酒店 財(cái)務(wù)管理制度

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www.3722.cn 大量的管理資料下載 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 ??? 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和 國(guó)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)外商投資企業(yè)的法律和法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。 ??? 第二條 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，必須為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，貫徹“增收節(jié)支、開源節(jié)流”的方針 ，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 ??? 第三條 財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金 ，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 ??? 第四條 集團(tuán)總部及所屬A類企業(yè)（指集團(tuán)本部、獨(dú)資、絕對(duì)控股、相對(duì)控股企業(yè)、直屬分公司及有華王集團(tuán)主持日常經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè) ）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度：B類企業(yè)（指參股、且華王集團(tuán)不主管日常經(jīng)營(yíng)管理）按投資雙方協(xié)商原則執(zhí)行。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) ??? 第五條 集團(tuán)總部及所屬獨(dú)立核算的企業(yè)均設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，聘任財(cái)務(wù)人員。 ????????????? 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的職能部門：財(cái)會(huì)人員是指專門從事記帳、算帳、核帳等會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理、資金籌措的人員。 ??? 第六條 集團(tuán)設(shè)總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)。 ????? 集團(tuán)總部設(shè)財(cái)務(wù)管理部，下設(shè)財(cái)務(wù)處、會(huì)計(jì)處和稽核處。集團(tuán)財(cái)務(wù)工作由常務(wù)副總經(jīng)理主管：總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù)管理部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)(必要時(shí)可由總會(huì)計(jì)師兼任)，主持日常工作：各處設(shè)主管處長(zhǎng) ，按各自職責(zé)實(shí)施運(yùn)作。 ??? 第七條 各類企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須報(bào)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)部及人才資源部聯(lián)合審批。 ??? 第八條 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門及下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門，根據(jù)工作需要配備相應(yīng)職位的財(cái)務(wù)人員。聘用的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)、良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì) ，且身體健康。 ??? 第九條 對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行聘任制，統(tǒng)一任用，統(tǒng)一管理，持證上崗的管理辦法。 ??? 〈一〉聘任制。所有財(cái)務(wù)人員均同集團(tuán)人才資源部簽訂勞動(dòng)合同和與集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部簽訂上崗合同。 ??? 〈二〉統(tǒng)一任用。所有財(cái)務(wù)人員〈B類企業(yè)另議〉由集團(tuán)統(tǒng)一任命。 ??? 〈三〉持證上崗。凡被聘用的財(cái)務(wù)人員，必須取得財(cái)政部門頒發(fā)的"會(huì)計(jì)證"，持證上崗：按規(guī)定每?jī)赡昕己艘淮?，考核不合格者進(jìn)行下崗處理。 ??? 〈囚〉統(tǒng)一管理。對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一、垂直管理，下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員的報(bào)酬由集團(tuán)本部統(tǒng)一核定。 ??? 〈五〉所有由外埠到企業(yè)任職的財(cái)務(wù)人員，必須由有一定資信的企業(yè)所在地當(dāng)?shù)販耸?員工〉擔(dān)保。 ??? 第十條 財(cái)務(wù)人員任命的程序： ??? 〈一〉總會(huì)計(jì)師由董事會(huì)任命。 ??? 〈二〉集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部總監(jiān)由總經(jīng)理任命，各處主，管自財(cái)務(wù)總監(jiān)和人才資源部總監(jiān)任命。 ??? 〈三〉下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部和人才資源部聯(lián)合下文任命。 ??? 〈四〉集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部是集團(tuán)公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門，各級(jí)財(cái)務(wù)人員既接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重屬性 。