金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)用戶手冊.doc

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1、 金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)用戶手冊 版本：V2.1 發(fā)行日期：2017年10月31日  目錄 1 系統(tǒng)概述 4 1.1 運行環(huán)境 4 1.2 系統(tǒng)安裝 4 1.3 系統(tǒng)初始化 4 1.3.1 注冊第一步：錄入單位信息 5 1.3.2 注冊第二步：獲取辦稅信息 5 1.3.3 注冊第三步：備案辦稅人員信息 6 1.3.4 注冊第四步：設(shè)置登錄密碼 7 1.3.5 注冊第五步：設(shè)置數(shù)據(jù)自動備份 7 1.4 系統(tǒng)登錄 8 1.5 系統(tǒng)業(yè)務(wù)簡介 9 1.6 軟件首頁 9 2 人員登記 10 2.1 業(yè)務(wù)含義 10 2.2

2、軟件操作 12 2.2.1 人員信息登記 12 2.2.2 人員信息編輯 13 2.2.3 人員信息查詢 13 2.2.4 其他高級功能 14 3 報表填寫 15 3.1 扣繳個人所得稅報告表 15 3.1.1 功能簡介 16 3.1.2 正常工資薪金 20 3.1.3 外籍人員正常工資薪金 23 3.1.4 全年一次性獎金收入 26  1 系統(tǒng)概述 1.1 運行環(huán)境 操作系統(tǒng)： Windows 7/ Windows 8/ Windows 10 中文操作系統(tǒng) 分辨率：推薦1366768 系統(tǒng)日期：必須設(shè)置成當(dāng)天日期 日期格式：YYYY-MM-DD（以Wi

3、ndows 7為例：電腦桌面右下角點擊日歷>>更改日期和時間設(shè)置…>>更改日期和時間”中設(shè)置。） 內(nèi)存：建議 4G及以上 硬盤：建議硬盤合計大小500G及以上 網(wǎng)絡(luò)：直接連接網(wǎng)絡(luò)即可 1.2 系統(tǒng)安裝 各地在金三期扣繳系統(tǒng)上線時，會通過各種方式通知到用戶下載安裝包。一般是在稅友官網(wǎng)上找到當(dāng)?shù)氐陌惭b包。具體下載地址，請留意稅局通知。 系統(tǒng)安裝步驟： 雙擊安裝包程序后，直接點擊【快速安裝】按鈕，即可安裝金三扣繳系統(tǒng)到本地電腦。 圖：1-2-1 1.3 系統(tǒng)初始化 軟件安裝完成后，首先需要進行系統(tǒng)初始化注冊。初始化注冊的過程，即是通過稅號從稅局網(wǎng)絡(luò)上獲取最新的企業(yè)信息，保存到

4、本地客戶端的過程。 軟件安裝完成后，點擊界面上的【立即體驗】按鈕（或點擊桌面“金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)”快捷方式），即進入注冊流程。注冊一共分為五個步驟。 1.3.1 注冊第一步：錄入單位信息 在[納稅人識別號]/[確認納稅人識別號]的位置輸入單位稅號，已經(jīng)進行過三證合一的單位則輸入社會信用代碼，點擊【下一步】按鈕，即可完成注冊的第一步。 圖：1-3-1 注意事項： 1、[納稅人識別號]和[確認納稅人識別號]必須確保一致； 2、注冊時必須確保電腦處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)。 1.3.2 注冊第二步：獲取辦稅信息 本步驟無需人工干預(yù)，相關(guān)界面數(shù)據(jù)是由稅局直接下發(fā)，供參考。 圖：1

5、-3-2 1.3.3 注冊第三步：備案辦稅人員信息 根據(jù) 稅總發(fā)[2016]111號《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行實名辦稅的意見》，要求辦稅人員真實填寫姓名、手機號、崗位等信息。 本步驟是對辦稅人員信息在稅局進行備案，請按要求真實填寫。 圖：1-3-3 1.3.4 注冊第四步：設(shè)置登錄密碼 為了你的數(shù)據(jù)安全，建議“啟動登錄密碼”，并牢記登錄密碼。 圖：1-3-4 注意事項： 1、登錄密碼的長度必須是8-20位； 2、登錄密碼必須是數(shù)字、英文字母、符號三種中的兩種組合； 3、若忘記登錄密碼，在登錄界面可以通過“忘記登錄密碼”重置登錄密碼； 4、進入軟件后，可以在：系統(tǒng)設(shè)置

6、>>系統(tǒng)管理>>登錄密碼設(shè)置中修改登錄密碼； 1.3.5 注冊第五步：設(shè)置數(shù)據(jù)自動備份 金三扣繳系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是保存在本地電腦的。為了防止重做操作系統(tǒng)，或操作系統(tǒng)損壞而造成數(shù)據(jù)丟失，建議啟用自動備份功能。 注意事項： 1、可以設(shè)置“啟動自動備份”，每次退出軟件時，都自動備份數(shù)據(jù)； 2、可以設(shè)置“自動備份前提醒”，每次退出軟件時，都會彈出是否需要備份的提示，可以自行選擇是否備份； 3、可以自行設(shè)置備份路徑。建議不要放在系統(tǒng)盤； 4、可以根據(jù)電腦硬盤大小，選擇保留備份數(shù)據(jù)的份數(shù)。當(dāng)系統(tǒng)中自動備份的數(shù)據(jù)份數(shù)到達設(shè)定份數(shù)時，會自動刪除早期的數(shù)據(jù)。建議把需要永久保存的數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)移到電腦其他位置；

