《國家開放大學電大?？啤抖愂栈A》期末試題》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《國家開放大學電大專科《稅收基礎》期末試題（3頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、國家開放大學電大?？贫愂栈A期末試題及答案（試卷號：2727）2022一、單項選擇題（每小題3分，共15分）1. 從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（）是其基本保障。A. 強制性 B.固定性C.無償性 D.規(guī)范性2. 下列選項中，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。A. 個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記B. 新登記為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月C. 登記一般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入月份D. 除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人3. 下列行為中，既繳納
2、增值稅又繳納消費稅的是（）oA酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B. 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C. 將委托加工收回的應稅消費品直接銷售D. 百貨大樓銷售的糧食白酒4. 關于關稅特點的說法，正確的是（）oA. 關稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿易影響不大B. 關稅是多環(huán)節(jié)價內稅C. 關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D. 關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅。5. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）oA. 國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)二、多項選擇題（每小題5分，共20分）6. 單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同
3、銷售貨物行為，應征收 增值稅的是（）。A. 繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅貨物 B.集體福利C.個人消費D.無償贈送給其他單位7. 下列各項中，應當征收消費稅的有（）oA. 化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水B. 用于產(chǎn)品質量檢驗耗費的高爾夫球桿C. 白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D. 某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司8. 個人所得稅的納稅人包括（）。A. 中國公民B. 個體工商業(yè)戶C. 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者D. 在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞9. 下列屬于城市維護建設稅的特點的有（）。A. 稅款?？顚Ｓ肂. 屬于一種附加稅C. 根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅D. 補充城市
4、維護建設資金的不足三、判斷題（每小題3分，共15分）10. 稅收法律是享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配、調整稅收 關系的基本制度。（）11. 增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務未分別核算銷售額的，由主管稅務機關分別 核定銷售額征稅。（X ）12. 根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，預收貨款結算方式下，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品 的當天。（J ）13. 城市建設維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農村。（X）14. 房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。（X ）四、筒答題（每題15分，共30分）15. 比較納稅人、負稅人和扣繳義務
5、人不同點。答:納稅人又叫納稅主體,是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負稅人可以是一致的也可以是 不一致的，如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉嫁或轉移出去，納稅人就不再是負稅人;否則,納稅人 同時也是負稅人?？劾U義務人是指稅法規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。其是有義務從持有的納稅 人收入中扣除，或借助經(jīng)濟往來關系向納稅人收取其應納稅款并代為繳納的單位和個人。16. 增值稅的主要特點。答：只就銷售額中的增值部分課稅，克服了重復課稅,具有中性稅收的特點。增值稅僅就企業(yè)銷售額 中屬于本企業(yè)創(chuàng)造的，尚未征過稅的那部分
6、價值征稅，對銷售額中在其他企業(yè)已納過稅轉移到企業(yè)的那部 分價值不再征稅。這是增值稅的木質特征，也是區(qū)別于其他間接稅的一個顯著特點（2）具有同一售價商品稅負的一致性。增值稅征收不因生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的變化而影響稅收負擔,不同商 品只要最后銷售的總值相同，不論生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)多少，稅負都是一致的。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。從生產(chǎn)經(jīng)營的橫向關系看，無論工業(yè)、商業(yè)、勞動服務活 動，只要有增值收入就要納稅；從生產(chǎn)經(jīng)營的縱向關系看，每一貨物無論經(jīng)過多少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，都要按各 道環(huán)節(jié)上所發(fā)生的增值額逐次征稅。五、計算題（共20分）17. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率,2021年5月，銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額150萬元。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注 明支付的貨款為60萬元，進項稅額為10.2萬元，貨物驗收入庫;另外，支付購買貨物的運輸費用6萬元，取 得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，交通運輸業(yè)服務適用9%的增值稅稅率。計算該生產(chǎn)企業(yè)當期增值稅應 納稅額。答:應納稅額二銷項稅額-進項稅額（4分）銷項稅額=不含稅銷售額X稅率（4分）銷項稅額=150X13%=19.5（萬元）（4分）進項稅額=10.2+6X9%=10. 74（萬元）（4分）5月增值稅應納稅額=19. 5-10. 74=8. 76（萬元）（4分）
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