對(duì)財(cái)會(huì)人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部和人才資源部審批。 ??? 第十一條 各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體職責(zé)如下： ??? 〈一〉主持財(cái)務(wù)部門日常工作，保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作； ??? 〈二〉貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)企業(yè)的利益； ??? 〈三〉維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理、調(diào)度和合理運(yùn)作：對(duì)己付出的資金去向、正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同、應(yīng)收未收的帳款、投資分紅款、單位及個(gè)人借款等 ，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤，督促限期收回，并可采取經(jīng)濟(jì)措施促使有關(guān)人員執(zhí)行，防止資金體外循環(huán)和流失； ??? 〈四〉負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì)計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整； ??? 〈五〉組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促其實(shí)施； ??? 〈六〉搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息； ??? 〈七〉組織制定本企業(yè)的財(cái)務(wù)控制制度，并督促貫徹執(zhí)行； ??? 〈八〉參與新開拓業(yè)務(wù)的可行性研究，參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂； ??? 〈九〉嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，制止鋪張浪費(fèi)； ??? 〈十〉負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理、考核：定期或不定期地對(duì)所在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，督促其執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度； ??? 〈十一〉貫徹上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 ??? 第十二條 財(cái)務(wù)人員對(duì)其參與審核、會(huì)簽的經(jīng)濟(jì)合同、方案出現(xiàn)失誤，造成經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)審核不嚴(yán)的責(zé)任：后果特別嚴(yán)重的 ，追究其法律責(zé)任。 ??? 第十二條 財(cái)務(wù)人員對(duì)于不符合有關(guān)法律制度的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定予以抵制和拒絕辦理 ，或者向上級(jí)財(cái)務(wù)部門書面反映：及時(shí)提出和實(shí)施審計(jì)。 ??? 第十四條 集團(tuán)總部支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按章辦事。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 ??? 第十五條 財(cái)務(wù)人員的工作情況，由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門和所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行共同考核，主要從以下幾方面考核。 ??? 〈一〉業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括財(cái)務(wù)處理能力、財(cái)務(wù)管理能力； ??? 〈二〉思想品質(zhì)，包括團(tuán)隊(duì)精神、敬業(yè)精神、責(zé)任心、工作態(tài)度； ??? 〈三〉對(duì)國(guó)家的政策、法規(guī)和公司的規(guī)章制度的執(zhí)行情況； ??? 〈四〉與所在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者配合的程度及工作的合理合法性； ???? 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)、具體考核辦法另訂 第三章 財(cái)務(wù)工作規(guī)則 ??? 第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守如下工作守則： ??? 〈一〉認(rèn)真核算：按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，日清月結(jié)，報(bào)帳及時(shí)； ??? 〈二〉從嚴(yán)管理：按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) ，合理使用資金； ??? 〈三〉搞好分析：定期分析、檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議； ??? 〈四〉堅(jiān)持原則：對(duì)違反國(guó)家及公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度、計(jì)劃、預(yù)算的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提出糾正，對(duì)于弄鷹作假、營(yíng)私舞弊、違法亂紀(jì)行為 ，財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持拒絕執(zhí)行，同時(shí)向?qū)徲?jì)處報(bào)告； ??? 〈五〉實(shí)事求是：堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、如實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，有喜報(bào)喜，有憂報(bào)憂，不隱瞞事實(shí)，不弄虛作假； ??? 