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1、第二框征稅和納稅第二框征稅和納稅教材探究解讀 1教材P68“探究問題”提示：(1)從字面意義上講是社會(huì)成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品。實(shí)質(zhì)上，稅收是國家財(cái)政收入的基本形式。(2)共同點(diǎn)是：稅收的主體是國家；都是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證；都體現(xiàn)著一種分配關(guān)系。2教材P69“探究問題”提示：(1)不違反。(2)不正確。稅收具有固定性的特征，但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，稅收的對(duì)象、范圍、比例并不是永遠(yuǎn)不變的。但是，稅收任何一個(gè)方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一定時(shí)期保持穩(wěn)定。3教材P71“探究問題”提示：依法誠信納稅是公民的基本義務(wù)，我們應(yīng)該自覺誠信納稅。(1)識(shí)記稅收的含義
2、、稅收的基本特征。(2)理解稅收基本特征之間的關(guān)系，把握增值稅、個(gè)人所得稅的內(nèi)容和作用。(3)熟知幾種違反稅法的行為，正確理解依法誠信納稅是公民的義務(wù)。 知識(shí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo) 培養(yǎng)學(xué)生聯(lián)系生活分析問題的能力、提高邏輯思維的能力。增強(qiáng)國家觀念，懂得依法納稅是公民的光榮義務(wù)，是愛國的具體體現(xiàn)，堅(jiān)決與偷漏稅等違法行為作斗爭(zhēng)。 能力目標(biāo)能力目標(biāo) 情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo) 識(shí)記識(shí)記探究探究探究一稅收及其種類探究一稅收及其種類政治權(quán)力政治權(quán)力 財(cái)政收入財(cái)政收入 2稅收的基本特征(1)稅收具有 、無償性和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。(2)稅收的三個(gè)基本特征是緊密
3、聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有 ，強(qiáng)制性是無償性的 。強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有 。強(qiáng)制性強(qiáng)制性固定性固定性強(qiáng)制性強(qiáng)制性保障保障固定性固定性3我國稅收的種類(1)根據(jù) 劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、 、資源稅、 和行為稅五大類。(2)影響最大的兩個(gè)稅種： 和 。增值稅有利于促進(jìn)生產(chǎn)的 和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于 的穩(wěn)定增長(zhǎng)。個(gè)人所得稅是國家 的重要來源，也是調(diào)節(jié) 分配、實(shí)現(xiàn) 的有效手段。征稅對(duì)象征稅對(duì)象所得稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅財(cái)政收入財(cái)政收入專業(yè)化專業(yè)化財(cái)政收入財(cái)政收入個(gè)人收入個(gè)人收入社會(huì)公平社會(huì)公平2011年“兩會(huì)”期間，“個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)”成為熱
4、議的話題之一。個(gè)稅起征點(diǎn)究竟該怎么調(diào)？此前，多位人士表示，綜合各方面考慮，此次個(gè)稅起征點(diǎn)將上調(diào)至3 000元左右。也有多位委員和代表建議，個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)該上調(diào)至5 000元，認(rèn)為這樣可以更好地促進(jìn)收入分配的公平。你認(rèn)為提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)有何積極影響？提示：(1)提高個(gè)稅起征點(diǎn)，是由社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，滿足人民物質(zhì)文化需要的生產(chǎn)目的，實(shí)現(xiàn)共同富裕的社會(huì)主義根本目標(biāo)決定的。(2)提高個(gè)稅起征點(diǎn)，能使一些公民不納稅或少納稅，相對(duì)地提高收入水平和生活水平，能夠調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，協(xié)調(diào)社會(huì)矛盾，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的和諧發(fā)展。 1正確理解稅收的含義及本質(zhì)(1)稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能
5、，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。要把握五個(gè)要素：稅收的主體國家。稅收的目的實(shí)現(xiàn)國家職能。稅收憑借的力量國家政治權(quán)力。稅收的依據(jù)稅法。稅收的地位是財(cái)政收入的基本形式。理解理解應(yīng)用應(yīng)用(2)稅收的本質(zhì)：稅收體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，集中反映了國家與社會(huì)各階級(jí)各階層的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。2稅收的基本特征強(qiáng)制性強(qiáng)制性無償性無償性固定性固定性含含義義國家憑借政治國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅權(quán)力強(qiáng)制征稅國家取得稅收收國家取得稅收收入，既不需要返還入，既不需要返還給納稅人，也不需給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)出任何代價(jià)國家在征稅之前就國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)以法律的形式，預(yù)
6、先規(guī)定了征稅對(duì)象先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變隨意改變特特點(diǎn)點(diǎn)納稅人必須依納稅人必須依法納稅，稅收法納稅，稅收機(jī)關(guān)必須依法機(jī)關(guān)必須依法征稅征稅國家取得稅收收入，國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)人直接付出任何代價(jià)不經(jīng)國家有關(guān)部不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意門批準(zhǔn)不能隨意改變征稅對(duì)象和改變征稅對(duì)象和稅率稅率聯(lián)聯(lián)系系三者是緊密聯(lián)系、不可分割的三者是緊密聯(lián)系、不可分割的稅收的無償性要求它稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障稅收
