《卷煙商品營銷員》之配送資金結(jié)算（DOC 7）

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1、旺昌資料城 營銷策劃管理資料大全 網(wǎng)址： QQ：602429086 《卷煙商品營銷員》之配送資金結(jié)算 　第四節(jié)配送資金結(jié)算 　　一、現(xiàn)金結(jié)算方式 　　（一）現(xiàn)金結(jié)算管理 　　1．現(xiàn)金管理的基本原則 　　現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員和有關(guān)人員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。 　　現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》現(xiàn)金管理的基本原則是： 　　（1）開

2、戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。 　?。?）不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。 　?。?）企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲蓄存款存儲。 　　（4）收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開戶銀行確定送存時(shí)間。 　?。?）嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。 　?。?）不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。 　　（7）企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。

3、　　2．現(xiàn)金開支范圍 　　按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 　?。?）職工工資、津貼； 　　（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 　?。?）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 　?。?）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出； 　?。?）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 　?。?）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 　?。?）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 　　（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 　　3．庫存現(xiàn)金限額的核定原則 　　庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單

4、位日常零星支付，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過15天。 　　4．收付現(xiàn)金的一般程序 　　辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，一般應(yīng)按下列程序辦理：首先，審查現(xiàn)金收、付憑證及其所附的原始憑證，檢查應(yīng)填項(xiàng)目是否填寫齊全、清楚，兩者內(nèi)容是否一致。其次，依據(jù)現(xiàn)金收、付憑證正的金額，先點(diǎn)大額票面金額數(shù)，再點(diǎn)小額票面金額數(shù)。在點(diǎn)數(shù)過程中，一般應(yīng)邊點(diǎn)數(shù)，邊在計(jì)算器上加計(jì)金額，點(diǎn)數(shù)完畢，計(jì)算器上的數(shù)字，應(yīng)與所點(diǎn)數(shù)額及現(xiàn)金收、

5、付憑證上的金額相一致。需要注意的是：在點(diǎn)數(shù)過程中，對于成捆、成把現(xiàn)鈔上原有的封簽、封條和封紙，應(yīng)暫時(shí)保存，點(diǎn)數(shù)無誤后方可扔掉。最后，辦理具體的現(xiàn)金收、付手續(xù)。 　　5．現(xiàn)金差錯(cuò)的處理 　　造成現(xiàn)金差錯(cuò)的原因是很多的，有人為的責(zé)任性差錯(cuò)，也有事故性、技術(shù)性差錯(cuò)等，處理時(shí)，要區(qū)別對待。 　　對于一貫堅(jiān)持按制度辦事，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，只是由于一時(shí)技術(shù)操作不慎而造成的長款或短款，如果金額較少，可在教育本人的基礎(chǔ)上，按“長款歸公、短款報(bào)損”的原則處理；對于一時(shí)查不清原因的差錯(cuò)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可將多余或短缺的現(xiàn)金掛帳，查明原因后再作處理，但不能長期掛賬，要積極查處，盡快處理。 　　對于

6、因有關(guān)人員工作不認(rèn)真造成的短款，無論金額大小，都要由本人賠償，并要對其加強(qiáng)教育，必要時(shí)可將其調(diào)離崗位；對于玩忽職守，違反紀(jì)律，有章不循等原因造成的重大責(zé)任性差錯(cuò)，應(yīng)追究失職者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，給予適當(dāng)?shù)奶幏?，?shù)額較大、影響嚴(yán)重的應(yīng)追究法律責(zé)任。 　?。ǘ┤嗣駧欧纻翁卣骷昂唵舞b別方法 　　1．第四套人民幣防偽特征 　?。?）水印第四套人民幣10元以上的票面都采用了固定人像水印，其他為滿版古錢幣水印。 　?。?）專用紙張第四套人民幣采用特種原材料由專用抄造設(shè)備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應(yīng)。 　　（3）安全線第四套人民幣（90版）100元、50元運(yùn)用了這一防

