《商業(yè)銀行資本管理辦法》

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1、商業(yè)銀行資本管理辦法 （征求意見稿） 二一一年八月十二日 目 錄 第一章 總則 .5 第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求 .6 第一節(jié) 資本充足率計算范圍 .6 第二節(jié) 資本充足率計算公式 .8 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 .9 第三章 資本定義 10 第一節(jié) 資本組成 10 第二節(jié) 資本扣除項 12 第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理 14 第四節(jié) 特殊規(guī)定 15 第四章 信用風險加權資產(chǎn)計量 15 第一節(jié) 總體要求 15 第二節(jié) 權重法 16 第三節(jié) 內(nèi)部評級法 20 第五章 市場風險加權資產(chǎn)計量 24 第一節(jié) 總體要求 24 第二節(jié) 標準法 26 第三節(jié) 內(nèi)部模型法 26 第六章 操作風險加權資產(chǎn)

2、計量 27 3 第一節(jié) 總體要求 27 第二節(jié) 基本指標法 28 第三節(jié) 標準法 29 第四節(jié) 高級計量法 30 第七章 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序 30 第一節(jié) 總體要求 30 第二節(jié) 治理結構 31 第三節(jié) 風險評估 35 第四節(jié) 資本規(guī)劃 36 第五節(jié) 監(jiān)測和報告 37 第八章 監(jiān)督檢查 39 第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容 39 第二節(jié) 監(jiān)督檢查程序 40 第三節(jié) 第二支柱資本要求 42 第四節(jié) 監(jiān)管措施 43 第九章 信息披露 46 第十章 附則 48 附件 1 資本工具合格標準 附件 2 信用風險權重法表內(nèi)資產(chǎn)風險權重、表外項目信用轉換系數(shù) 及合格信用風險緩釋工具 附件 3 信用風險內(nèi)部評

3、級法風險暴露分類標準 附件 4 信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求 附件 5 信用風險內(nèi)部評級法風險緩釋監(jiān)管要求 附件 6 專業(yè)貸款風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則 附件 7 交易對手信用風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則 附件 8 資產(chǎn)證券化風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則 附件 9 市場風險標準法計量規(guī)則 附件 10 市場風險內(nèi)部模型法監(jiān)管要求 附件 11 操作風險資本計量監(jiān)管要求 附件 12 外部評級使用規(guī)范 附件 13 資本計量高級方法驗證要求 附件 14 商業(yè)銀行風險評估標準 附件 15 資本計量高級方法監(jiān)督檢查 附件 16 信息披露要求 5 商業(yè)銀行資本管理辦法 第一章 總則 為加強對商業(yè)銀行資本監(jiān)管，促進商業(yè)銀行 安全、穩(wěn)

4、健運行，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、 中華 人民共和國商業(yè)銀行法、 中華人民共和國外資銀行管理條例等 法律法規(guī)，制定本辦法。 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的 商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行。 商業(yè)銀行資本應抵御所面臨的各類風險，包 括個體風險和系統(tǒng)性風險。 商業(yè)銀行應達到本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān) 管要求。 本辦法中資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的 符合本辦法規(guī)定的資本與風險加權資產(chǎn)之間的比率。 一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一 級資本與風險加權資產(chǎn)之間的比率。 核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定 的核心一級資本與風險加權資產(chǎn)之間的比率。 商

5、業(yè)銀行應按照本辦法的規(guī)定計算并表和未 并表的資本充足率。 商業(yè)銀行資本充足率計算應建立在充分計提 貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上，貸款損失準備應能夠 充分抵御貸款預期損失。 商業(yè)銀行應按照本辦法建立全面的風險管理 架構和穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評估程序。 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會） 按照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查， 并根據(jù)監(jiān)督檢查結果調(diào)整商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求。 商業(yè)銀行應按照本辦法披露資本充足率信息。 第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求 第一節(jié) 資本充足率計算范圍 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應包 括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構。并表資本充足率

6、的計算范圍原 則上應包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的 金融機構。商業(yè)銀行及被投資金融機構共同構成銀行集團。 商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應將以下境 內(nèi)外被投資金融機構納入并表范圍： （一）商業(yè)銀行直接擁有，或子公司擁有，或與其子公司共同擁 有被投資機構 50%以上表決權的被投資金融機構； （二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機構 50%以下（含）的表決權， 但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應當將其納入并表 范圍： 1通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該金融機構 50%以上 的表決權； 2根據(jù)章程或協(xié)議，有權決定該金融機構的財務和經(jīng)營政策； 3有權任免該金融機構董事會或類似權力機

7、構的多數(shù)成員； 7 4在被投資金融機構董事會或類似權力機構占多數(shù)表決權。 （三）在確定能否控制被投資金融機構時，應當考慮母銀行和 子公司持有的被投資金融機構的當期可轉換公司債券、當期可執(zhí) 行的認股權證等潛在表決權因素，對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決 權，應 當計入母銀行對被投資金融機構的表決權； （四）其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構的情況。 控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經(jīng)營政策， 并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。 對于商業(yè)銀行未持有多數(shù)股權或未控制的承 擔有限責任的獨立法人金融機構，如根據(jù)風險相關性，其對銀行集 團整體風險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應將

8、其納入并 表資本充足率計算范圍： （一）具有業(yè)務同質(zhì)性的多個金融機構，雖然單個金融機構資 產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機構總 體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響； （二）被投資金融機構所產(chǎn)生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危 害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。 符合本辦法第十二條、第十三規(guī)定，但不適用 與商業(yè)銀行相當?shù)馁Y本充足率監(jiān)管規(guī)定的其他被投資的承擔有限 責任的獨立法人金融機構，包括但不限于證券公司、保險公司、基 金公司、企業(yè)年金公司和信托公司等，不納入計算資本充足率的計 算范圍。 對此類金融機構的投資按以下原則處理： （一）從銀行集團資產(chǎn)負債表中