7、 5、進入軟件后，可在：系統(tǒng)設(shè)置>>系統(tǒng)管理>>備份恢復(fù)>>自動備份頁簽中修改備份的相關(guān)內(nèi)容。 圖：1-3-5 1.4 系統(tǒng)登錄 初始化注冊完成后，點擊【立即體驗】按鈕，即可進入軟件的登錄界面。使用注冊第四步設(shè)置的登錄密碼，登錄進入軟件即可。 圖：1-4-1 注意事項： 1、若在注冊第四步?jīng)]有設(shè)置登錄密碼，則運行程序時不會彈出登錄界面，將會直接登錄進入軟件； 2、若忘記登錄密碼，請點擊登錄下方的【忘記登錄密碼】按鈕，可重置登錄密碼。 1.5 系統(tǒng)業(yè)務(wù)簡介 《金三扣繳系統(tǒng)》主要用于扣繳義務(wù)人為在職員工申報個人所得說。對應(yīng)的申報表是《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》和《扣

8、繳個人所得稅報告表》。 為了降低報表填寫難度，《金三扣繳系統(tǒng)》對報表填寫做了拆分處理。申報的主體流程是： l 人員登記：人員登記的信息對應(yīng)《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》，系統(tǒng)采用先登記人員，再填寫報表的方式。 l 報表填寫：報表填寫包括《扣繳個人所得稅報告表》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》、《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》三張報表。 主要常用的還是《扣繳個人所得稅報告表》，其包含工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等稅法規(guī)定的相關(guān)所得。為了填寫方便，每個所得單獨填寫，統(tǒng)一申報。 l 申報表報送：把填寫完整的《扣繳個人所得稅報告表》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報

9、告表》、《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》申報到稅局。普通單位一般只需要申報《扣繳個人所得稅報告表》即可 l 網(wǎng)上繳款：申報完成后，需根據(jù)所申報稅款，通過【網(wǎng)上繳款】功能繳納稅款。 下文中將詳細描述各個模塊的功能。 1.6 軟件首頁 登錄進入軟件，主要分以下幾個區(qū)域： 左邊菜單樹： 左邊菜單對應(yīng)各個功能菜單，通過菜單可以打開具體功能點。 右邊主要區(qū)域，展示了四個流程階段： 主要區(qū)域展示的信息，主要是告訴用戶目前的數(shù)據(jù)填寫和申報情況，便于清楚的知道目前個稅申報事宜的進展。 【人員登記】中展示了目前在職人員的信息（正常）、已離職人員的信息（非正常）和本月人員增減變動情況。 【報表

10、填寫】展示目前報表填寫的完成情況。 【申報表報送】展示本月數(shù)據(jù)的申報狀態(tài)。 【申報表反饋】展示本月數(shù)據(jù)的申報反饋狀態(tài)。 所得月份： 【所得月份】為當(dāng)前時間的上月。例如：當(dāng)前時間若為2017年8月10日，則【所得月份】為【2017年7月】，8月15日前可以申報7月份的個人所得稅。 也可以點擊【所得月份】右邊的小圖標(biāo)，切換【所得月份】到歷史月份，補報以前月份稅款。 溫馨提醒： 各省市對補報以前月份稅款政策有所不同。有可能會產(chǎn)生滯納金，具體以當(dāng)?shù)囟惥纸忉尀闇?zhǔn)。 圖：1-6-1 2 人員登記 2.1 業(yè)務(wù)含義 金三個稅扣繳系統(tǒng)，用于扣繳義務(wù)人為個人代扣代繳個人所得稅。按照相關(guān)

11、法律規(guī)定，為個人代扣代繳稅款時需要明細申報，即申報的稅款必須具體到每個人。 因此，在進行個稅申報前，需要把人員信息添加到軟件中。需要添加的人員主要是本單位的在職員工。需要申報的個稅通常是工資薪金、年終獎等。當(dāng)然也包括勞務(wù)報酬、稿酬所得等其他個稅扣繳。 人員登記的信息，主要針對的是《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A、B表）》，需要登記的相關(guān)信息見下圖： 圖2.1-1 l 證照類型：境內(nèi)的職員，通常需要用【身份證】來登記人員信息。對于特殊人群也可以使用軍官證、士兵證、武警警官證、中國護照等。 l 證照號碼：根據(jù)所選證照類型填寫正確的證照號碼。若用身份證登記，身份證號碼必須是正確的18位號碼。

12、 l 姓名：請嚴(yán)格按照證件上的真實姓名填寫。寫錯姓名，會給員工未來帶來一定麻煩。比如將來無法打印完稅證明等。 l 性別、出生日期：若使用身份證、此兩項信息會自動根據(jù)身份證的信息帶出，用戶可以不用填寫。 l 國籍（地區(qū)）：境內(nèi)人員，國籍只能填寫【中國】； l 人員狀態(tài)：可以選擇【正?！炕颉痉钦！俊Ｕ?，表示在職人員，需要為其申報個稅的人員。非正常，表示離職人員。員工離職后，可以把狀態(tài)改成【非正?！?，填寫申報表時，就無需再理會【非正?！咳藛T。 l 是否股東、投資者：若是扣繳單位的自然人股東、投資者，則選擇【是】，不選擇默認為【否】； l 是否殘疾烈屬孤老：有本項所列情況的，填寫“是”

13、；否則，填寫“否” l 是否雇員：與單位存在任職受雇關(guān)系的人員，填寫【是】；否則填寫【否】。雇員一般需要申報工資薪金所得，非雇員申報勞務(wù)報酬所得等。 l 是否特定行業(yè)：特定行業(yè)是指采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)。若存在則填寫【是】；特定行業(yè)可享受月4800元的減除費用。 l 工號：為員工在單位的員工編號，不允許重復(fù)。 l 電子郵箱/工作單位：若是雇員則填電子郵箱；若是非雇員則填寫工作單位。 l 聯(lián)系電話：填寫納稅人11位電話號碼。 l 聯(lián)系地址/郵編：填寫納稅人的聯(lián)系地址和郵編。 溫馨提醒： 人員登記信息中，帶“*”號的都是必填信息。但只有姓名、證照類型、證照號碼、聯(lián)系電話，這

