現(xiàn)金、銀行存款實務操作.ppt

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一、現(xiàn)金收入的處理程序,1．復核現(xiàn)金收款憑證2．當面清點現(xiàn)金3．開出現(xiàn)金收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章和出納人員名章4．根據(jù)收款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”,二、現(xiàn)金支出的處理程序,1．復核現(xiàn)金付款憑證2．復核無誤后，在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章3．根據(jù)付款憑證所列金額付出現(xiàn)金4．在付款憑證“出納”欄簽章5．根據(jù)付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”,三、現(xiàn)金的核算,1.設立“現(xiàn)金日記賬”、“總賬”逐日逐筆序時登記，日清月結，及時核對。2.明細核算：分別以人民幣和外幣進行明細核算,四、現(xiàn)金的清查,現(xiàn)金清查盤點表的填制,庫存現(xiàn)金盤點報告表,單位名稱：年月日,盤點人員簽字：出納人員簽字：李明瑞,張麗麗,孫華,五、現(xiàn)金日記賬登記,現(xiàn)金日記賬的登記,現(xiàn)金日記賬登記示范,六、填制現(xiàn)金交款單送存現(xiàn)金,黃河有限責任公司2007年3月15日，將家電組銷貨款送存銀行。請你填制現(xiàn)金交款單將收到的現(xiàn)金送存開戶銀行。其中：面值100元，510張；面值50元，206張；面值10元，102張；面值5元，365張；面值2元，20張；面值1元，196張；面值0.5元，162張；面值0.2元，213張；面值0.1元，6張；開戶行：濟南市工商銀行歷城區(qū)支行賬號：1410204508900818,中國工商銀行現(xiàn)金交款單（回單）①,,,,,,,,七、填制現(xiàn)金支票提現(xiàn)金,黃河有限責任公司2007年10月10日，填制現(xiàn)金支票一張去開戶銀行提現(xiàn)金準備發(fā)放工資。請你填制一張空白現(xiàn)金支票去開戶銀行提現(xiàn)金。提現(xiàn)金：123056.80,（魯）,（魯）,壹拾貳萬叁仟零伍拾陸元捌角整,￥123056.80,廉趙印孝,,,,本支票付款期限十天,XVI02860605,,,廉趙印孝,李明09678,2007年10月10日,八、銀行存款收支業(yè)務的核算,存入款項時（根據(jù)“收賬通知”等有關憑證）借：銀行存款貸：有關科目支付款項時（根據(jù)“付款通知”或支票存根等有關憑證）借：有關科目貸：銀行存款,九、銀行存款日記賬的設置和登記：,在設立總賬的前提下，必須設立日記賬，逐日逐筆序時登記，以加強對銀行存款的管理。,銀行存款日記賬登記示范,九、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,查明未達賬項后，應編制“”進行調(diào)節(jié)。如果調(diào)節(jié)后余額雙方相等，一般說明雙方記賬沒有錯誤；如果雙方余額仍不相等，則表明記賬有差錯，應進一步查對，找出原因，更正錯誤的記錄。,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達賬務調(diào)節(jié)表,十、支付結算辦法,支付結算是指企業(yè)在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟活動中與其他單位或個人所發(fā)生的款項收付行為。支付結算按收付款項的方式不同分為現(xiàn)金結算和轉賬結算?，F(xiàn)金結算是指收付雙方直接使用現(xiàn)金進行款項收付。轉賬結算是指收付雙方不直接使用現(xiàn)金，而是通過銀行以轉賬方式進行款項收付。,簽發(fā)支票的注意事項,①支票必須用碳素墨水書寫；②“日期”必須用大寫書寫③如果“日期”、“收款人”、“金額”寫錯，不得更改，應加蓋“作廢”章，妥善保管。