《銀行信貸管理》PPT課件.ppt

第三講 銀行資金運用管理,第七章 銀行貸款業(yè)務(wù)管理 一.貸款的種類和特征 二.貸款管理流程和風(fēng)險控制環(huán)節(jié) 三.企業(yè)信用分析 四.個人信用分析 五.貸款定價 六.貸款組合,一.貸款的種類和特征 (一)貸款種類 按貸款保障程度劃分 信用貸款:指銀行僅憑借款人的信譽,無需提供任 何財產(chǎn)抵押或第三者擔(dān)保而發(fā)放的貸款。 擔(dān)保類貸款:包括抵押貸款、質(zhì)押貸款、擔(dān)保貸 款。 *抵押貸款：指債務(wù)人不轉(zhuǎn)移抵押財產(chǎn)的占有，將其作為 對債務(wù)的擔(dān)保，銀行以此財產(chǎn)權(quán)為抵押發(fā)放的貸款。,*質(zhì)押貸款：指銀行以所轉(zhuǎn)移的債務(wù)人的動產(chǎn)和權(quán)力為抵押 發(fā)放貸款?？捎米髻|(zhì)押的權(quán)利包括各種票據(jù)，有價證券 商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。 *擔(dān)保貸款：指擔(dān)保人作為第三方與銀行簽約，當(dāng)債務(wù)人不 能履約時，有擔(dān)保人履行償還責(zé)任。 票據(jù)貼現(xiàn) 票據(jù)貼現(xiàn)：指銀行在扣除一定的金額后，由銀行預(yù)先支付 售貨價款，買進(jìn)未到期商業(yè)票據(jù)的行為。屬于特殊貸款 按貸款對象劃分 工商流動資金貸款:為滿足工商企業(yè)流動資本周轉(zhuǎn)（應(yīng) 收帳款、存貨）而發(fā)放的短期貸款。,固定資產(chǎn)貸款：為滿足工商企業(yè)購買設(shè)施、擴(kuò)大廠房 和生產(chǎn)能力而發(fā)放的長期貸款。 不動產(chǎn)貸款:以不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為抵押發(fā)放的貸款。包括 建筑開發(fā)貸款、住宅抵押貸款等。 農(nóng)業(yè)貸款:為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期性需要而發(fā)放的短期季節(jié)性 貸款。 消費者貸款:為滿足個人消費者購買汽車、消費耐用品 教育消費、醫(yī)療保健而發(fā)放的貸款。通?？煞譃?分 期付款、非分期付款、信用卡透資等形式，可采用 抵押或非抵押。 金融機(jī)構(gòu)貸款:為滿足非銀行金融機(jī)構(gòu)頭寸短缺、資 金周轉(zhuǎn)需要而發(fā)放的貸款，多采取質(zhì)押形式。,按利率計價方式劃分 固定利率貸款:在貸款契約償還期內(nèi)，利率按約定利率 計價的貸款。 浮動利率貸款:在貸款償還期內(nèi)，利率按約定市場基準(zhǔn) 利率進(jìn)行調(diào)整的計價方式的貸款。 按貸款期限劃分 短期貸款:期限在1年以內(nèi)的各種貸款。包括流動資金貸 款、票據(jù)貼現(xiàn)、出口押匯、部分個人消費貸款。 中期貸款:期限在1年以上（含1年），5年以下的貸款。 包括企業(yè)技術(shù)更新和改造貸款、企業(yè)并購融資、部分 消費貸款。,長期貸款:期限在5年以上（含5年）的貸款，包括項目 貸款、不動產(chǎn)抵押貸款、基本建設(shè)貸款、科技開發(fā)貸款 按風(fēng)險承擔(dān)主體不同劃分 零售貸款:貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸 款。其風(fēng)險由貸款人承擔(dān)并由貸款人收回本金和利息。 委托貸款:貸款人由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委 托人提供資金，由貸款人（受托人）根據(jù)委托人確定的 貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放，監(jiān)督 使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人只收取手續(xù)費，不承擔(dān) 貸款風(fēng)險。 