農(nóng)商銀行信用風險控制分析

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1、 農(nóng)商銀行信用風險控制分析 一、緒論 （一）研究背景和意義。在2004年6月，巴塞爾委員會頒布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，協(xié)議中對現(xiàn)代全球商業(yè)銀行所面臨的風險進行了詳細的劃分和理論界定。一共分為三塊，信用風險，操作風險，市場風險。首當其沖，在《有限銀行監(jiān)管的核心原則》中明確提出信用風險是商業(yè)銀行面臨的主要風險類別。以后很長時間里，《巴塞爾新資本協(xié)議》被作為商業(yè)銀行開展業(yè)務監(jiān)督管理的基本準則在全球廣為流行。在08年經(jīng)濟危機后，我國的市場經(jīng)濟不斷好轉(zhuǎn)，通過政府在區(qū)間和定向調(diào)控并向?qū)嵤┑恼吆暧^調(diào)控的引導下，我國經(jīng)濟持續(xù)勇攀高峰，實現(xiàn)快速增長。但近年來由于互聯(lián)網(wǎng)的崛起，造成的直接影響就是實

2、體經(jīng)濟不景氣，而且銀行信貸的下滑和實際利率的上升又進一步?jīng)_擊了企業(yè)的經(jīng)營，很多中小企業(yè)已經(jīng)瀕臨破產(chǎn)甚至已經(jīng)倒閉。在如此境況下，國內(nèi)企業(yè)的信用水平有了一定幅度的下降，而中小城市的商業(yè)銀行多是以對企業(yè)放貸為主要經(jīng)營業(yè)務，信用的降低勢必導致銀行貸款回收的風險增加。目前商業(yè)銀行對客戶的信用風險評估多數(shù)是依據(jù)財務指標進行的，財務指標只能從靜態(tài)和定量的角度分析風險，無法準確預測客戶未來的信用還貸能力，局限性很大。平衡計分卡可以用作績效管理評價，因為其通過財務，客戶，業(yè)務流程，學習與成長四個層面選取的評價指標可以動態(tài)、定性的反應企業(yè)的財務狀況，正好補充了傳統(tǒng)財務評價分析的不足。把平衡計分卡和傳統(tǒng)財務分析相結(jié)

3、合，是一個突破性的創(chuàng)新，可以幫助銀行信貸人員更好的把握企業(yè)真實的還貸水平。（二）文獻綜述。世界最早使用平衡計分卡的企業(yè)是AnalogDevice（1987），其后卡普蘭發(fā)現(xiàn)這個工具對進行了相關(guān)的理論研究。他在《哈佛商業(yè)評論》上發(fā)表了《平衡計分卡：推進業(yè)績提升的評價指標體系》，首次公開把平衡計分卡認定為一種新型的業(yè)績評價體系。沈漣波（2008）對平衡計分卡的內(nèi)部控制體系進行了升級改造，使得其可以節(jié)約成本的同時內(nèi)部控制的效果也明顯提升。遲駿（2011）在研究過大量文獻后找到了平衡積分卡在國內(nèi)無法有限實施的原因，并且總結(jié)出相關(guān)的解決方案。李宋嵐、劉嫦娥（2014）完成了平衡計分卡和商業(yè)銀行績效管理相

4、結(jié)合的構(gòu)建，對相關(guān)指標和權(quán)重的選擇有了初步的探索。隨著社會的發(fā)展，國內(nèi)越來越多的企業(yè)采取平衡計分卡作為業(yè)績評價的手段，商業(yè)銀行也更加注重非財務指標的影響?，F(xiàn)有的風險控制手段未能將平衡計分卡納入其中，所以探索商業(yè)銀行如何將平衡計分卡納入風險控制具有一定的前瞻性。（三）可行性分析。要將銀行風險控制和平衡計分卡相結(jié)合，首先需要確定的是兩者的結(jié)合具有可行性。東京三菱銀行美國總部就曾利用平衡計分卡進行風險評估，這證明了把銀行風險控制和平衡計分卡相結(jié)合不僅是有理論基礎(chǔ)而且是有實踐操作的。平衡計分卡和商業(yè)銀行風險系統(tǒng)有很多共同點：通觀全局、全面展開、實時考核、終極目標一致、全員參與、戰(zhàn)略層面實施等。這些共同

5、點決定了兩者的結(jié)合不僅是可行的也是相互補充促進的。結(jié)合后不僅可以加強員工風險防范意識而且可以提高商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績和自身形象。（四）創(chuàng)新點。本文通過將平衡計分卡融入商業(yè)銀行風險管控當中，極具創(chuàng)新性的提出了新的商業(yè)銀行風險控制體系，有利于增強商業(yè)銀行的競爭力和經(jīng)營業(yè)績，改變商業(yè)銀行現(xiàn)階段經(jīng)營狀況不善業(yè)績下滑的困境。 二、基于平衡計分卡的商業(yè)銀行信用風險評估系統(tǒng)的設(shè)計 （一）理論基礎(chǔ)。針對平衡計分卡的構(gòu)建方法有很多種可以選擇：杜邦分析法、沃爾評級法、駱駝評級法、層次分析法等。下面簡單介紹下這幾種方法。杜邦分析法是通過將凈資產(chǎn)收益率分解為幾種財務比率的乘積，由這幾種財務比率再往下