14、4個信息是需要用戶正確填寫的。其他必填信息在未填寫的情況下，系統(tǒng)會自動給出默認值。 其他非必填信息，用戶可以根據(jù)實際情況選填。 2.2 軟件操作 人員登記主要包括登記、編輯、查詢和其他高級功能。 點擊左邊菜單：人員登記，打開人員登記列表。下文詳細介紹人員登記的功能。 圖：2.2-1 2.2.1 人員信息登記 人員信息登記，即是把需要申報的人員信息添加到軟件中。目前的添加方式有兩種：1、單個【添加】；2、批量【導(dǎo)入】。 1、單個【添加】： 點擊【添加】按鈕，可以打開人員的添加界面。按照2.1章節(jié)所介紹相關(guān)業(yè)務(wù)含義，把相應(yīng)信息錄入正確后，點擊【保存】按鈕即可添加成功。 單個

15、添加人員的業(yè)務(wù)場景，適合于本單位人員信息較少的情況。若單位人員信息比較多，單個添加將會浪費很多時間，建議使用Excel批量導(dǎo)入人員信息到軟件中。 2、批量【導(dǎo)入】： 當(dāng)本單位人員信息較多時，可以使用批量導(dǎo)入功能。把人員信息填寫到Excel中，一次性導(dǎo)入軟件。 點擊：導(dǎo)入>>模板下載，可以下載軟件中提供的標(biāo)準(zhǔn)人員信息導(dǎo)入模板。 按照模板中的格式，把人員信息填寫到模板對應(yīng)的位置，然后再點擊：導(dǎo)入>>導(dǎo)入文件，選擇已經(jīng)填寫好的文件，導(dǎo)入到軟件中即可。 溫馨提醒： 在進行人員登記時，若相關(guān)信息不符合規(guī)范，在【添加】或【導(dǎo)入】時會有對應(yīng)的提示。如：身份證號碼不滿足校驗規(guī)則、姓名中不能有特殊字

16、符等。在彈出相關(guān)提示時，需按照提示要求，更改相關(guān)信息為合法信息后，重新保存即可。 2.2.2 人員信息編輯 此處所指人員信息編輯，是指已登記人員的【修改】和【刪除】等相關(guān)操作。當(dāng)人員信息已經(jīng)登記到軟件后，發(fā)現(xiàn)人員信息存在錯誤的信息，則需要【修改】人員信息，或【刪除】人員信息后重新登記。 什么場景下用【修改】，什么場景下用【刪除】呢？ 當(dāng)該人員已經(jīng)申報過相關(guān)報表了，即已經(jīng)存在歷史記錄了，則不允許刪除該人員信息了，只能使用【修改】功能。 對于新登記的人員，既可以【刪除】后重新登記，也可以直接【修改】錯誤信息。 1、人員信息【修改】 已存在申報記錄的情況下，關(guān)鍵信息修改： l 證照類

17、型、證照號碼：此兩個信息是不允許修改的。若錄入錯誤，可把人員狀態(tài)改為【非正常】，重新登記正確的人員信息。 l 姓名：可以修改，但是請謹慎操作。若姓名錄入錯誤，并且已經(jīng)申報過個稅了，修改姓名后，會在稅局的系統(tǒng)中形成兩種記錄。一種是修改姓名前的申報記錄；一種是修改姓名后的申報記錄。若將來該員工需要去稅局打印完稅證明，則首先需要做自然人信息變更登記。否則修改姓名前所申報的數(shù)據(jù)，是無法打印到完稅證明的記錄中。 l 其他人員信息，都可以修改。 2、人員信息【刪除】 對于新登記的人員，若未申報過個稅數(shù)據(jù)，可以任意刪除。已有申報記錄的，則無法刪除。 2.2.3 人員信息查詢 此處的查詢，是一個廣

18、義的查詢概念。包括軟件中的查詢、導(dǎo)出到Excel查詢及打印功能。 1、展開查詢條件 軟件中的查詢功能，是指人員眾多的情況下，需要查找某個人員的具體信息時，可以點擊【展開查詢條件】按鈕來展開具體的查詢條件，而后按鈕名字變成【收折查詢條件】。 可通過工號、姓名、證照類型、證照號碼等信息，模糊查找相應(yīng)的人員信息。 這些篩選條件還不夠？ 點擊【高級選項】，可以根據(jù)人員狀態(tài)、是否殘疾烈屬孤老、是否股東投資者、是否雇員來篩選。 圖：2.2-2 2、導(dǎo)出 可以通過【導(dǎo)出】按鈕，把人員信息導(dǎo)出到Excel中，慢慢查看。 3、打印 也可以通過【打印】功能把人員信息打印出來查看。 2.2

19、.4 其他高級功能 高級功能主要包括批量修改、自定義顯示列、隱藏非正常人員、異常身份證處理等功能。 1、批量修改 當(dāng)多個人員存在相同信息時，可以通過批量修改功能，一鍵來完成。主要包括： l 工號：可以對所有員工進行編號。定義一個工號規(guī)則，通過批量修改工號功能，對所有員工進行編號。 l 人員狀態(tài)：當(dāng)存在多個人員離職時，可以同時把多個人員改成【非正?！繝顟B(tài)。 l 其他更多批量修改功能，請用戶自行查閱。 2、自定義顯示列 人員登記列表中，顯示了常用的人員信息。高級用戶可以自定義列表中展示的信息。比如： 不愿意看到【性別】信息，可以取消勾選； 想把【國籍】信息排到靠前的位置，可以向

20、前移動。如下圖： 圖：2.2-3 3、隱藏非正常人員 當(dāng)人員變動較多的情況下，界面上會顯示多個已離職的人員，即人員狀態(tài)為【非正?！康娜藛T。在申報個稅時，已經(jīng)不需要為離職人員申報了，可以通過本功能，隱藏已離職的人員。 隱藏后，該按鈕會變成【顯示非正常人員】，再次點擊時又會找回【非正?！咳藛T。 4、異常身份證處理 極個別人員，身份證號碼或姓名是不符合規(guī)范的。但是該身份信息在公安系統(tǒng)中確實合法有效。當(dāng)此異常身份證出現(xiàn)時，是無法在軟件中進行登記的。正確的處理流程如下： 第一步：攜帶該異常人員身份證原件，到稅局大廳進行異常身份證備案。 第二步：稅局大廳核實該身份證確實有效后，在稅局系