7、偽技術(shù)。 　　（4）磁性油墨第四套人民幣各種券別號碼都采用磁性油墨印刷。 　　（5）雕刻凹版印刷第四套人民幣各種券別票面的人物、風(fēng)景均為手工雕刻，花紋、花邊是由機(jī)器雕刻的，用手摸有凸起的感覺。 　?。?）凹印接線印刷兩種色彩變化較為明顯，顏色過渡自然。 　?。?）膠印接線印刷一條完整的線，印有不同的顏色，不產(chǎn)生重疊、缺口的現(xiàn)象。 　?。?）對印1元、2元、5元正面左下角的小花束和背面的小花束是完全對應(yīng)的。 　?。?）無色熒光圖案第四套人民幣（90版）100元、50元運(yùn)用了無色熒光圖案這一防偽技術(shù)。 　　2．第五套人民幣防偽特征 　?。?）水印第五

8、套人民幣100元為毛澤東人頭像固定水印；20元為荷花固定水印。 　　（2）紅、藍(lán)彩色纖維在第五套人民幣100元、20元的票面上，可看到紙張中有紅色和藍(lán)色纖維。 　?。?）安全線第五套人民幣100元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線。 　　（4）手工雕刻頭像第五套人民幣100元、20元正面主景毛澤東頭像，均采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強(qiáng)。 　?。?）隱性面額數(shù)字第五套人民幣100元、20元正面右上方有一裝飾圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源作平面旋轉(zhuǎn)45度或90度角，可看到面額100、20字樣。 　?。?）光變面額數(shù)字第

9、五套人民幣100元正面左下方用新型油墨印刷了面額數(shù)字“100”，當(dāng)與票面垂直觀察其為綠色，而傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。 　?。?）陰陽互補(bǔ)對印圖案第五套人民幣100元正面左下角和背面右下方各有一圓形局部圖案，透光觀察，正背圖案組成一個(gè)完整的古錢幣圖案。 　　（8）雕刻凹版印刷第五套人民幣中國人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹、凸感。 　　（9）號碼（凸?。┑谖逄兹嗣駧?00元為橫豎雙號碼，橫號為黑色，豎號為藍(lán)色；20元為雙色橫號碼，號碼左半部分為紅色，右半部分為黑色。 　?。?0）膠印縮微文字第五套人民幣100元、20元多處印有膠

10、印縮微文字“RMB100”、“RMB20”的字樣。 　?。?1）專用紙張第五套人民幣100元、20元券采用特種原材料由專用抄造設(shè)備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應(yīng)。 　　（12）變色熒光纖維第五套人民幣100元、20元券在特定波長的紫外光下可以看到紙張中隨機(jī)分布有黃色和藍(lán)色熒光纖維。 　?。?3）無色熒光圖案第五套人民幣100元、20元券在正面行名下方膠印底紋處，在特定波長的紫外光下可以看到面額“100”、“20”字樣，該圖案采用無色熒光油墨印刷，可供機(jī)讀。 　?。?4）有色熒光圖案第五套人民幣100元背面主景上方橢圓形圖案中的紅色紋線，在特定波長的紫外光下

11、顯現(xiàn)明亮的桔黃色；20元券背面的中間在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)綠色熒光圖案。 　?。?5）膠印接線印刷第五套人民幣100元正面左側(cè)的中國傳統(tǒng)圖案是用膠印接線技術(shù)印刷的，每根線均由兩種以上的顏色組成。 　?。?6）凹印接線印刷第五套人民幣100元背面面額數(shù)字“100”、20元正面左側(cè)面額數(shù)字“20”是采用凹印接線技術(shù)印刷的，兩種墨色對接自然完整。 　?。?7）凹印縮微文字第五套人民幣100元、20元券在正面右上方裝飾圖案中印有凹印縮微文字，在放大鏡下，可看到“RMB100”、“RMB20”字樣。 　　（18）磁性號碼用特定的檢測儀檢測，100元的黑色橫號碼和20元的雙色橫號