6、垂直細分，從而可以直觀的得到各種財務指標在經(jīng)營業(yè)績中的重要程度。駱駝評級法是商業(yè)銀行的一種等級評價制度，以評價風控能力為主，評價內(nèi)容包括資本充足性、管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況、流動性等，兼顧銀行規(guī)模、業(yè)務復雜度等多個方面，將單項評分和整體評分相結(jié)合，定性和定量相結(jié)合。沃爾評級法是將選定的相關(guān)財務比率進行線性組合后賦予特定權(quán)重，通過對比標準比率，計算各指標得分和指標的總體分數(shù)，來對企業(yè)信用風險水平進行評判。層次分析法是將與決策相關(guān)的因素分解為多種財務指標，在此基礎(chǔ)上進行定性和定量分析的方法。（二）評估系統(tǒng)指標設(shè)置。1.指標選取。任何財務工具都不能進行照搬照抄，不然只能夠?qū)е聦嵤┦』蛘咝Ч跷?/p>

7、。對于不同的企業(yè)，平衡計分卡財務指標選取的側(cè)重點都是不同的，在此不對各行各業(yè)選擇什么樣的財務指標進行細致說明，因為哪怕是同一行業(yè)，企業(yè)的基本狀況都各不相同，經(jīng)營狀況也千差萬別，無法制定統(tǒng)一的財務評價指標。但是我們在對企業(yè)進行財務指標的選取時可以有共同的指導方針，下面是我總結(jié)的財務指標選取的幾個基本原則。（1）目標清晰明確。我們在選取指標時，全程都要考慮為什么要選取某個指標，這個指標對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果有什么影響。我們的目的是進行風險防控，所選的指標必須能夠以風險防控為導向。（2）指標動靜結(jié)合。傳統(tǒng)的財務分析只選擇企業(yè)的靜態(tài)指標，無法反應企業(yè)在未來的經(jīng)營狀況，這種弊端會嚴重影響商業(yè)銀行對企

8、業(yè)信用風險的評估。所以我們不僅要有能反映當前財務狀況的指標，即靜態(tài)的指標，也要能夠選取反映未來企業(yè)發(fā)展趨勢的指標，即動態(tài)指標。2018年第01期下旬刊（總第685期）時代金融TimesFinanceNO.01，2018（CumulativetyNO.685）（3）定性定量相結(jié)合。銀行在選擇財務分析時，不僅要考慮那些可以計算出來可以明確用數(shù)字表示出來的指標，即定量分析，還要能夠?qū)W會做定性分析，因為單純的數(shù)字可能會誤導判斷。而且有些指標確實難以獲取具體的數(shù)據(jù)，這時我們就可以通過定性分析來進行宏觀的把握。（4）財務和非財務指標相結(jié)合。銀行在選擇指標時，已經(jīng)不僅僅只考慮財務層面的指標，必須還要考慮非財

9、務層面的指標。就像對一個人的判斷不能僅僅通過收入下結(jié)論，還要考慮如何做事的，周邊人如何評價的。只有這樣，銀行才能夠?qū)ζ髽I(yè)有一個更加立體的了解，不至于一葉障目。2.確定各項指標權(quán)重。在對財務、客戶、內(nèi)部流程、學習與成長四個層面的財務指標選取后，下面我們要對各個具體指標進行權(quán)重分配。目前國內(nèi)對平衡計分卡指標權(quán)重分配研究和應用最成熟的當屬層次分析法，所以我們可以直接使用層次分析法去進行權(quán)重分配。 三、新信用評估系統(tǒng)在安徽蚌埠農(nóng)商行的案例研究 （一）安徽蚌埠農(nóng)商銀行基本情況。安徽蚌埠農(nóng)商行的前身是農(nóng)村信用貸款合作社，早前貸款發(fā)放采用五戶聯(lián)保的辦法。于2006年4月30日取得蚌埠市工

10、商行政管理局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，正式更名為安徽蚌埠農(nóng)商銀行。經(jīng)營范圍包括：辦理存款、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、國內(nèi)結(jié)算業(yè)務；個人儲蓄業(yè)務；代理收付款項及受托代辦保險業(yè)務；買賣政府債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；辦理資金融通調(diào)劑業(yè)務等。截止目前，共有在職員工417人，其中具有專業(yè)技術(shù)職稱的有112人。總部內(nèi)設(shè)公司銀行部、零售銀行部、科技部、授信評審部、運營管理部、不良資產(chǎn)資產(chǎn)管理中心、同業(yè)票據(jù)部、計劃財務部、辦公室、人力資源部、監(jiān)察保衛(wèi)部、合規(guī)部、風險管理部、審計部、后勤管理部15個職能部門。全市共有1家營業(yè)部、11家支行、37家分理處（不包括市以下級）。2015年末公司存款總額突破100億元