9、剝離此類金融機構的資產(chǎn)及負 債； （二）從資本中扣除銀行集團在此類金融機構中的所有股本及 其他監(jiān)管資本投資； （三）從資本中扣除此類金融機構的資本缺口。 商業(yè)銀行持有被投資金融機構 50以上表決 權或擁有被投資金融機構的控制權，但被投資金融機構處于以下 狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍： （一）已關閉或已宣布破產(chǎn)； （二）因終止而進入清算程序； （三）受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受 到限制的境外被投資金融機構。 計算未并表資本充足率時，商業(yè)銀行應從資 本中扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構的 資本投資。若這些金融機構存在資本缺口，還應扣除相應的資本缺 口。 商業(yè)銀

10、行應根據(jù)本辦法制定并表和未并表資 本充足率計算規(guī)則。未經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得調(diào)整并表和未 并表資本充足率計算范圍。 銀監(jiān)會有權根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機構股權 結構變動、業(yè)務類別及風險狀況確定和調(diào)整并表資本充足率的計 算范圍。 第二節(jié) 資本充足率計算公式 商業(yè)銀行資本充足率計算公式：-10%總 資 本 扣 減 項資 本 充 足 率 風 險 加 權 資 產(chǎn) -風 險 加 權 資 產(chǎn)扣 減 項一 級 資 本一 級 資 本 充 足 率 9 10%-風 險 加 權 資 產(chǎn)扣 減 項核 心 一 級 資 本核 心 一 級 資 本 充 足 率 商業(yè)銀行資本包括核心一級資本、其他一級 資本和二級資本。商業(yè)銀行

11、應按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級 資本和扣除項。 商業(yè)銀行風險加權資產(chǎn)包括信用風險加權資 產(chǎn)、市 場風險加權資產(chǎn)和操作風險加權資產(chǎn)。商業(yè)銀行應按照本辦 法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計算信用風險加權資產(chǎn)、市 場風險加權資產(chǎn)和操作風險加權資產(chǎn)。 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本 要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求以及第二支柱資 本要求。 商業(yè)銀行資本充足率在任何時點上均不得低 于最低資本要求： （一）核心一級資本充足率不得低于 5%； （二）一級資本充足率不得低于 6%； （三）資本充足率不得低于 8%。 商業(yè)銀行應在最低資本要求的基礎上計提儲 備

12、資本。 儲備資本要求為風險加權資產(chǎn)的 2.5%，由核心一級資本 來滿足。 特定情況下，商業(yè)銀行應在最低資本要求和儲備資本要求之 上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產(chǎn)的 0-2.5%， 由核心一級資本來滿足。 逆周期資本要求的計提與釋放規(guī)則由銀監(jiān)會另行規(guī)定。 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最 低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應 計提附加資本。 國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風險加權資產(chǎn)的 1%，由 核心一級資本來滿足。 若國內(nèi)銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資 本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。 系統(tǒng)重要性銀行的認定標準由銀監(jiān)會另行規(guī)定。

13、 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十 五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會可在第二支柱框架下提出更審 慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括： （一）根據(jù)風險判斷并基于一定規(guī)則，銀監(jiān)會針對部分資產(chǎn)組 合提出的特定資本要求； （二）根據(jù)監(jiān)督檢查結果，銀監(jiān)會針對單家銀行提出的特定資 本要求。 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還 應滿足杠桿率監(jiān)管要求。 杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求由銀監(jiān)會另行規(guī)定。 第三章 資本定義 第一節(jié) 資本組成 商業(yè)銀 行發(fā)行的各級資本工具應分別滿足本 辦法附件 1 的合格標準。 11 核心一級資本包括： 一一一 合格的實收資本或普通股； 一一一 資本公 積， 應進行以下調(diào)

14、整： 1.扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權類和債券類的公允價值變 動形成的凈利得； 2.若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應收款項的公允價值變動 未實現(xiàn)部分累計為凈利得的，應扣除；為凈損失的，應加回； 3.現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允價值 變動累計為凈利得的，應扣除；為凈損失的，應加回； 4.扣除固定資產(chǎn)重估儲備（不包括非自用不動產(chǎn)）； 5.扣除將可轉換債券中可轉換權分拆確認為權益的部分。 一一一 盈余公積； 一一一 一般風險準備； 一一一 未分配利潤，應進行以下調(diào)整： 1.扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)累計凈利 得（考慮稅收影響后）； 2.若使用公允價值選擇權的金融資產(chǎn)或

15、負債的公允價值變動 形成的未實現(xiàn)部分為凈利得的（考慮稅收影響后），應扣除；為凈損 失的（考慮稅收影響后），應加回； 3.扣除當期利潤中預計分配但實際尚未分配的利潤。 一一一 少數(shù)股東資本可計入部分； 一一一 外幣報表折算差額。 其他一 級資本包括： 一一一 合格的其他一級資本工具及其溢價； 一一一 少數(shù)股東資本可計入部分。 二級資 本包括： 一一一 合格的二級資本工具及其溢價； 一一一 超額貸款損失準備： 1.商業(yè)銀行采用權重法計算信用風險加權資產(chǎn)的，超額貸款 損失準備（超過 150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但 計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產(chǎn)的 1.25%； 2.商業(yè)銀

