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1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育,企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),第一講：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范,,第一章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范概論,第一節(jié) 內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展 一、內(nèi)部控制的概念 二、內(nèi)部控制產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?三、內(nèi)部控制的執(zhí)行范圍,第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架 一、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 二、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 (1)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 (2)企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引 (3)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引,第二章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范,第一節(jié) 總則 一、基本規(guī)范的目的及依據(jù) 二、基本規(guī)范的內(nèi)容與適用范圍 三、基本規(guī)范的基本目標(biāo) 四、內(nèi)部控制的基本原則 五、內(nèi)部控制實(shí)施的要求,第二節(jié) 內(nèi)部控制的構(gòu)
2、成要素 一、內(nèi)部環(huán)境------ 重要基礎(chǔ) 二、風(fēng)險(xiǎn)評估------重要環(huán)節(jié) 三、控制活動(dòng)------重要手段 四、信息與溝通-----重要條件 五、監(jiān)督檢查-------重要保證,第三章 組織架構(gòu),第一節(jié) 總則 一、組織架構(gòu)應(yīng)用指引的基本目的及依據(jù) 二、組織架構(gòu)應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、組織架構(gòu)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 一、崗位設(shè)置與工作分工 二、不相容職務(wù)相互分離 三、授權(quán)批準(zhǔn),第三節(jié) 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì) 一、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則 二、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的要求 三、內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì) 第四節(jié) 組織架構(gòu)的運(yùn)行 一、全面梳理 二、全面評估,第四章 發(fā)展戰(zhàn)略,第一節(jié) 總則 一、發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)用指引的
3、目的及依據(jù) 二、發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略的制定 一、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 二、制定發(fā)展戰(zhàn)略,第三節(jié) 發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施 一、必要性 二、具體措施 第四節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略的評估與調(diào)整 一、發(fā)展戰(zhàn)略的評估 二、發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整,第五章 人力資源,第一節(jié) 總則 一、人力資源政策應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、人力資源政策應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、人力資源政策內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 人力資源的引進(jìn)與開發(fā) 一、崗位職責(zé) 二、人力資源計(jì)劃 三、員工招聘 四、員工培訓(xùn),第三節(jié) 人力資源的使用與退出 一、績效考核的含義與程序 二、績效考核的方法 三、績效考核的制度 四、薪酬以及
4、構(gòu)成 五、薪酬制度 六、員工離職,第六章 社會(huì)責(zé)任,第一節(jié) 總則 一、社會(huì)責(zé)任應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、社會(huì)責(zé)任應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、社會(huì)責(zé)任內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán) 一、社會(huì)責(zé)任與企業(yè)發(fā)展 二、職責(zé)分工 三、授權(quán)管理 第三節(jié) 安全生產(chǎn) 一、建立健全安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu) 二、加大安全生產(chǎn)投入和經(jīng)常性維護(hù)管理,第四節(jié) 產(chǎn)品質(zhì)量 一、建立健全產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系 二、嚴(yán)格質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度 三、加強(qiáng)產(chǎn)品售后服務(wù) 第五節(jié) 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約 一、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) 二、依靠科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新，著力開發(fā)利用可再生資源 三、建立完善監(jiān)測考核體系，強(qiáng)化日常監(jiān)控 第六節(jié) 促進(jìn)就