特定貸款：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采 取相應(yīng)補償措施后責(zé)成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。,(二)貸款特征 貸款是借貸資金所有權(quán)和使用權(quán)的暫時分離； 貸款交易具有典型的“信息不對稱”特性，普遍 存在著逆向選擇和道德風(fēng)險； 利率在貸款供求調(diào)節(jié)中存在局限性。 銀行理性供給曲線 銀行貸款利率與回報的關(guān)系,rj=i,rj,rj,Lj,Lj,Lj,r,LS/D,LS,信貸供給曲線,收益,利率,貸款利率與貸款收益的關(guān)系,二.信貸管理流程和風(fēng)險控制環(huán)節(jié),(一)業(yè)務(wù)發(fā)展和信用分析揭示信息 市場研究； 廣告宣傳與公共關(guān)系； 信貸員聯(lián)系項目； 獲取正式貸款申請； 貸款調(diào)查和評估； 評估抵押品價值； 提出接受或拒絕貸款申請的建議和授信額。,個人貸款申請內(nèi)容：申請人的姓名、職業(yè)、收入、借 款用途、借款金額、借款期限、償還方式等。 企業(yè)貸款申請內(nèi)容：借款人名稱、性質(zhì)、資本、經(jīng)營 范圍、貸款種類、期限、金額、用途等。,1、銀行信貸員與客戶面談，了解客戶的品質(zhì)和借款 的誠意； 2、銀行信貸員進(jìn)行現(xiàn)場考察，對客戶的抵押資產(chǎn)以 及其他情況作出評估； 3、銀行查閱借款人的信用檔案，了解客戶以往資信 記錄； 4、銀行對借款人信用進(jìn)行分析。,（二）信貸執(zhí)行和管理事先約定和激勵相融機(jī)制 信貸委員會審查信貸人員作出的借款人信用分析 和評估報告，增加或修改貸款條款（正向和負(fù)向約 束性條款）； 確定貸款定價； 制定附有擔(dān)?；虻盅何募馁J款協(xié)議（激勵相融 機(jī)制）； 借貸雙方簽署貸款協(xié)議，轉(zhuǎn)移抵押財產(chǎn)權(quán)，支付 貸款； 信貸文件歸類存檔； 支付貸款款項。,（三）貸后檢查和處置監(jiān)督和風(fēng)險控制 定期獲取財務(wù)報表； 審核貸款文件； 按貸款契約條款進(jìn)行監(jiān)督 正向和負(fù)向的貸款事先約定條款； 現(xiàn)場調(diào)查。 及早發(fā)現(xiàn)借款人有無拖欠行為，討論拖欠的性質(zhì) 和借款人的其他問題； 及時采取減少貸款損失和風(fēng)險處置的行動: 修改信貸條款(包括減息、追加貸款、調(diào)整期限)； 追加抵押品和擔(dān)保（信用增強）； 法律訴訟,要求擔(dān)保生效或轉(zhuǎn)移變賣抵押品。,三.企業(yè)信用分析 信用分析主要是從質(zhì)上和量上來判斷借款人的還款意愿和還款能力。 信用分析要避免兩類錯誤： 同意了還款意愿和能力都很差的借款申請； 拒絕了有潛力的客戶。 信用分析的主要因素 品德(character)：借款人的誠實性和正常還貸意愿。 能力(capacity)：借款人還貸的實際能力和可能性。,資本(capital):借款人的自有財產(chǎn)價值，反映借款人的 累積財富和以往盈余信息。 擔(dān)保（collateral):借款人現(xiàn)有的，可用來對貸款進(jìn)行 抵押或質(zhì)押的任何資產(chǎn)。 經(jīng)營情形（condition):借款人所處的經(jīng)營環(huán)境。 可持續(xù)性(continuity):在一定期限內(nèi)的發(fā)展是否具有 連續(xù)性 以及該行業(yè)發(fā)展趨勢。