16、行采用內(nèi)部評級法計算信用風險加權資產(chǎn)的，超額 貸款損失準備（超過預期損失的部分）可計入二級資本，但計入部 分不得超過對應貸款信用風險加權資產(chǎn)的 0.6%。 一一一 少數(shù)股東資本可計入部分； 一一一 可供出售金融資產(chǎn)中的股權類、債券類的公允價值變 動形成的未實現(xiàn)凈利得的 50%； 一一一 固定資產(chǎn)重估儲備（不包括非自用不動產(chǎn)）的 70%； 一一一 交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)累計凈利 得（考慮稅收影響后）。 第二節(jié) 資本扣除項 在計 算資本充足率時，商 業(yè)銀行應從核心一 級資本中全額扣除以下項目： 一一一 商譽； 一一一 其他無形資產(chǎn)（土地使用權除外）； 一一一 非暫時性因素引起的凈遞

17、延稅資產(chǎn)； 一一一 貸款損失準備缺口，包括： 1.商業(yè)銀行采用權重法計算貸款信用風險加權資產(chǎn)的，相應 貸款損失準備低于 150%貸款撥備覆蓋率的缺口； 2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計算貸款信用風險加權資產(chǎn)的， 13 相應貸款損失準備低于預期損失的缺口。 一一一與資產(chǎn)證券化銷售相關的收益； 一一一 養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負債后的凈額； 一一一 直接或間接持有本銀行的股票； 一一一 銀監(jiān)會認為需要扣除的其他項目。 商業(yè)銀 行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本 工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監(jiān)管資 本中對應扣除。 對應扣除是指從銀行自身相應層級資本中全額扣除，即核心 一級資本投資從自身

18、核心一級資本中扣除，其他一級資本投資從 自身其他一級資本中扣除，二級資本投資從自身二級資本中扣除。 如果銀行自身某一級資本凈額小于應扣除數(shù)額，缺口部分應從更 高級的資本凈額中扣除。 商業(yè)銀 行對金融機構的非大額少數(shù)資本投資， 金額合計超出本行核心一級資本凈額 10%的部分，應從相應監(jiān)管 資本中對應扣除。 非大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資 占該被投資金融機構普通股資本的 10（不含）以下，且不符合本 辦法第十二條規(guī)定的資本投資。 商業(yè)銀 行對金融機構的大額少數(shù)資本投資中， 核心一級資本投資合計超過本行核心一級資本凈額 10%的部分應 從銀行核心一級資本中扣除。 商業(yè)銀行對金融

19、機構的大額少數(shù)資本投資中，其他一級資本 投資和二級資本投資應全額從相應層級監(jiān)管資本中對應扣除。 大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資占 該被投資金融機構普通股資本的 10（含）以上，且不符合本辦法 第十二條規(guī)定的資本投資。 不依 賴于銀行未來盈利、由暫時性因素引起 的遞延所得稅凈資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額 10%的部分從 核心一級資本中扣除。 根據(jù)本 辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定， 未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數(shù)資本 投資和暫時性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行 核心一級資本凈額的 15%。 第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理 核心一 級資本中少

20、數(shù)股東資本計算方法 附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資 本最低要求和儲備資本要求的部分，可以納入并表核心一級資本。 最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者： 1.附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求； 2.母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于 附屬公司的部分。 其他一 級資本中少數(shù)股東資本計算方法 附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要 求和儲備資本要求的部分，扣除已納入并表核心一級資本的部分 后，剩余部分可以納入并表其他一級資本。最低要求和儲備資本要 求是下面兩項中較小者： 1.附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求； 2.母公司并表一級

21、資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬 公司的部分。 15 二級資本中少數(shù)股東資本計算方法 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和 儲備資本要求的部分，扣除已納入并表一級資本的部分后，剩余部 分可以納入并表二級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項 中較小者： 1.附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求； 2.母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公 司的部分。 第四節(jié) 特殊規(guī)定 商業(yè)銀 行發(fā)行的二級資本工具如有確定到期 日，則該 二級資本工具及其溢價在距到期日前最后五年，其可計入 二級資本的金額，應按 100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減 計。 本辦 法發(fā)

22、布前商業(yè)銀行發(fā)行的不合格的二級 資本工具，從 2013 年 1 月 1 日起計入監(jiān)管資本的數(shù)量按年遞減 10%，2022 年 1 月 1 日起不再計入監(jiān)管資本。本辦法發(fā)布后商業(yè) 銀行發(fā)行的不合格二級資本工具將不再計入監(jiān)管資本。 第四章 信用風險加權資產(chǎn)計量 第一節(jié) 總體要求 商業(yè)銀行可采用權重法或內(nèi)部評級法計量信 用風險加權資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權資 產(chǎn)，應符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。內(nèi)部評級法未覆蓋的 風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)。 未經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得變更信用風險加權資產(chǎn)計量 方法。 商業(yè)銀行申請采用內(nèi)部評級法計算信用風險 加權資產(chǎn)的，提交申請

23、時內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率應當不低于 50%，并應在三年過渡期內(nèi)達到 80%。 內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計 算的風險加權資產(chǎn) /（按內(nèi)部評級法計算的 風險加權資產(chǎn)按 權重法計算的內(nèi)部評級 法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產(chǎn)）100% 權重法下各類表內(nèi)資產(chǎn)風險權重、表外項目 信用轉換系數(shù)以及合格信用風險緩釋工具見附件 2。 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應滿足本辦法規(guī)定 的銀行賬戶信用風險暴露分類標準及內(nèi)部評級體系監(jiān)管要求，具 體見附件 3 和附件 4。 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計算信用風險加權資產(chǎn)，可以按照 附件 5 的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具風險抵補作用。 商業(yè)銀行可以采用監(jiān)管映射法計算專業(yè)