5、業(yè)與員工權(quán)益保護(hù) 一、促進(jìn)就業(yè) 二、保護(hù)員工合法權(quán)益,第七章 企業(yè)文化,第一節(jié) 總則 一、企業(yè)文化應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、企業(yè)文化應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、企業(yè)文化內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 職責(zé)分工 一、企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用 二、職責(zé)分工,第三節(jié) 企業(yè)文化建設(shè) 一、注重塑造企業(yè)核心價(jià)值觀 二、重點(diǎn)打造以主業(yè)為核心的品牌 三、充分體現(xiàn)以人為本的理念 四、強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 五、解決并購組中的文化整合 第四節(jié) 企業(yè)文化的評估 一、著力構(gòu)造企業(yè)文化評估體系 二、構(gòu)建企業(yè)文化評估體系的原則 三、企業(yè)文化評估的內(nèi)容和結(jié)果 四、根據(jù)綜合評估結(jié)果推進(jìn)企業(yè)文化創(chuàng)新,第八章 資
6、金活動(dòng),第一節(jié) 總則 一、資金活動(dòng)應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、資金活動(dòng)應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 第二節(jié) 籌資管理 一、籌資活動(dòng)應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 二、籌資內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制點(diǎn) 三、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 四、籌資決策控制 五、籌資執(zhí)行控制 六、籌資償付控制,第三節(jié) 投資管理 一、投資管理應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 二、投資管理內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制點(diǎn) 三、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 四、投資可行性研究、評估與決策控制 五、投資執(zhí)行控制 六、投資處置控制 第四節(jié) 運(yùn)營資金管理 一、資金管理風(fēng)險(xiǎn) 二、資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 三、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 四、現(xiàn)金和銀行存款的控制 五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理,圖1籌資活動(dòng)流程
7、圖,表1 籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)與控制措施,,圖2 投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程圖,表2 投資業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施,表3 資金運(yùn)營內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施,第九章 采購業(yè)務(wù),第一節(jié) 總則 一、采購業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、采購業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 一、采購的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 二、崗位責(zé)任制與不相容職務(wù)的分離 第三節(jié) 請購與審批控制 一、采購申請 二、采購預(yù)算 三、請購審批,第四節(jié) 采購與驗(yàn)收控制 一、采購控制 二、驗(yàn)收控制 第五節(jié) 付款控制 一、預(yù)付賬款的控制 二、應(yīng)付款項(xiàng)的控制 三、采購款項(xiàng)支付
8、的控制 四、退貨和折讓的控制,第十章 資產(chǎn)管理,第一節(jié) 總則 一、資產(chǎn)管理應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、資產(chǎn)管理應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 存貨 一、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 二、請購與采購控制 三、驗(yàn)收與保管控制 四、領(lǐng)用與發(fā)出控制 五、盤點(diǎn)與處置控制,第三節(jié) 固定資產(chǎn) 一、崗位分工控制 二、授權(quán)批準(zhǔn)控制 三、取得與驗(yàn)收控制 四、使用與維護(hù)控制 五、處置與轉(zhuǎn)移控制 第四節(jié) 無形資產(chǎn) 一、崗位責(zé)任制與不相容職務(wù)的分離 二、取得與驗(yàn)收控制 三、使用與保全控制 四、處置與轉(zhuǎn)移控制,第十一章 銷售業(yè)務(wù),第一節(jié) 總則 一、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、銷售業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的基本目標(biāo)