21、統(tǒng)中將該異常人員信息錄入到白名單中。 第三步：單位再次登錄軟件，使用【異常身份證處理】功能，將該人員登記到軟件中。 3 報表填寫 報表填寫功能，是金三扣繳系統(tǒng)的核心功能模塊，是四大主體流程之一。人員登記完成之后，就需要為納稅人填寫申報數(shù)據(jù)了。本章主要介紹數(shù)據(jù)填寫相關(guān)的業(yè)務(wù)和功能。 金三扣繳系統(tǒng)最核心的申報表就是《扣繳個人所得稅報告表》，本手冊的重心也將放在該報表上。 另外也包括《限售股轉(zhuǎn)讓所得報告表》和《特定行業(yè)工資薪金報告表》。 3.1 扣繳個人所得稅報告表 《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定了十一類所得需要交納個人所得稅。除“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位

22、的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”外，其他九類所得均屬于代扣代繳的范圍，即這九類所得都可以在本《扣繳個人所得稅報告表》中進行代扣代繳申報。九類分別是： 一、工資、薪金所得； 二、勞務(wù)報酬所得； 三、稿酬所得； 四、特許權(quán)使用費所得； 五、利息、股息、紅利所得； 六、財產(chǎn)租賃所得； 七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； 八、偶然所得； 九、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。 這九類所得中，大部分用戶都只需要填寫工資薪金所得中的《正常工資薪金》；企業(yè)有外籍員工的需要填寫《外籍人正常工資薪金》；年終會填寫《全年一次性獎金》。部分企業(yè)也會填寫《勞務(wù)報酬》所得。因此，軟件默認只展示了這四個常用的所得。若在日

23、常工作中存在其他所得需要申報，請點擊【管理表單】按鈕，勾選其他所得，即可展示在界面上。 圖：3.1-1 3.1.1 功能簡介 所有所得的填寫方式，基本都類似的。本章節(jié)主要簡要描述通用的軟件功能方面的操作。下文再詳細介紹各類所得的業(yè)務(wù)。 點擊軟件左邊菜單：報表填寫>>扣繳所得稅報告表>>正常工資薪金，則進入正常工資薪金界面（圖3.1-2，下同） 圖：3.1-2 圖：3.1-3 在扣繳個人所得稅報告表的首頁（圖：3.1-1）點擊任意一個表單名稱和【填寫】按鈕，都可以直接進入報表的填寫界面。 3.1.1.1 數(shù)據(jù)填寫及導(dǎo)入 數(shù)據(jù)的填寫方式，與【人員登記】功能類似?？梢詥?/p>

24、個人員添加，也可以批量導(dǎo)入。 對于員工數(shù)據(jù)較少的單位，可以選擇單個人員薪資數(shù)據(jù)的錄入。點擊【添加】按鈕，在彈出的界面，選擇人員、填寫【收入額】、“三險一金”等信息后，點擊【保存】按鈕即可保存成功。而后繼續(xù)添加第二條（圖：3.1-4）。 圖：3.1-4 對于員工數(shù)量較多的單位，建議用批量導(dǎo)入功能。 點擊界面上的【導(dǎo)入】按鈕，下拉選擇中可以點擊【模板下載】，從軟件中下載標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)入模板。然后把收入數(shù)據(jù)填寫到Excel模板，再點擊【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】-【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】-選擇填寫好的數(shù)據(jù)--【導(dǎo)入】即可。 圖3.1-5示例數(shù)據(jù)中，第一行是軟件中對應(yīng)的標(biāo)題行；第二行是Excel的標(biāo)題行。若使

25、用軟件提供的標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入，軟件會自動匹配標(biāo)題行。若使用其他模板導(dǎo)入，標(biāo)題行無法自動匹配時，用戶需要點擊第一行下拉選擇，手工匹配到正確的標(biāo)題行即可。 圖：3.1-5 3.1.1.2 數(shù)據(jù)編輯 對于已填寫的數(shù)據(jù)，若存在錯誤需要修改。軟件提供了多種方式。 1、在列表上，直接修改對應(yīng)的數(shù)據(jù)即可（圖3.1-6），修改后自動保存。 圖：3.1-6 2、可以雙擊需要修改的數(shù)據(jù)，打開明細界面修改。 3、可以選中需要修改的數(shù)據(jù)，點擊【修改】按鈕修改。 4、點擊【高級】-【批量修改】按鈕，可以對數(shù)據(jù)進行批量修改。 該功能適用于所有用戶金額都相同、而需要調(diào)整金額的情況。比如，由于養(yǎng)老保險基

26、數(shù)調(diào)整，所有用戶基本養(yǎng)老保險費，需要在原來的基礎(chǔ)上加15元，就可以通過【批量修改】功能來實現(xiàn)。 圖：3.1-7 5、對于不需要的數(shù)據(jù)，可以選中該數(shù)據(jù)點擊【刪除】按鈕來刪除。 其他查詢及高級功能，與【人員登記】類似，此處不再闡述。 3.1.2 正常工資薪金 3.1.2.1 業(yè)務(wù)簡介 《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 《正常工資薪金》是工資、薪金所得的一部分，主要是單位每月發(fā)放給員工的工資。 國稅發(fā)[2005]第205號《個人所得稅全員全額