24、貸款信用風險加權資 產(chǎn)，計 算方法見附件 6。 商業(yè)銀行應單獨計算交易對手信用風險加權 資產(chǎn)， 計算方法見附件 7。 商業(yè)銀行應單獨計算資產(chǎn)證券化風險暴露的 信用風險加權資產(chǎn)，計算方法見附件 8。 第二節(jié) 權重法 17 權重法下信用風險加權資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi) 資產(chǎn)信用風險加權資產(chǎn)與表外項目信用風險加權資產(chǎn)之和。 表內(nèi)資產(chǎn)信用風險加權資產(chǎn)為各類表內(nèi)資產(chǎn)扣除相應的貸款 損失專項準備或減值準備后，與對應風險權重的乘積。 表外項目信用風險加權資產(chǎn)為表外項目名義本金扣除相應的 減值準備后，乘以對應信用轉換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)資產(chǎn)的風險 資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)信用風險加權資產(chǎn)的計算規(guī)則計量信用風險 加權資產(chǎn)。

25、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風險權重為 0。 商業(yè)銀行對境外主權和金融機構債權的風險 權重，以相應國家或地區(qū)的外部信用評級結果為基準。 （一）對其他國家或地區(qū)政府及其中央銀行的債權，該國家或 地區(qū)的評級為 AA-（含 AA-）以上的，風險權重為 0%；AA-以下，A- （含 A-）以上的，風險權重為 20%；A-以下，BBB-（含 BBB-）以上的， 風險權重為 50%；BBB-以下，B-（含 B-）以上的，風險權重為 100%；B-以下的， 風險權 重為 150%；未評級 的，風險權重為 100%。 （二）對境外商業(yè)銀行的債權，注冊地所在國或地區(qū)的評級為 AA-（含 AA-）以上的， 風險權重為 2

26、5%；AA-以下，A-（含 A-）以上 的，風險權重為 50%；A-以下，B-（含 B-）以上的，風險權重為 100%；B-以下的， 風險權 重為 150%；未評級 的，風險權重為 100%。 （三）對境外其他金融機構的債權的風險權重為 100%。 對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣 基金組織等的債權的風險權重為 0%。 對我國中央政府和中國人民銀行的債權的風 險權重為 0%。 對我國政策性銀行債權的風險權重為 0%。 對我國其他商業(yè)銀行債權的風險權重為 25%。 商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行的次級債權（未扣除部分）的 風險權重為 100%。 對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為 收購國

27、有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權重為 0%。 對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權的風險 權重為 100%。 對我國其他金融機構的債權的風險權重為 100%。 對一般企業(yè)的債權的風險權重為 100%。 對同時符合以下條件的微小企業(yè)債權的風險 權重為 75%： （一）企業(yè)符合國家相關部門規(guī)定的微小企業(yè)認定標準； （二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的授信總額不超過 500 萬元； （三）商業(yè)銀行對此類債權采用組合方式進行管理。 商業(yè)銀行對個人債權的風險權重： （一）用于購買首套房的個人住房抵押貸款的風險權重為 45%； （二）用于購買第二套房的個人住房抵押貸款的風險權重為 60

28、%； （三）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行 以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為 19 150%； （四）對個人其他債權的風險權重為 75%。 租賃業(yè)務的租賃資產(chǎn)余值的風險權重為 100%，租 賃業(yè)務形成的 應收賬款按照貸款的方式處理。 下列資產(chǎn)適用 250%風險權重： （一）未扣除的金融機構股權風險暴露； （二）未扣除的凈遞延稅資產(chǎn)。 對工商企業(yè)股權風險暴露的風險權重： （一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權風險暴露的風險權 重為 400%； （二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務院特別批準的對工商企 業(yè)股權風險暴露的風險權重為 400%； （三）商業(yè)銀行持

29、有的對工商企業(yè)其他股權風險暴露的風險權 重為 1250%。 非自用不動產(chǎn)的風險權重為 1250%。 商業(yè)銀行其他資產(chǎn)的風險權重為 100%。 商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉換系數(shù)如下： （一）等同于貸款的授信業(yè)務的信用轉換系數(shù)為 100%； （二）原始期限不超過 1 年和 1 年以上的貸款承諾的信用轉換 系數(shù)分別為 20%和 50%，可隨時無條件撤 銷的貸款承諾的信用轉 換系數(shù)為 0%； （三）未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數(shù)為 50%； （四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉換系數(shù)為 50%； （五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中 的證券借貸( 如回購/逆回購、證券借出

30、/ 證 券借入交易)，信用轉換 系數(shù)為 100%； （六）與貿(mào)易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數(shù)為 20%； （七）與交易直接相關的或有項目，信用轉換系數(shù)為 50%； （八）信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉換系 數(shù)為 100%； （九）其他表外項目的信用轉換系數(shù)均為 100%。 商業(yè)銀行計算信用風險加權資產(chǎn)時，可考慮 合格質(zhì)物質(zhì)押和合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。 合格質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風險權重，或取得對 質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì) 物保護的部分獲得相應的較低風險權重。 合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權 的風

31、險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權 重。 質(zhì)物和保證主體擔保期限短于被擔保債權期 限的，不具備風險緩釋作用。 第三節(jié) 內(nèi)部評級法 商業(yè)銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分 類，至少分為下列六類： （一）主權風險暴露； （二）金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非 銀行類金融機構風險暴露； （三）公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般 公司風險暴露； （四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風 21 險暴露和其他零售風險暴露； （五）股權風險暴露； （六）其他風險暴露，包括購入應收款及資產(chǎn)證券化風險暴露。 主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司

32、風險暴露統(tǒng)稱為非 零售風險暴露。 主權、金融機構、公司、零售風險暴露風險加 權資產(chǎn)的計量。 （一）未違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則 未違約的主權、金融機構、公司風險暴露的風險加權資產(chǎn)計算 基于單筆信用風險暴露的違約概率（PD）、 違約損失率（LGD）、違 約風險暴露（EAD）、相關性（）以及有效期限（M）。 未違約零售類風險暴露的風險加權資產(chǎn)計算基于單個資產(chǎn)池 風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。 1.計算信用風險暴露的相關性 （1）一般公司風險暴露 50)(50)( 124.12.0eeRPDPD （2）金融機構風險暴露 5050FI 124.12.05.1 eeR P

