（新課標(biāo)）2021版高考政治一輪總復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收導(dǎo)學(xué)案 新人教版必修1

《（新課標(biāo)）2021版高考政治一輪總復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收導(dǎo)學(xué)案 新人教版必修1》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《（新課標(biāo)）2021版高考政治一輪總復(fù)習(xí) 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收導(dǎo)學(xué)案 新人教版必修1（13頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、第八課　財(cái)政與稅收 [課程要求] 1．財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡　2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障　3.稅收及其種類(lèi)：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類(lèi)；稅收的作用　4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅 對(duì)應(yīng)學(xué)生用書(shū)p37 一種意識(shí)：納稅人意識(shí) 二個(gè)關(guān)系：財(cái)政收支的關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系 二個(gè)構(gòu)成：財(cái)政收入的構(gòu)成和財(cái)政支出的構(gòu)成 二個(gè)作用：財(cái)政的作用和稅收的作用 三個(gè)基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性 四種行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅 考點(diǎn)一　財(cái)

2、政及其作用 1．財(cái)政收入與支出 (1)財(cái)政 財(cái)政的含義：國(guó)家的收入和支出。 財(cái)政的構(gòu)成：財(cái)政包括財(cái)政收入和支出，這是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。 財(cái)政的本質(zhì)：一種收入分配關(guān)系。 國(guó)家預(yù)算：由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。 國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。 (2)財(cái)政收入與支出的關(guān)系 財(cái)政 收入 含義 國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入 構(gòu)成 根據(jù)國(guó)家籌集資金的渠道，財(cái)政收入分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。其中，稅收是財(cái)政收入最普遍的形式、最重要的來(lái)源 影響 因素 主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分

3、配政策的影響： ①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng) ②國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高 財(cái)政 支出 含義 國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出 種類(lèi) 我國(guó)財(cái)政支出按具體的用途可分為：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出 財(cái)政 收支 關(guān)系 財(cái)政收 支平衡 當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字

4、財(cái)政 盈余 當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分 財(cái)政 赤字 當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分 2.財(cái)政的作用 國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用。 作用 表現(xiàn) 促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活 財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧 促進(jìn)資源合理配置 國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持某些行業(yè)(能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè))、地區(qū)(統(tǒng)籌區(qū)域、統(tǒng)籌城鄉(xiāng))的建設(shè) 促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 通過(guò)財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡(財(cái)政政策的調(diào)節(jié)都是反向調(diào)節(jié))

5、 1．全面認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字 含義 當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。如果財(cái)政支出略大于財(cái)政收入，則不屬于財(cái)政赤字 原因 (1)當(dāng)年財(cái)政支出超過(guò)了財(cái)政收入，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)失衡 (2)出現(xiàn)財(cái)政赤字很多時(shí)候意味著實(shí)施積極的財(cái)政政策，通過(guò)加大財(cái)政支出，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 影響 (1)出現(xiàn)財(cái)政赤字，會(huì)增加消費(fèi)需求，促進(jìn)物價(jià)持續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 (2)出現(xiàn)財(cái)政赤字，可以促進(jìn)消費(fèi)增加，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回升 對(duì)策 主要通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字 2.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 狀況 對(duì)策 財(cái)政政策 貨幣政策 在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

6、主要受需求不足制約時(shí) 增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率 (擴(kuò)張性財(cái)政政策、積極的貨幣政策) 在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí) 減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫” 減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率 (緊縮性財(cái)政政策、從緊的貨幣政策) 3.財(cái)政政策與貨幣政策的比較 財(cái)政政策 貨幣政策 區(qū) 別 內(nèi)容 有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策，如稅率的調(diào)整、發(fā)行國(guó)庫(kù)券、保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等 和銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸

7、款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整 制定者 一般由國(guó)家財(cái)政部門(mén)制定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，重大財(cái)政政策必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò) 一般由中國(guó)人民銀行直接制定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn) 聯(lián)系 都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段； 在一定條件下，二者相互配合起作用 1．(2018·海南)十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議通過(guò)的《政府工作報(bào)告》指出，“在財(cái)力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢?cái)政舉措是(C) ①全面實(shí)施企業(yè)“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策 ②設(shè)立國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會(huì)資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域 ③嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車(chē)、因公出國(guó)等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支 ④整合