〈六〉廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不利用工作之便，假公濟(jì)私，營(yíng)私舞弊，做到消正廉潔，一塵不染。 ??? 〈七〉嚴(yán)守秘密：嚴(yán)格遵守國(guó)家、公司保密制度，對(duì)各核算資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)不泄露、不傳播、不丟失，維護(hù)投資人、公司的利益； ??? 〈八〉鉆研業(yè)務(wù)：認(rèn)真學(xué)習(xí)，刻苦鉆研財(cái)會(huì)理論及電算化知識(shí)，不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高現(xiàn)代化管理水平。 ??? 第十七條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門是本集團(tuán)資金、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)的管理和核算的職能部門 ，各公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財(cái)務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。 ??? 第十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 ??? 第十九條 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。銀行結(jié)算憑證不能代替發(fā)票報(bào)帳 ，會(huì)計(jì)、山納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 ??? 第二十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政、業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 ??? 第二十一條 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并查明原因 ，按照規(guī)定程序作出處理。 ??? 第二十二條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽核制度。 ??? 出納以外的財(cái)會(huì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)：出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目 ，耍做到日清月結(jié)，帳款、帳帳相符。 ??? 第二十三條 各企業(yè)應(yīng)按照分權(quán)管理和責(zé)任制的要求，建立起相互制約的控制體系。特別是對(duì)現(xiàn)金和財(cái)物的會(huì)計(jì)處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個(gè)成兩個(gè)以上部門或者有關(guān)人員 ，實(shí)行審批與經(jīng)辦分管、會(huì)計(jì)與出納分管、帳與貨分管、錢與物分管的相互牽制制度。 ??? 各公司領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能一手包攬，應(yīng)劃分授權(quán)、主辦、執(zhí)行等步驟，用款或報(bào)銷費(fèi)用不能既是經(jīng)辦人又是審批人。 ??? 集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)審批人為集團(tuán)常務(wù)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)：所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)審批人為企業(yè)總經(jīng)理或受委托人。 ??? 第二十四條 財(cái)務(wù)審批手續(xù)向?qū)嵭邢扰髮彽脑瓌t，即，先按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，后由財(cái)務(wù)部〈主管會(huì)計(jì)〉核驗(yàn)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)實(shí)行先核后批的原則 ，即，先由財(cái)務(wù)部門(主管會(huì)計(jì)〉核驗(yàn)，后按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 ??? 第二十五條 銀行帳戶印鑒和支票實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理、會(huì)計(jì)的私章由財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會(huì)計(jì)保管，支票由出納保管 ，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管。印鑒保管人外出時(shí)由其委托人代管。 ??? 因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)帶銀行帳戶印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，至少應(yīng)由會(huì)計(jì)、出納員兩人分別攜帶印鑒外出，并分別使用（蓋章）。 ??? 嚴(yán)禁在任何空白借款合同和擔(dān)保合同上加蓋行政公章、合同章、業(yè)務(wù)章和銀行帳戶印鑒。 ??? 第二十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本企業(yè)使用，嚴(yán)禁出租、出借給外單位或個(gè)人使用 ，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 ??? 第二十七條 使用支票，必須填寫"支票領(lǐng)用單"，(見附表一〉，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，簽發(fā)支票在支票上注明收款單位、限額、日期、用途。 ??? 禁止簽發(fā)未劃線的空白支票。 ??? 第二十八條 支票領(lǐng)用審批手續(xù)不能代替報(bào)銷手續(xù)，付款取得發(fā)票后，由經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核(購(gòu)置物品由保管員簽字〉 ，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 ??? 