7、的強(qiáng)制性和稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定它必須具有固定性。圖示如下：無償性又決定它必須具有固定性。圖示如下：為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識(shí)，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)，首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是()。A無償性B固定性C強(qiáng)制性D自覺性思路點(diǎn)撥稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，從材料中可以看出這一特征，故選C項(xiàng)。1依法納稅的必要性(1)在我國，稅收取之于民、 ，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是 的。(2)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相
8、關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為 。(3)每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺 。探究二依法納稅是公民的基本義務(wù)探究二依法納稅是公民的基本義務(wù)識(shí)記識(shí)記探究探究用之于民用之于民一致一致物質(zhì)基礎(chǔ)物質(zhì)基礎(chǔ)誠信納稅誠信納稅2違反稅法的行為偷稅、 、騙稅、 。3依法納稅的要求(1)自覺誠信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。(2)增強(qiáng) 意識(shí)，關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和 ，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉。欠稅欠稅抗稅抗稅監(jiān)督監(jiān)督使用使用閱讀下面漫畫對(duì)漫畫中兩個(gè)人的行為進(jìn)行評(píng)析。提示：(1)依法納稅是公民的基本義務(wù)。公民應(yīng)自覺誠信納稅。(2)發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑
9、證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。漫畫中，消費(fèi)者的行為是正確的，這有利于維護(hù)自身的利益，也間接地為國家的稅收作出了貢獻(xiàn)；商家的行為是錯(cuò)誤的，是企圖偷稅的行為。1正確把握幾種違反稅法的行為理解理解應(yīng)用應(yīng)用比較內(nèi)比較內(nèi)容名稱容名稱異異同同表現(xiàn)表現(xiàn)(含義含義)偷稅偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為的行為(1)都是不繳或少都是不繳或少繳稅款的行為繳稅款的行為(2)四種違法行為四種違法行為從程度上越來越從程度上越來越高，其違法性也高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。都違反了稅法規(guī)都違反了稅法規(guī)定，都
10、要受到法定，都要受到法律制裁律制裁欠稅欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為騙稅騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為的行為抗稅抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為稅款的行為2.全面理解“依法納稅是公民的基本義務(wù)”履行義務(wù)自覺納稅，這是由社會(huì)主義國家的性質(zhì)決定的。稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應(yīng)當(dāng)自覺納稅。自覺納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。(1)社會(huì)主義國家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種
11、稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。在社會(huì)生活中，每個(gè)公民都享受著國家提供的各種社會(huì)服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔(dān)義務(wù)。(2)稅收具有強(qiáng)制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的催促下、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為都是違法的。(3)在依法納稅的同時(shí)，還應(yīng)懂得依法維護(hù)自己的合法權(quán)益，行使納稅人的權(quán)利。每個(gè)公民都應(yīng)該以納稅人的高度責(zé)任感，積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為。(4)每個(gè)公民不管是不是直接的納稅人，都應(yīng)該具有納稅人意識(shí)?！笆晃濉逼陂g，全國共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9 500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅
12、安排的投資額將超過300億元。這說明()。我國稅收取之于民，用之于民稅收是國家組織財(cái)政收入的最普遍形式國家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展公民自覺納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提ABCD思路點(diǎn)撥用車輛購置稅收入，增大對(duì)民生設(shè)施的投入，體現(xiàn)了我國稅收取之于民，用之于民的特點(diǎn)，正確；在材料中，國家對(duì)民生設(shè)施、“少邊窮”地區(qū)的投入均以稅收為基礎(chǔ)，正確；與材料中的內(nèi)容無關(guān)；中的主體是公民，與材料中的政府行為主體不相符合。故正確答案為B。1增值稅與個(gè)人所得稅增值稅與個(gè)人所得稅增值稅增值稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅含義含義以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅為征稅對(duì)象的一種稅國家對(duì)個(gè)人所得征收
13、的一種稅國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅征稅對(duì)象對(duì)象增值額增值額個(gè)人所得個(gè)人所得納稅納稅人人在我國境內(nèi)銷售貨物或在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人位和個(gè)人(1)在我國境內(nèi)有住所，或者無在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人(2)在我國境內(nèi)無住所又不居住在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人取得所得的個(gè)人計(jì)算方法計(jì)算方法商品銷售額乘以稅率減商品銷售額乘以稅率減去上一環(huán)節(jié)已繳稅金去上一環(huán)節(jié)已
