簽 發(fā) 的 轉(zhuǎn)賬 支 票 ， 金 額 300000元 ， 付 款 人 賬 戶 無款 支 付 ， 處 理 帳 務(wù) 。 借 ： 其 他 應(yīng) 收 款 退 票 戶 300000 貸

14、 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 300000 2.次 日 一 交 ， 將 昨 日 提 入 的 需 退 票 的 開戶 單 位 職 業(yè) 技 術(shù) 學 院 開 立 的 300000元的 轉(zhuǎn) 賬 支 票 提 出 交 換 ， 處 理 賬 務(wù) 。 借 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 300000 貸 ： 其 他 應(yīng) 收 款 退 票 戶 300000 w 3. 下 午 第 二 場 交 換 后 接 到 無 錫 交 行 營 業(yè)部 的 退 票 電 話 ， 為 本 行 收 款 單 位 長 風 公司 提 交 的 轉(zhuǎn) 賬 支 票 ， 金 額 50000元 ， 需退 票 ， 對 方 銀 行 當 日 不 能 退 回 ， 處 理 帳務(wù) 。 借 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 50000 貸 ： 其 他 應(yīng) 付 款 退 票 戶 50000 4.今 日 一 場 交 換 收 到 無 錫 交 行 營 業(yè) 部 退 回的 轉(zhuǎn) 賬 支 票 ， 金 額 50000元 。 處 理 賬 務(wù) 。 借 ： 其 他 應(yīng) 付 款 退 票 戶 50000 貸 ： 存 放 中 央 銀 行 款 項 50000