談養(yǎng)老保險個人賬戶的實帳化(1)

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1、談養(yǎng)老保險個人賬戶的實帳化(1) 內(nèi)容摘要：個人賬戶空賬是制度轉(zhuǎn)變的內(nèi)生效應(yīng)，它嚴重影響了我國養(yǎng)老保險改革的進程。個人賬戶實賬化是解決這一問題的關(guān)鍵。我們可以通過明確責任，共同分擔原則，采取加大財政支付力度、控制替代率、開征社會保障收入稅、調(diào)整個人賬戶的收益率和完善制度等方法來填實空賬，促進我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展?！　￡P(guān)鍵詞：個人賬戶 空賬 實賬化　　由于中國養(yǎng)老保險改革后的新制度在基金的管理模式上實行的是社會統(tǒng)籌和個人賬戶混賬管理，使得個人賬戶成為名義上的空賬?？召~的一部分是人為轉(zhuǎn)嫁隱性債務(wù)危機的結(jié)果，隱性債務(wù)及其附帶的債務(wù)決定了空賬的大體規(guī)模。

2、隨著新制度的運行，社會統(tǒng)籌資金缺口問題將日益嚴峻，隱性債務(wù)將逐漸顯現(xiàn)。這些問題已引起社會各界廣泛的關(guān)注。　　個人賬戶空賬產(chǎn)生的原因　　轉(zhuǎn)制成本　　個人賬戶空賬是制度轉(zhuǎn)變的內(nèi)生效應(yīng)，我國以前實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老模式，而現(xiàn)在改革為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險模式，這就涉及到一個巨大的轉(zhuǎn)制成本。由于老年人沒有個人賬戶積累，中年人的賬戶積累不足，而經(jīng)歷過現(xiàn)收現(xiàn)付制的人員數(shù)量十分龐大，在沒有外部資金注入的情況下，這部分賬戶就成為空賬?！　≈贫仍O(shè)計缺陷　　按現(xiàn)制度設(shè)計，個人賬戶和社會統(tǒng)籌賬戶實行的是混賬管理。離退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放所需費用，不管是個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放，還是基礎(chǔ)養(yǎng)老金等其他養(yǎng)老金的發(fā)放

3、，都從“養(yǎng)老保險基金專戶”中開支，剩余部分留作積累。由于養(yǎng)老保險基金絕大部分用于當年養(yǎng)老金發(fā)放，養(yǎng)老保險基金積累額遠小于職工個人賬戶記賬額，這造成了個人賬戶空賬。而且由于混賬式管理，造成了資金管理混亂，就如同會計和出納是同一人的效果，賬目的收支十分不清。這種管理體制也容易發(fā)生官僚行為，加大制度外開支，進而加劇了養(yǎng)老保險賬戶的空賬化。　　人口老齡化的壓力　　由于個人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放是按積累額的總數(shù)除以120，那就意味著個人賬戶的實際發(fā)放只能維持10年。隨著生活水平的提高，人們預(yù)期壽命普遍延長。那意味著在未來，新人的個人賬戶積累也將出現(xiàn)空賬。如果這種狀況不果斷地加以制止，空賬積累的數(shù)額將會越來越大

4、?！　∑渌蛩亍　〈罅康奶崆巴诵莺蛯ζ涞谋O(jiān)管不力，加劇了空賬化的進程。養(yǎng)老保險覆蓋面不全，收繳率不高，繳費工資基數(shù)不實，導(dǎo)致多數(shù)省份近兩年基金收支出現(xiàn)赤字，過早動用積累，使得部分空賬變?yōu)橥耆召~的可能性大為增強。從1997年開始，全國有5個地區(qū)的養(yǎng)老保險基金收不抵支，1998年擴大到21個，1999年達到25個，有的地區(qū)甚至出現(xiàn)發(fā)不出退休金的現(xiàn)象?！　€人賬戶實賬化的意義　　個人賬戶實賬化是社會統(tǒng)籌和個人賬戶兩者進行分開管理的基礎(chǔ)　　它有助于現(xiàn)行制度的平穩(wěn)運行，避免倒退為現(xiàn)收現(xiàn)付制。筆者認為，對此問題的解決既是一國綜合實力的體現(xiàn)，也是政府誠信和國民共擔風險的體現(xiàn)。如果政府不明確責任，盡快將個人

5、賬戶做實，基金缺口將越來越大，財政最后將很難兜底?！　€人賬戶實賬化有利于個人賬戶基金保值增值和維護參保者的利益　　由于個人帳戶實賬可以執(zhí)行市場化運作，個人賬戶資金便可享受到經(jīng)濟快速增長的成果，達到保值增值的目的，既維護了參保者的利益，又增強了參保者的信心，且弱化了人口老齡高峰養(yǎng)老金支付的風險。另外，個人賬戶還可更加明確個人在養(yǎng)老保險中的責任，進而有助于參保者加強對單位繳費的監(jiān)督，有利于減少拒繳、少繳現(xiàn)象的發(fā)生?！　€人賬戶實賬化有利于社會保障事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展　　它不僅可以避免社會統(tǒng)籌和個人賬戶混賬管理的局面，而且有利于形成規(guī)范的制度結(jié)構(gòu)，為完善社?；鹗袌龌芾頇C制創(chuàng)造條件?！　∽鰧崅€人賬

6、戶的思路與政策建議　　明確政府責任，采取分擔原則　　過去幾十年，國家對老職工一直實行的是低工資、低消費政策，對于他們的承諾則是他們退休后的養(yǎng)老金發(fā)放。老職工為自己長年積累的那部分養(yǎng)老基金已被政府作為生產(chǎn)基金直接用于國有企業(yè)的投資。以前，我國社會保障實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，而現(xiàn)在實行的是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分累積模式，這樣的轉(zhuǎn)制成本若轉(zhuǎn)嫁給任何個人和企業(yè)都是無法單獨承受的，而順利實現(xiàn)社會保障制度的改革，落實并解決轉(zhuǎn)制成本是非常關(guān)鍵的。從理論上說國家應(yīng)該且必須承擔起轉(zhuǎn)制成本，但在實踐中又幾乎不具有現(xiàn)實性。因而由國家、企業(yè)和個人共同分擔轉(zhuǎn)制成本并按照一定的比例進行分解，是較為理性的可行的政策方案，政府在此承擔主要責任。故國家現(xiàn)應(yīng)該著手中老年職工養(yǎng)老金隱性負債的精算，通過確定需要補償?shù)膶ο笕后w、補償?shù)幕菊吆脱a償?shù)臉藴剩M快算出轉(zhuǎn)制成本的實際總額度。在三方責任明確的情況下，通過有計劃的、穩(wěn)妥的、多管齊下的方法進行化解。而政府應(yīng)該彌補的空缺額度，應(yīng)將責任明確。由于中老年人的退休時間擁有一定的跨度，所以國家可以一次性注入資金，或分批、分階段注入資金。先向即將退休的老年人帳戶注入資金，中年人賬戶空賬運行，再逐步注入資金。共2頁: 1 [2] 下一頁 論文出處(作者):人壽保險公司價值評估研究