,財務(wù)報表項目分析 通過對借款人資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的逐項分析對其經(jīng)營狀態(tài)和信用風(fēng)險進(jìn)行判斷。該方法的特點是，數(shù)據(jù)的獲取直接、方便，但數(shù)據(jù)為絕對值，經(jīng)濟(jì)含義不明確。 資產(chǎn)負(fù)債表項目分析 資產(chǎn)項目分析要點 現(xiàn)金資產(chǎn) 反映企業(yè)的支付狀況的重要指標(biāo)。特別注意月平均變 動趨勢。如果借款人現(xiàn)金資產(chǎn)逐月下降且伴隨經(jīng)常向銀 行透支，則表明企業(yè)狀況財務(wù)惡化頭寸周轉(zhuǎn)緊張，支付 有潛在問題。,應(yīng)收帳款 （1）是否集中于少數(shù)幾個企業(yè)或某一地區(qū)和某一行業(yè) （2）帳齡結(jié)構(gòu)如何？平均帳齡與同行業(yè)的其他企業(yè)相 比較正常； （3）壞賬準(zhǔn)備金的提取是否足量； （4）是否已作抵押或出售？如果是，還需要考慮被追 索的情況。 存貨 （1）規(guī)模是否合理？保留時間是否過長？有沒有存 在產(chǎn)成品或原材料過多的情況； （2）存貨的變現(xiàn)能力，賬面價值是否與市場價值一 致； （3）市場價格變動預(yù)期； （4）企業(yè)采用哪些存貨計價方法？是否比較合理。,固定資產(chǎn) 考察它們產(chǎn)生收入和現(xiàn)金流的能力及穩(wěn)定性。 (1)固定資產(chǎn)狀況在整個貸款期能否支撐企業(yè)的發(fā)展； (2)全部有形和無形資產(chǎn)是否有足夠的靈活性對技術(shù)的 變化作出反應(yīng)； (3)企業(yè)采用哪種折舊方法？是否提足了折舊； (4)變現(xiàn)市場的范圍和條件（設(shè)施的專用性程度）； (5)是否購買了保險或已作融資抵押； (6)變現(xiàn)能力如何？使用范圍是不是比較廣泛。 投資 (1)這些投資是在什么環(huán)境下發(fā)生的？這些投資對企業(yè) 來說恰當(dāng)嗎？ (2)這些投資一旦需要變現(xiàn)，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量如何； (3)這些投資的盈利狀況如何。,負(fù)債和所有者權(quán)益項目分析要點 分析總負(fù)債是為了了解企業(yè)的杠率和資金來源構(gòu)成，從負(fù)債結(jié)構(gòu)來判斷企業(yè)的實力和貸款的風(fēng)險。 應(yīng)付帳款 (1)企業(yè)有無打折和隱瞞; (2)客戶對這一項目的運用性質(zhì); (3)應(yīng)付帳款集中度; (4)有無違約和拖欠。 向銀行短期借款 (1)比重和數(shù)量； (2)有無違約和拖欠。,總債務(wù)結(jié)構(gòu)和組合 (1)長短期債務(wù)比重； (2)利率走勢。 自有資本 資本既反映企業(yè)財力是否雄厚，也反映企業(yè)經(jīng)營的歷史 業(yè)績，主要分析資本的總量和結(jié)構(gòu)。 損益表項目分析 考察借款人主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本以及各項費 用的確認(rèn)方法及其真實性，包括對各賬戶和原始憑證的核 對； 核對其他收益、其他收入等重要項目； 采用比較分析法和結(jié)構(gòu)分析法，將表中各項指標(biāo)與上年度、同行業(yè)或同等條件的其他企業(yè)比較。,凈銷售 分析不僅要檢查企業(yè)銷售合同，還要仔細(xì)分析交貨時間 和信用銷售之間關(guān)系的細(xì)節(jié)。 支出 包括產(chǎn)品銷售成本、各種費用、折舊、保養(yǎng)和維修成本 著重弄清有可能影響報表利潤的三個問題： (1)存貨是用先進(jìn)先出法(FIFO)還是后進(jìn)先出法(LIFO)； (2)企業(yè)報表中工資和繳納社會保障基金的真實性； (3)折舊帳戶的偏差。