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1、第五章 商業(yè)銀行貸款的信用分析,第一節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)分析,第三節(jié) 貸款風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析,第二節(jié) 企業(yè)貸款擔(dān)保分析,信用分析,信用分析是對債務(wù)人的道德品格，資本實(shí)力，還款能力，擔(dān)保及環(huán)境條件等進(jìn)行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件。,信用分析,“5C”原則 借款人的品格(Character) 借款人的能力(Capacity) 借款人的資本(Capital) 借款人貸款的擔(dān)保(Collateral) 借款人經(jīng)營的環(huán)境條件(Condition),信用分析,5W因素 借款人（who） 借款用途（why） 還款期限（when） 擔(dān)保物（what） 如何還款（ how）,信用分析,5P因素 個(gè)
2、人因素(personal) 目的因素(purpose) 償還因素(payment) 保障因素(protection) 前景因素(perspective),銀行貸款管理過程,機(jī)會(huì)評(píng)估：借款人、確認(rèn)機(jī)會(huì) 初步分析：初步概況、確認(rèn)借款原因 還款來源分析：行業(yè)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、現(xiàn)金流量分析和預(yù)測 貸款包：總結(jié)和建議、貸款結(jié)構(gòu)和協(xié)議 貸款稽核,企業(yè)借款理由的分析,銷售增長導(dǎo)致的借款 營業(yè)周期減慢引起的借款 固定資產(chǎn)購買引起的借款 其他原因引起的借款,企業(yè)的信用分析,影響企業(yè)還款能力,第一還款來源,財(cái)務(wù)分析,盈利能力 營運(yùn)能力 償債能力,現(xiàn)金流量分析,經(jīng)營活動(dòng) 投資活動(dòng) 籌資活動(dòng),第二還款來源
3、,信用支持,擔(dān)保,抵押,非財(cái)務(wù)因素,行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),第一節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)分析,一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告 二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法 三、企業(yè)非財(cái)務(wù)因素分析,一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告,企業(yè)財(cái)務(wù)分析的依據(jù)：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告：是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件，可為使用者做出經(jīng)濟(jì)決策提供特定的有價(jià)值的信息。 一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注五部分。 其中，商業(yè)銀行在企業(yè)財(cái)務(wù)分析中，主要分析對象是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表（及三者的附注）。,財(cái)務(wù)報(bào)表分析,資產(chǎn)項(xiàng)目 負(fù)債及資本項(xiàng)目 利潤表項(xiàng)目的分析 財(cái)務(wù)
4、狀況變動(dòng)表分析,資產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款的分布；應(yīng)收賬款賬齡的分布；應(yīng)收賬款的抵押情況 存貨：存貨的規(guī)模是否合理；存貨保留時(shí)間的長短；存貨的流動(dòng)性狀況；存貨有無陳舊變質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)；存貨是否投保 固定資產(chǎn)：了解企業(yè)是否按規(guī)定提足了折舊；了解企業(yè)固定資產(chǎn)是否全額保險(xiǎn)；了解企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 投資：首先要注意企業(yè)所持有的各種有價(jià)證券的合法性、流動(dòng)性和盈利性，以及有價(jià)證券的期限、數(shù)額、結(jié)構(gòu)是否合理，同時(shí)，要了解有價(jià)證券發(fā)行人的信用狀況，從中分析可能影響企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)關(guān)系或約定義務(wù)。,負(fù)債及資本項(xiàng)目,負(fù)債：了解企業(yè)短期負(fù)債的數(shù)額有無漏計(jì)，了解短期負(fù)債的期限，如已過期，可能會(huì)被處以罰款。長期負(fù)債的到
