第四章 貸款管理制度

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1、貸款五級(jí)分類法貸款五級(jí)分類法案例分析l借款人紅星啤酒廠，成立于1999年，是海濱市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)。在2000年代，生產(chǎn)銷售量占到本市啤酒銷售的25%，成為市里的重點(diǎn)企業(yè)，利稅大戶。2001年企業(yè)為進(jìn)一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴(kuò)大銷量，增加利潤(rùn)，于2001年8月，向某市商業(yè)銀行申請(qǐng)了技術(shù)改造貸款1200萬(wàn)元，期限三年（按季歸還貸款利息，還款來(lái)源為折舊和銷售收入。由海濱市東方房地產(chǎn)公司提供700萬(wàn)元的擔(dān)保，并用紅星啤酒廠的一套價(jià)值700萬(wàn)元的啤酒生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。第一分類第一分類分類時(shí)間（2002年1月）l 借款認(rèn)情況：l 1.借款人按約使用貸款，并能按期歸還貸款本息。l 2.借款人2001年末的財(cái)

2、務(wù)報(bào)表資料（略）表明，其財(cái)務(wù)狀況良好，銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息：l 3.經(jīng)過(guò)技術(shù)改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升；管理層在嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量管理的同時(shí)，積極開拓銷售市場(chǎng)，市場(chǎng)占有率從去年同期的25%上升到32%；l 4.在管理、行業(yè)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境有方面不存在影響借款人未來(lái)還款能力的不利因素。分類結(jié)果及理由分類結(jié)果及理由l正常貸款。l借款人的財(cái)務(wù)狀況良好，現(xiàn)金流量為正值，有充分的還款來(lái)源，還款情況正常。第二分類第二分類（分類時(shí)間：（分類時(shí)間：2003年年1月）月）l 借款人情況：借款人情況：l 借款人能按期償還貸款本息；l 借款人的財(cái)務(wù)狀況是

3、可以接受的，現(xiàn)金凈流量為正直，但經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)和凈現(xiàn)金流量等幾項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)較去年同期有所下降；l 經(jīng)調(diào)查分析，海濱市在2002年度，有三家新的啤酒廠投產(chǎn)，其中，一家中外合資企業(yè)生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，借款人的市場(chǎng)份額已經(jīng)下降到19%；而同時(shí)；由于國(guó)家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格，啤酒的原材料成本上漲。分類結(jié)果及理由分類結(jié)果及理由l關(guān)注貸款。l從借款人的財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流量分析來(lái)看，雖有下降趨勢(shì)，但目前的還款能力沒(méi)有問(wèn)題；但在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和原材料成本方面存在一些影響借款人未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注 第三次分類第三次分類（分類時(shí)間：

4、（分類時(shí)間：2004年年1月）月）l 借款人情況：借款人情況：l 在過(guò)去的年度中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達(dá)兩個(gè)多月；l 借款人2003年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析顯示，從2003年9月開始，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)呈現(xiàn)虧損，年末累計(jì)虧損20萬(wàn)元，凈現(xiàn)金流量為-50萬(wàn)元；l 受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況不理想；在去年末，負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理的副廠長(zhǎng)被合資啤酒廠高薪聘請(qǐng)為廠長(zhǎng)，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有所下降，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于十分不利的地位，銷售嚴(yán)重下降，市場(chǎng)分額只有8%，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴(yán)重，大量貸款被拖欠。分類結(jié)果及理由分類結(jié)果及理由l次級(jí)貸款。l借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，正

5、常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入已不足以歸還貸款的利息 第四次分類（分類時(shí)間：2005年1月）l借款人情況：借款人情況：l1.截止2004年末，借款人已經(jīng)逾期貸款利息520萬(wàn)元，逾期時(shí)間165天；l2.借款人財(cái)務(wù)報(bào)表表明：虧損嚴(yán)重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負(fù)值；l3.借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原三分之一的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場(chǎng)占有率已經(jīng)降到2%；l4.本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購(gòu)紅星啤酒廠，雙方正在磋商過(guò)程中，借款人和擔(dān)保人對(duì)逾期貸款本息進(jìn)行重組。l 銀行貸款管理情況：銀行貸款管理情況：l 銀行認(rèn)為借款人被收購(gòu)的可能性很小，不愿意重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔(dān)保人追索逾期貸款

6、本息。l 擔(dān)保抵押情況：擔(dān)保抵押情況：l 擔(dān)保人海濱市東方房地產(chǎn)公司，因從事房地產(chǎn)投資失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過(guò)法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，已無(wú)力履行擔(dān)保義務(wù)；l 借款人的其他資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款的抵押品抵押給其他債權(quán)人；l 抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場(chǎng)變現(xiàn)較難；經(jīng)評(píng)估，市場(chǎng)價(jià)值約為360萬(wàn)元，而強(qiáng)迫拍賣價(jià)約為300萬(wàn)元。分類結(jié)果及理由分類結(jié)果及理由l（一）不拆分（一）不拆分l 可疑貸款520萬(wàn)元l 因?yàn)橘J款已經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)重逾期，根據(jù)指導(dǎo)原則確立的期限界定原則，應(yīng)至少歸屬為次級(jí)類債款。借款人不僅自身資不抵債，經(jīng)營(yíng)性收入和其他還款來(lái)源已無(wú)法償還逾期貸款本息，而

7、且其擔(dān)保人也喪失了還款能力，抵押品的強(qiáng)迫拍賣價(jià)只有300萬(wàn)元，即使變賣，也無(wú)法足額償還貸款利息，貸款的完全清償是不可能的，但由于有部分抵押品，借款人又有被收購(gòu)兼并的可能性，所以劃分為可疑類貸款。不進(jìn)行拆分是一種審慎的分類方法。l（二）拆分（二）拆分l 次級(jí)300萬(wàn)元、可疑60萬(wàn)元、損失160萬(wàn)元l 具體到此筆貸款來(lái)說(shuō)，進(jìn)行拆分是十分必要的，因?yàn)?，貸款的部分價(jià)值有一定的抵押品作為保證，這一部分的償還性顯然要比無(wú)抵押部分的可能性更大些。l 由于雖對(duì)抵押品價(jià)值進(jìn)行了專業(yè)評(píng)估，但尚未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的拍賣，抵押品的實(shí)際價(jià)值尚有待確定。在對(duì)520萬(wàn)元貸款余額進(jìn)行拆分時(shí)，抵押品的強(qiáng)迫拍賣價(jià)為300萬(wàn)元，強(qiáng)迫拍賣

8、與市場(chǎng)價(jià)之間的差額60萬(wàn)元為可疑，300萬(wàn)元貸款可劃為次級(jí)；貸款余額與貸款評(píng)估市場(chǎng)價(jià)值的差額160萬(wàn)元為損失。三三.貸款通則貸款通則中規(guī)定的貸款條件中規(guī)定的貸款條件l 是貸款人申請(qǐng)貸款的基本要求是貸款人申請(qǐng)貸款的基本要求,只有符合貸款條件只有符合貸款條件,才能向銀行申請(qǐng)貸款才能向銀行申請(qǐng)貸款.l 規(guī)定規(guī)定:l 1、貸款人應(yīng)具備產(chǎn)品有市場(chǎng)、貸款人應(yīng)具備產(chǎn)品有市場(chǎng),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益,不不挪用信貸資金挪用信貸資金.恪守信用這些基本條件，還應(yīng)符合恪守信用這些基本條件，還應(yīng)符合下列條件：下列條件：l、有按期還本付息的能力，原來(lái)應(yīng)付貸款利息、有按期還本付息的能力，原來(lái)應(yīng)付貸款利息和到期貸款已經(jīng)

9、清償，沒(méi)有清償?shù)?，也已?jīng)做了和到期貸款已經(jīng)清償，沒(méi)有清償?shù)模惨呀?jīng)做了銀行認(rèn)可的償還計(jì)劃。銀行認(rèn)可的償還計(jì)劃。l、除了自然人和不需要工商部門檢查登記的事、除了自然人和不需要工商部門檢查登記的事業(yè)法人外，應(yīng)經(jīng)工商部門辦理年檢手續(xù)。業(yè)法人外，應(yīng)經(jīng)工商部門辦理年檢手續(xù)。l、已開立基本帳戶，或一般存款帳戶。、已開立基本帳戶，或一般存款帳戶。l、有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股、有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資累計(jì)起來(lái)超過(guò)其凈資產(chǎn)總額本權(quán)益性投資累計(jì)起來(lái)超過(guò)其凈資產(chǎn)總額的的50%。l、借款人的資產(chǎn)負(fù)債率符合銀行的要求、借款人的資產(chǎn)負(fù)債率符合銀行的要求l、申請(qǐng)中長(zhǎng)期貸款的，建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè)、申請(qǐng)