第二十九條 接受客戶提交的支票，應(yīng)由本單位財(cái)務(wù)人員將支祟送交銀行辦妥進(jìn)帳手續(xù)后，方可辦理提貨等有關(guān)手續(xù)。 ??? 第三十條 銀行收支款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記帳，不得多筆匯總記帳，也不得以收抵支記帳。各企業(yè)應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì) ，查清未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 ??? 第二十一條 銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿。 ??? 第三十二條 各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)果的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷工作。已開出的發(fā)票 ，要及時(shí)交付對(duì)方，并收回貨款，做好財(cái)務(wù)處理。當(dāng)月開出的發(fā)票，不能跨月處理。 ??? 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票、提供銀行帳戶、提供經(jīng)濟(jì)、法律擔(dān)保，違者一律予以除名，情節(jié)嚴(yán)重，追究刑事責(zé)任。 ??? 第三十三條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。 ??? 被撤銷、合并企業(yè)的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。 ??? 移交包括：移交人經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及末了事項(xiàng)等。 ??? 辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)各級(jí)主管的交接，由集團(tuán)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師監(jiān)交。 ??? 第三十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件是企業(yè)的重要檔案，各公司必須指定專人保管，保證做到妥善保管 ，便于調(diào)閱，完整無缺。會(huì)計(jì)檔案保管應(yīng)按如下規(guī)定辦理： ??? 〈一〉會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止號(hào)數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，歸檔保存： ??? 〈二〉會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔： ??? 〈三〉每年形成的會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照歸檔要求，整理立卷裝訂成冊(cè)，并登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿： ??? 〈四〉會(huì)計(jì)檔案應(yīng)進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。 ??? 〈五〉本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)檔案保管人同意，如需復(fù)印會(huì)計(jì)資料需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會(huì)計(jì)同意，外單位人員調(diào)閱、復(fù)印、摘錄會(huì)計(jì)檔案 ，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借，確屬特殊需要，須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。 ??? 〈六〉實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，除憑證、帳冊(cè)、報(bào)表的設(shè)計(jì)，應(yīng)滿足有關(guān)要求外，對(duì)于電子計(jì)算機(jī)生成的記帳憑證，應(yīng)認(rèn)真審核，并加蓋制單人、審核人、記帳員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字。對(duì)于電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，歸檔保存。 ??? 〈七〉會(huì)計(jì)檔案保管期限： 會(huì)計(jì)憑證、總帳、明細(xì)帳、輔助帳、移交清冊(cè)為15年； 現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)為25年； 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表為5年，年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久性保存； 銀行存款余額調(diào)節(jié)表為5年。 第四章 資金管理 ??? 第三十五條 資金是企業(yè)的血脈，各級(jí)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)資金的管理、，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用和體外循環(huán)。 ??? 第三十六條 各企業(yè)必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理，屬于現(xiàn)金開支范圍以外的，要通過銀行辦理使用。 ??? 第三十七條 各企業(yè)必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理，屬于范圍以外的，要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。 ??? 第三十八條 各企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的額度，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。支付大額度（一千元以上）的往來結(jié)算帳款，用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 ??? 