,財務(wù)比率分析 財務(wù)比率分析是通過在財務(wù)報表基礎(chǔ)上生成的一組比 率，對借款企業(yè)經(jīng)營狀況和信用風(fēng)險進(jìn)行分析。這組指標(biāo) 具有經(jīng)濟(jì)含義突出，直觀的特點。共分四大類： 流動性指標(biāo) 該類指標(biāo)衡量企業(yè)對短期債務(wù)的支付能力。 流動資產(chǎn) (1)流動比率= 流動負(fù)債 該指標(biāo)通過企業(yè)短期自償性資產(chǎn)來抵補短期負(fù)債的程 度來衡量該企業(yè)對短期債務(wù)的支付能力。一般認(rèn)為，保持 在2左右比較合理。,流動資產(chǎn)- 存貨 (2)速動比率= 流動負(fù)債 該指標(biāo)衡量企業(yè)不依賴存貨變現(xiàn)而償付短期債務(wù)的能力 效率指標(biāo) 該類指標(biāo)被用來衡量企業(yè)在實現(xiàn)一定銷售收入的前提下，各類資產(chǎn)被利用的程度。通常用周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示。 凈銷售 某項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 某項資產(chǎn)平均余額 該指標(biāo)表示某項資產(chǎn)在實現(xiàn)一定銷售量下，一年內(nèi)周轉(zhuǎn)的頻率或次數(shù)。,某項資產(chǎn)平均余額 某項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)= 日均凈銷售 該指標(biāo)表示某項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一次所需要的時間。 凈銷售 (1)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率= 應(yīng)收帳款平均余額 該指標(biāo)反映應(yīng)收帳款在年度內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金收入的速度。 產(chǎn)品銷售成本 (2)存貨周轉(zhuǎn)率= - 平均存貨余額 該指標(biāo)反映存貨轉(zhuǎn)換為銷售收入和應(yīng)收帳款的速度，以及生產(chǎn)管理和存貨管理的水平。,凈銷售 (3)流動資本周轉(zhuǎn)率= 流動資本平均余額 該指標(biāo)用來衡量企業(yè)流動資本支撐銷售的適量性和效率 凈銷售 (4)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 固定資產(chǎn)平均余額 該指標(biāo)用來反映企業(yè)對固定資產(chǎn)的利用效率。 凈銷售 (5)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 總資產(chǎn)平均余額 該指標(biāo)反映企業(yè)全部資產(chǎn)的配置狀況和利用效率。,財務(wù)杠桿比率指標(biāo) 該類指標(biāo)反映企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)和對其進(jìn)一步融資風(fēng)險。 總債務(wù) (1)債務(wù)比率= 總資產(chǎn) 自有資本 資本率= - 總資產(chǎn) 總資產(chǎn) 股本乘數(shù)= 自有資本 利稅前的收入 (2)利息保障倍數(shù) = 本期總利息支付 該指標(biāo)反映企業(yè)用自身收入償還利息的能力。, 盈利性指標(biāo) 該類指標(biāo)反映企業(yè)管理人員運用企業(yè)資源獲取利潤的能力 稅后凈利潤 (1)銷售利潤率= 平均凈銷售 該指標(biāo)反映企業(yè)成本管理和定價政策。 稅后凈利潤 (2)資產(chǎn)收益率= 總資產(chǎn) 該指標(biāo)反映總資產(chǎn)配置的效率和獲利能力。 