33、DPD （3）中小企業(yè)風險暴露 273104.124.012.05050SME SeeRPDPD S 為中小企 業(yè)在報告期的年度 銷售額，單 位為千萬人民幣，低 于 3 千萬人民幣的按照 3 千萬人民幣來處理。 （）零售風險暴露 個人住房抵押貸款，R r1=0.15 合格循環(huán)零售貸款，R r20.04 其他零售貸款， 35)(353 116.010. eePDPDr 2. 計算期限調(diào)整因子 期限調(diào)整因子為 bM5.12 其中， 2ln0478.15. PDb 3.計算信用風險暴露的資本要求（K ） （1）非零售風險暴露 bMb LGDPGRPDRNLGD5.215. 9.01 （2）零售風險暴

34、露 LGDPGRPDRNLGDK 9.01)(1 4.計算信用風險暴露的風險加權資產(chǎn)（RWA） RWA = K12.5EAD （二）違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量規(guī)則 K Max0,（LGDEL ） RWA = K12.5EAD 23 其中，EL 為預 期損失，是指考 慮經(jīng)濟環(huán)境、法律地位等條件 下已違約風險暴露的預期損失最大估計值。 風險參數(shù)的確定 （一）違約概率 1.公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi) 部估計的 1 年期違約概率與 0.03中的較大值； 2.主權風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的 1 年期違 約概率； 3.對于提供合格保證和信用衍生工具的風險暴露，商業(yè)銀

35、行 可以采取保證人違約概率替代債務人違約概率。 （二）違約損失率 1.初級內(nèi)部評級法下非零售風險暴露的違約損失率 沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別 為 45和 75。 對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權和從屬于凈額結算主協(xié)議 的回購交易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風險緩釋效應調(diào)整違約損失率。 2.高級內(nèi)部評級法下非零售風險暴露的違約損失率 商業(yè)銀行應采用內(nèi)部估計的單筆違約損失率。 3.零售風險暴露的違約損失率 商業(yè)銀行應采用內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。 （三）違約風險暴露 違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內(nèi)資 產(chǎn)的違約風險暴露不應低于以下兩項之和：（1）暴露被完全沖

36、銷后， 銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數(shù)量。 如果商業(yè)銀行估計的違約風險暴露超過（1）、 （2）兩項之和，超過部 分可視為折扣。風險加權資產(chǎn)的計算不受該折扣的影響，但比較預 期損失和合格準備金時，可將該折扣納入準備金。 1.初級內(nèi)部評級法下非零售風險暴露的違約風險暴露 對于表內(nèi)資產(chǎn)，應按風險暴露名義本金計算違約風險暴露，但 可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。對于表外項目，貸款承諾、 票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認購便利的信用轉換系數(shù)為 75%，對于可無 條件隨時取消的貸款承諾，信用轉換系數(shù)為 0%。其他各類表外項 目的信用轉換系數(shù)按照本辦法第六十六條的規(guī)定。 2.高級內(nèi)部評級

37、法下非零售風險暴露的違約風險暴露 商業(yè)銀行應采用內(nèi)部估計的非零售違約風險暴露。本辦法第 六十六條規(guī)定的信用轉換系數(shù)為 100%的表外項目，應使用 100% 的信用轉換系數(shù)估計違約風險暴露。 3.零售風險暴露的違約風險暴露 商業(yè)銀行應采用內(nèi)部估計的零售違約風險暴露。對于表外項 目的零售風險暴露，商業(yè)銀行應按照內(nèi)部估計的信用轉換系數(shù)計 算違約風險暴露。 （四）有效期限 1.商業(yè)銀行實施初級內(nèi)部評級法的，除回購類型交易的有效 期限為 0.5 年之外，非零售風險暴露的有效期限為 2.5 年。 2.商業(yè)銀行實施高級內(nèi)部評級法的，應采用內(nèi)部估計的有效 期限，但最長不超過 5 年。對中小企業(yè)風險暴露可以采用

38、 2.5 年的 平均期限。 第五章 市場風險加權資產(chǎn)計量 第一節(jié) 總體要求 25 本辦法所稱市場風險是指因市場價格（利率、 匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務 發(fā)生損失的風險。 市場風險資本計量應覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶 的利率風險和股票風險，以及交易賬戶和銀行賬戶的匯率風險和 商品風險等四大類別的市場風險。 商業(yè)銀行的結構性外匯風險暴露不在市場風險資本計量范圍 之內(nèi)。 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或規(guī)避 交易賬戶其他項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。 為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售， 或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括

39、 自營業(yè)務、做市業(yè)務和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務而持有的 頭寸。 商業(yè)銀行應制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶 劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及金融工 具和商品頭寸在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，并確保執(zhí)行 的一致性。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸除應符合本辦法第 七十四條的規(guī)定外，原則上還應滿足以下條件： （一）在交易方面不受任何限制，原則上可以隨時平盤； （二）能夠完全對沖以規(guī)避風險； （三）能夠準確估值； （四）能夠進行積極的管理。 商業(yè)銀行可以采用標準法或內(nèi)部模型法計量 市場風險資本要求。商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量市場風險資本 要求，應符合本辦法附件 10 的規(guī)定，并經(jīng)