27、扣繳申報管理暫行辦法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務(wù)。因此，《正常工資薪金》每月都需要全員申報，對于當(dāng)月無工資的在職員工，需要進行0申報。 3.1.2.2 導(dǎo)入向?qū)? 為了減少用戶工作量，提高辦稅效率。進入【正常工資薪金】時，會彈出一個向?qū)?。用戶可以按照向?qū)瓿杀驹鹿べY數(shù)據(jù)的編制。向?qū)е杏腥N填寫正常工資薪金的方式： 1、復(fù)制歷史月份數(shù)據(jù)：可以把以前所得月份已申報過的數(shù)據(jù)，直接復(fù)制到當(dāng)前所得月份申報。該功能適用于員工工資比較固定、前后月份工資數(shù)據(jù)基本無變化的單位。 2、標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入：在Excel上填寫工資數(shù)據(jù)，通過Excel把工資數(shù)據(jù)導(dǎo)入到軟件中。該功能適用于

28、人員信息、工資數(shù)據(jù)變動較大的用戶。 3、生成零工資：軟件會為所有員工生成0工資記錄。該功能適用于大部分員工進行0申報的單位。 圖：3.1-8 3.1.2.3 相關(guān)項業(yè)務(wù)含義 在正常工資薪金列表界面，點擊【添加】按鈕，可以打開工資薪金的的填寫界面。相關(guān)信息項的含義如下描述。 圖：3.1-9 l 【收入額】：對應(yīng)工資表的【應(yīng)發(fā)工資】。包括單位為員工發(fā)放的基本工資、績效工資、崗位工資、單位內(nèi)部的獎懲數(shù)據(jù)等。也包括單位為員工購買的、超過上限標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等。例如，單位為員工購買的住房公積金為6000元（單位、員工各承擔(dān)一半：3000元），而本地公積金

29、繳存上限為2076.48元，那么【收入額】中需要在應(yīng)發(fā)工資的基礎(chǔ)上加923.52（3000-2076.48）元。 l 【稅款負擔(dān)方式】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個稅的納稅人為個人，那么負擔(dān)方式為“自行負擔(dān)”。個別單位承諾付給員工的工資是稅后工資，那么申報個稅時可填寫稅后收入額，稅款負擔(dān)方式選擇“雇主全額負擔(dān)”，系統(tǒng)會自動把收入額轉(zhuǎn)化為含稅收入額。 l 【免稅所得】：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定了免稅所得的范圍，詳見跟隨式幫助。 l 【三險一金】：包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金。填寫個人承擔(dān)、并且不超過限額的部分。如，個人承擔(dān)部分住房公

30、積金是3000元，當(dāng)?shù)刈》抗e金限額是2076.48元，那么住房公積金只能填寫2076.48元。 l 【其他】：其他中包括年金、商業(yè)健康保險費、其他扣除等3項內(nèi)容。 （1）年金，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，是根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定繳付的年金個人承擔(dān)部分，扣除限額為不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%。 （2）商業(yè)健康保險費，根據(jù)財稅[2017]39號，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許扣除限額為2400元/年（200元/月）。 （3）其他扣除，填寫根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)可以在稅前扣除的項目。填寫了其他扣除的，需要在【備注】中注明填寫的其他扣除的具體內(nèi)容。 l 【減除費用】：根據(jù)現(xiàn)行《中華人

31、民共和國個人所得稅法》規(guī)定，境內(nèi)普通員工享受的減除費用為3500元/月；兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，選擇“不減除”；對于特定行業(yè)中的遠洋運輸業(yè)，可以享受減除費用為4800元/月（人員登記匯總設(shè)置為特定行業(yè)）。 l 【實際捐贈額】：根據(jù)《稅法》及《實施條例》規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)財稅[2004]172號，過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦

32、塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護基金會用于公益救濟性的捐贈，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。 l 【準(zhǔn)予列支的捐贈比例】：適用于不超過應(yīng)納稅所得額30%部分的捐贈，捐贈比例選擇0.3；適用于全額扣除的捐贈，捐贈比例選擇1.0；當(dāng)兩種捐贈形式都存在時，捐贈比例選擇“混合”。 l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：當(dāng)捐贈比例為0.3、1.0時，準(zhǔn)予扣除捐贈額由系統(tǒng)自動計算；當(dāng)捐贈比例為“混合”時，請自行填寫數(shù)值。但填寫的金額不能大于【實際捐贈額】。 l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計算，不允許修改。 l 【減免稅額】：填寫根據(jù)稅法第四條、第五條

33、規(guī)定可以減免的稅額。 第四條　下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；四、福利費、撫恤金、救濟金；五、保險賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財政

34、部門批準(zhǔn)免稅的所得。 第五條　有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；三、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。 l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動計算。 l 【已扣繳稅額】：填寫財政部門按照《行政單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法》給扣繳義務(wù)人單位內(nèi)的“由財政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)的正式職工”撥發(fā)工資時，已扣繳的稅額。簡稱【財政統(tǒng)發(fā)已繳稅額】。僅由財政統(tǒng)一撥款發(fā)放工資的行政事業(yè)單位才可填寫該項。 3.1.3 外籍人員正常工資薪金 3.1.3.1 業(yè)務(wù)簡介 《個人所得稅法》規(guī)定，非居民納稅義務(wù)人是“在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無

35、住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人”。也就是說，非居民納稅義務(wù)人，是指習(xí)慣性居住地不在中國境內(nèi)，而且不在中國居住，或者在一個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人。在現(xiàn)實生活中，習(xí)慣性居住地不在中國境內(nèi)的個人，只有外籍人員、華僑或者香港、澳門和臺灣同胞。因此，非居民納稅義務(wù)人，實際上只能是在一個納稅年度中，沒有在中國境內(nèi)居住，或者在中國境內(nèi)居住不滿1年的外籍人員、華僑或香港、澳門、臺灣同胞。 非居民納稅人適用《外籍人員正常工資薪金》所得申報個稅。 國稅發(fā)[2005]第205號《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務(wù)。因此，《外籍人員