11、大關(guān)。信用風險現(xiàn)狀分析：在對安徽蚌埠農(nóng)商銀行2013到2015年的年度報告分析后，我摘錄了相關(guān)的數(shù)據(jù)，下面的表格是我歸納的安徽蚌埠農(nóng)商銀行的貸款回收情況。從表格可以看出，2013年到2015年安徽蚌埠農(nóng)商行的不良貸款率節(jié)節(jié)攀升，特別是2015年，是2014年不良貸款率的2.5倍左右。由此我們可以推斷安徽蚌埠農(nóng)商行的信用風險評估機制在當前形勢下已經(jīng)不再適用，需要對其加以改進。從表格中還可以看出安徽蚌埠農(nóng)商銀行的單一貸款集中度和單一集團客戶授信度很高，這種惡性捆綁急需得到改善，不然很容易被客戶倒逼放貸，還有必須對集團客戶進行嚴格審核，避免成為隱形憂患。本文中只研究如何降低不良貸款率，對其它內(nèi)容暫不

12、做研究。 四、新信用評估系統(tǒng)在安徽蚌埠農(nóng)商行的應用 （一）新平衡計分卡框架。（二）安徽蚌埠農(nóng)商銀行指標的選取。首先需要進行指標的選擇，根據(jù)上文中的原則我們就以下四個維度選取相關(guān)二級指標。財務層面：流動比率、速動比率、營業(yè)收入增長率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)報酬率等。這類指標不僅可以精確客戶的信用風險情況，還能夠督促改善銀行當前的財務狀況，一舉兩得?？蛻魧用妫盒袠I(yè)風險、品牌知名度、市場占有率、供需情況、行業(yè)影響力、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售完成度等。這類指標不僅有動態(tài)指標也有靜態(tài)指標，不僅需要定量分析還需要定性分析，可以很全面的了解企業(yè)實際情況。內(nèi)部流程層面：內(nèi)控能力、產(chǎn)品質(zhì)量把控

13、、管理費用率、核心員工能力、存貨周轉(zhuǎn)率、制度效力等。這類指標可以讓銀行充分了解企業(yè)內(nèi)部真實管理水平，而不僅僅只是外在的數(shù)據(jù)。企業(yè)的內(nèi)部控制流程可以給銀行提供預警信號，因為企業(yè)無法償還債務除了銷售不抵成本，第二大原因就是內(nèi)部流程的紊亂。僅僅靠企業(yè)經(jīng)過粉飾的財務報表是看不出什么確定的結(jié)論的。學習與成長層面：政府支持力度、銷售增長率、員工滿意度、日常培訓周期、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等。這類指標可以反應出企業(yè)和員工對未來的信心，間接可以看出企業(yè)當前的實際狀況。（三）安徽蚌埠農(nóng)商銀行各項指標的權(quán)重。上文中已經(jīng)說過，目前對平衡計分卡四個維度的指標權(quán)重分配使用最成熟的方法是層次分析法，為了能夠更準確的反應結(jié)果，我決定

14、借用前輩們的經(jīng)驗利用層次分析法來進行權(quán)重分配。1.層次分析法應用步驟。（1）構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型（上文中已經(jīng)寫明各層面用到的二級指標）。（2）構(gòu)建判斷矩陣。這里可以采用調(diào)查問卷的方法對每個指標的重要程度進行評分（具體的調(diào)查問卷如何實施這里不再贅述），將結(jié)果進行指標間的對比分析其間的關(guān)系然后建立矩陣。（3）相對權(quán)重。通過上面的矩陣計算每行所有指標的幾何平均值。（4）一致性檢驗。如果CR 五、結(jié)論和展望 通過用平衡計分卡進行銀行的客戶信用風控，我們可以很全面的反應企業(yè)的實際情況，有效降低不良貸款率，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。平衡計分卡融入商業(yè)銀行信用風控僅僅是一個試點，相信在未來會有更多的人才

15、投入此領(lǐng)域的研究，開拓更多有效的風控手段，成果也將更加廣泛，讓我們拭目以待! 參考文獻 [1]章彰，于雅寧.論商業(yè)銀行的信用風險管理[[J].新金融，2002，07:20-22. [2]龍威.我國商業(yè)銀行企業(yè)集團客戶信用風險管理研究[D].復旦大學，2009. [3]黃中全.平衡計分卡在商業(yè)銀行客戶信用評級中的應用[[D].重慶大學，2005. [4]李勤.平衡計分卡實施與應用的難點分析[[J].財會通訊，2006(06):112-117. [5]苗愛紅.對我國商業(yè)銀行風險控制的思考[[J].會計之友，2011(23):85-87. [6]鞠占玲.平衡計分卡的應用及其改進[J].企業(yè)管理，2014(12). 5