10、中長(zhǎng)期貸款的，建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項(xiàng)目的所需總投資的比法人所有者權(quán)益與項(xiàng)目的所需總投資的比例不低于國(guó)家規(guī)定投資項(xiàng)目的資本比例。例不低于國(guó)家規(guī)定投資項(xiàng)目的資本比例。四借款人的權(quán)利與義務(wù)及其限制性條款四借款人的權(quán)利與義務(wù)及其限制性條款規(guī)定規(guī)定l（一）借款人權(quán)利（一）借款人權(quán)利l1可自主向主辦或其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)可自主向主辦或其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款并依據(jù)借款條件取得貸款。貸款并依據(jù)借款條件取得貸款。l2有權(quán)按貸款合同規(guī)定取得和使用全部貸款。有權(quán)按貸款合同規(guī)定取得和使用全部貸款。l3有權(quán)拒絕貸款以外的附加條件。有權(quán)拒絕貸款以外的附加條件。l4有權(quán)向貸款銀行上級(jí)和人民銀行反映有關(guān)有權(quán)向

11、貸款銀行上級(jí)和人民銀行反映有關(guān)情況。情況。l5在取得銀行的同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓在取得銀行的同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。債務(wù)。（二）借款人的義務(wù)（二）借款人的義務(wù)l1應(yīng)如實(shí)提供銀行所要求的材料應(yīng)如實(shí)提供銀行所要求的材料l2應(yīng)接受銀行對(duì)其使用信貸資金情況和有關(guān)生應(yīng)接受銀行對(duì)其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。l3應(yīng)按借款合同約定用途使用貸款。應(yīng)按借款合同約定用途使用貸款。l4應(yīng)按貸款合同的約定及時(shí)清償貸款本息。應(yīng)按貸款合同的約定及時(shí)清償貸款本息。l5將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)取得將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)取得銀行的同意。銀行的同意。l6有

12、危及銀行債權(quán)安全時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知銀行，有危及銀行債權(quán)安全時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知銀行，同時(shí)采取保全措施。同時(shí)采取保全措施。（三）對(duì)借款人行為的限制性條款規(guī)（三）對(duì)借款人行為的限制性條款規(guī)l 1不得在一家銀行同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)不得在一家銀行同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款。分支機(jī)構(gòu)取得貸款。l 2不得向銀行提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)債務(wù)不得向銀行提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)債務(wù)表、損益表等。表、損益表等。l 3不得用貸款從事股本權(quán)益性投資。不得用貸款從事股本權(quán)益性投資。l 4不得用貸款在有價(jià)證券，期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營(yíng)。不得用貸款在有價(jià)證券，期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營(yíng)。l 5初依

13、法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人外，不得用貸初依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人外，不得用貸款經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)?？罱?jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。l 6不得挪用貸款用于借貸牟取非法收入。不得挪用貸款用于借貸牟取非法收入。l 7不得違反外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。不得違反外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。l 8不得采取欺詐手段騙取貸款。不得采取欺詐手段騙取貸款。三對(duì)銀行的權(quán)利，義務(wù)及其限制性條款的規(guī)定。三對(duì)銀行的權(quán)利，義務(wù)及其限制性條款的規(guī)定。l（一）權(quán)利（一）權(quán)利 l 有權(quán)自主決定貸款，有拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令其發(fā)有權(quán)自主決定貸款，有拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令其發(fā)放貸款或提供擔(dān)保。此外，還擁有下列權(quán)利：放貸款或提供擔(dān)保。此外，還擁有

14、下列權(quán)利：l 1要求借款人提供與借款相關(guān)的資料。要求借款人提供與借款相關(guān)的資料。l 2根據(jù)借款人的條件，自主決定是否給予貸款，決定根據(jù)借款人的條件，自主決定是否給予貸款，決定貸款的金額，期限，利率等。貸款的金額，期限，利率等。l 3了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。l 4貸款到期時(shí)依據(jù)合同約定從借款人帳戶上劃收貸款貸款到期時(shí)依據(jù)合同約定從借款人帳戶上劃收貸款本金和利息。本金和利息。l 5借款人未履行借款合同規(guī)定的義務(wù)，銀行有權(quán)利對(duì)借款人未履行借款合同規(guī)定的義務(wù)，銀行有權(quán)利對(duì)部分貸款或全部加罰息，情節(jié)嚴(yán)重的有權(quán)停止支付借款部分貸款或全部加罰息，情節(jié)嚴(yán)重的有權(quán)

15、停止支付借款人尚未使用的貸款，提前收回部分或全部貸款。人尚未使用的貸款，提前收回部分或全部貸款。l6借款人向銀行提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的資借款人向銀行提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表，損益表等，不如實(shí)提供其所有開戶產(chǎn)負(fù)債表，損益表等，不如實(shí)提供其所有開戶行、帳號(hào)、存貸余額資料、拒絕接受銀行對(duì)其行、帳號(hào)、存貸余額資料、拒絕接受銀行對(duì)其使用貸款資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)活動(dòng)使用貸款資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)活動(dòng)等檢查監(jiān)督的，銀行有權(quán)責(zé)令其改正，對(duì)情節(jié)等檢查監(jiān)督的，銀行有權(quán)責(zé)令其改正，對(duì)情節(jié)特嚴(yán)重的或逾期不改正的銀行可停止支付借款特嚴(yán)重的或逾期不改正的銀行可停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前

16、回收部分或全部貸人尚未使用的貸款，并提前回收部分或全部貸款。款。l7在貸款將受或已經(jīng)受損失時(shí)，可按合同規(guī)定，在貸款將受或已經(jīng)受損失時(shí)，可按合同規(guī)定，采取使貸款免受損失的措施。采取使貸款免受損失的措施。（二）銀行的義務(wù)（二）銀行的義務(wù)l 1應(yīng)發(fā)布所有經(jīng)營(yíng)貸款的種類，期限，利率并向借應(yīng)發(fā)布所有經(jīng)營(yíng)貸款的種類，期限，利率并向借款人提供咨詢?？钊颂峁┳稍儭 2應(yīng)當(dāng)公開貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。應(yīng)當(dāng)公開貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。l 3在收到借款人申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)答復(fù)貸與不貸。短在收到借款人申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)答復(fù)貸與不貸。短期貸款答復(fù)時(shí)間不超期貸款答復(fù)時(shí)間不超1個(gè)月，中長(zhǎng)期貸款答復(fù)時(shí)間不個(gè)

17、月，中長(zhǎng)期貸款答復(fù)時(shí)間不超過(guò)超過(guò)6個(gè)月。個(gè)月。l 4應(yīng)對(duì)借款人的債務(wù)，財(cái)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密。應(yīng)對(duì)借款人的債務(wù)，財(cái)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密。l 5應(yīng)按借貸合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。應(yīng)按借貸合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。l 雙方的權(quán)利義務(wù)是對(duì)等的，要彼此尊敬對(duì)方的權(quán)利，雙方的權(quán)利義務(wù)是對(duì)等的，要彼此尊敬對(duì)方的權(quán)利，嚴(yán)格履行各自的義務(wù)。嚴(yán)格履行各自的義務(wù)。(三三)對(duì)銀行限制性條款規(guī)定對(duì)銀行限制性條款規(guī)定：1。貸款的發(fā)放嚴(yán)格按資產(chǎn)負(fù)債比例管理有關(guān)規(guī)定。不得。貸款的發(fā)放嚴(yán)格按資產(chǎn)負(fù)債比例管理有關(guān)規(guī)定。不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人