36、正常工資薪金》每月都需要全員申報，對于當(dāng)月無工資的在職員工，需要進行0申報。 3.1.3.2 相關(guān)項業(yè)務(wù)含義 在扣繳報告表主頁面（圖3.1-1），點擊【外籍人員正常工資薪金】或右邊的【填寫】按鈕，進入外籍人員正常工資薪金界面（圖：3.1-10）。 圖：3.1-10 點擊【外籍人員正常工資薪金】界面的【添加】按鈕，打開外籍人員工資薪金的編輯界面，對界面的相關(guān)業(yè)務(wù)屬性進行逐個說明（圖3.1-11）。 圖：3.1-11 l 適用公式：根據(jù)納稅人一個納稅年度中，在中國境內(nèi)的居住天數(shù)選擇不同的計稅公式： （1）在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過90日，

37、或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，適用公式（1）。 （2）在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)，或累計居住超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，適用公式（2）。 （3）在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個人，適用公式（3）。 （4）在中國境內(nèi)無住所，但居住超過5年的個人，從第6年起，適用公式（4）。 （5）擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事、高管的非居民納稅人，在中國境內(nèi)無住所而居住不超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的，適用公式（5）。 l 【收

38、入額】：對應(yīng)工資表的【應(yīng)發(fā)工資】。包括單位為員工發(fā)放的基本工資、績效工資、崗位工資、單位內(nèi)部的獎懲數(shù)據(jù)等。也包括單位為員工購買的、超過上限標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等。例如，單位為員工購買的住房公積金為6000元（單位、員工各承擔(dān)一半：3000元），而本地公積金繳存上限為2076.48元，那么【收入額】中需要在應(yīng)發(fā)工資的基礎(chǔ)上加923.52（3000-2076.48）元。外籍人員收入額，要按照境內(nèi)所得、境外所得分開填寫，并應(yīng)填寫在境內(nèi)的工作天數(shù)。 l 【免稅所得】：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》相關(guān)規(guī)定，免稅所得包括： （1）外籍個人以非現(xiàn)

39、金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼,伙食補貼,搬遷費,洗衣費. （2）外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi),外出差補貼. （3）外籍個人取得的探親費,語言訓(xùn)練費,子女教育費等,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分. （4）個人舉報,協(xié)查各種違法,犯罪行為而獲得的獎金. （5）個人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費. （6）個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 l 【三險一金】：包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金。填寫個人承擔(dān)、并且不超過限額的部分。如，個人承擔(dān)部分住房公積金是3000元，當(dāng)?shù)刈》抗e金限額是2076.48元，那么住房公積

40、金只能填寫2076.48元。 l 【其他】：其他中包括年金、商業(yè)健康保險費、其他扣除等3項內(nèi)容。 （1）年金，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，是根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定繳付的年金個人承擔(dān)部分，扣除限額為不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%。 （2）商業(yè)健康保險費，根據(jù)財稅[2017]39號，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許扣除限額為2400元/年（200元/月）。 （3）其他扣除，填寫根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)可以在稅前扣除的項目。填寫了其他扣除的，需要在【備注】中注明填寫的其他扣除的具體內(nèi)容。 l 【減除費用】：根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定， 以下人員可享受附加減除費用，即

41、享受每月在減除3500元費用的基礎(chǔ)上，再減除1300元的標(biāo)準(zhǔn)（即4800的標(biāo)準(zhǔn)）： （1）在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員； （2）應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家； （3）在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人； （4）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。 l 【實際捐贈額】：根據(jù)《稅法》及《實施條例》規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)

42、財稅[2004]172號，過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護基金會用于公益救濟性的捐贈，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。 l 【準(zhǔn)予列支的捐贈比例】：適用于不超過應(yīng)納稅所得額30%部分的捐贈，捐贈比例選擇0.3；適用于全額扣除的捐贈，捐贈比例選擇1.0；當(dāng)兩種捐贈形式都存在時，捐贈比例選擇“混合”。 l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：當(dāng)捐贈比例為0.3、1.0時，準(zhǔn)予扣除捐贈額由系統(tǒng)自動計算；當(dāng)捐贈比例為“混合”時，請自行填寫數(shù)值。但填寫的金額不能大于【實際捐贈額】。 l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】

43、、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計算，不允許修改。 l 【減免稅額】：填寫根據(jù)稅法第四條、第五條規(guī)定可以減免的稅額。 第四條　下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；四、福利費、撫恤金、救濟金；五、保險賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表

44、、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。 第五條　有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；三、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。 l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動計算。 l 【已扣繳稅額】：無需填寫。 3.1.4 全年一次性獎金收入 3.1.4.1 業(yè)務(wù)簡介 根據(jù) 國家稅務(wù)總局 國稅發(fā)[2005]9號《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)

45、人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。 上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。 全年一次性獎金發(fā)放當(dāng)月，按照《全年一次性獎金收入》申報繳納個人所得稅。 3.1.4.2 相關(guān)項業(yè)務(wù)含義 在扣繳報告表主頁面（圖3.1-1），點擊【全年一次性獎金收入】或右邊的【填寫】按鈕，進入全年一次性獎金界面（圖：3.1-12）。 圖：3.1-12 點擊【全年一次性獎金】界面的的【添加】按鈕，打開全年一次性獎金的編輯界面，對界面的相關(guān)

46、業(yè)務(wù)屬性進行逐個說明（圖3.1-13）。 圖：3.1-13 l 【全年一次性獎金額】：所發(fā)全年獎的總金額。 l 【稅款負擔(dān)方式】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個稅的納稅人為個人，那么負擔(dān)方式為“自行負擔(dān)”。個別單位承諾付給員工的工資是稅后工資，那么申報個稅時可填寫稅后收入額，稅款負擔(dān)方式選擇“雇主全額負擔(dān)”，系統(tǒng)會自動把收入額轉(zhuǎn)化為含稅收入額。 l 【免稅所得】：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定了免稅所得的范圍，詳見跟隨式幫助。 l 【月工資薪金所得與法定減除費用差額】： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規(guī)定，