12、碼中黑色號碼有磁性，可供機(jī)讀。 　　3．人民幣簡單鑒別方法 　　（1）眼看一是察看水印。迎光透視鈔票，如看到具有圖像清晰、層次分明、立體浮雕感強(qiáng)的水印，則是真的。如果透視無此效果，或不迎光透視也能看到“水印”的，則是假的。如果鈔票使用久了，水印部位出現(xiàn)污跡輪廓，而又有透視效果的，則是真的。二是觀察安全線。迎光透視鈔票，在規(guī)定的部位確有安全線顯現(xiàn)，而將鈔票平放就看不見安全線的則是真的。如果迎光透視看不見安全線，或平放鈔票仍能看到安全線的，則是假的。三是檢查鈔票紙。如果鈔票紙表面光潔、細(xì)膩挺括，則是真的。如果紙質(zhì)綿軟表面不夠平整，能看出紙的纖維的，則是假的。四是察看圖紋、圖像?？粹n票正

13、面和背面的圖像、圖景、圖案等的結(jié)構(gòu)、表現(xiàn)，以及它們的色彩色調(diào)，與真幣進(jìn)行比較，觀察有無差異。 　　（2）手摸一摸雕版凹印。用手觸摸票面的雕版凹印部位的圖案、圖形，如有凹凸感覺，則是真的；如無此感覺，則是假的。二摸盲文點(diǎn)。用手觸摸盲文點(diǎn)，如有凸出的感覺，并能辨出盲文點(diǎn)的個(gè)數(shù)，且排列形狀與真幣一致，則是真的；否則是假的。三摸安全線。用手輕輕撫摸安全線的部位，如有微凸的感覺則是真的；無此感覺，則是假的。 　?。?）耳聽手持鈔票憑空抖動(dòng)，或手持鈔票兩端一松一緊地橫向輕輕拉動(dòng)，如果發(fā)出清脆的聲音，則是真的；如果發(fā)出沉悶的聲音，則是假的。 　?。?）筆拓用薄紙蒙在鈔票的水印部位，以較軟的

14、鉛筆輕輕磨拓，如薄紙上顯出水印圖像輪廓的，則是真的，否則是假的。 　?。?）放大察看一看接線技術(shù)。用放大鏡或顯微鏡察看鈔票接線部位圖案，與真幣相比較，看其與技術(shù)要求是否相符，如果相符，則是真的，如果有重疊、搭線、漏白、錯(cuò)位等現(xiàn)象的，就是假的。二查雕版凹印。用放大鏡或顯微鏡檢查雕版凹印的圖像、圖景、圖紋以及盲文點(diǎn)、文字等的隆起狀態(tài)，與真幣相比較，相符則真，不符則假。三查票面色彩、套印、套色、隔色等技術(shù)，與真幣相比較，相符則真，不符則假。 　?。?）儀器檢測查驗(yàn)鈔票紙有無熒光反映，有則是假的。查驗(yàn)熒光防偽部位有無熒光反映，無反映則是假的。查驗(yàn)磁性防偽部位有無磁性顯示，有則是真的。

15、 　　二、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 　　（一）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算及其意義 　　銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指不使用現(xiàn)金，而是通過銀行將款項(xiàng)從付款單位（或個(gè)人）的銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位（或個(gè)人）的銀行賬戶的貨幣資金結(jié)算方式。 　　按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，除了規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結(jié)算的以外所有企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、信用往來等等，均應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 　　實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有如下意義： 　　（1）實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，用銀行信用收付代替現(xiàn)金流通，使各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，只有結(jié)算起點(diǎn)以下的和符合現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)才使

16、用現(xiàn)金，縮小了現(xiàn)金流通的范圍和數(shù)量，使大量現(xiàn)金脫離流通領(lǐng)域，從而為國家有計(jì)劃地組織和調(diào)節(jié)貨幣流通量，防止和抑制通貨膨脹創(chuàng)造條件。 　　（2）實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是通過銀行集中清算資金實(shí)現(xiàn)的，銀行通過使用各種結(jié)算憑證、票據(jù)在銀行賬戶上將資金直接從付款單位（或個(gè)人）劃轉(zhuǎn)給收款單位（或個(gè)人），不論款項(xiàng)大小、繁簡，也不論距離遠(yuǎn)近，只要是在結(jié)算起點(diǎn)以上的均能通過銀行機(jī)構(gòu)及時(shí)辦理，手續(xù)簡單，省去了使用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)的款項(xiàng)運(yùn)送、清點(diǎn)、保管等手續(xù)，方便快捷，從而縮短清算時(shí)間，加速物資和資金的周轉(zhuǎn)。 　?。?）實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有利于聚集閑散資金，擴(kuò)大銀行信貸資金來源。 　?。?）實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，