8、居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) A．①②B．①③C．②④D．③④ 【解析】“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，但不能直接改善民生，①排除；嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車(chē)、因公出國(guó)等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，有利于減少?lài)?guó)家財(cái)政支出，不能直接改善民生，③排除；設(shè)立國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會(huì)資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域，整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，可直接改善民生，②④符合題意。本題選C。 2．(2016·上海)小楊同學(xué)列表比較了財(cái)政政策與貨幣政策的異同。其中存在錯(cuò)誤的是(D) 財(cái)政政策 貨幣政策 A 制定者 國(guó)務(wù)院財(cái)政部等 中國(guó)人民銀行 B 調(diào)控工具 稅率等 利率

9、等 C 主要調(diào)控對(duì)象 社會(huì)總供求 D 調(diào)控目標(biāo) 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)、 穩(wěn)定物價(jià)、保持財(cái)政收支平衡 【解析】財(cái)政政策和貨幣政策的實(shí)施主體不同，調(diào)控工具不同，調(diào)控目標(biāo)具有一致性，但是，貨幣政策并不能達(dá)到財(cái)政收支平衡這一目標(biāo)，這是財(cái)政政策的效果。故選D。 3．(2016·全國(guó)卷Ⅲ)如圖反映的是我國(guó)2009—2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是(C) ①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入?、诎l(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出　③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新　④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率 A．①③B．①④C．②③D．②④ 【解析】本題考

10、查國(guó)家財(cái)政政策。上圖反映我國(guó)2009—2015年的GDP增長(zhǎng)率和PPI增長(zhǎng)率主要呈下降趨勢(shì)，提高稅費(fèi)將使企業(yè)雪上加霜，排除①；發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，選②；降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新，可以降低企業(yè)成本從而盈利，選③；要促進(jìn)GDP增長(zhǎng)，就要實(shí)施積極的財(cái)政政策，增加財(cái)政赤字，排除④。故本題選C。 4．(2016·浙江)在中央扶貧開(kāi)發(fā)工作會(huì)議上，習(xí)近平總書(shū)記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。 材料一　圖　1978—2014年我國(guó)的GDP和人均GDP 表　1978年與2014年我國(guó)農(nóng)村居民貧困發(fā)生率和貧困

11、人口 1978年 2014年 貧困發(fā)生率(%) 97.5 7.2 貧困人口(億) 7.7 0.7 注：貧困發(fā)生率指貧困人口占總?cè)丝诘谋壤Ｘ毨丝诎凑漳耆司杖?300元(2010年不變價(jià))的農(nóng)村扶貧標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 材料二　根據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇?lián)鲐氊?zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開(kāi)了扶貧開(kāi)發(fā)工作的新局面。 (1)指出材料一所反映的經(jīng)濟(jì)信息。(8分) (2)結(jié)合材料二，運(yùn)

12、用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。(12分) 【解析】第一問(wèn)在概括時(shí)要體現(xiàn)一分為二、透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點(diǎn)；第二問(wèn)微觀考查財(cái)政的作用，結(jié)合材料分析即可。 【答案】(1)(現(xiàn)象)1978年到2014年，我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加，說(shuō)明(本質(zhì))改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；(現(xiàn)象)2014年與1978年相比，我國(guó)農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說(shuō)明(本質(zhì))我國(guó)扶貧工作成效卓著。(現(xiàn)象)但2014年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量仍然巨大，說(shuō)明(本質(zhì))扶貧任務(wù)仍然艱巨。我國(guó)的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。 (2)①(理)國(guó)家財(cái)政

13、是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(析)H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。②(理)國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(析)H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。 考點(diǎn)二　征稅和納稅 1．稅收 稅收即稅和稅的征收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收實(shí)質(zhì)上是一種分配關(guān)系。 2．稅收的基本特征 強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其

14、他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 3．稅收的種類(lèi) 分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)。目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。 (1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 (2)個(gè)人所得稅，是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 4．稅收的作用 第一，稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式。 第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。 第三，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 第四，稅收是

15、國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。 5．依法納稅 (1)納稅人與負(fù)稅人 納稅人：稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。(納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為) 負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。 (2)依法納稅的必要性 ①我國(guó)稅收的性質(zhì)：在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民。 ②稅收的作用：國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 ③公民義務(wù)：每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。 (3)我國(guó)違反稅法的行為主要表現(xiàn)為偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。 (4)我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，公民在做到自覺(jué)依法納稅的同時(shí)，也要增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家

16、公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。 1．增值稅與個(gè)人所得稅的區(qū)別 名稱(chēng) 征稅對(duì)象 納稅人 計(jì)稅方法(稅率) 特點(diǎn)和作用 增值稅 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額 在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金 避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 個(gè)人所 得稅　 個(gè)人所得 在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或在境內(nèi)居