40、銀監(jiān)會核準。 未經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得變更市場風險資本計量方法。 內(nèi)部模型法未覆蓋所有市場風險類別的，經(jīng) 銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行可以組合采用內(nèi)部模型法和標準法計量市 場風險資本要求，但銀行集團內(nèi)部同一機構不得對同一市場風險 類別使用兩種方法計算市場風險資本要求。 商業(yè)銀行申請采用內(nèi)部模型法計算市場風險 資本要求的，提交申請時內(nèi)部模型法覆蓋率應當不低于 50%，并 應在三年過渡期內(nèi)達到 90%。 內(nèi)部模型法覆蓋率=按內(nèi)部模型法計算的 資本要求/（按內(nèi)部模 型法計算的資本要求按標準法計算的資本要求）100% 商業(yè)銀行市場風險加權資產(chǎn)為市場風險資本 要求的 12.5 倍，即： 市場風險加權資產(chǎn)=市

41、場風險資本要求12.5 第二節(jié) 標準法 商業(yè)銀行采用標準法，應分別計算利率風險、 匯率風險、商品風險和股票風險四大類別風險的市場風險資本要 求，并單獨計算以上述四類風險為基礎的相關期權風險的市場風 險資本要求，計算規(guī)則見本辦法附件 9。 市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商 品風險、股票風險和相關期權風險的市場風險資本要求之和。 其中，利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風 險資本要求和特定風險資本要求之和。 第三節(jié) 內(nèi)部模型法 27 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，應制定完整、全面 的市場風險計量方法，確保全面、準確地識別主要風險因素，以準 確計量市場風險資本要求。 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型

42、法的，其一般市場風 險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即： K = Max（VaRt-1 ， mVaRavg）+Max（sVaRt-1，3sVaRavg） 其中： （一）VaR 為 一般風險價值，其數(shù)值為以下兩項中的較大值： 1.根據(jù)內(nèi)部模型計算的上一交易日的風險價值（VaR t-1）； 2.最近 60 個交易日風險價值的平均值（VaR avg）乘以乘數(shù)因子 （m）。 乘數(shù)因子為最小乘數(shù)和附加因子之和，最小乘數(shù)為 3，附加因 子根據(jù)返回檢驗的突破次數(shù)確定。 （二）sVaR 為壓力風險 價值，其數(shù) 值為以下兩項中的較大值： 1.根據(jù)內(nèi)部模型計算的上一交易日的壓力風險價值（sVaR t-

43、1）； 2.最近 60 個交易日壓力風險價值的平均值（sVaR avg）乘以 3。 商業(yè)銀行使用內(nèi)部模型計量特定風險資本要 求的，應使用內(nèi)部模型計量新增風險資本要求。商業(yè)銀行對交易賬 戶新增風險資本要求的計量應符合本辦法附件 10 的規(guī)定。 內(nèi)部模型未達到計量特定市場風險要求合格標準的，或內(nèi)部 模型未覆蓋新增風險的，應按標準法計算特定市場風險資本要求。 第六章 操作風險加權資產(chǎn)計量 第一節(jié) 總體要求 本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問 題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的 風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。 商業(yè)銀行可采用基本指標法、標準法或高級 計量法

44、計量操作風險資本要求。商業(yè)銀行采用標準法或高級計量 法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件 11 的規(guī)定，并經(jīng)銀 監(jiān)會核準。 未經(jīng)銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得變更操作風險資本計量方法 商業(yè)銀行操作風險加權資產(chǎn)為操作風險資本 要求的 12.5 倍，即： 操作風險加權資產(chǎn)=操作風險資本要求12.5 第二節(jié) 基本指標法 商業(yè)銀行采用基本指標法，以總收入作為其 操作風險暴露指標，并應按照以下公式計量操作風險資本要求： 1nBIAGK 其中： KBIA為商業(yè)銀行用基本指標法計算的操作風險資本要求； GI 為過去三年中每年正的總收入，總收入為凈利息收入和凈 非利息收入之和。總收入范圍參照本辦法附件 11 的

45、規(guī)定； n 為過去三年中總收入為正的年數(shù)； 為 18%。 29 第三節(jié) 標準法 商業(yè)銀行采用標準法，應將其業(yè)務劃分為公 司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務、 資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀和其他業(yè)務等 9 個業(yè)務條線。業(yè)務條線的劃分 應符合本辦法附件 11 的規(guī)定。 商業(yè)銀行采用標準法，應按照以下公式計量 操作風險資本要求： KTSA= 1-3 Max(GI1-9 1-9),0/3 其中: KTSA 為商業(yè)銀行用標準法計算的操作風險資本要求； 1-3 max(GI1-9 1-9),0 /3 的含義是前三年操作風險監(jiān)管 資本的算術平均數(shù)； max(GI1-9 1-9),0的含義是當

46、年的操作風險資本要求為負 數(shù)的，用零表示； GI1-9 為各業(yè)務條線當年的總收入，總收入為凈利息收入和凈 非利息收入之和?？偸杖敕秶c基本指標法規(guī)定的總收入范圍相 同; 1-9 為各業(yè)務 條線對應的 系數(shù)。 各業(yè)務條線對應的系數(shù)如下： （一）零售銀行業(yè)務條線、資產(chǎn)管理業(yè)務條線和零售經(jīng)紀業(yè)務 條線的 系數(shù) 為 12%； （二）商業(yè)銀行業(yè)務條線和代理服務業(yè)務條線的系數(shù)為 15%； （三）公司金融業(yè)務條線、支付和清算業(yè)務條線、交易和銷售業(yè) 務條線以及其他業(yè)務條線的系數(shù)為 18%. 第四節(jié) 高級計量法 商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、 規(guī)模和產(chǎn)品復雜程度以及風險管理水平自行選擇操作風險計量模

47、型，可選用的計量模型包括內(nèi)部度量模型、損失分布模型、打分卡 模型及其他模型等。 用于計量操作風險資本要求的模型的置信度應為 99.9%，觀 測期為 1 年。 商業(yè)銀行采用高級計量法，其建模應基于內(nèi) 部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析以及業(yè)務經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控 制因素四項要素。商業(yè)銀行用于建模的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應充分反映 本行操作風險實際情況。 第七章 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序 第一節(jié) 總體要求 商業(yè)銀行應建立完善的全面風險管理框架和 穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類 主要風險，評估資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充 足率管理計劃，確保資本水平能夠有效抵御其所面

