審計(jì)學(xué)原理 形成性考核 題目及答案

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1、審計(jì)學(xué)原理 形成性考核答案一、單項(xiàng)選擇題 1審計(jì)獨(dú)立性的存在主要取決于（ A ）在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位。 A 審計(jì)人 B 被審計(jì)人 C 委托人D 當(dāng)事人 2審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（ A ） A 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B 生產(chǎn)發(fā)展的需要C 會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D 管理的現(xiàn)代化 3中華人民共和國(guó)審計(jì)法在全國(guó)實(shí)施的時(shí)間是（ B ） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D1997.1.1 4宋代審計(jì)司的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為（ D ）的專用名詞。 A 財(cái)會(huì)審核B 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C 經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D 財(cái)政監(jiān)督 5審計(jì)的職能不包括（ B ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B 經(jīng)濟(jì)

2、司法 C 經(jīng)濟(jì)鑒證 D 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 6按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（ A ） A 定期審計(jì)B 不定期審計(jì)C 事前審計(jì)D 事中審計(jì) 7在西方，最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（ B ）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。 A 司法系統(tǒng) B 立法系統(tǒng)C 行政系統(tǒng)D 管理系統(tǒng) 8逆查法應(yīng)先從（ D ）查起 A 原始憑證B 記賬憑證 C 會(huì)計(jì)賬簿 D 會(huì)計(jì)報(bào)表 9函詢法是通過(guò)向有關(guān)前段時(shí)間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于（C ）的查證。 A 無(wú)形資產(chǎn)B 固定資產(chǎn)C 往來(lái)款項(xiàng)D 流動(dòng)資產(chǎn) 10（ B ）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。 A 鑒定法B 調(diào)節(jié)法 C 盤存法D 抽樣

3、法 11民間審計(jì)屬于（ A ） A 任意審計(jì)B 強(qiáng)制審計(jì) C 專項(xiàng)審計(jì) D 突擊審計(jì) 12民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括（ D ） A 驗(yàn)資B 審計(jì)業(yè)務(wù)C 會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)D 會(huì)計(jì)監(jiān)督 N PuR!h 13中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法實(shí)施時(shí)間是（ C ） A 1986.7.1B 1993.10.1 C 1994.1.1D 1995.1.1 14審計(jì)方法中的查詢法可以分為詢問(wèn)法和（ D ）兩種。 A 核查法 B 詢查法 C 查證法D 函證法 15注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有（ A ）效力。 A 證明B 公證C 公示D 確定 16內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（ C ）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 A 國(guó)家 B 社

4、會(huì) C 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) D 社會(huì)審計(jì)組織 17中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的（ A ）組織。 A 全國(guó)性B 地方性C 綜合性D 特定性 18兩權(quán)分離或經(jīng)營(yíng)管理者（ A）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。 A 內(nèi)部分權(quán)制 B 內(nèi)部合作制C 內(nèi)部集權(quán)制 D內(nèi)部協(xié)調(diào)制 E 19我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用包括（ C）性和促進(jìn)性。 A 制裁B 制度C 制約 D 體制 20審計(jì)的客體是（ A ） A 被審計(jì)單位 B 專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員C 被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) D 有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 二、多項(xiàng)選擇題 1只有由（ ABC ）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。 A 審計(jì)人B 被審計(jì)人 C 審計(jì)委托人 D 當(dāng)事人 2

5、審計(jì)的基本特征可以概括為（ ACD ） 3審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（ ABCE ） A 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B 人員獨(dú)立C 工作獨(dú)立 D 思想獨(dú)立 E 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 4審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ ACE ） A 兩者起源密切相關(guān) B 兩者本質(zhì)完全相同C 兩者彼此滲透、融匯 D兩者職能基本相同E 兩者目的最終一致9M 5審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)為（ ABCD ） A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B 方法不同C 工作程序不同 D 職能不同 6審計(jì)的基本職能有（ ADE ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)建設(shè) D 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)E 經(jīng)濟(jì)鑒證 7下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是（ BD ） A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B 經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)