18、同類貸款條件的規(guī)定。不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的規(guī)定。2。借款人有下列情形之一者，不得對(duì)其發(fā)放貸款。借款人有下列情形之一者，不得對(duì)其發(fā)放貸款。（1）不具備借款人的資格和貸款條件的。）不具備借款人的資格和貸款條件的。（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明令禁止的產(chǎn)品項(xiàng)目。）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明令禁止的產(chǎn)品項(xiàng)目。（3）違反國(guó)家外匯管理規(guī)定。）違反國(guó)家外匯管理規(guī)定。（4）建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定應(yīng)報(bào)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，而未）建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定應(yīng)報(bào)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，而未取得批準(zhǔn)文件的。取得批準(zhǔn)文件的。（5）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目未取得環(huán)保部門許可的。）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目未取得環(huán)保部門許可的。l（6）在實(shí)行承包，租賃，聯(lián)營(yíng)

19、，合并，合作，）在實(shí)行承包，租賃，聯(lián)營(yíng)，合并，合作，產(chǎn)權(quán)分立，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，股份制改造等體制變更產(chǎn)權(quán)分立，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，股份制改造等體制變更過(guò)程中，未清償原有貸款債務(wù)，未落實(shí)原有貸過(guò)程中，未清償原有貸款債務(wù)，未落實(shí)原有貸款債務(wù)或未提供相應(yīng)擔(dān)保的。款債務(wù)或未提供相應(yīng)擔(dān)保的。l（7）有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為的。）有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為的。l3未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)不得對(duì)自然人發(fā)放外幣幣未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)不得對(duì)自然人發(fā)放外幣幣種貸款。種貸款。l4自營(yíng)貸款和特定貸款除按人行規(guī)定收取外，自營(yíng)貸款和特定貸款除按人行規(guī)定收取外，不得收取其他任何費(fèi)用，委托貸款除按規(guī)定計(jì)不得收取其他任何費(fèi)用，委托貸款除按規(guī)定計(jì)收手續(xù)費(fèi)外不得收取

20、其他任何費(fèi)用。收手續(xù)費(fèi)外不得收取其他任何費(fèi)用。l5不得給委托人墊付資金。（國(guó)家規(guī)定除外）不得給委托人墊付資金。（國(guó)家規(guī)定除外）l6嚴(yán)格控制信用貸款，積極推行擔(dān)保貸款。嚴(yán)格控制信用貸款，積極推行擔(dān)保貸款。第二節(jié)第二節(jié) 貸款程序貸款程序一一.借款人提出貸款申請(qǐng)借款人提出貸款申請(qǐng)二二.對(duì)借款人評(píng)估信用等級(jí)：對(duì)借款人評(píng)估信用等級(jí)：三三.貸前調(diào)查貸前調(diào)查四四.貸款審查與批準(zhǔn)貸款審查與批準(zhǔn)五五.簽訂借款合同簽訂借款合同六六.貸款發(fā)放貸款發(fā)放 貸后檢查貸后檢查七七.貸款歸還貸款歸還第二節(jié)第二節(jié) 貸款程序貸款程序l一、借款人提出貸款申請(qǐng)一、借款人提出貸款申請(qǐng)l應(yīng)提交以下資料：應(yīng)提交以下資料：l1借款申請(qǐng)書借款

21、申請(qǐng)書：應(yīng)填寫包含借款用途，：應(yīng)填寫包含借款用途，金額，期限，償還能力，還款方式及資金來(lái)金額，期限，償還能力，還款方式及資金來(lái)源等內(nèi)容。源等內(nèi)容。l2貸款證貸款證：人行發(fā)給企業(yè)借款資格的證：人行發(fā)給企業(yè)借款資格的證明書，它包括以下內(nèi)容：企業(yè)名稱、概況、明書，它包括以下內(nèi)容：企業(yè)名稱、概況、法人代表、注冊(cè)資金、經(jīng)濟(jì)類型、行業(yè)類型、法人代表、注冊(cè)資金、經(jīng)濟(jì)類型、行業(yè)類型、企業(yè)在各家銀行的本外幣存款開戶記錄、企企業(yè)在各家銀行的本外幣存款開戶記錄、企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)貸款余額情況、企業(yè)在注冊(cè)地業(yè)在金融機(jī)構(gòu)貸款余額情況、企業(yè)在注冊(cè)地外的借還款記錄、展期情況、擔(dān)保情況、抵外的借還款記錄、展期情況、擔(dān)保情況、抵押

22、資產(chǎn)、信用等級(jí)評(píng)估情況等。押資產(chǎn)、信用等級(jí)評(píng)估情況等。l3還要提供以下資料：還要提供以下資料：l借款人、保證人基本情況，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法人借款人、保證人基本情況，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法人身份證，注冊(cè)資本的驗(yàn)資報(bào)告，財(cái)政部或會(huì)身份證，注冊(cè)資本的驗(yàn)資報(bào)告，財(cái)政部或會(huì)計(jì)事務(wù)所已審核批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告（上一年，計(jì)事務(wù)所已審核批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告（上一年，前一期）。前一期）。l原有貸款不合理使用的糾正情況、抵押物、原有貸款不合理使用的糾正情況、抵押物、質(zhì)押物清單，還要保證人同意擔(dān)保的證明文質(zhì)押物清單，還要保證人同意擔(dān)保的證明文件。件。l固定資產(chǎn)貸款還要有項(xiàng)目建議書、可行性研固定資產(chǎn)貸款還要有項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告。究報(bào)告。

23、l二、對(duì)借款人評(píng)估信用等級(jí)：二、對(duì)借款人評(píng)估信用等級(jí)：領(lǐng)導(dǎo)者素領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、履約情況、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金結(jié)構(gòu)、質(zhì)、履約情況、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)效益、發(fā)展前景等。經(jīng)營(yíng)效益、發(fā)展前景等。l三、貸前調(diào)查三、貸前調(diào)查l資信情況調(diào)查：履約守信程度、意愿償資信情況調(diào)查：履約守信程度、意愿償債能力、獲利水平、借款用途的合法性、債能力、獲利水平、借款用途的合法性、合理性，借款人是否符合條件等。合理性，借款人是否符合條件等。l對(duì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)定的信用等級(jí)進(jìn)行調(diào)查和對(duì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)定的信用等級(jí)進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)。核實(shí)。l對(duì)抵押物、質(zhì)物、保證人調(diào)查核實(shí)，測(cè)對(duì)抵押物、質(zhì)物、保證人調(diào)查核實(shí)，測(cè)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度和授信額度。算貸款風(fēng)險(xiǎn)度和

24、授信額度。l還必須認(rèn)真查驗(yàn)：證件、憑證、報(bào)表、購(gòu)銷還必須認(rèn)真查驗(yàn)：證件、憑證、報(bào)表、購(gòu)銷合同、深入企業(yè)實(shí)地，調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合同、深入企業(yè)實(shí)地，調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。情況。l對(duì)中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款：對(duì)中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款：l還要調(diào)查項(xiàng)目承辦單位的基本情況、生產(chǎn)規(guī)還要調(diào)查項(xiàng)目承辦單位的基本情況、生產(chǎn)規(guī)模、能源原材料供應(yīng)來(lái)源、工藝設(shè)備造型、模、能源原材料供應(yīng)來(lái)源、工藝設(shè)備造型、技術(shù)力量、產(chǎn)品水平、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需要情況、技術(shù)力量、產(chǎn)品水平、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需要情況、投資估算、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行評(píng)估論證，作出投資估算、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行評(píng)估論證，作出準(zhǔn)確判斷，提出調(diào)查報(bào)告。準(zhǔn)確判斷，提出調(diào)查報(bào)告。四、貸款審查與批準(zhǔn)l 四。貸

25、款審查與批準(zhǔn)四。貸款審查與批準(zhǔn)l 審查部門對(duì)調(diào)查報(bào)告、對(duì)借款人提交的資料進(jìn)行審查部門對(duì)調(diào)查報(bào)告、對(duì)借款人提交的資料進(jìn)行核實(shí)，評(píng)定、復(fù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度和授信額度。核實(shí)，評(píng)定、復(fù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度和授信額度。l 審查內(nèi)容：審查內(nèi)容：l（1）審查貸款用途是否符合政策法規(guī)和本行信審查貸款用途是否符合政策法規(guī)和本行信貸投向政策。貸投向政策。l （2）借款人、保證人是否符合資格、條件。其借款人、保證人是否符合資格、條件。其誠(chéng)實(shí)守信程度、償還能力、經(jīng)營(yíng)管理水平、保證誠(chéng)實(shí)守信程度、償還能力、經(jīng)營(yíng)管理水平、保證能力、還款方式是否真實(shí)可靠。能力、還款方式是否真實(shí)可靠。l（3）抵押物產(chǎn)權(quán)是否合法明晰，價(jià)值如何，實(shí)現(xiàn)抵押物產(chǎn)權(quán)