稅后凈利潤 (3)股本收益率= - 自有資本 該指標(biāo)反映股東利益與股權(quán)融資成本之間的平衡關(guān)系。,現(xiàn)金流分析 通過比較兩個時期的資產(chǎn)負(fù)債表各項目絕對額的增量變化，把存量近似地轉(zhuǎn)化成流量，再并入當(dāng)期損益表而得出當(dāng)期現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流被銀行用來判斷借款人目前經(jīng)營狀態(tài)和投資支出結(jié)構(gòu)是否合理。 現(xiàn)金流量方法推理 根據(jù)會計恒等式：總資產(chǎn)=總負(fù)債+所有者權(quán)益 TA=TL+NW 等式(1) A=L+NW A：各類資產(chǎn)增量 L：各類負(fù)債增量 NW：凈值增量, NW=NI-DIV + S NI：稅后凈收入 DIV：紅利支付 S：資本增量 等式(2) A = L+NI-DIV + S NI=TR-TE-Tax R：總收入 TE：總支出 Tax：稅款支出 等式(3) A= L+TR-TE-Tax + S-DIV 等式(4) Ac= L-Ai-c +TR-TE-Tax + S-DIV Ac：現(xiàn)金資產(chǎn) Ai-c：非現(xiàn)金資產(chǎn)增量, 影響現(xiàn)金流的因子和作用力 現(xiàn)金來源（增加） 現(xiàn)金運用（減少） 任何負(fù)債的增加 任何負(fù)債的減少 任何非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少 任何非現(xiàn)金資產(chǎn)的增加 發(fā)行新股 到期債務(wù)的支付 收入的增加 收入的減少 支出的減少 支出的增加 稅款支出的減少 稅款支出的增加 分紅的減少 分紅的支付 ,企業(yè)現(xiàn)金流分析表 凈銷售收入 收入 應(yīng)收帳款增量 資產(chǎn) - 現(xiàn)金凈銷售收入 產(chǎn)品銷售成本 費用 存貨增量 資產(chǎn) +應(yīng)付帳款增量（現(xiàn)金購買） 負(fù)債 - 現(xiàn)金毛利潤 營業(yè)費用 費用 +折舊 資產(chǎn) 預(yù)付費用增量 負(fù)債 +應(yīng)付費用增量（現(xiàn)金營業(yè)費用） - 現(xiàn)金營業(yè)利潤,+其他收入 收入 其他費用 支出 利稅前現(xiàn)金利潤 利息費用 支出 稅款支出 支出 + 應(yīng)付稅款增量 負(fù)債 經(jīng)營中的現(xiàn)金利潤 償還到期長期債務(wù) 紅利支付 資本支出 長期投資增量（自主性現(xiàn)金支出） +長短期債務(wù)增量 負(fù)債 +股票增量 收入 =現(xiàn)金增量,償還債務(wù)能力判斷 經(jīng)營中的現(xiàn)金利潤 1 紅利支付+本期到期的長短期債務(wù) 經(jīng)營中的現(xiàn)金利潤 2 紅利支付+本期到期的長期債務(wù),擔(dān)保分析 擔(dān)保包括四種類型：抵押（質(zhì)押）、保證、附屬協(xié)議和安慰信。 抵押和質(zhì)押 抵押是指借款人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)占有權(quán)的情況下，將財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。抵押物包括機(jī)器設(shè)備、建筑物、存貨、土地等。 質(zhì)押是指借款人將其動產(chǎn)或權(quán)力移交給銀行占有，并將該動產(chǎn)或權(quán)力作為債權(quán)的擔(dān)保。抵押物包括股票、債券、支票、專利權(quán)、專用權(quán)等。,抵押分析重點： （1）抵押物的占有和控制情況。銀行必須在規(guī)定的機(jī)構(gòu)登記抵押物、建立安全保管措施、對抵押物進(jìn)出實行實物和賬目雙重控制、對抵押物定期進(jìn)行估價、為抵押物投保等。 （2）抵押物的流動性。是指抵押物處理時能否被市場接受，以及接受的程度如何。 （3）抵押物的價值評估。 （4）抵押物的變現(xiàn)價值。銀行從抵押物中獲得的現(xiàn)金應(yīng)是扣除了全部保管和銷售等費用后的余額。 保證 保證是銀行、借款人和第三方簽定的一個保證協(xié)議，協(xié)議規(guī)定當(dāng)借款人違約或無力歸還貸款時，由保證人按照協(xié)議,約定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 保證分析重點： （1）保證人資格； （2）保證人的財務(wù)實力； （3）保證人的保證意愿； （4）保證人和借款人之間的關(guān)系； （5）保證人的法律責(zé)任。,非財務(wù)因素分析 對借款企業(yè)按期償還貸款本息產(chǎn)生影響的內(nèi)外部環(huán)境因素分析。 行業(yè)因素分析 (1)行業(yè)所處的成長階段； (2)行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期； (3)盈利性； (4)產(chǎn)品替代性； (5)產(chǎn)品依賴性； (6)成本結(jié)構(gòu)。,經(jīng)營因素分析 (1)企業(yè)總體特征； (2)產(chǎn)品總體特征； (3)市場競爭； (4)經(jīng)營思想； (5)生產(chǎn)環(huán)節(jié)； (6)銷售環(huán)節(jié)。 管理因素分析 (1)組織形式； (2)管理層的素質(zhì)和經(jīng)驗； (3)管理深度；,(4)管理廣度； (5)管理層穩(wěn)定性； (6)員工素質(zhì)； (7)內(nèi)部控制； (8)法律糾紛。 自然社會因素分析 (1)戰(zhàn)爭； (2)法律、政策調(diào)整； (3)經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境； (4)自然災(zāi)害； (5)環(huán)保； (6)城市建設(shè)。 還款的意愿,四.個人信用分析 個人信用調(diào)查 身份。銀行必須確認(rèn)申請人的身份，以防欺詐或錯誤。 品格。信貸人員需要確信申請人有道德責(zé)任感和健全的人格。 收入。個人收入的多少和穩(wěn)定性是銀行十分看重的因素。 婚姻家庭情況。穩(wěn)定美滿的婚姻和家庭顯然是借款人按期履約的堅實后盾。 年齡。不同年齡階段客戶的收支水平及其變化趨勢不同，借貸行為也會呈現(xiàn)不同的特征。,職業(yè)。借款人的職業(yè)類別、穩(wěn)定程度和事業(yè)前景對其能否履約有一定影響。 教育程度。學(xué)歷較高者往往相對理性，規(guī)則意識和法制觀念較強。 居住狀況?？梢苑从辰杩钊艘酝氖杖牒拓敻坏睦鄯e狀況和目前的經(jīng)濟(jì)實力。 借貸歷史。銀行應(yīng)通過調(diào)查申請人過去的借貸行為，了解其借貸習(xí)慣、還款記錄和個人品質(zhì)。 債務(wù)狀況和資產(chǎn)狀況。銀行要掌握申請人負(fù)債總額、債務(wù)期限構(gòu)成、利息與償還本金的負(fù)擔(dān)等信息，同時了解申請人擁有的個人財富規(guī)模、財富存在的形式、財富的實際價值及其穩(wěn)定性。,個人資信評估 信貸人員要利用調(diào)查獲取的各種信息對消費者的信用風(fēng)險程度進(jìn)行分析和評定，以確定消費者的信用等級和信貸額度。 目前銀行業(yè)普遍運用的是個人信用評分系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括若干資信評定項目，每一項目預(yù)先設(shè)定最高分值及該項目下各種可能情況的具體分值，根據(jù)申請人的實際情況按標(biāo)準(zhǔn)打分，最后將各項得分加總獲得綜合評分。信貸人員根據(jù)被調(diào)查者的積分進(jìn)行分析，并確定其資信等級。,