17、住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人 按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率 “高收入者多納稅，低收入者少納稅”是其顯著特點(diǎn)。不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 　　2.區(qū)分違反稅法的四種行為 定義 手段 處罰 偷稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬薄和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等 欠稅 納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為 超過(guò)納稅期限 騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為 虛列出口貨物

18、數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免 抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為 威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任 3.全面認(rèn)識(shí)稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用 分析角度 內(nèi)容闡述 生產(chǎn) 引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 分配 通過(guò)所得稅，調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 交換 調(diào)節(jié)商品價(jià)格，影響社會(huì)供求 消費(fèi) 引導(dǎo)消費(fèi)觀念，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)行為 財(cái)政 是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，為財(cái)政發(fā)揮作用奠定了物質(zhì)基礎(chǔ) 宏觀調(diào)控 是宏觀調(diào)控的重要

19、手段，可以調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求 4.比較納稅人和負(fù)稅人 (1)納稅人是指依照稅法規(guī)定對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，又稱(chēng)納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是自然人，也可以是法人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和其所處的經(jīng)濟(jì)地位決定。在中國(guó)，納稅人包括： ①全民所有制企業(yè)。 ②城鄉(xiāng)各類(lèi)集體所有制企業(yè)。 ③中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；外資企業(yè)。 ④?chē)?guó)家行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位。 ⑤私營(yíng)企業(yè)。 ⑥個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村專(zhuān)業(yè)戶(hù)、承包戶(hù)。 ⑦依稅法規(guī)定應(yīng)納個(gè)人所得稅和個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅的個(gè)人。 (2)負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收的稅款的單位和個(gè)人。如果說(shuō)納稅人是法律上

20、的納稅主體，負(fù)稅人則是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體。納稅人和負(fù)稅人有時(shí)是一致的，有時(shí)是不一致的。納稅人和負(fù)稅人的不一致是由稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁引起的。稅法中并沒(méi)有負(fù)稅人的規(guī)定，國(guó)家的稅法，只規(guī)定由誰(shuí)負(fù)責(zé)繳納稅款，并不規(guī)定稅款最終由誰(shuí)承擔(dān)。 1．(2019·天津)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。2019年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有(C) A．減少?lài)?guó)債發(fā)行量 B．增加企業(yè)上繳利潤(rùn) C．壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出 D．規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模 【解析】此題考查財(cái)政的相關(guān)知識(shí)。為

21、彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可通過(guò)壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出，C項(xiàng)正確；減少?lài)?guó)債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，A項(xiàng)錯(cuò)誤，排除；國(guó)有企業(yè)才需要向國(guó)家上繳部分利潤(rùn)，不是所有的企業(yè)都要向國(guó)家上繳利潤(rùn)，B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，排除；政府不發(fā)行股票，D項(xiàng)中的“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！闭f(shuō)法錯(cuò)誤，且規(guī)范金融市場(chǎng)秩序并不能實(shí)現(xiàn)彌補(bǔ)財(cái)政缺口的效果，排除。故本題選C。 2．(2018·全國(guó)卷Ⅱ)某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)，2018年3月該國(guó)決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是(A) ①鋼鐵進(jìn)口成本上升?、趪?guó)家關(guān)稅收入增加　③鋼鐵制成品價(jià)格上漲?、茕撹F企業(yè)利潤(rùn)增加　⑤消費(fèi)者

22、的利益受損 ⑥消費(fèi)者的利益增加 A．①→③→⑤B．②→④→⑥ C．①→②→④D．②→③→④ 【解析】此題考查關(guān)稅的相關(guān)知識(shí)。根據(jù)材料信息，該國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)，2018年3月該國(guó)決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%，在其他因素不變的情況下，該國(guó)鋼鐵進(jìn)口成本將上升，該國(guó)的鋼鐵制成品成本增加，價(jià)格上漲，最終導(dǎo)致該國(guó)消費(fèi)者的消費(fèi)成本增加，利益受損。A的傳導(dǎo)路徑正確；B、C、D均不正確。故本題選A。 3．(2018·全國(guó)卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。 材料一 2013～2017年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入 資料來(lái)源：《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(2013～2017年) 材

23、料二　為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計(jì)減稅超過(guò)2萬(wàn)億元。2018年3月，國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。 近兩年，國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，2016年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%，2017年比上年增長(zhǎng)7.4%(同口徑)。 (1)簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(4分) (2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。(10分) 【解析】此題以我國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入為背景材料，考查經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識(shí)。 第(1)問(wèn)要求“簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息