26、是否合法明晰，價(jià)值如何，實(shí)現(xiàn)抵押的可行性如何。抵押的可行性如何。l 借款企業(yè)借款企業(yè) 的資金占用水平，資金結(jié)構(gòu)狀況等情況。的資金占用水平，資金結(jié)構(gòu)狀況等情況。l提出具體意見(jiàn)，填寫提出具體意見(jiàn)，填寫貸款審查書貸款審查書，報(bào)，報(bào)有權(quán)審批人員批準(zhǔn)。有權(quán)審批人員批準(zhǔn)。l審貸委員會(huì)：審貸委員會(huì)否決的貸款，行審貸委員會(huì)：審貸委員會(huì)否決的貸款，行長(zhǎng)無(wú)權(quán)審批。批準(zhǔn)人員簽署審批意見(jiàn)。一長(zhǎng)無(wú)權(quán)審批。批準(zhǔn)人員簽署審批意見(jiàn)。一般是由貸款審查委員會(huì)進(jìn)行決策審批，決般是由貸款審查委員會(huì)進(jìn)行決策審批，決策審批人員根據(jù)貸款政策、本行資金來(lái)源策審批人員根據(jù)貸款政策、本行資金來(lái)源狀況、結(jié)合審查人意見(jiàn)對(duì)貸款投向、投量、狀況、結(jié)合審

27、查人意見(jiàn)對(duì)貸款投向、投量、期限、利率進(jìn)行決策。簽署審批意見(jiàn)、蓋期限、利率進(jìn)行決策。簽署審批意見(jiàn)、蓋章。章。l五、簽訂借款合同五、簽訂借款合同l若同意貸款，與借款人簽定若同意貸款，與借款人簽定:l(1)保證合同、借款合同。保證人在借款合保證合同、借款合同。保證人在借款合同上簽字蓋章，合同注有保證條款。同上簽字蓋章，合同注有保證條款。（2）借款合同、抵押合同、質(zhì)押合同應(yīng)）借款合同、抵押合同、質(zhì)押合同應(yīng)進(jìn)行登記、公證。進(jìn)行登記、公證。l六、貸款發(fā)放六、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸后檢查l填填借款借據(jù)借款借據(jù)依其進(jìn)行發(fā)放。依其進(jìn)行發(fā)放。l貸后檢查：貸后檢查：l1用途：是否按合同規(guī)定用途使用貸款。用途：是否按

28、合同規(guī)定用途使用貸款。2借款人財(cái)務(wù)狀況（貸款前后報(bào)表差異）檢借款人財(cái)務(wù)狀況（貸款前后報(bào)表差異）檢測(cè)借款人償債能力、還款來(lái)源。測(cè)借款人償債能力、還款來(lái)源。3檢查抵押檢查抵押品擔(dān)保權(quán)益的完善性。品擔(dān)保權(quán)益的完善性。l4對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及早發(fā)對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施糾正?，F(xiàn)問(wèn)題并采取措施糾正。l七七.貸款歸還貸款歸還l1短期貸款到期前一個(gè)星期、長(zhǎng)中期貸款到期前短期貸款到期前一個(gè)星期、長(zhǎng)中期貸款到期前一個(gè)月向借款人發(fā)出還本付息通知書。一個(gè)月向借款人發(fā)出還本付息通知書。l2貸款展期填寫申請(qǐng)書。展期期限：短期貸款展貸款展期填寫申請(qǐng)書。展期期限：短期貸款展期不得超過(guò)

29、原貸款期限，中期貸款展期不得超過(guò)期不得超過(guò)原貸款期限，中期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半，長(zhǎng)期貸款展期期限不能超過(guò)原貸款期限的一半，長(zhǎng)期貸款展期期限不能超過(guò)3年。年。l利率：展期利率：展期+原貸期原貸期=新的期限。按新期限利率新的期限。按新期限利率計(jì)息。計(jì)息。l展期：保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意擔(dān)保書。展期：保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意擔(dān)保書。貸款卡l貸款卡是中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的，發(fā)給注冊(cè)地借款人的磁條卡，是借款人憑以向各金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理信貸業(yè)務(wù)的資格證明。l貸款卡編碼唯一，在全國(guó)通用。l貸款卡經(jīng)中國(guó)人民銀行賦予貸款卡編碼和借款人確認(rèn)密碼后即生效。l作為銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)實(shí)施的重要載

30、體，貸款卡的使用貫穿整個(gè)系統(tǒng)實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)。銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)l 銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)是以城市為單位，以貸款卡為辦理信貸業(yè)務(wù)的媒介，使用現(xiàn)代化通信和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，聯(lián)結(jié)各級(jí)金融機(jī)構(gòu)，全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的信貸信息管理系統(tǒng)。l 1999年我國(guó)建立了中央銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)，并先后建立了城市和省域區(qū)的聯(lián)網(wǎng)登記。到2003年6月末，已經(jīng)錄入420萬(wàn)個(gè)借款人的基本信息，金融機(jī)構(gòu)查詢用戶已達(dá)6萬(wàn)多個(gè)，日查詢累計(jì)270萬(wàn)次。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅2000年至2001年10月，金融機(jī)構(gòu)就已利用這一系統(tǒng)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)5000多筆，否定潛在風(fēng)險(xiǎn)貸款300多億元。第三節(jié) 貸款管理制度的探討l一、審貸分離制度的思考一、審貸分離制度的思考l

31、二、授權(quán)授信制度的思考二、授權(quán)授信制度的思考l三、貸款責(zé)任制的思考三、貸款責(zé)任制的思考 l 第四節(jié)第四節(jié) 信用分析信用分析 信用分析的基本內(nèi)容 分析借款人未來(lái)償還債務(wù)的意愿和能力。1、五W分析 Who？Why？What？When？How？2、五C分析 品德（Character）；資本（Capital）；能力（Capacity）；抵押擔(dān)保品（Collateral）；環(huán)境（Condition）。六C分析：控制（Control）3、五P因素分析 個(gè)人因素（Personal）；目的因素（Purpose）；償還因素（Payment）；保障因素（Protection）；前景因素（Perspective）。

32、一、五一、五C分析系統(tǒng)分析系統(tǒng) 1、品德：character 2、能力：capacity 3、資本：capital 4、擔(dān)保：collateral 5、經(jīng)營(yíng)情況：condition of businessl l（一）、品德（一）、品德（character）l借款人成誠(chéng)實(shí)守信的程度或有按借款合同償還債借款人成誠(chéng)實(shí)守信的程度或有按借款合同償還債務(wù)的意愿。評(píng)價(jià)借款人的品德，主要分析其過(guò)去務(wù)的意愿。評(píng)價(jià)借款人的品德，主要分析其過(guò)去履約守信情況，包括與銀行及其它信用組織的往履約守信情況，包括與銀行及其它信用組織的往來(lái)關(guān)系和償債記錄，對(duì)供應(yīng)商及客戶的應(yīng)付賬款來(lái)關(guān)系和償債記錄，對(duì)供應(yīng)商及客戶的應(yīng)付賬款清償情

33、況等。清償情況等。l若借款人是個(gè)人個(gè)人：品德表現(xiàn)：品德表現(xiàn)：道德觀念、誠(chéng)實(shí)道德觀念、誠(chéng)實(shí)守信正直程度、業(yè)務(wù)關(guān)系、個(gè)人交往及在社會(huì)上守信正直程度、業(yè)務(wù)關(guān)系、個(gè)人交往及在社會(huì)上的地的地 位和公眾中的聲望位和公眾中的聲望。l企業(yè)的品德表現(xiàn)：管理狀況、經(jīng)營(yíng)方針、企業(yè)的品德表現(xiàn)：管理狀況、經(jīng)營(yíng)方針、政策穩(wěn)健、在商業(yè)界金融界的地位聲望政策穩(wěn)健、在商業(yè)界金融界的地位聲望 等等方面。企業(yè)的品德：又取決于經(jīng)營(yíng)決策者方面。企業(yè)的品德：又取決于經(jīng)營(yíng)決策者的品德、董事會(huì)、主要經(jīng)理人員的個(gè)人品的品德、董事會(huì)、主要經(jīng)理人員的個(gè)人品德，集中反映了該企業(yè)的品德。德，集中反映了該企業(yè)的品德。l分析其履約守信的歷史記錄分析其履約