9、 三、銷售內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 一、銷售內(nèi)部控制的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 二、銷售控制的崗位分工與職責(zé) 三、銷售控制的授權(quán)批準(zhǔn),第三節(jié) 銷售與發(fā)貨控制 一、銷售預(yù)算控制 二、銷售定價(jià)控制 三、賒銷及信用控制 四、銷售流程控制 第四節(jié) 收款控制 一、現(xiàn)銷收款的控制 二、應(yīng)收票據(jù)的控制 三、應(yīng)收賬款的控制 四、壞賬損失的控制,第十二章 研究與開發(fā),第一節(jié) 總則 一、研究與開發(fā)應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、研究與開發(fā)應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、研究與開發(fā)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 一、研究與開發(fā)的類型 二、職責(zé)分工 三、授權(quán)批準(zhǔn),第三節(jié) 立項(xiàng)與研究 一、研究與開發(fā)的立項(xiàng)
10、二、研究成果開發(fā) 三、結(jié)題驗(yàn)收 第四節(jié) 開發(fā)與保護(hù) 一、研究成果的保護(hù) 二、研究成果的后評估,第十三章 工程項(xiàng)目,第一節(jié) 總則 一、工程項(xiàng)目應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、工程項(xiàng)目應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 一、不相容職務(wù)分離 二、工程項(xiàng)目的崗位責(zé)任 三、工程項(xiàng)目的授權(quán)批準(zhǔn) 四、工程項(xiàng)目的一般流程 第三節(jié) 工程立項(xiàng) 一、項(xiàng)目決策的基本原則與程序 二、項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的審查,第四節(jié) 工程招標(biāo)與工程造價(jià) 一、工程招標(biāo) 二、工程投標(biāo) 三、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)和簽訂合同 四、工程項(xiàng)目概預(yù)算的概念 五、工程項(xiàng)目概預(yù)算的編制 六、工程項(xiàng)目概預(yù)算的審查 第五節(jié) 工程
11、建設(shè)與工程竣工 一、工程建設(shè) 二、工程竣工 第六節(jié) 價(jià)款支付控制 一、價(jià)款支付的付款條件控制 二、價(jià)款支付的計(jì)劃控制 三、工程進(jìn)度付款控制 四、工程保留金控制 五、工程價(jià)款支付的審查,工程立項(xiàng)流程,工程招標(biāo)流程,第十四章 擔(dān)保業(yè)務(wù),第一節(jié) 總則 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、擔(dān)保內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第三節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 一、不相容職責(zé)的相互分離 二、授權(quán)批準(zhǔn),第三節(jié) 擔(dān)保評估與審批控制 一、擔(dān)保項(xiàng)目的受理和審查 二、擔(dān)保項(xiàng)目的評估 三、擔(dān)保項(xiàng)目的審批 第四節(jié) 擔(dān)保執(zhí)行控制 一、擔(dān)保合同訂立的控制 二、擔(dān)保項(xiàng)目和被擔(dān)保人的監(jiān)測與報(bào)告 三、擔(dān)保責(zé)任
12、的解除與代償和追償 四、擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理與披露,第十五章 業(yè)務(wù)外包,第一節(jié) 總則 一、業(yè)務(wù)外包應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、業(yè)務(wù)外包應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 一、崗位責(zé)任制與不相容職務(wù)的分離 二、授權(quán)批準(zhǔn) 三、歸口管理,第三節(jié) 外包策略及承包方選擇 一、制定外包策略 二、編制和審議外包項(xiàng)目計(jì)劃書 三、外包業(yè)務(wù)承包方的選擇 四、外包合同協(xié)議 第四節(jié) 外包業(yè)務(wù)流程控制 一、外包業(yè)務(wù)流程管理制度 二、外包業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理制度 三、外包業(yè)務(wù)退款與索賠 四、外包業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及評估,第十六章 財(cái)務(wù)報(bào)告,第一節(jié) 總則 一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露應(yīng)用指引的目的及依
13、據(jù) 二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 崗位分工與職責(zé)安排 一、崗位責(zé)任制 二、職責(zé)安排 第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制 一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度 二、清查資產(chǎn)負(fù)債和會(huì)計(jì)賬目,第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制 一、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 二、報(bào)表附注的編制 三、重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 四、集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 第五節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與報(bào)露及其控制 一、財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送 二、財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì) 三、信息披露,財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程,第十七章 全面預(yù)算,第一節(jié) 總則 一、預(yù)算應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、預(yù)算應(yīng)用指引的的基本目標(biāo) 三、預(yù)算內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批