6、重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 C 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展 D 經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中 8審計(jì)的制約作用可以概括為（ ABC ） A 揭露損失浪費(fèi) B 揭露貪污舞弊C 揭露失職瀆職 D 可以加強(qiáng)廉政建設(shè) E 可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控 9審計(jì)按審計(jì)主體分類，可分為（ BCD ） A 全部審計(jì)B 民間審計(jì) C 內(nèi)部審計(jì) D 政府審計(jì) 10審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分類，可以分為（ CE ） A 民間審計(jì)B部分審計(jì)C 送達(dá)審計(jì) D 強(qiáng)制審計(jì)E 就地審計(jì) 11審計(jì)按審計(jì)范圍分類，可以分為（ AB ） A 全部審計(jì) B 局部審計(jì)C 送達(dá)審計(jì) D 強(qiáng)制審計(jì) E 專項(xiàng)審計(jì) 12審查書面資料的方法有（

7、ABC ） A 審閱法 B 核對(duì)法 C 查詢法D 比較法 13核對(duì)法包括（ ABCDE ） A 證證核對(duì)B 賬證核對(duì)C 賬表核對(duì) D表表核對(duì) E賬賬核對(duì) 14證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（ BCDE ） A 核對(duì)法B 盤存法 C 調(diào)節(jié)法 D 觀察法 E 鑒定法 15民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（ BCD ） A 科學(xué)原則B 獨(dú)立原則 C 公證原則 D 客觀原則 16國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限有（ BDE ） A 監(jiān)督檢查權(quán) B 行政處分權(quán) C 行政處罰權(quán) D 刑事處分權(quán)E 行政違法規(guī)定權(quán) 17西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，按其錄屬關(guān)系不同，主要類型有（ ADE ） A 立法型 B 聯(lián)合型C

8、 紀(jì)律型 D 司法型E 行政型 18中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（ ABCDE ）。 A 一般原則B 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C 對(duì)客戶的責(zé)任 D 對(duì)同行的責(zé)任E 其它原則 19民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（ CDE ） A 行政責(zé)任B 民事責(zé)任 C 違約責(zé)任 D 過(guò)失責(zé)任E欺詐責(zé)任 20民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（ BDE ） A 普通過(guò)失責(zé)任B 行政責(zé)任C 重大過(guò)失責(zé)任D 民事責(zé)任E 刑事責(zé)任 21我國(guó)審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括（ BCD ） A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師B 高級(jí)審計(jì)師C 審計(jì)師D 助理審計(jì)師 E高級(jí)會(huì)計(jì)師 22世界各國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格

9、都有嚴(yán)格要求，概括起來(lái)應(yīng)同時(shí)具備（ ABD ）等項(xiàng)條件。 A 專業(yè)教育 B 資格考試C 資格審核 D 工作經(jīng)驗(yàn) E 專業(yè)學(xué)歷 23會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指（ ABC ） A 代理納稅申報(bào) B 驗(yàn)資C 代理記賬D 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 24注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的一般原則是（ ABC ）的總稱，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的要求。 A 獨(dú)立原則 B 客觀原則C 公正原則D 可靠原則 25審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（ AC ）兩個(gè)方面。 A 政治素質(zhì) B 工作經(jīng)驗(yàn) C 業(yè)務(wù)素質(zhì) D 品德修養(yǎng) 三、判斷題 1審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。 2審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。 3財(cái)政、銀

10、行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)。 4報(bào)送審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。 5無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)、在審計(jì)開(kāi)始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書。 6盤存法適用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查。 7在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。 8調(diào)節(jié)法只包括對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。 9內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。 10在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對(duì)法結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。 11函詢法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來(lái)款項(xiàng)的查證。 12國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。 13在我國(guó)，注

11、冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。 14民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。 15地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。 16國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。 17中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。 18審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí),可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能 19在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。 20審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問(wèn)題的單位履行監(jiān)督職能。 四、問(wèn)答題 1簡(jiǎn)述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。 答：審計(jì)關(guān)系是由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系；三方關(guān)系人缺一不可，否則獨(dú)立，客觀、公正的審計(jì)將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審

12、計(jì)關(guān)系，審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。 2審計(jì)按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？ 答：審計(jì)按主體可分為國(guó)家審計(jì)（政府審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)（社會(huì)審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)）。 國(guó)家審計(jì)，也稱政府審計(jì)，是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國(guó)家所實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職審計(jì)人員對(duì)本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計(jì)。它包括部門內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)。民間審計(jì)，即國(guó)外統(tǒng)稱的獨(dú)立會(huì)計(jì)師審計(jì)或社會(huì)審計(jì)。在我國(guó)，民間審計(jì)是指依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定，由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)。 3什么