34、守信的歷史記錄，對(duì)評(píng)價(jià)款人的品德有特別重要的作用。l若借款人歷來(lái)能履約償債，即使處于最困難時(shí)期也有履約強(qiáng)烈愿望，那他今后違約可能性就較低。對(duì)曾經(jīng)弄虛作假、以欺詐手段獲貸，使銀行遭損失的,銀行應(yīng)拒絕向其發(fā)放貸款。l（二二）、能力）、能力 capacityl法律上的能力：借款人是否具有獨(dú)立承擔(dān)借款的法法律上的能力：借款人是否具有獨(dú)立承擔(dān)借款的法律義務(wù)的資格。律義務(wù)的資格。l個(gè)人：完全民事行為能力的自然人。個(gè)人：完全民事行為能力的自然人。l企業(yè)：是否登記注冊(cè)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人資格、在借企業(yè)：是否登記注冊(cè)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人資格、在借款合同上簽約的人是否有代表本企業(yè)借款的權(quán)利?？詈贤虾灱s的人是否有代表本企

35、業(yè)借款的權(quán)利。l經(jīng)濟(jì)上的能力：指借款人是否按期清償債務(wù)的能力經(jīng)濟(jì)上的能力：指借款人是否按期清償債務(wù)的能力。對(duì)企業(yè)來(lái)講，測(cè)定其償債能力的常用方法是分析借對(duì)企業(yè)來(lái)講，測(cè)定其償債能力的常用方法是分析借款人款人預(yù)期現(xiàn)金流量。預(yù)期現(xiàn)金流量。l現(xiàn)金流量?jī)羰杖氍F(xiàn)金流量?jī)羰杖?折舊折舊+其他非現(xiàn)金凈收入其他非現(xiàn)金凈收入l通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，銀行可以了解借款人的預(yù)銀行可以了解借款人的預(yù)期財(cái)務(wù)狀況，確定借款人是否真實(shí)可靠的還款來(lái)源。期財(cái)務(wù)狀況，確定借款人是否真實(shí)可靠的還款來(lái)源。l影響償債能力的因素：l企業(yè)：影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入的影響因素：企業(yè)提供企業(yè)：影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入的影響因素：企業(yè)提供的商品

36、質(zhì)量、成本、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、勞動(dòng)力素質(zhì)、的商品質(zhì)量、成本、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、勞動(dòng)力素質(zhì)、設(shè)備、技術(shù)、工藝的先進(jìn)程度、原材料供應(yīng)、商設(shè)備、技術(shù)、工藝的先進(jìn)程度、原材料供應(yīng)、商品的銷售方式、企業(yè)管理質(zhì)量，其中經(jīng)營(yíng)管理者品的銷售方式、企業(yè)管理質(zhì)量，其中經(jīng)營(yíng)管理者的管理經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)才能、業(yè)務(wù)素質(zhì)、應(yīng)變能力、的管理經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)才能、業(yè)務(wù)素質(zhì)、應(yīng)變能力、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)及領(lǐng)導(dǎo)層組織協(xié)調(diào)能力等競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)及領(lǐng)導(dǎo)層組織協(xié)調(diào)能力等起重要作用。起重要作用。l個(gè)人：還款來(lái)源主要是個(gè)人未來(lái)獲得的貨幣收入。個(gè)人未來(lái)獲得的貨幣收入。要了解借款人的職業(yè)情況、有無(wú)職業(yè)、受教育程要了解借款人的職業(yè)情況、有無(wú)職業(yè)、受教育程度、事業(yè)心、經(jīng)驗(yàn)才干、精明程度、

37、職業(yè)內(nèi)外收度、事業(yè)心、經(jīng)驗(yàn)才干、精明程度、職業(yè)內(nèi)外收入，了解借款人所擁有的資金狀況：存款、有價(jià)入，了解借款人所擁有的資金狀況：存款、有價(jià)證券、房地產(chǎn)、借款人已有的債務(wù)情況證券、房地產(chǎn)、借款人已有的債務(wù)情況。l（三）（三）.資本資本：capitall、借款人擁有的資財(cái)?shù)膬r(jià)值，用凈資產(chǎn)來(lái)表示（總、借款人擁有的資財(cái)?shù)膬r(jià)值，用凈資產(chǎn)來(lái)表示（總資產(chǎn)總負(fù)債）。資本要素的分析主要包括：資本資產(chǎn)總負(fù)債）。資本要素的分析主要包括：資本的數(shù)量和質(zhì)量的數(shù)量和質(zhì)量l資本的數(shù)量是體現(xiàn)借款人信用狀況的重要因素一資本的數(shù)量是體現(xiàn)借款人信用狀況的重要因素一家企業(yè)擁有雄厚的資本，表示他的財(cái)富積累和經(jīng)營(yíng)家企業(yè)擁有雄厚的資本，表示

38、他的財(cái)富積累和經(jīng)營(yíng)成就，也意味著他有較強(qiáng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)虧損的成就，也意味著他有較強(qiáng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)虧損的能力，也反映了他具有較大的潛在創(chuàng)收能力。這顯能力，也反映了他具有較大的潛在創(chuàng)收能力。這顯然有利于保障銀行債權(quán)的安全。然有利于保障銀行債權(quán)的安全。l還要注意分析借款者所擁有的財(cái)產(chǎn)質(zhì)量還要注意分析借款者所擁有的財(cái)產(chǎn)質(zhì)量，這是決定，這是決定借款者財(cái)務(wù)實(shí)力的重要因素。借款者財(cái)務(wù)實(shí)力的重要因素。l如擁有如擁有現(xiàn)代化的機(jī)器設(shè)備和擁有破舊過(guò)時(shí)的機(jī)器設(shè)現(xiàn)代化的機(jī)器設(shè)備和擁有破舊過(guò)時(shí)的機(jī)器設(shè)備明顯不同償還能力。備明顯不同償還能力。（四）、擔(dān)保（四）、擔(dān)保collaterall 銀行為補(bǔ)償可能發(fā)生的貸款損失而

39、采取的一種防銀行為補(bǔ)償可能發(fā)生的貸款損失而采取的一種防御性措施。它是表明借款者資信程度的御性措施。它是表明借款者資信程度的 一個(gè)一個(gè) 重重要因素。如果借款人不愿或沒(méi)能力償債，那么依要因素。如果借款人不愿或沒(méi)能力償債，那么依靠擔(dān)保的靠擔(dān)保的 履行，以清償債務(wù)就是必要的了，由于履行，以清償債務(wù)就是必要的了，由于以第三者的資信做保證可增強(qiáng)借款人履約的責(zé)任以第三者的資信做保證可增強(qiáng)借款人履約的責(zé)任感和降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，而以借款人的財(cái)產(chǎn)做抵押也感和降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，而以借款人的財(cái)產(chǎn)做抵押也提供第二還款來(lái)源能使貸款損失減少到最低程提供第二還款來(lái)源能使貸款損失減少到最低程度度l 所以銀行應(yīng)對(duì)所以銀行應(yīng)對(duì)保證人的資格

40、、償還能力、對(duì)抵押保證人的資格、償還能力、對(duì)抵押品的權(quán)屬和價(jià)值及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)品的權(quán)屬和價(jià)值及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格的審查。行嚴(yán)格的審查。l（五）、經(jīng)營(yíng)情況：五）、經(jīng)營(yíng)情況：condition of business l 企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況和影響其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況和影響其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境或借款人所處的就業(yè)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境或借款人所處的就業(yè)環(huán)境。因?yàn)榻杩睢Ｒ驗(yàn)榻杩钊说膬攤芰蛸Y金來(lái)源往往受其經(jīng)營(yíng)環(huán)境和人的償債能力或資金來(lái)源往往受其經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件的強(qiáng)烈影響。條件的強(qiáng)烈影響。l著重分析：經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)所在行業(yè)的特點(diǎn)，著重分析：經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)所在行業(yè)的特點(diǎn)，包括該行業(yè)