14、準(zhǔn) 一、健全預(yù)算管理體制 二、崗位分工 三、授權(quán)批準(zhǔn)控制 第三節(jié) 預(yù)算編制控制 一、預(yù)算的形式及其編制 二、預(yù)算的編制程序 三、預(yù)算的編制方法,第四節(jié) 預(yù)算執(zhí)行控制 一、預(yù)算指標(biāo)分解控制 二、預(yù)算執(zhí)行制度控制 三、現(xiàn)金預(yù)算控制 第五節(jié) 預(yù)算調(diào)整控制 一、預(yù)算調(diào)整的條件 二、預(yù)算調(diào)整程序 三、預(yù)算調(diào)整審批 第六節(jié) 預(yù)算分析與考核控制 一、預(yù)算分析控制 二、預(yù)算考核控制,第十八章 合同管理,第一節(jié) 總則 一、合同協(xié)議應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、合同協(xié)議應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、合同協(xié)議內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 一、崗位分工 二、授權(quán)批準(zhǔn) 第三節(jié) 合同協(xié)議編制與審核控制 一、合同協(xié)
15、議編制控制 二、合同協(xié)議審核控制,第四節(jié) 合同協(xié)議訂立控制 一、合同的審批 二、建立合同專用章制度 三、合同訂立的程序控制 第五節(jié) 合同協(xié)議履行控制 一、監(jiān)控合同履行過程 二、合同變更或解除 三、建立合同驗(yàn)收制度 四、建立合同違約處理制度 五、建立合同糾紛處理制度,第十九章 內(nèi)部信息傳遞,第一節(jié) 總則 一、內(nèi)部信息傳遞應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、內(nèi)部信息傳遞應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、內(nèi)部信息傳遞控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 職責(zé)分工 一、必須明確特定的職責(zé) 二、職責(zé)分工,第三節(jié) 信息傳遞 一、信息 二、內(nèi)部信息傳遞 第四節(jié) 內(nèi)部報(bào)告 一、內(nèi)部報(bào)告的形式 二、內(nèi)部報(bào)告的使用,第二十章 信息系統(tǒng),第一節(jié) 總
16、則 一、信息系統(tǒng)一般控制應(yīng)用指引的目的及依據(jù) 二、信息系統(tǒng)一般控制應(yīng)用指引的基本目標(biāo) 三、信息系統(tǒng)一般控制內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 一、崗位分工 二、授權(quán)批準(zhǔn) 第三節(jié) 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制 一、信息系統(tǒng)的開發(fā) 二、信息系統(tǒng)上線、變更與維護(hù),第四節(jié) 信息系統(tǒng)訪問安全 一、設(shè)置軟件操作員的用戶名、密碼和操作權(quán)限 二、安裝網(wǎng)絡(luò)防火墻和防黑客軟件 三、規(guī)范進(jìn)行數(shù)據(jù)記錄與處理 四、定期檢查信息系統(tǒng) 五、建立數(shù)據(jù)保密與備份制度 第五節(jié) 硬件管理 一、建立計(jì)算所信息系統(tǒng)硬件管理制度 二、硬件日常維護(hù) 第六節(jié) 會(huì)計(jì)電算化及其控制 一、建立會(huì)計(jì)電算化管理制度 二、計(jì)算所程序控制,第
17、二十一章 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引,第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的概念 一、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引的目的及依據(jù) 二、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引的基本目標(biāo)及原則 三、內(nèi)部控制評價(jià)的重要作用 第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容 一、內(nèi)部控制評價(jià)--------環(huán)境 二、內(nèi)部控制評價(jià)--------風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制 三、內(nèi)部控制評價(jià)--------控制活動(dòng) 四、內(nèi)部控制評價(jià)--------信息與溝通 五、內(nèi)部控制評價(jià)--------內(nèi)部監(jiān)督評價(jià) 六、內(nèi)部控制評價(jià)--------工作底稿,第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的程序 一、制定評價(jià)工作方案與組成評價(jià)工作組 二、實(shí)施現(xiàn)場測試 三、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 四、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告 五、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的披露或報(bào)送,第二十二章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引,第一節(jié) 總則 一、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引的目的及依據(jù) 二、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引的基本目標(biāo) 三、內(nèi)部控制審計(jì)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié) 第二節(jié) 計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作 一、計(jì)劃審計(jì)工作 二、實(shí)施審計(jì)工作 三、評價(jià)控制缺陷,第三節(jié) 完成審計(jì)工作出具審計(jì)報(bào)告 一、完成審計(jì)工作 二、出具審計(jì)報(bào)告 三、編制審計(jì)工作底稿,
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