14、繳稅金按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率額累進(jìn)稅率和比例稅率作用作用(1)有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。(2)有利于財(cái)政收入的穩(wěn)有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)定增長(zhǎng)(1)是國家財(cái)政收入的重要來是國家財(cái)政收入的重要來源。源。(2)是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段【練習(xí)1】2011年4月22日，十一屆全國人大常委會(huì)第二十次會(huì)議閉幕，會(huì)議審議了最近國務(wù)院提出的個(gè)人所得稅法修正案草案。自去年以來，隨著物價(jià)的持續(xù)上漲，提高個(gè)稅起征點(diǎn)的呼聲越來越強(qiáng)烈。個(gè)稅改革的目的就是要實(shí)現(xiàn)“
15、國民共富”，乃至“藏富于民”。下列關(guān)于個(gè)人所得稅說法不正確的是()。它是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，企業(yè)和公民都要依法納稅它體現(xiàn)奉獻(xiàn)精神，不論收入高低，納稅越多越好它實(shí)行的是超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高它是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的有效手段A B C D解析題干要求選擇不正確的，中企業(yè)不繳納個(gè)稅，公民也不是都要繳納個(gè)稅。中個(gè)稅并不是納稅越多越好。所以說法錯(cuò)誤，當(dāng)選。答案C2我國稅收的性質(zhì)、作用(1)性質(zhì)：我國是人民民主專政的社會(huì)主義國家，這就決定了我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民的新型稅收。(2)作用：稅收是組織財(cái)政收入的基本形式。由于稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性
16、，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時(shí)，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財(cái)政收入。稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用?！揪毩?xí)2】稅務(wù)部門堅(jiān)持把聚財(cái)為國、執(zhí)法為民作為稅收工作的根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，做到“權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀”。這體現(xiàn)了我國社會(huì)主義稅收()。A是以政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系B作為財(cái)政收入的基本形式為實(shí)現(xiàn)國家職能服務(wù)C其增長(zhǎng)主要依靠社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展D是“取之于民、用之于民”的新型稅收解析本題考查我國稅收的性質(zhì)。回答本題
17、的關(guān)鍵是結(jié)合題干材料思考問題。我國人民當(dāng)家作主的國家性質(zhì)決定了國家的一切行為都是為了人民的利益，稅收當(dāng)然也不例外。故D項(xiàng)符合題意。答案D【新聞播報(bào)】 2011年6月30日，十一屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議表決通過關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。法律規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3 500元后的作為應(yīng)納稅所得額，工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%，修改后的個(gè)稅法將于9月1日起施行。修改后的個(gè)稅法將現(xiàn)行工薪所得9級(jí)超額累進(jìn)稅率修改為7級(jí)，取消了15%和40%兩檔稅率，5%稅率改為3%，同時(shí)將現(xiàn)行適用40%稅率的應(yīng)納稅所得額，并入了45%稅率，進(jìn)一步降低中低收入者的稅收負(fù)
18、擔(dān)。【深度思考】 上述材料體現(xiàn)了我國稅收的哪些知識(shí)？【參考答案】 (1)稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。國家通過法律的形式，調(diào)整個(gè)人所得稅，體現(xiàn)了稅收的基本特征。(2)個(gè)人所得稅是國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。我國個(gè)人所得稅，按應(yīng)稅項(xiàng)目的不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越多，稅率越高；所得越少，稅率越低。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。要點(diǎn)回顧要點(diǎn)回顧歸納整合歸納整合學(xué)習(xí)本框，希望你能搞清如下問學(xué)習(xí)本框，希望你能搞清如下問題：題： 1個(gè)含義個(gè)含義稅收的含義稅收的含義 2個(gè)稅種個(gè)稅種增值稅和個(gè)人所得稅增值稅和
19、個(gè)人所得稅 3個(gè)基本特征個(gè)基本特征強(qiáng)制性、無償性強(qiáng)制性、無償性和固定性和固定性 4種違反稅法的行為種違反稅法的行為偷稅、欠偷稅、欠稅、騙稅和抗稅稅、騙稅和抗稅1稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志是()。A納稅人 B稅法C取之于民，用之于民 D強(qiáng)制性、無償性和固定性答案D2對(duì)“有稅必有法”的理解正確的是()。A先有稅，后有法B稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)C稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障D稅收是國家制定稅法的前提和基礎(chǔ)答案C3我國稅收增長(zhǎng)的根本原因是()。 A我國實(shí)行切實(shí)可行的稅收政策B稅務(wù)部門加強(qiáng)稅收征管力度C我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速增長(zhǎng)D公民的依法納稅意識(shí)增強(qiáng)答案C4我國的稅收是取之于民，
20、用之于民的新型稅收，主要體現(xiàn)在()。A稅收的主要來源是國有經(jīng)濟(jì)B稅收的增長(zhǎng)主要靠經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C人民群眾自覺納稅D人民群眾是稅收的最終受益者答案D5某影星的偷逃稅案最初是由其公司職員舉報(bào)的，并且由該職員提供了證據(jù)。該員工的行為體現(xiàn)了()。A公民有平等的申訴權(quán)B公民有協(xié)助征稅的義務(wù)C公民有稽查偷逃稅的職責(zé)D公民有與違反稅法行為作斗爭(zhēng)的義務(wù)答案D6稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個(gè)體戶，小本經(jīng)營(yíng)，不需要納稅?！睂?duì)小王的行為，你的看法是()。小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關(guān)小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，又是不道德的小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅小王應(yīng)繳納個(gè)人所得稅A B C D答案D
高中政治 382 第二框 征稅和納稅課件 新人教版必修1