13、是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？ 答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱。 主要內(nèi)容包括5個(gè)方面： 一般原則 專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范 對(duì)客戶的責(zé)任 對(duì)同行的責(zé)任 其他責(zé)任 五、實(shí)務(wù)題 1審計(jì)人員在對(duì)星達(dá)公司年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤，請(qǐng)分析對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響： （1）年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中； Ce)S*T（2）實(shí)際有1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位； （3）某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到，年末未予入賬，但已講入期末存貨中；oL0j （4）某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未

14、計(jì)入期末存貨中； （5）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉(cāng)庫(kù)，已將其列在期末存貨內(nèi)； （6）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)。 解答：各項(xiàng)錯(cuò)誤對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響： （1）年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中；年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計(jì)入其中，因?yàn)榧拇娲N的物品其所有權(quán)并不是企業(yè)所有，計(jì)入企業(yè)存貨，使得資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目高估。（2）實(shí)際有1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位；實(shí)際有1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)100個(gè)單位，那么會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估，損益表中的利潤(rùn)低估。（3）某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到，年末未予入賬

15、，但已計(jì)入期末存貨中：由于收到貨物并未估價(jià)記入負(fù)債，最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估。 （4）某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計(jì)入期末存貨中：由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨物，最終影響到存貨項(xiàng)目的低估；. （5）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉(cāng)庫(kù)，已將其列在期末存貨內(nèi)：由于未及時(shí)作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨物計(jì)入期末存貨，最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估，銷售收入和本年利潤(rùn)虛減； （6）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)：由于如果僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估，銷售收入和本年利潤(rùn)虛減。 2某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王

16、某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)（上市公司）財(cái)務(wù)部的工作人員之后，找到李某請(qǐng)求其幫忙爭(zhēng)攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出，王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時(shí)，王某講：“沒(méi)有資格好辦，人手少也好辦，我在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí)，結(jié)識(shí)了許多朋友，我出面雇傭幾個(gè)有這方面資格的高手，跟著一起審。另外，請(qǐng)你和財(cái)務(wù)主管說(shuō)明，在收費(fèi)上我們所一定低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費(fèi)。” 要求：請(qǐng)指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的什么條款？ 解答：（1）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。因?yàn)橥跄乘诘氖聞?wù)所沒(méi)有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格，所

17、以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。 （2）王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來(lái)幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師”這一條款。 （3）王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了“不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證”的條款。 （4）王某還以降低收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)，違反了“對(duì)客戶的責(zé)任”和“對(duì)同行的責(zé)任”的條款。 審計(jì)學(xué)原理形成性考核答案2一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B 3.A 4.B 5. B 6.C 7.A 8.B 9.C 10.A 11.D 12.D 13.C14.D 15.D 16.B 17.B 18.A 19.D 20.C , 二、多項(xiàng)選擇題1.AB

18、D 2.ABD 3.BCD 4.ABC 5.ABCD 6.ACDE 7.ACD 8.ACD 9.AB 10.ACDE 11. AC12.BCD 13.CD 14.ACD 15.ABEFG三、判斷題1.錯(cuò) 2.對(duì) 3.錯(cuò) 4.錯(cuò) 5.錯(cuò) 6.對(duì) 7.錯(cuò) 8.對(duì) 9.錯(cuò) 10.錯(cuò); 四.問(wèn)答題1.答:獨(dú)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國(guó)行政部頒布的指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范，由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則,獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.2.答:審計(jì)業(yè)務(wù)的定書指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽審的以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計(jì)范圍及以方各負(fù)責(zé)

19、任等事項(xiàng)的書面文件內(nèi)容。簽約雙方各稱,審計(jì)目的,審計(jì)范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù),業(yè)具審計(jì)指出的事向要求,審計(jì)收費(fèi),審計(jì)報(bào)告的使用類型,有效期間違返責(zé)任,簽約時(shí)間及其它有關(guān)事項(xiàng).3.答:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師。審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意久的的可能性包括,固有風(fēng)險(xiǎn),控 制風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)等.五.實(shí)務(wù)題1答：（1）2004年末的庫(kù)存現(xiàn)金的余額=5232+192310-189630=7912（元）（2）存在的問(wèn)題：a?，F(xiàn)金帳實(shí)不符。審查日帳面結(jié)存額6832元，而實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金5232元；b.審批手續(xù)不健全。出納員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自出借現(xiàn)金，嚴(yán)重違反了貨幣資金管理?xiàng)l例。C.庫(kù)存現(xiàn)金管理超過(guò)限

