《商業(yè)銀行資本管理》PPT課件.ppt

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第九章商業(yè)銀行資本管理,【學(xué)習(xí)目的與要求】本章要求學(xué)生了解、掌握商業(yè)銀行資本的概念、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成及其充足度要求，并深刻理解資本在銀行經(jīng)營管理中的功能作用；掌握《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于統(tǒng)一銀行資本構(gòu)成和資本衡量的規(guī)定；如何按《巴塞爾協(xié)議》的要求來規(guī)范我國商業(yè)銀行的資本管理，使我國銀行的資本構(gòu)成趨于合理，并按國際標(biāo)準(zhǔn)實現(xiàn)我國銀行的資本充足度。,【學(xué)習(xí)重點與難點】學(xué)習(xí)重點:商業(yè)銀行資本金的功能；《巴塞爾協(xié)議》的主要內(nèi)容；資本充足率的計算學(xué)習(xí)難點:商業(yè)銀行資本適宜度的衡量；如何按《巴塞爾協(xié)議》的要求來規(guī)范我國商業(yè)銀行的資本管理，使我國銀行的資本構(gòu)成趨于合理，并按國際標(biāo)準(zhǔn)實現(xiàn)我國銀行的資本充足度。,[導(dǎo)入案例]海南發(fā)展銀行關(guān)閉的案例1998年春節(jié)以后，令金融界最恐懼的事件在中國最南端的海南島發(fā)生了。每天一大早，在海南發(fā)展銀行的營業(yè)網(wǎng)點排成長隊的取款人便成為海南島上的熱門話題，各種傳聞加劇了人們的心理恐慌，而恐慌的心理又促進(jìn)了更多的人們加入了取款的行列。終于，令社會和金融界最害怕的事件----擠兌，在新中國的商業(yè)銀行第一次發(fā)生了。甚至于越來越多的儲戶將定期存款變活期存款取出。由于資金只出不進(jìn)，海南發(fā)展銀行不得已限制取款時間和取款金額，這使存款人能取款的時間間隔越來越長，能取出的數(shù)額卻越來越少。,1998年6月21日，中國人民銀行發(fā)出公告稱：鑒于海南發(fā)展銀行不能及時支付到期債務(wù)，為了保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益，中國人民銀行決定于1998年6月21日關(guān)閉海南發(fā)展銀行，停止其一切業(yè)務(wù)活動，由中國人民銀行依法成立清算組，對海南發(fā)展銀行進(jìn)行關(guān)閉清算。新中國建國近50年，發(fā)生的第一例商業(yè)銀行被關(guān)閉案，新加坡和中國香港、澳門、臺灣等國內(nèi)的報紙在事發(fā)的第二天紛紛刊出這條消息。,第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成與功能,一、商業(yè)銀行資本的含義國際上通常將其定義為：銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益。為規(guī)范商業(yè)銀行資本金的雙重性質(zhì)，通常把產(chǎn)權(quán)資本金稱為一級資本金或核心資本金，把債務(wù)資本金稱為二級資本金或附屬資本金。,二、商業(yè)銀行資本的功能（一）營業(yè)功能1.資本是銀行開業(yè)經(jīng)營的先決條件，沒有達(dá)到規(guī)定的資本金數(shù)額是不能注冊的。2.資本為銀行開業(yè)提供了啟動資金。3.資本為銀行的擴(kuò)張和銀行新業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提供了資金，使銀行得以擴(kuò)大市場份額。（二）保護(hù)功能銀行資本是保護(hù)存款人利益、承擔(dān)銀行經(jīng)營風(fēng)險的保障。,（三）管理功能管理功能是從銀行資本是金融管理當(dāng)局進(jìn)行金融監(jiān)管的重要參數(shù)，并進(jìn)一步成為金融監(jiān)管當(dāng)局不可缺少的調(diào)控手段和調(diào)控風(fēng)險業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。三、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素（一）相關(guān)的法律制度規(guī)定（二）經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r（三）銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)（四）銀行的信譽(yù),第二節(jié)《巴塞爾協(xié)議》,一、《巴塞爾協(xié)議》的主要內(nèi)容國際清算銀行成員國（包括美國、英國、法國德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、瑞典、瑞士十國集團(tuán)和盧森堡、加拿大等12國）的中央銀行于1988年7月在瑞士召集并發(fā)起成立了“巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會”（簡稱“巴塞爾委員會”），并簽署通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》（簡稱《巴塞爾協(xié)議》），統(tǒng)一了國際商業(yè)銀行的資本構(gòu)成，制訂了銀行資本充足比例的國際監(jiān)管條例。,（一）關(guān)于資本定義及構(gòu)成《巴塞爾協(xié)議》將銀行資本分為兩大類，一類是核心資本，又稱一級資本；另一類是附屬資本，又稱二級資本。1.核心資本（一級資本）。核心資本是銀行資本中最重要的組成部分，應(yīng)占銀行全部資本的50%以上。主要由兩部分組成。（1）實收資本。實收資本是指已發(fā)行并完全繳足的普通股和永久性非累積優(yōu)先股，這是永久的股東權(quán)益。