《川大學(xué)《商業(yè)銀行管理》第13章.ppt》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《川大學(xué)《商業(yè)銀行管理》第13章.ppt（35頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、第十三章 銀行的業(yè)績評價,第一節(jié) 銀行的資產(chǎn)負(fù)債表 第二節(jié) 銀行的損益表 第三節(jié) 銀行的現(xiàn)金流量表 第四節(jié) 銀行財務(wù)分析的方法 第五節(jié) 銀行的盈利能力分析,第一節(jié) 銀行的資產(chǎn)負(fù)債表,一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu),二、銀行資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 1. 資產(chǎn)資金的運用 （1）現(xiàn)金資產(chǎn) （2）準(zhǔn)備金 （3）證券投資,（4）貸款 （5）固定資產(chǎn) （6）其他資產(chǎn),負(fù)債與股東權(quán)益資金來源 （1）存款 （2）非存款負(fù)債 （3）其他負(fù)債 （4）股東權(quán)益（凈值）,第二節(jié) 銀行的損益表,一、損益表的含義,損益表是銀行在一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表。,二、損益表的結(jié)構(gòu),經(jīng)營業(yè)務(wù) 營業(yè)利潤構(gòu)成 利潤總額 凈利潤,三、
2、損益表的內(nèi)容,收入 （1）利息收入 （2）手續(xù)費收入 （3）其他營業(yè)收入,,2 支出 （1）工資與福利 （2）使用費開支 （3）其他營業(yè)費用,3 利潤,第三節(jié) 銀行的現(xiàn)金流量分析,一、經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量 1. 現(xiàn)金流入的項目 （1）從放貸獲得的利息收入 （2）從證券投資中獲得的收入 （3）費用收入 （4）出售交易證券產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 （5）其他非投資和籌資活動發(fā)生的現(xiàn)金流入,現(xiàn)金流出 （1）各種利息支付 （2）工薪等各類營業(yè)費用的支付 （3）交納稅金等支出 （4）買入證券的現(xiàn)金支出 （5）其他支出,二、投資活動中的現(xiàn)金流量變化 1. 收回貸款或出售貸款 2. 銀行出售其投資證券
3、 3. 出售固定資產(chǎn) 4. 銀行放貸 5. 買入證券 6. 買入固定資產(chǎn),三、銀行籌資中的現(xiàn)金流量變化 1. 接受存款 2. 發(fā)行權(quán)益證書 3. 發(fā)行各類債務(wù)證券 4. 支付現(xiàn)金股利 5. 償還各種債務(wù)證券,現(xiàn)金流動情況圖,第四節(jié) 銀行財務(wù)分析的方法,一、幾種常用的財務(wù)比率 1. 資金實力分析,清償力分析 （1）備付金比率 備付金比率 = 備付金 / 各項存款100% （2）短期可銷售證券與總資產(chǎn)的比率 短期可銷售證券與總資產(chǎn)的比率 = 短期可銷售證券 / 總資產(chǎn)100%,（3）流動比率 流動比率= 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債100% （4）預(yù)計的資金流入流出比率 預(yù)計的資金流
4、入流出比率 = 預(yù)計的資金流入 / 預(yù)計的資金流出100%,風(fēng)險分析 （1）流動性風(fēng)險比率 流動性風(fēng)險比率 = 短期投資 / 存款總額 100% （2）利率風(fēng)險比率 利率風(fēng)險比率 = 利率敏感性資產(chǎn) / 利率 敏感性負(fù)債 100%,（3）信用風(fēng)險比率 信用風(fēng)險比率 = 風(fēng)險貸款 / 資產(chǎn)總額100% （4）資本風(fēng)險比率 資本風(fēng)險比率 = 所有者權(quán)益 / 風(fēng)險資產(chǎn)100,經(jīng)營效率分析 （1）資產(chǎn)使用率 資產(chǎn)使用率 = 總收入 / 資產(chǎn)總額100% （2）財務(wù)杠桿比率 財務(wù)杠桿比率 = 總資產(chǎn) / 總資本100%,經(jīng)營成果分析 （1）資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率 = 凈利潤 / 總資產(chǎn)100% （2）資本收益率 資本收益率 = 凈利潤 / 資本總額100%,（3）銀行利潤率 銀行利潤率 = 凈利潤 / 總收益100% （4）銀行利差率 銀行利差率 = （利息收入 利息支出）/ 盈利資產(chǎn)100%,二、結(jié)構(gòu)分析 結(jié)構(gòu)百分比 = 部分 / 整體100%,三、同業(yè)比較分析,第五節(jié) 銀行的盈利能力分析,一、盈利對銀行的重大意義 1. 使銀行的投資者獲得較高的收益 2. 盈利會增加銀行的積累 3. 提高抗風(fēng)險的能力,二、改善盈利能力的途徑 1. 改善負(fù)債結(jié)構(gòu) 2. 改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 3. 提高其他業(yè)務(wù)收入,三、銀行盈利分解法,
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