20、額。D.有關(guān)業(yè)務(wù)未及時(shí)入帳。處理意見(jiàn)：a.應(yīng)查明現(xiàn)金短缺的原因，并追究出納員的責(zé)任。B.立即催收出借墊付的現(xiàn)金，及時(shí)收回交庫(kù)。C.應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批和復(fù)核手續(xù)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員法制觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意識(shí)。2、答：正確，原因有三個(gè)方面：第一，為了避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；第二， 該事務(wù)所尚未確定是否有能力勝任此項(xiàng)工作；第三， 應(yīng)詳細(xì)了解江華公司的如下基本情況：（1）、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)；（2）、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）、以前年度是否接受過(guò)審計(jì)；（4）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織；審計(jì)學(xué)原理形考作業(yè)3參考答案一、1（B）是內(nèi)部控制的描述方法a.鑒定法 b.流程圖法 c.逆查法 d.抽查法2（D）業(yè)

21、務(wù)屬于不相容職務(wù)a經(jīng)理和董事長(zhǎng) b.采購(gòu)員和購(gòu)銷科長(zhǎng) c.保管員和車間主任 d.記錄日記賬和記錄總帳3（D）易于判斷選擇 a.文字描述法 b.流程圖法 c.繪圖法 d.調(diào)查表法4功能測(cè)試的目的是證明（C）的有效性a控制 b.程序 c.控制程序 d.強(qiáng)化控制5不相容業(yè)務(wù)分工，即禁止（C）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)a.一機(jī)構(gòu)承辦 b.一組人承辦 c.一人包辦 d.包辦6內(nèi)部控制源于（B）a會(huì)計(jì) b.審計(jì) c.統(tǒng)計(jì) d.控制7總分類賬與日記賬的記錄（A）分工 a.必須 b.無(wú)須 c.可酌性 d.無(wú)須認(rèn)真8按（D）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表 a.部門 b.單位 c.班組 d.人9法人重組可促使（B）發(fā)生轉(zhuǎn)化a.控制 b.風(fēng)

22、險(xiǎn) c.人員 d.行為10（D）是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施a經(jīng)濟(jì)效益控制 b.財(cái)務(wù)程序控制 c.財(cái)務(wù)管理控制 d.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制二、1 審計(jì)證據(jù)按形式分類，可分為（BCDE） a 直接證據(jù) b.實(shí)物證據(jù) c.書面證據(jù) d.口頭證據(jù) e.環(huán)境證據(jù)2 收集審計(jì)證據(jù)的基本要求是（ABDE）a充分性 b.成本效益性 c.獨(dú)立性 d.重要性 e.相關(guān)性3 審計(jì)工作底稿按類別劃分，可分為（BDE） a表格 b.流程圖 c.綜合類工作底稿 d.業(yè)務(wù)類工作底稿 e.備查類工作底稿4（ABCDE）為內(nèi)部控制的要素 a.控制環(huán)境 b.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 c.控制活動(dòng) d.信息交流 e.備查類工作底稿5內(nèi)部會(huì)計(jì)控

23、制包括（ABCD） a會(huì)計(jì)憑證控制 b.會(huì)計(jì)帳簿控制 c.會(huì)計(jì)報(bào)表控制 d.會(huì)計(jì)分析控制6流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有（AD） a.直觀 b.省事省力 c.深入 d.靈活7流程圖法的局限性是（AB） a.專業(yè)素質(zhì)要求高 b.復(fù)雜 c.靈活 d.直觀8（ABC）為禁止無(wú)關(guān)人員接觸的主要物品 a.現(xiàn)金 b.支票 c.報(bào)表 d.辦公用品9內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是（BCD）a.核對(duì)法 b.穿行試驗(yàn)法 c.檢查證據(jù)法 d.現(xiàn)場(chǎng)觀察法10內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是（ABC）a.健全性和科學(xué)性 b.層次性和適用性 c.經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性 d.合理性和可行性11審計(jì)證據(jù)的鑒定方法主要有（ACD） a.分類 b.盤存 c.計(jì)算 d.比較