41、主要的發(fā)展前景、市場(chǎng)需求、技術(shù)包括該行業(yè)主要的發(fā)展前景、市場(chǎng)需求、技術(shù)革新是否可能或已對(duì)該行業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售革新是否可能或已對(duì)該行業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售發(fā)生重大影響，借款企業(yè)在同行業(yè)中的地位、發(fā)生重大影響，借款企業(yè)在同行業(yè)中的地位、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、同類產(chǎn)品的質(zhì)量、成本、利潤(rùn)水產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、同類產(chǎn)品的質(zhì)量、成本、利潤(rùn)水平、國(guó)家對(duì)該行業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策的要求和變平、國(guó)家對(duì)該行業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策的要求和變化、企業(yè)所在行業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期變化的敏感性等?；?、企業(yè)所在行業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期變化的敏感性等。l還應(yīng)分析企業(yè)的正常的購(gòu)銷條件、企業(yè)生產(chǎn)的還應(yīng)分析企業(yè)的正常的購(gòu)銷條件、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)情況或勞務(wù)市場(chǎng)情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否產(chǎn)品

42、市場(chǎng)情況或勞務(wù)市場(chǎng)情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否受季節(jié)性因素的影響受季節(jié)性因素的影響。正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，。正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，以便以便及時(shí)及時(shí)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化采取某些應(yīng)采取某些應(yīng)變措施來(lái)保障貸款的安全。變措施來(lái)保障貸款的安全。l分析分析(1)借款人在行業(yè)中的地位借款人在行業(yè)中的地位l(2)借款人所處行業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中趨勢(shì)和地位借款人所處行業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中趨勢(shì)和地位二、二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析企業(yè)財(cái)務(wù)分析（一）一）財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析 1、反映短期償債能力短期償債能力方面的指標(biāo)項(xiàng)目項(xiàng)目20072007年初年初數(shù)數(shù)20062006年末數(shù)年末數(shù) 項(xiàng)目項(xiàng)目20072007年初年初數(shù)數(shù)20

43、062006年末數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債貨幣資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)短期借款短期借款短期投資短期投資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款預(yù)收帳款預(yù)收帳款減：壞帳減：壞帳其他應(yīng)付其他應(yīng)付應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款凈額凈額流動(dòng)負(fù)債合流動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)案例：公司資產(chǎn)負(fù)債表案例：公司資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)付帳款預(yù)付帳款長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債其他應(yīng)收帳其他應(yīng)收帳款款長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款存貨存貨長(zhǎng)期負(fù)債合長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)計(jì)待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用所有者權(quán)益所有者權(quán)益待處理?yè)p失待處理?yè)p失實(shí)收資本實(shí)收資本一年內(nèi)到期一年內(nèi)到期帳款帳款資本公積資本公積流動(dòng)資產(chǎn)小流動(dòng)資產(chǎn)小記記盈余公積盈余公積未分配利率未分配利率長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投

44、資權(quán)益合計(jì)權(quán)益合計(jì) 長(zhǎng)期投資小計(jì)固定資產(chǎn)固定原值折舊凈值在建工程固定合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)小計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者合計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)目20072007年月日年月日20062006年月日年月日一、產(chǎn)品銷售收入一、產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售成本減：產(chǎn)品銷售成本 毛利毛利銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金產(chǎn)品銷售稅金二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：管理費(fèi)用減：管理費(fèi)用公司損益表公司損益表財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)金額四、利潤(rùn)金額減：所得稅減：所得稅利潤(rùn)利潤(rùn)l、流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債、流

45、動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債.l 該指標(biāo)意義：該指標(biāo)意義：反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的對(duì)應(yīng)程反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的對(duì)應(yīng)程度，表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還度，表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還債務(wù)的后盾。反映企業(yè)在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流債務(wù)的后盾。反映企業(yè)在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債能力動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債能力。用于衡量企業(yè)短期償。用于衡量企業(yè)短期償債能力最重要、最常用比率指標(biāo)。債能力最重要、最常用比率指標(biāo)。l 一般情況下：流動(dòng)比率越高，短期償債能力越強(qiáng)。一般情況下：流動(dòng)比率越高，短期償債能力越強(qiáng)。流動(dòng)比率以為好。至少流動(dòng)比率以為好。至少100%。l流動(dòng)比率越高，債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)越少。但

46、過(guò)高的流流動(dòng)比率越高，債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)越少。但過(guò)高的流動(dòng)比率，也可能是存貨過(guò)高所致，或是流動(dòng)資動(dòng)比率，也可能是存貨過(guò)高所致，或是流動(dòng)資產(chǎn)未被充分利用。還有，企業(yè)營(yíng)運(yùn)周期越短，產(chǎn)未被充分利用。還有，企業(yè)營(yíng)運(yùn)周期越短，應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)越快，流動(dòng)比率越低，這應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)越快，流動(dòng)比率越低，這也說(shuō)明不是流動(dòng)比率越高就一定越好。也說(shuō)明不是流動(dòng)比率越高就一定越好。l2、速動(dòng)比率（酸性試驗(yàn)比率）、速動(dòng)比率（酸性試驗(yàn)比率）=速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)/流流動(dòng)負(fù)債動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）存貨）/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=（6220-2530）/2300=1.6l（說(shuō)明）：該指標(biāo)的意義：速動(dòng)比率比流動(dòng)比（說(shuō)明）：該指標(biāo)

47、的意義：速動(dòng)比率比流動(dòng)比率率更準(zhǔn)確可靠地評(píng)價(jià)企業(yè)償還短期債務(wù)的能力更準(zhǔn)確可靠地評(píng)價(jià)企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。也反映資產(chǎn)流動(dòng)性，也反映資產(chǎn)流動(dòng)性，衡量企業(yè)不依賴出售存貨衡量企業(yè)不依賴出售存貨而償還短期債務(wù)的能力而償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)椤Ｒ驗(yàn)?l它剔除了不易變現(xiàn)的存貨它剔除了不易變現(xiàn)的存貨，存貨是流動(dòng)資，存貨是流動(dòng)資產(chǎn)中最缺乏流動(dòng)性資產(chǎn)。該比率大于產(chǎn)中最缺乏流動(dòng)性資產(chǎn)。該比率大于1為好。為好。l3變現(xiàn)比率變現(xiàn)比率=（貨幣（貨幣+有價(jià)證券）有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債l它用來(lái)衡量企業(yè)即期償還短期債務(wù)的能力它用來(lái)衡量企業(yè)即期償還短期債務(wù)的能力。它排除應(yīng)收帳款和存貨，是對(duì)企業(yè)短期償它排除應(yīng)收帳款和存貨，

48、是對(duì)企業(yè)短期償債能力更進(jìn)一步的說(shuō)明債能力更進(jìn)一步的說(shuō)明。比率越高變現(xiàn)能。比率越高變現(xiàn)能力、力、即期支付能力越強(qiáng)即期支付能力越強(qiáng)。至少。至少5%為好。為好。l（二）、反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的比率二）、反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的比率l1、資產(chǎn)負(fù)債率：、資產(chǎn)負(fù)債率：=負(fù)債總額負(fù)債總額/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額=8100/18840=42.99%（該指標(biāo)一般小于（該指標(biāo)一般小于50%為好）為好）l該指標(biāo)意義：反映了企業(yè)在該指標(biāo)意義：反映了企業(yè)在資產(chǎn)中有多大比資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌措的，揭示了資產(chǎn)與負(fù)債例是通過(guò)借債來(lái)籌措的，揭示了資產(chǎn)與負(fù)債的依存關(guān)系，也是衡量債權(quán)人得到企業(yè)資產(chǎn)的依存關(guān)系，也是衡量債權(quán)人得到企