48、臨的主要風險， 滿足業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略的需要。 商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應實現(xiàn)以 下目標： （一）確保主要風險得到充分識別、計量或評估、監(jiān)測和報告； （二）確保資本水平與風險偏好和風險管理水平相適應； 31 （三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風險變化趨勢和長期發(fā) 展戰(zhàn)略相匹配。 商業(yè)銀行應將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評 估程序的重要組成部分，壓力測試應覆蓋各業(yè)務條線所面臨的主 要風險，并應充分考慮經(jīng)濟周期對風險和資本充足率的影響。商業(yè) 銀行應結合壓力測試結果確定內(nèi)部資本充足率目標。 商業(yè)銀行應制定合理的薪酬政策，確保薪酬 政策與長期資本水平和財務穩(wěn)健性保持一致，相關薪酬安排應反 映經(jīng)風險調(diào)整的全

49、行長期收益。 商業(yè)銀行應設定合理的薪酬發(fā)放機制，適當推延發(fā)放時間，反 映風險在不同時間跨度的表現(xiàn)特點。商業(yè)銀行不得對風險滯后顯 現(xiàn)的項目提前發(fā)放獎勵。 商業(yè)銀行應至少每年一次實施內(nèi)部資本充足 評估程序，在銀行經(jīng)營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時， 應及時進行調(diào)整和更新。 第二節(jié) 治理結構 商業(yè)銀行董事會承擔本行資本管理的最終責 任，履行以下職責： （一）設定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應的風險偏好和資 本充足目標，審批銀行內(nèi)部資本充足評估程序，確保資本有效覆蓋 主要風險； （二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效 落實； （三）監(jiān)督內(nèi)部資本充足評估程序的全面性、準確性、前瞻

50、性、 有效性和執(zhí)行情況； （四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營和應急 性資本補充需要； （五）每年至少一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足 率管理報告、內(nèi)部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內(nèi) 部資本評估程序執(zhí)行情況的審計報告； （六）審批公開信息披露內(nèi)容、披露過程及相關內(nèi)部政策，定 期公開披露資本充足率相關信息，保證報告或披露信息的真實、準 確和完整； （七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源獨立、有效地開展資本管理 工作。 實施資本計量高級方法的商業(yè)銀行，除本辦 法第九十九條的規(guī)定外，董事會還需審批本行資本計量高級方法 管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施

51、資本計量高級方法管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支 持資本計量高級方法管理體系的運行。 商業(yè)銀行高級管理層負責根據(jù)業(yè)務戰(zhàn)略和風 險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務發(fā)展和風險水平 相適應，落實各項監(jiān)控措施，并履行以下職責： （一）制訂并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度； （二）制訂并組織實施內(nèi)部資本充足評估程序，建立健全評估 框架、流程和管理制度，確保評估工作與商業(yè)銀行全面風險管理、 經(jīng)濟資本計量及分配等保持一致； （三）明確資本管理和風險管理等部門在內(nèi)部資本充足評估工 作中的職責，加強對內(nèi)部資本充足評估程序的檢查； （四）制訂和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，包括 33 風險加權

52、資產(chǎn)控制方案； （五）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足 率水平、資本充足率管理情況和內(nèi)部資本充足評估結果； （六）采用計量模型進行內(nèi)部資本充足評估的銀行，高級管理 層應定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取計量模 型驗證工作的詳細匯報； （七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假 設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用，確 保資本應急補充機制的有效性； （八）組織內(nèi)部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作， 確保信息管理系統(tǒng)能及時、準確提供評估所需信息。 實施資本計量高級方法的商業(yè)銀行，除本辦 法第一百零一條的規(guī)定以外，其高級管理層還需履行

53、資本計量高 級方法體系建設、驗證和持續(xù)完善優(yōu)化職責。 商業(yè)銀行監(jiān)事會應對董事會及高級管理層在 資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監(jiān)督評價， 并每年至少一次向股東大會報告董事會及高級管理層在資本管理 中的履職情況。 商業(yè)銀行應指定資本管理部門，履行以下資本管 理職責： （一）制訂資本總量、結構和質(zhì)量管理計劃，編制并實施資本 規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本 充足率管理計劃執(zhí)行情況； （二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率 壓力測試； （三）建立內(nèi)部資本計量、配置和風險調(diào)整資本收益的評價管 理體系，并推廣應用于銀行內(nèi)部績效考核、產(chǎn)品定價等管理領域

54、； （四）建立資本應急補充機制，參與或組織實施資本籌集； （五）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。 實施資本計量高級方法的銀行應指定風險管 理部門，履行以下職責： （一）設計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法； （二）健全資本計量高級方法管理機制； （三）編寫并向高級管理層提交資本計量高級方法計量結果和 管理情況報告； （四）組織開展各類風險壓力測試。 實施資本計量高級方法的銀行應指定驗證管 理部門負責實施資本計量高級方法的驗證工作。驗證管理部門應 獨立于資本計量高級方法的開發(fā)和運行部門。 商業(yè)銀行應明確內(nèi)部審計部門在資本管理中 的職責。內(nèi)部審計部門應履行以下職責： （一）檢查資本管理的治

55、理結構和相關部門職責履行情況，評 估相關人員的專業(yè)技能及資源充分性； （二）每年至少一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關政策和執(zhí) 行情況； （三）每年至少一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況； （四）每年至少一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況； （五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性； （六）對實施資本計量高級方法的銀行，應評估資本計量高級 方法的適用性和有效性，檢查計量結果的可靠性和準確性，檢查資 本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有 35 效性； （七）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內(nèi)部資本充足 評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。 實施資