24、12填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（ABCD） a.要素齊全 b.格式規(guī)范 c.標(biāo)識(shí)一致 d.記錄清晰13內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB） a.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 b.內(nèi)部管理控制 c.內(nèi)部核對(duì)控制 d.內(nèi)部分析控制14下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有（ABCE） a.會(huì)計(jì)憑證 b.會(huì)計(jì)賬簿 c.經(jīng)濟(jì)合同 d.聯(lián)營(yíng)協(xié)議 e.會(huì)計(jì)報(bào)表15會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（BCD）的復(fù)核a.分類 b.主任會(huì)計(jì)師 c.項(xiàng)目經(jīng)理 d.部門經(jīng)理三、1 在審計(jì)過(guò)程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好（X）2審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問(wèn)后形成的記錄屬于書面證據(jù)（X）3銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù)（）4

25、審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)（）5部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)（X）6有效的內(nèi)部控制離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度（）7審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件（X）8審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測(cè)試（X）9職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則（）10 良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊（X）四、1、 什么是審計(jì)證據(jù)？其有何特點(diǎn)？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、16）2、什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、18）3、簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程分工的特點(diǎn)（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、20 ）五、1.如果審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏

26、報(bào)加總為10萬(wàn)元時(shí)是重要的，損益表的錯(cuò)漏報(bào)加總為20萬(wàn)元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？答：審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬(wàn)元，因?yàn)榘凑摘?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，當(dāng)不同的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要性水平，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。2、請(qǐng)指出審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)容控制目標(biāo)，而應(yīng)采用的內(nèi)部控制符合性測(cè)試和交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法 內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制測(cè)試交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性）檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬

27、中的分錄進(jìn)行核對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄（及時(shí)性）核對(duì)工作守則并觀察有無(wú)未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確（表達(dá)與披露）觀察職務(wù)是否分離投資單位均為被審計(jì)單位所有（權(quán)利與義務(wù)）了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn)；審閱盤核報(bào)告，檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)，盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)記錄核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證券真實(shí)存在3審計(jì)人員對(duì)某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容主要存活管理和控制制度的設(shè)計(jì)及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會(huì)計(jì)記

28、錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等要求：采用調(diào)查表法的形式，對(duì)存貨的內(nèi)部控制提出至少10個(gè)“問(wèn)題”.（1）存貨入庫(kù)是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？ （2）存貨的庫(kù)存量是否合理？ （3）倉(cāng)庫(kù)保管員的責(zé)任是否明確？ （4）存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制？ （5）倉(cāng)庫(kù)保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？ （6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫(kù)出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？ （7）存貨中的材料有無(wú)實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？ （8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫(kù)的處理是否合理？ （9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實(shí)差異的處理是否合理？ （10）存貨的控制部門和有關(guān)人員

29、是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？ （11）有無(wú)經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？ （12）對(duì)違紀(jì)行為是否按章處理？審計(jì)學(xué)原理形考作業(yè)4參考答案一、1 統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣（A） a. 前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能b. 后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能c. 兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)d. 兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2 從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是（A） a停走抽樣 b.發(fā)現(xiàn)抽樣 c.屬性抽樣 d.變量抽樣3 將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過(guò)程稱為（D） a分段 b.分部 c.分組 d.分層4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用

30、是（A） a.檢查 b.評(píng)價(jià) c.鑒證 d.監(jiān)督5當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（A）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略a.無(wú)保留意見(jiàn) b.保留意見(jiàn) c.否定意見(jiàn) d.無(wú)法表示意見(jiàn)6具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（B） a國(guó)家審計(jì)報(bào)告 b.民間審計(jì)報(bào)告 c.部門審計(jì)報(bào)告 d.單位審計(jì)報(bào)告7某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2001年4月5日完成了對(duì)某公司2000年度的審計(jì)，2001年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（C） a審計(jì)意見(jiàn) b.審計(jì)報(bào)告 c.審計(jì)記錄 d.審計(jì)工作底稿8審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（B） a審計(jì)意見(jiàn) b.審計(jì)報(bào)告 c.審計(jì)記錄 d.審計(jì)工作底稿9注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（D） a委托單位