47、當(dāng)月工資高于法定費用減除標(biāo)準(zhǔn)時，本值為零；當(dāng)月工資低于法定費用減除標(biāo)準(zhǔn)時，該值為費用減除標(biāo)準(zhǔn)與當(dāng)月工資的差額。 l 【其他】：其他中包括商業(yè)健康保險費、其他扣除2項內(nèi)容。 （1）商業(yè)健康保險費，根據(jù)財稅[2017]39號，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許扣除限額為2400元/年（200元/月）。若在正常工資薪金中已經(jīng)扣除了商業(yè)健康保險費，則此處無需再填寫。 （2）其他扣除，填寫根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)可以在稅前扣除的項目。填寫了其他扣除的，需要在【備注】中注明填寫的其他扣除的具體內(nèi)容。 l 【實際捐贈額】：根據(jù)《稅法》及《實施條例》規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家

48、機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)財稅[2004]172號，過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護基金會用于公益救濟性的捐贈，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。 l 【準(zhǔn)予列支的捐贈比例】：適用于不超過應(yīng)納稅所得額30%部分的捐贈，捐贈比例選擇0.3；適用于全額扣除的捐贈，捐贈比例選擇1.0；當(dāng)兩種捐贈形式都存在時，捐贈比例選擇“混合”。 l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：當(dāng)捐贈比例為0.3、1.0時，

49、準(zhǔn)予扣除捐贈額由系統(tǒng)自動計算；當(dāng)捐贈比例為“混合”時，請自行填寫數(shù)值。但填寫的金額不能大于【實際捐贈額】。 l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計算，不允許修改。 l 【減免稅額】：填寫根據(jù)稅法第四條、第五條規(guī)定可以減免的稅額。 第四條　下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；四、福利費、撫恤金、救濟金；五、保險賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員

50、費；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；八、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；十、經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。 第五條　有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；三、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。 l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動計算。 l 【已扣繳稅額】：填寫財政部門按照《行政單位財政統(tǒng)一發(fā)放工資暫行辦法》給扣繳義務(wù)人單位內(nèi)的“由財政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)的正

51、式職工”撥發(fā)工資時，已扣繳的稅額。簡稱【財政統(tǒng)發(fā)已繳稅額】。僅由財政統(tǒng)一撥款發(fā)放工資的行政事業(yè)單位才可填寫該項。 3.1.5 外籍人員數(shù)月獎金 3.1.5.1 業(yè)務(wù)簡介 根據(jù)國稅發(fā)[1996]183號《國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人取得獎金征稅問題的通知》相關(guān)規(guī)定，對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪，勞動分紅，可單獨作為一個月的工資，薪金所得計算納稅。 外籍人數(shù)月獎金所得，即適用于無住所個人一次性取得的相關(guān)獎金。 3.1.5.2 相關(guān)項業(yè)務(wù)含義 在扣繳報告表主頁面（圖3.1-1），點擊【外籍人員數(shù)月】或右邊的【填寫】按鈕，進入外籍人員數(shù)月獎金界面。點擊界

52、面【添加】按鈕，打開編輯界面，對界面的相關(guān)業(yè)務(wù)屬性進行逐個說明（圖3.1-14）。 圖：3.1-14 l 【當(dāng)月取得數(shù)月獎金額】：當(dāng)月給無住所個人發(fā)放的數(shù)月獎金。 l 【免稅所得】：與前文所得所述含義相同。 l 【實際捐贈額】：與前文所得所述含義相同。 l 【準(zhǔn)予列支的捐贈比例】：與前文所得所述含義相同。 l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：與前文所得所述含義相同。 l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計算，不允許修改。 l 【減免稅額】：與前文所得所述含義相同。 l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動計算。 【已扣繳稅額】：無需填寫。

53、 3.1.6 內(nèi)退一次性補償金 3.1.6.1 業(yè)務(wù)簡介 國稅發(fā)[1999]58號 《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》中規(guī)定，實行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 在本系統(tǒng)中按照《內(nèi)退一次性補償金》申報繳納個稅。 通知同時規(guī)定，個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收人，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并計稅。因此，當(dāng)月需要申報【內(nèi)容一次性補償金】所得的，【正常工資薪金】只需零申報即可，

54、工資數(shù)據(jù)填寫到本所得一起申報。 3.1.6.2 相關(guān)項業(yè)務(wù)含義 在正常工資薪金列表界面，點擊【添加】按鈕，可以打開工資薪金的的填寫界面。相關(guān)信息項的含義如下描述。 圖：3.1-15 l 【工資收入】：當(dāng)月若申報《內(nèi)退一次性補償金》所得，則當(dāng)月所發(fā)工資直接填寫在本所得中。正常工資薪金只需零申報（即收入額填0）。 l 【內(nèi)退一次性補償收入】：從單位取得的一次性補償收入。 l 【免稅所得】：與前文所得所述含義相同。 l 【三險一金】：當(dāng)月若申報《內(nèi)退一次性補償金》，則正常工資薪金中不再填寫三險一金的金額，都填寫在本所得中。 l 【其他】：與前文所得所述含義相同。 l 【減除費用

55、】：根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，境內(nèi)普通員工享受的減除費用為3500元/月；兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，選擇“不減除”；對于特定行業(yè)中的遠洋運輸業(yè)，可以享受減除費用為4800元/月（人員登記匯總設(shè)置為特定行業(yè)）。 l 【分攤月份數(shù)】：填寫個人辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的月份數(shù)。 l 【實際捐贈額】：與前文所得所述含義相同。 l 【準(zhǔn)予列支的捐贈比例】：與前文所得所述含義相同。 l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：與前文所得所述含義相同。 l 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計算，不允