第三十九條 一切現(xiàn)金收支，都必須有合法的原始憑證。 ??? 第四十條 現(xiàn)金日記帳按幣種設(shè)立同定帳本，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳：嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。 ??? 第四十一條 各企業(yè)財(cái)務(wù)主管每月終必須會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證帳帳相符，帳款相符。 ??? 第四十二條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶或以私人名義用公款進(jìn)行其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，違者以貪污論處。 ??? 第四十三條 領(lǐng)用空白支祟，必須注明日期、用途、限額，并視金額大小按審批權(quán)限報(bào)批。所有空白支票必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi) ，由出納員保管。禁止簽發(fā)全空白的支票。 ??? 第四十四條 嚴(yán)格控制員工臨時(shí)借款。員工臨時(shí)借款，主要用于出差、購(gòu)買辦公物品、接待客戶等需要·臨時(shí)借款必須填寫借款單 ，寫明用途和還款結(jié)算時(shí)間，按審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后方能借款。凡用于購(gòu)買辦公用品的借款，須在二天內(nèi)結(jié)算：出差借款，須在出差回來后一周內(nèi)結(jié)算：接待客戶(含在市外接待〉耍嚴(yán)格控制 ，結(jié)算時(shí)，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)額度內(nèi)報(bào)帳，超額者，經(jīng)手人需寫明理由再行報(bào)批。 ??? 第四十五條 凡上次借款未結(jié)清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在發(fā)放工資時(shí)，先予以抵扣借款。 ??? 第四十六條 集團(tuán)總部及下屬企業(yè)派往外地的人員，不論職務(wù)等級(jí)，提取現(xiàn)金都必須經(jīng)過規(guī)定審批程序，數(shù)量較大的現(xiàn)金(一般一周內(nèi)總額超過五千元〉提取必須經(jīng)集團(tuán)與所屬企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納方準(zhǔn)付款 ，可采用傳真方式辦理審批。 ??? 第四十七條 各企業(yè)應(yīng)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。對(duì)應(yīng)收帳款，各企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促經(jīng)辦人及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo) ，造成損失者，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 ??? 第四十八條 集團(tuán)與所屬企業(yè)及下屬企業(yè)之間臨時(shí)性融通資金，應(yīng)經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽訂借款協(xié)議，實(shí)行有償占用 ，收取資金占用費(fèi)。資金占用費(fèi)按銀行貸款利率計(jì)算。 第四十九條 一切款項(xiàng)的付出，必須填統(tǒng)一制定的"付款審批單，，(見附表二)，"審批單"上的各項(xiàng)要素必須填寫齊全 ，對(duì)外付款無"審批單"或"審批單"上的耍素填寫不齊，按付款金額的1%對(duì)經(jīng)辦的財(cái)會(huì)人員加以處罰。出納員、付款經(jīng)辦人、審批人因工作疏忽或過失 ，造成款項(xiàng)重付、超付、錯(cuò)付或受騙，一律由其承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。 ??? 第五十條 付款審批程序和權(quán)限規(guī)定如下： ??? 〈一〉項(xiàng)目投資性付款 投資性項(xiàng)目在立項(xiàng)前必須先經(jīng)過可行性研究，論證和評(píng)估：出具可行性立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告、用資計(jì)劃，按集團(tuán)關(guān)于項(xiàng)目立項(xiàng)論證程序?qū)徟ㄟ^ ，并按計(jì)劃撥付投資所需資金。 項(xiàng)目性投資付款，只能由集團(tuán)本部實(shí)施，所屬企業(yè)都不得從事對(duì)外投資，如有違反，追究下屬企業(yè)法人的責(zé)任，對(duì)公司資產(chǎn)造成損失的 ，由下屬企業(yè)法人負(fù)責(zé)賠償并追究相向責(zé)任。已經(jīng)存在對(duì)外投資的下屬企業(yè)要逐步清理。 ??? 〈二〉金融、證券交易性付款 集團(tuán)的金融、證券交易性付款應(yīng)在集團(tuán)董事長(zhǎng)授權(quán)的范圍內(nèi)，在不違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的前提下進(jìn)行。 集團(tuán)下屬企業(yè)一律不準(zhǔn)從事證券交易。己發(fā)生的要逐步消理。 ??? 〈三〉對(duì)外借貸性付款 集團(tuán)本部向集團(tuán)外第三方付款。根據(jù)企業(yè)之間不能有借貸行為的規(guī)定，必須有絕對(duì)可靠的抵押和保證，簽訂借款合同并經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后方可實(shí)施 ，原則上杜絕向第三方借款。禁止集團(tuán)下屬企業(yè)對(duì)外借款性付款。 ??? 〈四〉對(duì)外擔(dān)保 集團(tuán)及下屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保審批權(quán)僅限于集團(tuán)董事長(zhǎng)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)對(duì)外擔(dān)保，違者除名并承擔(dān)法律責(zé)任。 ??? 〈五〉固定資產(chǎn)購(gòu)建、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、維修的審批權(quán)限及其日常管理： ????????? 