49、業(yè)資產(chǎn)的保證程度的重要指標(biāo)。即面臨破產(chǎn)清算時(shí)的保證程度的重要指標(biāo)。即面臨破產(chǎn)清算時(shí)企業(yè)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度企業(yè)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。從長(zhǎng)期償債。從長(zhǎng)期償債能力的角度來(lái)看，該指標(biāo)越低越好。能力的角度來(lái)看，該指標(biāo)越低越好。l越低越安全。（資產(chǎn)：并非所有資產(chǎn)都能越低越安全。（資產(chǎn)：并非所有資產(chǎn)都能作為償債的物資保證，如待攤費(fèi)用，待處作為償債的物資保證，如待攤費(fèi)用，待處理財(cái)產(chǎn)損失，遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)中商譽(yù)、理財(cái)產(chǎn)損失，遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)中商譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)，其變現(xiàn)能力也難確定。商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)，其變現(xiàn)能力也難確定。因此應(yīng)從資產(chǎn)中扣除；用有形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)因此應(yīng)從資產(chǎn)中扣除；用有形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力

50、作出評(píng)價(jià)。）長(zhǎng)期償債能力作出評(píng)價(jià)。）l2、已獲利息倍數(shù)：、已獲利息倍數(shù)：=企業(yè)息稅前利潤(rùn)企業(yè)息稅前利潤(rùn)/所付的所付的利息費(fèi)用利息費(fèi)用=（息稅前利潤(rùn)（息稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）利息費(fèi)用）/利息費(fèi)利息費(fèi)用用l =（凈收益（凈收益+所得稅所得稅+利息費(fèi)用）利息費(fèi)用）/利利息費(fèi)用息費(fèi)用=（1700+690+900）/900=3.66l該指標(biāo)的意義：該指標(biāo)的意義：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益為所需支付反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。不僅反映了企業(yè)獲利能的債務(wù)利息的多少倍。不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，且反映了獲利能力對(duì)于到期債務(wù)償力的大小，且反映了獲利能力對(duì)于到期債務(wù)償還的保證程度。還的保證程度。利用這一

51、指標(biāo)，可以測(cè)試債權(quán)利用這一指標(biāo)，可以測(cè)試債權(quán)人投入資金的安全或風(fēng)險(xiǎn)。至少要人投入資金的安全或風(fēng)險(xiǎn)。至少要4-5倍倍l 3、產(chǎn)權(quán)比率、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額=8100/10740=75.72%l 該指標(biāo)的意義：該指標(biāo)的意義：衡量每元所有者權(quán)益中借入資金衡量每元所有者權(quán)益中借入資金量多少，表明企業(yè)杠桿經(jīng)營(yíng)的能力，比率越高表量多少，表明企業(yè)杠桿經(jīng)營(yíng)的能力，比率越高表明杠桿經(jīng)營(yíng)比率越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。也反映了債權(quán)明杠桿經(jīng)營(yíng)比率越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。也反映了債權(quán)人提供的資本（負(fù)債）與股東提供的資本的相對(duì)人提供的資本（負(fù)債）與股東提供的資本的相對(duì)關(guān)系，反映了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，也

52、反映了關(guān)系，反映了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，也反映了債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度，也，也是是l 衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo)之一衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo)之一。也反映清算。也反映清算時(shí)企業(yè)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。比率越高，財(cái)務(wù)結(jié)時(shí)企業(yè)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。比率越高，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)越大，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越低，對(duì)債權(quán)人權(quán)益構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)越大，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越低，對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度越小。的保障程度越小。l 4負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率=負(fù)債總額負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額所有者權(quán)益總額-無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)l 是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，

53、更穩(wěn)健謹(jǐn)慎更準(zhǔn)確地反映股本權(quán)更穩(wěn)健謹(jǐn)慎更準(zhǔn)確地反映股本權(quán)益對(duì)債權(quán)人的保障程度益對(duì)債權(quán)人的保障程度。因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)價(jià)值存在極大。因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)價(jià)值存在極大l的不確定性，要從所有者權(quán)益中扣除。的不確定性，要從所有者權(quán)益中扣除。以上兩個(gè)指標(biāo)是分析借款企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以上兩個(gè)指標(biāo)是分析借款企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與資本的杠桿作用程度與資本的杠桿作用程度l5權(quán)益比率：股東權(quán)益權(quán)益比率：股東權(quán)益/資產(chǎn)，資產(chǎn)，反映了資產(chǎn)中反映了資產(chǎn)中股東提供的資金所占的比重，是資產(chǎn)負(fù)債股東提供的資金所占的比重，是資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的反面，股東權(quán)益越大，資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的反面，股東權(quán)益越大，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。反映企業(yè)長(zhǎng)率越低，企業(yè)

54、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。期償債能力越強(qiáng)。l6長(zhǎng)期負(fù)債與資本的比率長(zhǎng)期負(fù)債與資本的比率=長(zhǎng)期負(fù)債總額長(zhǎng)期負(fù)債總額/所所有者權(quán)益總額有者權(quán)益總額l反映反映企業(yè)保障銀行長(zhǎng)期貸款安全程度和借企業(yè)保障銀行長(zhǎng)期貸款安全程度和借入長(zhǎng)期貸款的入長(zhǎng)期貸款的 能力能力l（三）、反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的比率（三）、反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的比率l1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=企業(yè)賒銷凈額企業(yè)賒銷凈額/應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款平均余額平均余額=30000/（1990+2180）/2=14.39次次 l應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360/14.39=25天天l該指標(biāo)的意義：是

55、該指標(biāo)的意義：是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)收回賒銷衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)收回賒銷賬款能力的指標(biāo)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，應(yīng)賬款能力的指標(biāo)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，應(yīng)收賬款天數(shù)越短，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款收回越收賬款天數(shù)越短，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款收回越l快，壞賬損失越少，償債能力越強(qiáng)快，壞賬損失越少，償債能力越強(qiáng)。否則否則說(shuō)明企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多地滯留在應(yīng)收賬說(shuō)明企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多地滯留在應(yīng)收賬款上，影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，從而減少企款上，影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，從而減少企業(yè)獲利能力業(yè)獲利能力。生產(chǎn)企業(yè)。生產(chǎn)企業(yè)8次以上，流通企業(yè)次以上，流通企業(yè)10次以上次以上l2、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本銷售成本/平均存貨平均存貨=銷售成本銷售成本

56、/（期初存貨（期初存貨+期末存期末存/2=26440/（2530+2410）/2 =10.7l存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/10.7=35天天l指標(biāo)的意義：。指標(biāo)的意義：。反映企業(yè)存貨的管理水平，它不反映企業(yè)存貨的管理水平，它不僅影響企業(yè)短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的僅影響企業(yè)短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。存貨周轉(zhuǎn)率越快，其產(chǎn)品積壓越少，重要內(nèi)容。存貨周轉(zhuǎn)率越快，其產(chǎn)品積壓越少，l效率越高，經(jīng)濟(jì)效益越好效率越高，經(jīng)濟(jì)效益越好。銀行在對(duì)該指。銀行在對(duì)該指標(biāo)分析時(shí)，除了應(yīng)對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的發(fā)標(biāo)分析時(shí)，除了應(yīng)對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析，還應(yīng)對(duì)存貨結(jié)構(gòu)、影響展趨勢(shì)進(jìn)行分析，還

57、應(yīng)對(duì)存貨結(jié)構(gòu)、影響存貨周轉(zhuǎn)速度的重要存貨品種進(jìn)行分析，存貨周轉(zhuǎn)速度的重要存貨品種進(jìn)行分析，以不同角度和環(huán)節(jié)找出企業(yè)存貨管理中的以不同角度和環(huán)節(jié)找出企業(yè)存貨管理中的問(wèn)題。問(wèn)題。6次以上為好。有的資料上說(shuō)是次以上為好。有的資料上說(shuō)是3-4次次l3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈收入銷售凈收入/總資產(chǎn)總資產(chǎn)l反映反映每一元資產(chǎn)的運(yùn)用所帶來(lái)銷售收入，反映每一元資產(chǎn)的運(yùn)用所帶來(lái)銷售收入，反映企業(yè)的銷售能力和全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)企業(yè)的銷售能力和全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)利用效率、資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力利用效率、資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力l4。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈收入銷售凈收入/固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)l反映反映每