24、”，屬于反映類(lèi)試題?？忌诮獯鸫祟}時(shí)，首先要明確此題的材料范圍為“材料一”，知識(shí)范圍為“經(jīng)濟(jì)生活”知識(shí)。然后將圖表信息轉(zhuǎn)化為文字信息即可。根據(jù)圖中信息可概括出2013～2017年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入逐年上漲，稅收收入占公共財(cái)政收入的絕大部分。 第(2)問(wèn)要求“結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系”，屬于分析類(lèi)試題?？忌诮獯鸫祟}時(shí)，首先要明確此題的材料范圍為“材料一、二”，知識(shí)范圍是“經(jīng)濟(jì)生活”相關(guān)知識(shí)。其次要明確分析的內(nèi)容為“企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系”。然后結(jié)合材料辯證分析二者的關(guān)系即可。根據(jù)材料，從短期來(lái)看，為企業(yè)降稅減負(fù)，會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入相對(duì)減

25、少。但從長(zhǎng)期看，通過(guò)為企業(yè)降稅減負(fù)，有利于增加企業(yè)利潤(rùn)所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而帶動(dòng)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，擴(kuò)大稅收來(lái)源和規(guī)模，最終使國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。 【答案】(1)2013～2017年財(cái)政收入和稅收收入均逐年增長(zhǎng)；稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。 (2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高生產(chǎn)效率；能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微型企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴(kuò)大稅收來(lái)源和規(guī)模，增加財(cái)政收入。 【?？蓟A(chǔ)知識(shí)辨析】 1．某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10%減低為3%是征稅對(duì)象發(fā)生了改變。(×) 糾錯(cuò)：這是稅率發(fā)生

26、改變，而不是征稅對(duì)象。 2．某連鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人。(×) 糾錯(cuò)：某連鎖商店是納稅人，但不是負(fù)稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是該商店的消費(fèi)者。 3．財(cái)政收入越多越好，能增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控能力。(×) 糾錯(cuò)：財(cái)政收入多能增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控能力，但并非財(cái)政收入越多越好。財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和人民生活水平的提高。 4．國(guó)家財(cái)政促進(jìn)資源合理配置，發(fā)揮決定性的作用。(×) 糾錯(cuò)：國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，市場(chǎng)對(duì)資源的配置起決定性的作用。 5．經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，可以通過(guò)減少稅收來(lái)刺激社會(huì)總需求。(×) 糾錯(cuò)：經(jīng)濟(jì)發(fā)展

27、過(guò)熱時(shí)，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求。 6．實(shí)施“營(yíng)改增”，必然導(dǎo)致減少財(cái)政支出。(×) 糾錯(cuò)：實(shí)施“營(yíng)改增”有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，緩解企業(yè)資金不足的現(xiàn)狀，有利于企業(yè)發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)政收支還可適度增長(zhǎng)，營(yíng)改增并不會(huì)必然導(dǎo)致減少財(cái)政支出。 7．提高個(gè)稅起征點(diǎn)，有利于減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。(×) 糾錯(cuò)：個(gè)稅是用來(lái)調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距的，提高個(gè)稅起征點(diǎn)有利于縮小社會(huì)居民收入差距。 對(duì)應(yīng)學(xué)生用書(shū)p42 減稅降費(fèi)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展 2019年我國(guó)實(shí)施“史上規(guī)模最大的減稅降費(fèi)”，將減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，大力支持小微企業(yè)發(fā)展。隨著五月征期的結(jié)束，減稅降費(fèi)政策的疊加

28、效應(yīng)正加速顯現(xiàn)，在為更多納稅人減輕繳稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)，也讓市場(chǎng)活力得到進(jìn)一步激發(fā)和釋放，不少小微企業(yè)得益于優(yōu)惠政策扶持，快速成長(zhǎng)，走向更加廣闊的舞臺(tái)。 有人說(shuō)：“只有加大減稅降費(fèi)力度，才能讓小微企業(yè)迎來(lái)發(fā)展的春天。”運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)對(duì)此加以評(píng)析。(14分) 【答案提示】此觀點(diǎn)有其合理性，因?yàn)棰偌哟鬁p稅降費(fèi)力度，可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本。②有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高自主創(chuàng)新投入。③有利于鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，有效激發(fā)市場(chǎng)活力。但同時(shí)，國(guó)家還要運(yùn)用貨幣政策，破解小微企業(yè)面臨的融資難、融資貴難題。深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，通過(guò)一系列“組合拳”進(jìn)一步激發(fā)小微企業(yè)發(fā)展活力。 13