5、期日和企業(yè)償還長期負(fù)債的安排，以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力。 資本:了解企業(yè)的資本是否存在虛假成分；分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)；考察企業(yè)是否按規(guī)定補(bǔ)充自有資本。,利潤表項(xiàng)目的分析,了解企業(yè)銷售收入、銷售成本、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性，包括對各種賬戶和原始憑證的核對。 可采取縱向和橫向比較的方法，將損益表中各項(xiàng)指標(biāo)與上年度、同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進(jìn)行比較。,財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表分析,有助于銀行了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)營運(yùn)資產(chǎn)的變動(dòng)和企業(yè)的流動(dòng)性狀況。,二、財(cái)務(wù)分析技術(shù),財(cái)務(wù)比率分析 現(xiàn)金流量分析,財(cái)務(wù)比率分析,償債能力分析 營運(yùn)能力分析 盈利能力分析,短期償債能力分析,流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流
6、動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價(jià)證券）/流動(dòng)資產(chǎn),長期償債能力分析,負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 負(fù)債權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額 利息收入倍數(shù)=經(jīng)營凈利潤/利息費(fèi)用=（凈利潤+所得稅+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用,營運(yùn)能力分析,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/應(yīng)收賬款平均余額 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/固定資產(chǎn)平均余額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/總資產(chǎn)平均值 平均余額=（期初余額+期末余額）/2,盈利能力分析,銷售毛利率=（銷售收入-成本）/銷售收入 營業(yè)利潤率=營業(yè)收入/銷售收入 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入 資產(chǎn)利潤率=
7、凈利潤/總資產(chǎn)平均值 資本利潤率=凈利潤/總資本平均值 每股利潤=凈利潤/流通股總股份 市盈率=每股市價(jià)/每股盈利,現(xiàn)金流量分析,現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表的編制與分析,現(xiàn)金流量,現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流出和流入量總稱 現(xiàn)金就是指企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn) 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。,判斷企業(yè)現(xiàn)金流量是否足以償還債務(wù)的兩個(gè)比率,比率一：業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量/（紅利+到期的長期負(fù)債） 比率二：業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流量/（紅利+到期的長期負(fù)債+年初短期負(fù)債余額）,凈現(xiàn)值分析,貨幣的時(shí)間價(jià)值 現(xiàn)值與終值: S=P(1+i)n P=S /(1+i)n 項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量
8、凈現(xiàn)值法（NPV）: NPV=C1/(1+i)+ C2/(1+i)2+ +Cn/(1+i)n,三、非財(cái)務(wù)因素分析,行業(yè)因素分析 經(jīng)營因素分析 管理因素分析,第二節(jié) 貸款擔(dān)保分析,擔(dān)保方式與擔(dān)保貸款種類 保證貸款、質(zhì)押貸款和抵押貸款 保證貸款的操作要點(diǎn) 抵押貸款的操作和管理重點(diǎn),擔(dān)保方式與擔(dān)保貸款種類,在什么情況下，銀行應(yīng)要求借款人提供貸款擔(dān)保？ 借款人的負(fù)債率較高，表明其財(cái)力脆弱 借款人沒有建立起令人滿意的、穩(wěn)定的收益記錄 借款人發(fā)行的股票未能銷售出去 借款人是新客戶 借款人的經(jīng)營環(huán)境惡化 貸款的期限很長,擔(dān)保貸款,擔(dān)保貸款是指銀行要求借款人根據(jù)規(guī)定的擔(dān)保方式提供貸款擔(dān)保而發(fā)放的貸款。 保證與