56、本計量高級方法的銀行，其資本管理 部門、 風險管理部門、驗證管理部門、內(nèi)部審計部門應相互獨立。 第三節(jié) 風險評估 商業(yè)銀行應按照本辦法的要求，在銀行全面 風險管理框架基礎上設立主要風險的識別和評估標準，確保主要 風險得到正確的識別和監(jiān)測。主要風險應包括可能導致重大損失 的單一風險，以及獨立評估顯示單一風險程度不高、但與其他風險 相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各 類風險： （一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的信用 風險、市 場風險和操作風險; （二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋 的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等; （三）本辦法第四章

57、、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀 行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行 有實質(zhì)性影響的其他風險; （四）外部經(jīng)營環(huán)境變化引發(fā)的風險。 商業(yè)銀行應有效評估和管理各類主要風險。 （一）對能夠量化的風險，商業(yè)銀行應開發(fā)和完善風險計量技 術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，并在此基礎上加強 對相關風險的緩釋、控制和管理。 （二）對尚難量化的風險，商業(yè)銀行應建立風險識別、監(jiān)測、控 制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。 商業(yè)銀行加總各類風險時應充分考慮集中度 風險及風險之間的相互傳染。商業(yè)銀行若考慮風險相關性和分散 化效應， 應基于長期實證數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)觀察期應至少覆蓋一

58、個完整的 經(jīng)濟周期。觀察期不能滿足上述要求的，商業(yè)銀行應對總體風險計 量方法和假設可能存在的局限性進行審慎性調(diào)整。 商業(yè)銀行應采用多種方法加總風險，并判斷 加總結果的合理性和審慎性。商業(yè)銀行所采用的風險加總方法，應 至少包括基于對單個風險的定義和計量結果加總風險，并協(xié)調(diào)各 類風險的計量參數(shù)和計量范圍，確保加總結果的合理性。 第四節(jié) 資本規(guī)劃 商業(yè)銀行應根據(jù)風險評估結果，評估銀行資 本充足水平。商業(yè)銀行應制定資本規(guī)劃，綜合考慮當前及未來的資 本需求、監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要 求。資 本規(guī)劃應至少設定內(nèi)部資本充足率三年目標。 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應確保目標資本水 平與業(yè)

59、務發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適 應，兼 顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可 持續(xù)性。 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應審慎估計資產(chǎn)質(zhì) 量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能 產(chǎn)生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場 衰退，以及突破風險承受能力的其他事件。 37 商業(yè)銀行應優(yōu)先考慮補充核心一級資本，應 將增加內(nèi)部積累作為提高核心一級資本的重要途徑，并吸引股東 持續(xù)注資，完善資本結構，提高資本質(zhì)量。 商業(yè)銀行應通過嚴格和前瞻性的壓力測試， 測算不同壓力條件下的資本需求、資本支出和資本來源的可獲得 性，檢驗資本長期目標，并制定資本

60、應急預案以滿足計劃外的資本 需求，確保銀行具備充足資本應對不利市場條件變化。 對于重度壓力測試結果，商業(yè)銀行應在應急預案中明確相應 的資本補足政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變 化，合理設計資本補充渠道。商業(yè)銀行的資本應急預案應包括緊急 籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采 用風險緩釋措施等。 商業(yè)銀行高級管理層應充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨 的風險及風險間相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務持續(xù)運 營的能力，有能力對資本管理目標、資本補足政策安排和應對措施 的合理性做出判斷。 第五節(jié) 監(jiān)測和報告 商業(yè)銀行應建立關于內(nèi)部資本充足評估程序 的報告體系，定期監(jiān)

61、測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變 化趨勢。商業(yè)銀行的報告應至少包括以下內(nèi)容： （一）對主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資 本水平的影響做出評價； （二）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風險，確保達到既 定的資本充足率目標； （三）根據(jù)風險狀況及發(fā)展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀 行的戰(zhàn)略計劃做出必要調(diào)整。 根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應明確各類報告的發(fā) 送范圍、 報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行 資本管理的需要。 商業(yè)銀行應建立信息管理系統(tǒng)用于風險和資 本的計量和管理，有效支持資本管理相關信息的收集、監(jiān)測和報告。 商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應具備以下功能

62、： （一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息； （二）準確、及時地加總各業(yè)務條線的風險暴露和風險計量結 果； （三）動態(tài)支持集中度風險和潛在風險的識別； （四）識別、計量并有效管理各類風險緩釋工具以及因風險緩 釋帶來的風險； （五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在 風險假設條件變化帶來的影響； （六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀 行資本的影響； （七）監(jiān)測、報告風險限額的執(zhí)行情況。 商業(yè)銀行應系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析 各類風險相關數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫、風險數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)， 以獲取、清洗、轉換和存儲數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，

63、 確保數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內(nèi) 部資本充足評估等工作的需要。 商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應滿足準確填報資 本充足率非現(xiàn)場監(jiān)管報表和資本充足率信息披露的有關要求。 39 商業(yè)銀行應建立完整的文檔管理平臺，支持 內(nèi)審部門、銀監(jiān)會對資本管理進行有效評估。文檔應至少包括： （一）董事會、高級管理層和相關部門的職責、獨立性以及履職 情況； （二）關于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件； （三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計劃、內(nèi)部資本充足評估報告、 內(nèi)部風險計量方法驗證報告、壓力測試報告、審計報告，以及上述 報告的相關重要文檔； （四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。 第八章 監(jiān)督檢查 第一節(jié) 監(jiān)督檢查內(nèi)容 資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會以風險為本的 監(jiān)管體系的重要組成部分。 銀監(jiān)會根據(jù)宏觀經(jīng)濟運行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸 風險變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風險，對相關資產(chǎn)組合提出特定 資本要求。