58、一元固定資產(chǎn)的運(yùn)用所帶來(lái)銷售收入，每一元固定資產(chǎn)的運(yùn)用所帶來(lái)銷售收入，衡量企業(yè)對(duì)廠房機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)利用程度、衡量企業(yè)對(duì)廠房機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)利用程度、固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度、固定資產(chǎn)利用效率、說(shuō)固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度、固定資產(chǎn)利用效率、說(shuō)明明固定資產(chǎn)有沒(méi)充分發(fā)揮生產(chǎn)能力。固定資產(chǎn)有沒(méi)充分發(fā)揮生產(chǎn)能力。l(四四)反映企業(yè)盈利能力的比率反映企業(yè)盈利能力的比率l1、銷售毛利率、銷售毛利率=銷售毛利銷售毛利/銷售收入凈額銷售收入凈額=（銷售收（銷售收入凈額入凈額銷售成本）銷售成本）/銷售收入銷售收入=（3000026400）/30000=11.87%l指標(biāo)意義：表示企業(yè)指標(biāo)意義：表示企業(yè)每元銷售收入扣除成

59、本后可獲每元銷售收入扣除成本后可獲多少利潤(rùn)，有多少錢可用于支付期間費(fèi)用和形成盈多少利潤(rùn)，有多少錢可用于支付期間費(fèi)用和形成盈利，反映了企業(yè)初始獲利能力。沒(méi)有足夠大的毛利利，反映了企業(yè)初始獲利能力。沒(méi)有足夠大的毛利率，企業(yè)便不能盈利。率，企業(yè)便不能盈利。要要25%以上較好。以上較好。l2、銷售凈利率、銷售凈利率=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/銷售收入銷售收入=1700/30000=5.67%l指標(biāo)意義：指標(biāo)意義：銷售凈利率是企業(yè)銷售的最終銷售凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標(biāo)獲利能力指標(biāo)。因凈利潤(rùn)包含非銷售因素，。因凈利潤(rùn)包含非銷售因素，如投資收益，因此，該指標(biāo)是說(shuō)明企業(yè)如投資收益，因此，該指標(biāo)是說(shuō)明企業(yè)資資產(chǎn)利

60、用的綜合效果的重要指標(biāo)產(chǎn)利用的綜合效果的重要指標(biāo)。比率越高，。比率越高，則說(shuō)明企業(yè)則說(shuō)明企業(yè)盈利能力盈利能力越強(qiáng)，越強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率資產(chǎn)利用效率越充分。越充分。l3、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）利息費(fèi)用）/總總資產(chǎn)平均余額資產(chǎn)平均余額l 總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)平均余額lA公司總資產(chǎn)平均報(bào)酬公司總資產(chǎn)平均報(bào)酬=1700/（16800+18840）/2=9.53%l該指標(biāo)意義：表示該指標(biāo)意義：表示每每100元資產(chǎn)可以為企業(yè)創(chuàng)造元資產(chǎn)可以為企業(yè)創(chuàng)造多少元收益，多少元收益，是是從企業(yè)各種資金來(lái)源的角度對(duì)從企業(yè)各種資金來(lái)源的角度對(duì)資產(chǎn)

61、的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)的。不僅企業(yè)所有者的。不僅企業(yè)所有者關(guān)心此項(xiàng)指標(biāo)，同樣也是債權(quán)人評(píng)價(jià)企業(yè)關(guān)心此項(xiàng)指標(biāo)，同樣也是債權(quán)人評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)資產(chǎn)獲得能力獲得能力的重要指標(biāo)?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率的高低取的重要指標(biāo)?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率的高低取決于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度及銷售利潤(rùn)率的高低。決于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度及銷售利潤(rùn)率的高低。7%-8%以上較好，也有資料上以上較好，也有資料上4%l4、凈資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)（所有平均凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）者權(quán)益）=1700/（8800+10740）/2=17.38%l該指標(biāo)意義：從該指標(biāo)意義：從所有者角度來(lái)反映企業(yè)盈利所有者角度來(lái)反映企業(yè)盈利水平的

62、。水平的。具有很強(qiáng)的綜合性。指標(biāo)越高，說(shuō)具有很強(qiáng)的綜合性。指標(biāo)越高，說(shuō)明所有者收益越大。該指標(biāo)也叫資本金收益明所有者收益越大。該指標(biāo)也叫資本金收益率也叫權(quán)益報(bào)酬率率也叫權(quán)益報(bào)酬率反映股東投入企業(yè)的資本反映股東投入企業(yè)的資本金獲利能力。金獲利能力。與銀行同期利率相比較，與銀行同期利率相比較，10%-15%以上較好。以上較好。l 5、資本保值增值率、資本保值增值率=期末所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益/期初所有者期初所有者權(quán)權(quán)=10740/8800=122.05%l 該指標(biāo)的意義：反映投資者投入企業(yè)的資本保值該指標(biāo)的意義：反映投資者投入企業(yè)的資本保值性和增值性。若指標(biāo)性和增值性。若指標(biāo)100%，則說(shuō)明所有

63、者投入，則說(shuō)明所有者投入的資本增值。反之，則貶值。相等就是保值。所的資本增值。反之，則貶值。相等就是保值。所有者權(quán)益包括：實(shí)收資本、資本公積金、未分配有者權(quán)益包括：實(shí)收資本、資本公積金、未分配利潤(rùn)。影響該指標(biāo)變動(dòng)因素主要有三個(gè)：利潤(rùn)。影響該指標(biāo)變動(dòng)因素主要有三個(gè)：經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)盈虧盈虧利潤(rùn)的分配利潤(rùn)的分配企業(yè)通過(guò)增減實(shí)收資本調(diào)整企業(yè)通過(guò)增減實(shí)收資本調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)。l(二二)現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表分析l經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量l 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 l 銷貨現(xiàn)金收入 購(gòu)貨現(xiàn)金支出 利息和股息的現(xiàn)金收入 營(yíng)業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金出 增值稅銷項(xiàng)稅款和出口退稅 支付利息 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 繳納

64、所得稅l 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出l l投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 l 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 出售有價(jià)證券 購(gòu)買有價(jià)證券 出售固定資產(chǎn) 購(gòu)置固定資產(chǎn) 收回對(duì)外投資本金l l融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 l 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 l取得短期和長(zhǎng)期貸款 償還借款本金的現(xiàn) 金發(fā)行股票或債券 分配現(xiàn)金股利l lABC公司公司2007年現(xiàn)金流量表年現(xiàn)金流量表l 項(xiàng)目項(xiàng)目 金額（萬(wàn)元）l 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 28.0 l銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 824.9 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 636.0 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 153.9 支付的稅款 7.0 l 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

65、凈額 28.0l 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 （11.0）l 購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 11.0 l 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ （11.0）l 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 19.0l 借款收到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金 7.0 融資租賃支付的現(xiàn)金融資租賃支付的現(xiàn)金 11.0償付利息支付的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金 15.0籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ （19.0）現(xiàn)金凈流入（流出）現(xiàn)金凈流入（流出）（2.0）期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物金額期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物金額 8.0期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)

66、物金額期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物金額 6.0l四、案例分析四、案例分析l 某借款人是國(guó)內(nèi)較大煙草公司與外傷共同投資設(shè)立的投資公司?？偼顿Y250萬(wàn)，注冊(cè)資本金186萬(wàn)，規(guī)模小。通過(guò)ISO國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證體系認(rèn)證。目前在其他銀行短借90萬(wàn)，還款記錄好。信用等級(jí)BBB，風(fēng)險(xiǎn)限額1692萬(wàn)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析如下：l 一、盈利比率 98年末 99年末 2000年7月l 1.凈利潤(rùn)率 9.87%7.9%8.13%l2.銷售利潤(rùn)率 9.87%7.9%8.13%l3.資產(chǎn)報(bào)酬率 26.24%15.26%33.08%l4.資本報(bào)酬率 71.16%49.52%107.45%l 5.成本費(fèi)用利潤(rùn)率 10.95%8.57%8.84%l 二、償債能力二、償債能力l 1.速動(dòng)比率 111.37%84.48%110.43%l 2.流動(dòng)比率 136.27%120.42%127.70%l 3.資產(chǎn)負(fù)債率 68.18%69.77%68.78%4.總負(fù)債與權(quán)益比 214.24%230.77%220.28%l 5.利息保證倍數(shù) 2039 533.89 31三、營(yíng)運(yùn)能力三、營(yíng)運(yùn)能力 98年末 99年末 2000年7月l1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 9