17、各單位的款項(xiàng)收支，大部分都通過銀行辦理結(jié)算，銀行通過集中辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，便能全面地了解各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，監(jiān)督各單位認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止非法活動(dòng)的發(fā)生，促進(jìn)各單位更好地遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)。 　　（5）實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，可以避免由于實(shí)行現(xiàn)金結(jié)算而發(fā)生的現(xiàn)金運(yùn)輸、保管過程中丟失、被搶、被竊等不測損失；并且由于通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不論款項(xiàng)大小，時(shí)間長短，都有據(jù)可查，一已發(fā)生意外情況也便于追索，從而保證結(jié)算資金的安全。 　?。?）實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行可監(jiān)督各單位履行合同，遵守信用等情況，從而減少由于對方單位不守信用而帶來的損失。 　?。ǘ┿y行結(jié)算方式及辦理銀行結(jié)算的基本要求 　　1．

18、銀行結(jié)算方式 　　結(jié)算方式，是指用一定的形式和條件來實(shí)現(xiàn)各單位（或個(gè)人）之間貨幣收付的程序和方法。結(jié)算方式是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的具體組織形式，是結(jié)算制度的重要組成部分。結(jié)算方式的主要內(nèi)容包括：商品交易貨款支付的地點(diǎn)、時(shí)間和條件，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的條件，結(jié)算憑證及其傳遞的程序和方法等?，F(xiàn)行的銀行結(jié)算方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結(jié)算等七種?，F(xiàn)行七種結(jié)算方式的分類如圖1-12所示。 　　2．辦理銀行結(jié)算的基本要求 　　各單位辦理銀行結(jié)算，必須了解并遵守下列基本要求： 　?。?）各單位辦理結(jié)算必須遵守國家法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦法的各項(xiàng)規(guī)定。

19、 　?。?）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來，除了按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外，都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 　?。?）在銀行開立賬戶的單位辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付。 　　（4）各單位辦理結(jié)算必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算單證，并按照規(guī)定正確填寫。 　?。?）銀行、單位辦理結(jié)算應(yīng)遵守“恪守信用，履約付款，誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配，銀行不墊款”的結(jié)算原則。 　?。?）銀行按照結(jié)算辦法的規(guī)定審查票據(jù)和結(jié)算憑證。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛應(yīng)由其自行處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請裁決或司法解決。 　　（7）銀行依法為單位、個(gè)人的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。除了

20、國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行總行的監(jiān)督項(xiàng)目以外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項(xiàng)，各銀行均不受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位存款的正常支付。 　?。?）各單位辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。 　?。?）各單位辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤而影響資金使用，票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。 　?。ㄈ┨顚戙y行結(jié)算憑證的基本要求 　　由于各種結(jié)算憑證是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，同時(shí)各種結(jié)算憑證還是銀行、單位和個(gè)人記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明

21、，因此，各單位和有關(guān)個(gè)人必須按照規(guī)定認(rèn)真填寫銀行結(jié)算憑證、各單位在填寫銀行結(jié)算憑證時(shí)，必須做到： 　　（1）認(rèn)真、完整地填寫憑證內(nèi)容。對于結(jié)算憑證上所列的收、付款人和開戶單位名稱、日期、帳號、大小寫金額、收付款地點(diǎn)、用途等應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真填寫，不得省簡或遺漏。 　　（2）規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字。在填寫票據(jù)和憑證時(shí)，必須做到要素齊全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚，不潦草，不錯(cuò)漏，嚴(yán)禁涂改，單位和銀行的名稱用全稱（異地結(jié)算應(yīng)冠以有?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、縣（市）字樣）等。 　　在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，銀行對結(jié)算憑證的金額大小寫要求極為嚴(yán)格，不按規(guī)范填寫，銀行將不予受理。更多精品資料網(wǎng)址： 旺昌資料城 營銷策劃管理資料大全 網(wǎng)址： QQ：602429086