56、許修改。 l 【減免稅額】：與前文所得所述含義相同。 l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動計算。 【已扣繳稅額】：與前文所得所述含義相同。 3.1.7 解除勞動合同一次性補償金 3.1.7.1 業(yè)務(wù)簡介 企業(yè)與員工解除勞動合同，給與的一次性補償金，按照本所得申報繳納個人所得稅。 3.1.7.2 相關(guān)項業(yè)務(wù)含義 圖：3.1-16 l 【一次性補償收入額】：企業(yè)付給員工的一次性補償收入額。 l 【免稅所得】：財稅[2001]157號 財政部 《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性

57、補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。本值根據(jù)政策自動生成。 l 【三險一金】：與前文所得所述含義相同。 l 【其他】：與前文所得所述含義相同。 l 【減除費用】：與前文所得所述含義相同。 l 【實際工作年數(shù)】：填寫職工在本企業(yè)的工作年限數(shù)。工作6個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿6個月的按半年計算；工作超過12年的按12年計算。 l 【實際捐贈額】：與前文所得所述含義相同。 l 【準(zhǔn)予列支的捐贈比例】：與前文所得所述含義相同。 l 【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：與前文所得所述含義相同。 l

58、 【應(yīng)納稅所得額】、【稅率】、【速算扣除數(shù)】、【應(yīng)納稅額】：由系統(tǒng)根據(jù)公式自動計算，不允許修改。 l 【減免稅額】：與前文所得所述含義相同。 l 【應(yīng)扣繳稅額】：根據(jù)公式自動計算。 l 【已扣繳稅額】：與前文所得所述含義相同。 3.1.8 個人股票期權(quán)行權(quán)收入 3.1.8.1 業(yè)務(wù)簡介 財稅[2005]35號 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》規(guī)定了企業(yè)給與員工股權(quán)激勵的相關(guān)個人所得稅征收管理辦法。 本所得申報個人股票期權(quán)行權(quán)收入所得。 個人股票期權(quán)行權(quán)包括三種激勵類型：股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票。 3.1.8.2 相關(guān)項業(yè)務(wù)含義

59、 圖：3.1-17 由于個人股票期權(quán)行權(quán)收入，存在三種激勵方式，并且需要合并計稅。因此收入的填寫增加了明細窗口。在圖3.1-17窗口中，點擊【添加】按鈕，可打開收入的明細填寫界面（圖：3.1-18）。 圖：3.1-18 l 【股票期權(quán)】：由企業(yè)所有者贈予的、規(guī)定特定的人員在約定的期限內(nèi)，享有以某一預(yù)先確定的價格購買一定數(shù)量本企業(yè)股票的權(quán)利。 l 【股票增值權(quán)】：是指上市公司授予公司員工在未來一定時期和約定條件下，獲得規(guī)定數(shù)量的股票價格上升所帶來收益的權(quán)利。 l 【限制性股票】：是指上市公司按照股權(quán)激勵計劃約定的條件，授予公司員工一定數(shù)量本公司的股票。 所有類型的股權(quán)激勵收入，都

60、在此處分類填寫。 l 【本月行權(quán)收入】：由所填明細自動計算而得。若計算的有差異，可直接修改調(diào)整。 l 【本年度累計行權(quán)收入(不含本月)】：填寫一個納稅年度內(nèi)截止上月止已申報的行權(quán)收入。 l 【規(guī)定月份數(shù)】：指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，最長填寫12個月。 l 【本年度累計已納稅額】：本納稅年度股票期權(quán)行權(quán)收入累計已申報繳納的稅款。 3.1.9 提前退休一次性補貼 3.1.9.1 業(yè)務(wù)簡介 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第6號 《關(guān)于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告》相關(guān)規(guī)定，本所得適用于提前退休一次性補貼所得。 3.1.

61、9.2 相關(guān)項業(yè)務(wù)含義 圖：3.1-19 l 【一次性補貼收入】：對未達到法定退休年齡前、而正是辦理提前退休手續(xù)，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)取得的單位給予員工的一次性補貼收入。 l 【分攤月份數(shù)】：是指個人提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)。 3.1.10 勞務(wù)報酬 勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。其中包括《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)[2009]121號

62、）第二條第一款規(guī)定的個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，其董事費按勞務(wù)報酬所得項目征稅方法。 圖：3.1-20 3.1.11 稿酬所得 稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，如作者已去世，對取得其遺作稿酬的個人，也需按稿酬所得征收個人所得稅。而作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。 收入額：填寫所取得的所有收入，無論該筆收入是否可以免征或減免，以下政策明確是否合并計稅還是分別計稅： （一）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[1994]89號

63、）第四條第一款規(guī)定，個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅； （二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[1994]89號）第四條第二款規(guī)定，個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法法規(guī)計征個人所得稅。 （三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[1994]89號）第四條第一款規(guī)定，在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得，則

64、可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計征個人所得稅。 （四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[1994]89號）第四條第二款規(guī)定，在其連載之后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應(yīng)視同再版稿酬分次計征個人所得稅。 圖：3.1-21 3.1.12 特許權(quán)使用費所得 特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。以下收入屬于特許權(quán)使用費所得。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[1994]89號)規(guī)

65、定，第五條規(guī)定，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于劇本使用費征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2002〕52號）對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目計征個人所得稅。 圖：3.1-22 3.1.13 利息股息紅利所得 利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。包括以下所得： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》（國稅函[2

66、001]84號）第二條規(guī)定的，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，單獨作為各個投資者個人取得的利息、股息、紅利所得； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]60號）第三條規(guī)定的，對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國鐵路建設(shè)債券利息征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函[1999]738號）規(guī)定，“中國鐵路建設(shè)債券”屬于企業(yè)債券，不屬于財政部發(fā)行的債券和國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券，必須依照個人所得稅法的規(guī)定，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅； 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）第一條第三款規(guī)定，個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于國稅發(fā)[1993]045號文件廢止后有關(guān)個人所得稅征管問題的通知》（國稅函[2011]348號）規(guī)定: 一、根據(jù)《中華人民共和國個人