其他內(nèi)容寫錯可以更改，但必須加蓋預留銀行印鑒。④簽發(fā)空頭支票，或印章與印鑒不符的，除退票外，處以5%但不低于1000元的罰款。持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。,支票結算方式的結算程序,,付款人開戶銀行,收款人,收款人開戶銀行,付款人,①將款項足額存入開戶銀行,②到開戶銀行申請購買支票,③簽發(fā)支票辦理結算,④將支票送存開戶銀行,⑤交換支票并清算資金,⑥通知收妥入賬,練習簽發(fā)轉賬支票,黃河有限責任公司2006年2月20日從本市宏達有限責任公司購入生產(chǎn)用A材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，增值稅額17000元。材料已驗收入庫。簽發(fā)轉賬支票一張，支付上述款項。假定黃河有限責任公司為增值稅一般納稅人，存貨日常核算采用實際成本法。,02860605,,,（魯）,,壹拾壹萬柒仟元整,117000.00,（魯）,廉趙印孝,本支票付款期限十天,練習轉賬支票送存開戶銀行,宏達有限責任公司將收到的黃河有限責任公司簽發(fā)的轉賬支票送存開戶銀行。開戶行：濟南市建設銀行槐蔭支行賬號：1310035219866,02860605,,,（魯）,,壹拾壹萬柒仟元整,117000.00,（魯）,廉趙印孝,本支票付款期限十天,貼粘單處,華李印新,,,,,,,此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知,練習轉賬支票背書轉讓,宏達有限責任公司將收到的黃河有限責任公司簽發(fā)的轉賬支票117000元，背書轉讓給長江有限責任公司，抵付前欠的貨款。,貼粘單處,華李印新,明張印新,銀行匯票的結算程序,付款人開戶銀行,收款人,收款人開戶銀行,付款人,①申請簽發(fā)匯票,③持票辦理結算,④將匯票送存開戶銀行,⑥銀行之間清算資金,⑤通知收妥入賬,②出票,⑦退回多余款項,練習申請簽發(fā)銀行匯票,黃河有限責任公司供銷員張一凡赴上海大地有限責任公司采購A材料，申請辦理銀行匯票一份，金額900000萬元，經(jīng)總經(jīng)理郭朝陽批準，財會部門于2005年1月15日填制“銀行匯票委托書”，辦妥“銀行匯票”交張一凡。上海大地有限責任公司開戶銀行：上海市工商銀行閘北區(qū)支行賬號：1600205309898888,練習送存銀行匯票,2005年1月20日，上海大地有限責任公司收到黃河有限責任公司業(yè)務員交來的銀行匯票，支付購A材料的款項。企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60000元，增值稅款10200元。將收到的銀行匯票填制“進賬單”，送存開戶銀行。,練習多余款收回,2005年1月25日，黃河有限責任公司收到開戶銀行轉來的“多余款收賬通知”，本月15日簽發(fā)給上海大地有限責任公司的銀行匯票多余款19800已收妥入賬。,銀行本票的結算程序,付款人開戶銀行,收款人,收款人開戶銀行,付款人,①申請簽發(fā)本票,③持票辦理結算,④將本票送存開戶銀行,⑥銀行之間清算資金,⑤通知收妥入賬,②出票,商業(yè)匯票結算程序----商業(yè)承兌匯票,付款人開戶銀行,收款人,收款人開戶銀行,付款人,⑤通知付款,①持已承兌匯票辦理結算,②委托開戶銀行收款,⑦通知收妥入賬,③發(fā)出委托收款,⑥劃回票款,④發(fā)出付款通知,商業(yè)匯票結算程序----銀行承兌匯票,付款人開戶銀行,收款人,收款人開戶銀行,付款人,①出票并申請承兌,③持已承兌匯票辦理結算,④委托開戶銀行收款,⑧通知收妥入賬,⑤發(fā)出委托收款,⑦劃回票款,②承兌,⑥交存票款,匯兌結算程序,付款人開戶銀行,收款人,收款人開戶銀行,付款人,①委托匯款,②劃轉款項,⑥通知收妥入賬,委托收款的結算程序,付款人開戶銀行,收款人,收款人開戶銀行,付款人,④同意付款,⑤劃轉款項,①委托收款,⑥通知收妥入賬,②傳遞憑證,③通知付款,托收承付的結算程序,付款人開戶銀行,收款人,收款人開戶銀行,付款人,⑤通意付款,②辦理委托收款手續(xù),雙方簽訂購銷合同,⑦通知收妥入賬,①發(fā)出商品,③傳遞憑證,④通知付款,⑥劃轉款項,