1、固定資產(chǎn)購(gòu)建的審批程序和手續(xù) ????????????? ? ①集團(tuán)總部購(gòu)建固定資產(chǎn)，必須有預(yù)算批準(zhǔn)文件，經(jīng)審計(jì)后，人民幣5萬元以下〈含5萬元〉的報(bào)公司分管財(cái)務(wù)常務(wù)副總經(jīng)理審批：5萬元以上報(bào)總經(jīng)理審批： ?????????? ②下屬公司購(gòu)建固定資產(chǎn)，必須有預(yù)算批準(zhǔn)文件，人民幣3萬元〈含3萬元〉以下的由下屬企業(yè)總經(jīng)理審批：人民幣3萬元至15萬元(含15萬元〉的 ，應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核后，提交集團(tuán)分管財(cái)務(wù)常務(wù)副總經(jīng)理審批：人民幣15萬以上的報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批： ????????????? ? ③固定資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的維修亦按上述權(quán)限審批： 生產(chǎn)和非生產(chǎn)性的場(chǎng)地〈含辦公場(chǎng)地〉裝修一律制定預(yù)算上報(bào)集團(tuán)審批，由公司分管財(cái)務(wù)常務(wù)副總經(jīng)理審批。 ????????????? ? ④汽車、摩托車、彩色電視機(jī)、高檔音響設(shè)備、攝像機(jī)、高檔家俱等，一律先制定預(yù)算報(bào)批，實(shí)施時(shí)再須報(bào)集團(tuán)總部由分管財(cái)務(wù)常務(wù)副總經(jīng)理審批。 ????????? 2、固定資產(chǎn)清理和報(bào)廢 ????????????? ? ①集團(tuán)總部固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由使用部門提出報(bào)告，由財(cái)務(wù)部和辦公室鑒定審核后 ，報(bào)廢損失金額在10萬元以下〈含10萬元〉報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批：10萬元以上報(bào)董事長(zhǎng)審批。 ??????????????? ②所屬公司固定資產(chǎn)報(bào)廢，報(bào)廢損失人民幣3萬元(含3萬元〉以下，由集團(tuán)常務(wù)副總經(jīng)理審批：人民幣3萬元至10萬元(含10萬元〉的 ，上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批：人民幣10萬元以上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。 ??? 本條所指報(bào)廢之資產(chǎn)，如涉及其他合作方，必須先報(bào)經(jīng)合作方認(rèn)可。 ?????????? ③固定資產(chǎn)的報(bào)廢要從嚴(yán)掌握，謹(jǐn)慎處理。如有修理和改裝價(jià)值的，應(yīng)進(jìn)行修理或改裝后繼續(xù)使用。確需報(bào)廢的應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，如是人為損壞或丟失 ，耍追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)還要做好殘料的估價(jià)和入帳工作，收回殘值。 ????????????? ? ④固定資產(chǎn)的報(bào)廢必須填報(bào)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)表》(見附表三〉，經(jīng)過上述程序批準(zhǔn)后，上需報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后 ，才能進(jìn)行帳務(wù)處理。 ??????????????? 3、由于技術(shù)更新、企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)等原因，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按固定資產(chǎn)帳面凈值和市場(chǎng)情況進(jìn)行轉(zhuǎn)讓處理，減少閑置占用的資金。首先應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)有償調(diào)劑余缺 ，減少浪費(fèi)和損失。轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于帳面凈值80%的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。 ????????? 4、固定資產(chǎn)的日常管理 ??????????????? ①應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。 ??????????????? ②財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)金額的核算和管理。 ????????????? ? ③應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)目錄，使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳 ，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)明細(xì)核算其原值、己提折舊和凈值。 ?????????? ④應(yīng)將有必要的一類固定資產(chǎn)向保險(xiǎn)公司購(gòu)買保險(xiǎn)，并指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。 ?????????? ⑤各企業(yè)應(yīng)于每年12月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查情況，匯總列表后上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 ??? 〈六〉生產(chǎn)用流動(dòng)資金管理 ??????? 正常的零部件采購(gòu)、外協(xié)必須制定計(jì)劃，并簽訂外協(xié)、外購(gòu)合同，由企業(yè)總經(jīng)理掌握和審批：企業(yè)總經(jīng)理把握不準(zhǔn)的，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審核。 生產(chǎn)用料采購(gòu)備件原則上不做跨年度計(jì)劃安排和實(shí)施。 與本企業(yè)生產(chǎn)不相關(guān)的原材料一律不準(zhǔn)采購(gòu)。 ??? 〈七〉產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)資金管理 ????????? 1、必須是經(jīng)過立項(xiàng)，并按評(píng)審程序運(yùn)作的新產(chǎn)品、新技術(shù)工藝項(xiàng)目所需資金才能支付。 ????????? 2、必須按新產(chǎn)品開發(fā)評(píng)審規(guī)定和獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的審批程序執(zhí)行管理。 ??? 〈八〉其它 ????????? 1、嚴(yán)禁無合同、無項(xiàng)目或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批而擅自匯出款項(xiàng)。擅自匯款的經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員和決定者負(fù)連帶責(zé)任。 ????????? 2、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限及金額付出，不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托 ，不準(zhǔn)改變收款單位。 第五章 會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理準(zhǔn)則 ??? 第五十一條 本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行財(cái)政部的《兩則》、《兩制》，所屬企業(yè)可按本行業(yè)性質(zhì)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)制度。 ??? 第五十二條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循下列原則：真實(shí)性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、配比原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎原則、歷史成本原則、劃分收益性支出和資本性支出原則、重要性原則。 ??? 第五十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記帳本位幣。境外公司可以選用某種外幣作為記帳本位幣，但編制上報(bào)集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣 。年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，人民幣與外幣的匯率應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)核算。期末各種外幣項(xiàng)目余轍 ，應(yīng)按年末匯率調(diào)整有關(guān)外幣帳戶。 ??? 第五十四條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。會(huì)計(jì)記錄文字使用中文，境外企業(yè)報(bào)送公司的會(huì)計(jì)報(bào)告，原文是外文的，必須翻譯為中文。使用會(huì)計(jì)科目必須寫明全稱 ，嚴(yán)禁使用代碼或代號(hào)。 ??? 第五十五條 資產(chǎn)的取得及其會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定： ??? 〈一〉資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)應(yīng)以取得所有權(quán)為原則，并按取得時(shí)實(shí)際成本核算。 ??? 〈二〉應(yīng)收帳款是核算企業(yè)銷售產(chǎn)品〈商品〉、材料，提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù) ，應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)服務(wù)單位收取的款項(xiàng)。其核算的憑證依據(jù)應(yīng)包括：銷售發(fā)票、發(fā)貨清單記帳聯(lián)、合同（復(fù)印件）、證明提貨人身份的證件復(fù)印件（貨物自提）、本公司業(yè)務(wù)部門責(zé)任人的簽字手續(xù)。 應(yīng)收帳款明細(xì)帳除登記欠款人的全稱外，同時(shí)應(yīng)在帳頁(yè)的上端登記欠款人的詳細(xì)地址、郵政編碼、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、聯(lián)系電話。 ??? 〈三〉應(yīng)收帳款應(yīng)經(jīng)常清理核對(duì)，每季度向欠款單位發(fā)一次欠款對(duì)帳函，并要求欠款單位核對(duì)后，加蓋公章確認(rèn)退回一份。 ??? 〈四〉各種存貨應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。存貨的發(fā)出，可使用加權(quán)平均法確認(rèn)其實(shí)際成本。計(jì)價(jià)方法不得隨意變更。 ??? 〈五〉各公司必須嚴(yán)格各種存貨物資的入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，各種商品、原材料、半成品、產(chǎn)成品、燃料、包裝物、低值易耗品入庫(kù)時(shí)必須驗(yàn)收后填寫入庫(kù)驗(yàn)收單 ，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單，實(shí)行一單一料制，必須認(rèn)真、完整填寫有關(guān)內(nèi)容。 ??? 〈六〉各公司應(yīng)對(duì)存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。 原則上規(guī)定每年六月底、十二月底盤點(diǎn)兩次，盤點(diǎn)中發(fā)生的盤盈、盤虧及過時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要削價(jià)、報(bào)廢的，要查明原因，分清責(zé)任 ，編制盤點(diǎn)報(bào)告和填寫《存貨盤點(diǎn)表》(見附表四)，按規(guī)定報(bào)告批后及時(shí)處理，并計(jì)入當(dāng)期損益。 ??? 〈七〉低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法，直接計(jì)入當(dāng)期有關(guān)的成本費(fèi)用，并登記實(shí)物備查帳，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。 ??? 〈八〉長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資，投資額占被投資企業(yè)資本總額不足20%時(shí)，應(yīng)采用成本法核算：投資額占被投資企業(yè)資本20%以上時(shí) ，應(yīng)按權(quán)益法核算，合并其會(huì)計(jì)報(bào)表。 ??? 〈九〉固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備等。 ??? 〈十〉無形資產(chǎn)是指長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等，各種無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在有效期或受益期內(nèi)平均攤銷 ，無法確定有效期或受益期的，按10年的期限攤銷·攤銷期限確定后不得隨意變更，如確耍變更，應(yīng)報(bào)公司本部財(cái)務(wù)部審批 ，并報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。 ??? 〈十一〉遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出、大修理支出 ，其攤銷期限超過一年的，都在"遞延資產(chǎn)"，科目?jī)?nèi)核算。 ??? 遞延資產(chǎn)攤銷期限：開辦費(fèi)按5年的期限攤銷：其他遞延資產(chǎn)接受益期攤銷，但最長(zhǎng)時(shí)間不超過10年。 ??? 遞延資產(chǎn)攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意更改，確需更改的，應(yīng)報(bào)批。 第六章 日常費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) ??? 第五十六條 公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)依照公司制定的《集團(tuán)關(guān)于費(fèi)用開支的規(guī)定》執(zhí)行。 第七章 內(nèi)部審計(jì) ??? 第五十七條 為維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)財(cái)務(wù)部下設(shè)的稽核處，配備專職稽核審計(jì)師對(duì)集團(tuán)及下屬公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和法務(wù)監(jiān)督 ，獨(dú)立行使稽核監(jiān)督職權(quán)，直接對(duì)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 ??? 第五十八條 例行審計(jì)的主要任務(wù)有： ??? 1、對(duì)集團(tuán)及下屬公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，包括財(cái)產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理進(jìn)行審計(jì)，對(duì)長(zhǎng)、短期投資的效益，對(duì)固定資產(chǎn)是否閑置，多余固定資產(chǎn)的有償調(diào)撥 ，流動(dòng)資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性，債權(quán)債務(wù)的消理，存貨的多余、積壓、超儲(chǔ)成報(bào)廢等等進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家、法律、法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定情況進(jìn)行審計(jì)。 ??? 2、對(duì)集團(tuán)及下屬企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。主要指對(duì)公司的收入、成本費(fèi)用及應(yīng)收帳款等對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。 ??? 3、對(duì)集團(tuán)及下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。企業(yè)負(fù)責(zé)人離任前應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì)，交接消楚才能離任。離任審計(jì)主要對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人上任至離任期間所取得的經(jīng)營(yíng)成果存在的問題進(jìn)行審計(jì) ，并出具審計(jì)報(bào)告。 ??? 4、對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的基建、技術(shù)改造項(xiàng)目和修建裝璜工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估并提出建議： ??? 5、稽核處每一次的內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，要對(duì)被審計(jì)對(duì)象出具書面審計(jì)報(bào)告，并要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn) 。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)部門出具審計(jì)意見書。 ??? 6、稽核處須建立一整套較為規(guī)范完整的審計(jì)檔案。 第五十九條 稽核處由于工作失誤，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)下屬企業(yè)存在的問題，并出具審計(jì)報(bào)告，稽核處主管責(zé)任人對(duì)造成的損失負(fù)責(zé)。 ??? 第六十條 稽核處審計(jì)工作必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行。 第八章 附則 ??? 第六十一條 各下屬企業(yè)根據(jù)本制度，結(jié)合本企業(yè)具體情況，提出補(bǔ)充、修改內(nèi)容，報(bào)集團(tuán)本部批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 ??? 第六十二條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部解釋。 ??? 第六十三條 本制度在頒布之日起執(zhí)行。