（2）公開儲備。包括股票發(fā)行溢價、保留利潤、普通準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值等。,2.附屬資本（二級資本）。具體包括以下五項內(nèi)容。（1）未公開儲備，又叫隱蔽儲備。是指雖未公開，但已反映在損益賬上并為銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲備。（2）重估儲備。重估儲備一是房產(chǎn)業(yè)重估儲備；二是證券重估儲備。（3）普通準(zhǔn)備金。普通準(zhǔn)備金是指為防備未來可能出現(xiàn)的一切損失而設(shè)立的，在損失一旦出現(xiàn)時可隨時用之彌補(bǔ)。（4）混合資本工具?；旌腺Y本工具是指帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。（5）次級長期債務(wù)資本。次級長期債務(wù)資本包括普通的、無擔(dān)保的初級債券和到期年限五年以上的次級債券資本工具以及不許贖回的優(yōu)先股。,（二）關(guān)于風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定分為表內(nèi)和表外兩部分。1.資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)2.資產(chǎn)負(fù)債表表外項目的風(fēng)險權(quán)數(shù),（三）標(biāo)準(zhǔn)化比率核心資本核心資本比率＝————————100%風(fēng)險資產(chǎn)核心資本＝————————————100%≥4%∑（資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)）核心資本＋附屬資本總風(fēng)險資本比率＝—————————————100%風(fēng)險資產(chǎn)核心資本＋附屬資本＝———————————————100%≥8%∑（資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)）,（四）過渡期和實施安排從《巴塞爾協(xié)議》提出到1992年底大約有4年半時間，委員會建議采取一個中期目標(biāo)，即在1990年底之前，簽約各國初具規(guī)模的銀行都應(yīng)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)計算資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比率，將該比率至少提高到7.25%；在1992年底前各成員國的國際銀行都應(yīng)達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。,二、《巴塞爾協(xié)議》對資本充足性管理的要求（一）“分子對策”的要求“分子對策”是指應(yīng)盡可能提高銀行的資本金總量，優(yōu)化資本金結(jié)構(gòu)。（1）不斷通過發(fā)行股票或提高利潤留存比率來增加銀行自有資本，或通過發(fā)行附屬債務(wù)方式來增加附屬資本。（2）盡可能獲取附屬資本金，使商業(yè)銀行的總資本得到最大限度的增加。（二）“分母對策”的要求“分母對策”是指應(yīng)盡量降低風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重，優(yōu)化風(fēng)險資產(chǎn)配置，減少風(fēng)險資產(chǎn)總額。,（1）努力降低風(fēng)險權(quán)數(shù)較高的資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重。（2）加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)項目的管理，優(yōu)化風(fēng)險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。三、《巴塞爾協(xié)議》的發(fā)展------《新巴塞爾資本協(xié)議》的三大支柱。（一）第一支柱：最低資本規(guī)定新資本協(xié)議集中考慮了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。（二）第二支柱：外部監(jiān)管（三）第三支柱：市場約束,第三節(jié)商業(yè)銀行資本金的籌集,一、商業(yè)銀行資本的內(nèi)部籌集（一）內(nèi)部籌集的方法1.增加各種準(zhǔn)備金2.收益留存（二）銀行資本內(nèi)部籌集的優(yōu)點:1.總成本較低；2.不會使股東控制權(quán)削弱。（三）銀行資本內(nèi)部籌集的缺點:1.政府當(dāng)局對銀行適度資本金規(guī)模的限制。2.銀行所能獲得的凈利潤規(guī)模的限制。3.受到銀行股利分配政策的影響。,二、商業(yè)銀行資本的外部籌集（一）發(fā)行普通股-----商業(yè)銀行資本的基本形式1.商業(yè)銀行以普通股籌集資本的優(yōu)點在于:（1）沒有固定的股息負(fù)擔(dān)，銀行具有主動權(quán)和較大的靈活性。（2）沒有固定的償還期。（3）利于提高銀行的信譽(yù)，利于銀行籌資。,2.商業(yè)銀行通過發(fā)行普通股籌資有以下缺點:（1）影響原股東的控制權(quán)。（2）影響股票的收益。（3）發(fā)行成本高。（4）資本成本高。,（二）發(fā)行優(yōu)先股1.優(yōu)點:（1）不削弱普通股股東的控制權(quán)。（2）優(yōu)先股的融資成本是事先確定的。（3）普通股股東可獲得杠桿作用效益。2.缺點:（1）較一般負(fù)債成本較高。（2）沒有稅收的優(yōu)惠。(3)優(yōu)先股過多會降低銀行信譽(yù)。,（三）發(fā)行資本票據(jù)和債券1.優(yōu)點(1)考慮稅收因素后，長期債務(wù)反而更便宜。(2)通常發(fā)行股票的成本要比發(fā)行債券的成本高一些。