9、保證貸款 取得質(zhì)押權(quán)與質(zhì)押貸款 抵押與抵押貸款,保證與保證貸款,保證是指保證人與銀行約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行或承擔(dān)責(zé)任的行為。 銀行根據(jù)擔(dān)保法中的保證方式向借款人發(fā)放的貸款稱為保證貸款。 一般保證：當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。 連帶責(zé)任保證：當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。,取得質(zhì)押權(quán)與質(zhì)押貸款,在質(zhì)押方式下,質(zhì)權(quán)人在債務(wù)全部清償以前占有債務(wù)人用作質(zhì)押的質(zhì)物或權(quán)利,而且在某些情況下,受質(zhì)押權(quán)人還有出賣該質(zhì)物或權(quán)利的權(quán)力。 質(zhì)押方式與抵押方式的不同點(diǎn)：在發(fā)放質(zhì)押貸款時(shí)，借款人應(yīng)將質(zhì)押財(cái)產(chǎn)作法定的移交，但可以不作
10、實(shí)際的實(shí)物交付，只交付儲(chǔ)放貨物的倉庫鑰匙或貨物的可轉(zhuǎn)讓儲(chǔ)單即可。,抵押與抵押貸款,抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。 銀行以抵押方式作擔(dān)保而發(fā)放的貸款，就是抵押貸款。,保證貸款的操作要點(diǎn),借款人找保 銀行核保 銀行審批 貸款的發(fā)放與收回,抵押貸款的操作和管理重點(diǎn),抵押貸款的分類 抵押物的選擇和估價(jià) 確定抵押率 抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記 抵押物的占管、處分,抵押貸款的分類,存貨抵押貸款 證券抵押貸款 設(shè)備抵押貸款 不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款 客賬抵押貸款 人壽保險(xiǎn)單抵押貸款,抵押物的選擇,選擇抵押物時(shí)必須堅(jiān)持以下四個(gè)原則 合法性 易售性 穩(wěn)定性 易測性,抵押物的估價(jià),抵押物
11、估價(jià)是對抵押物將來處分時(shí)的市場價(jià)格的估算。 對有價(jià)證券的估價(jià)主要應(yīng)預(yù)測未來市場利率的走勢、證券債務(wù)人的經(jīng)營狀況及國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和形勢的變化。 對不動(dòng)產(chǎn)的估價(jià)主要看其所處地理位置及據(jù)以取得經(jīng)濟(jì)效益的大小。 對機(jī)器設(shè)備的估價(jià)，首先要確定其價(jià)值損耗，其次根據(jù)一定的折舊方法估計(jì)出該設(shè)備未來的會(huì)計(jì)凈值，然后預(yù)測未來技術(shù)的發(fā)展趨勢，據(jù)以判斷技術(shù)損耗，用會(huì)計(jì)凈值減去技術(shù)損耗就是機(jī)器設(shè)備的估價(jià)值。,確定抵押率,抵押率：又稱墊頭，是抵押貸款本金利息之和與抵押物估價(jià)值之比。 確定抵押率時(shí)應(yīng)考慮的因素： 貸款風(fēng)險(xiǎn) 借款人信譽(yù) 抵押物的品種 貸款期限,抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記,所謂產(chǎn)權(quán)設(shè)定，是指銀行要證實(shí)并取得處分抵
12、押物以作抵償債務(wù)的權(quán)利。,抵押物的占管、處分,抵押物的占管方式有兩種:一是抵押人占管；一是抵押權(quán)人占管。 處分抵押物必須具備一定的條件 抵押合同期滿，借款人不能履行還款 抵押期間抵押人宣告解散或破產(chǎn) 個(gè)體工商戶作為抵押人在抵押期間死亡或失蹤，且其繼承人或受遺贈(zèng)人不能償還其債務(wù)。 抵押物處分是指通過法律行為對抵押物進(jìn)行處置的一種權(quán)利。 拍賣，轉(zhuǎn)讓，兌現(xiàn),第三節(jié) 貸款風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析,銀行在分別從財(cái)務(wù)、經(jīng)營、管理、行業(yè)、擔(dān)保等角度，采用定性、定量方法對企業(yè)的借款申請進(jìn)行深入分析以后，需要進(jìn)一步將這些單獨(dú)分析的結(jié)論進(jìn)行歸納匯總，從而對借款人的還款可能性作出判斷。 綜合分析主要看企業(yè)是否具有充分的還款意愿和充足的還款能力。 貸款集中問題對貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響。,
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