(3)可用資金多、籌資成本低。(4)發(fā)行資本票據(jù)和債券可以強(qiáng)化財務(wù)杠桿效應(yīng)。2.缺點:(1)債務(wù)資本不是永久性資本，到期必須支付。(2)債務(wù)資本對增強(qiáng)公眾信心的能力不如權(quán)益資本，抵御風(fēng)險的能力自然也不如權(quán)益資本。,第四節(jié)《巴塞爾協(xié)議》在我國的實施,我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年3月1日正式實施了適合我國國情的資本管理制度------《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。,一、我國商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（一）核心資本1、實收資本。實收資本是指投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。2、資本公積。資本公積是指銀行在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出注冊資本部分、法定資產(chǎn)重估增值及接受捐贈的資產(chǎn)等原因所增加的資本。3、盈余公積。盈余公積是指銀行按規(guī)定每年從稅后利潤中提取的，商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累。4、未分配利潤。未分配利潤是歷年進(jìn)行利潤分配后剩余部分的累積額。5、少數(shù)股權(quán)。在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。,（二）附屬資本1、重估儲備。商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。2、一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。3、優(yōu)先股。商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。4、可轉(zhuǎn)換債券。商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。5、長期次級債務(wù)。長期次級債務(wù)是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。,二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險權(quán)重的規(guī)定三、資本充足率計算商業(yè)銀行資本充足率的計算應(yīng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。計算公式為：資本－扣除項資本充足率=——————————100%≥8%風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本核心資本－核心資本扣除項核心資本充足率=————————100%≥4%風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本,資料我國商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)情況,相關(guān)數(shù)據(jù)：截至2008年6月份末，我國商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)的銀行已有175家，比年初增加14家；達(dá)標(biāo)銀行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的84.2%。,【本章小結(jié)】1.商業(yè)銀行資本金是銀行股東為賺取利潤而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益。資本金代表投資者對商業(yè)銀行的所有權(quán)。商業(yè)銀行資本具有營業(yè)功能、保護(hù)功能和管理功能。2.為了保證銀行的安全與國際銀行業(yè)的公平競爭，1988年7月國際清算銀行正式發(fā)表了一個統(tǒng)一的國際銀行資本充足率標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議，全稱為《巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會統(tǒng)一國際銀行資本衡量與資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，簡稱為《巴塞爾協(xié)議》。該協(xié)議將資本分為核心資本和附屬資本，同時還規(guī)定了衡量國際銀行業(yè)資本充足率的指標(biāo)。,3.與1988年資本協(xié)議相比，新資本協(xié)議的內(nèi)容更加廣泛、更加復(fù)雜，它摒棄了以往一刀切式的資本監(jiān)管方式，提出了計算資本充足率的幾種不同方法，供各國選擇；除最低資本充足率8％的數(shù)量規(guī)定以外，新協(xié)議提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和信息披露兩方面要求，從而構(gòu)成了新資本協(xié)議的三大支柱。,【關(guān)鍵名詞】資本金核心資本金附屬資本金資本盈余一般準(zhǔn)備優(yōu)先股可轉(zhuǎn)換債券長期次級債務(wù)【復(fù)習(xí)與思考】1、銀行的資本對銀行的經(jīng)營有什么意義？2、《巴塞爾協(xié)議》對銀行資本構(gòu)成是如何規(guī)定的？3、銀行資本金的需要量主要與哪些因素相關(guān)？4、新資本協(xié)議的三大支柱是什么？5、我國對銀行資本構(gòu)成是如何規(guī)定的？6、商業(yè)銀行資本的籌措渠道有哪些？,