31、 b.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 d.會(huì)計(jì)師事務(wù)所10提交（D）是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)a審計(jì)報(bào)告 b.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 c.審計(jì)工作底稿 d.管理建議書1 管理建議書是提供給被審單位的（A） a內(nèi)部控制報(bào)告 b.會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告 c.審計(jì)報(bào)告 d.財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書12被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（A） a保留意見(jiàn) b.無(wú)保留意見(jiàn) c.否定意見(jiàn) d.無(wú)法表示意見(jiàn)13民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求是（A） a內(nèi)容完整 b.書寫端正 c.措辭恰當(dāng) d.報(bào)送及時(shí)14管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要是（B）a時(shí)間不同 b.對(duì)象不同 c.編寫單位不同 d.地點(diǎn)

32、不同15在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（A）a照常執(zhí)行 b.拒絕執(zhí)行 c.暫緩執(zhí)行 d.禁止執(zhí)行二、1 審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CD） a統(tǒng)計(jì)抽樣 b.非統(tǒng)計(jì)抽樣 c.屬性抽樣 d.變量抽樣2審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干（CD），就構(gòu)成了不同的（） a抽樣風(fēng)險(xiǎn) b.可容忍誤差 c.抽樣單位 d.樣本3樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素由（AB） a.審計(jì)目的 b. 抽樣單位 c. 抽樣方法 d.抽樣結(jié)果4樣本選取的方法有（ABCD） a隨機(jī)數(shù)表法 b.分層法 c.系統(tǒng)選取法 d.整群選樣法5下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（BD） a用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試 b.用來(lái)估計(jì)總體金額而采用

33、的方法c測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法 d.用于賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試6評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為（ABCD） a分析樣本誤差 b.推斷總體誤差 c.重估抽樣風(fēng)險(xiǎn) d.形成審計(jì)結(jié)論7沒(méi)有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（ACD） a國(guó)家審計(jì)報(bào)告 b.民間審計(jì)報(bào)告 c.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 d.部門審計(jì)報(bào)告8具有法律效力的審計(jì)報(bào)告是（BC） a國(guó)家審計(jì)報(bào)告 b.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 c.民間審計(jì)報(bào)告 d.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告9審計(jì)人員在提出（BD）審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)在說(shuō)明部分充分?jǐn)⑹鰧?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見(jiàn)的理由 a無(wú)保留意見(jiàn) b.保留意見(jiàn) c.反對(duì)意見(jiàn) d.無(wú)法表示意見(jiàn) e.肯定意見(jiàn)10編制審計(jì)報(bào)告一般需要經(jīng)過(guò)以下步驟：

34、（ABCD）a整理和分析審計(jì)工作底稿 b.調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表 c.確定審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型和措辭 d.撰寫審計(jì)報(bào)告11管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ABD） a對(duì)象不同 b。責(zé)任不同 c.目的不同 d.影響程度不同2 審計(jì)人員必須慎重對(duì)待審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的（AC）負(fù)責(zé)a真實(shí)性 b.正確性 c.合法性 d.合規(guī)性三、1 非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主管判斷（）2屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)（X）3變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試（X）4審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日（X）5無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)（X）6民間審計(jì)報(bào)告都有說(shuō)明段（X）7當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無(wú)法取

35、得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見(jiàn)（X）8審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府（X）9內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)外可起公正作用（X）10 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只將審計(jì)報(bào)告送給被審計(jì)單位（X）四、1、 設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮哪些基本要素？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、23） 2、民間審計(jì)報(bào)告都有哪些內(nèi)容和類型？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、25）3、什么是管理建議書？它與審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別？（期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)P31四、29、30）五、1、 某委托人應(yīng)收帳款編號(hào)為0001至5000，審計(jì)人員擬利用隨機(jī)數(shù)表選擇其中的175份進(jìn)行函證，隨機(jī)數(shù)表（P27）要求：（1）以第2行、第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員選擇的最初5個(gè)樣本

36、的號(hào)碼分別是多少？（2）以第4行、第2列數(shù)字為起始點(diǎn)，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員選擇的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是多少？答：（1）5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是：0417、3404、2038、3779、2305（2）5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是：1148、0592、2186、3841、35652、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)某公司2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1） 該公司2003年度變更了存貨核算方法，使其會(huì)計(jì)核算更能符合實(shí)際，并在報(bào)表附注2中作了說(shuō)明（2） 一些應(yīng)收賬款賬戶余額無(wú)法實(shí)施函證，但已運(yùn)用其他審計(jì)程序進(jìn)行了驗(yàn)證（3） 該公司存貨核算錯(cuò)報(bào)額為60000原，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重要性水平為50000原（4） 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目應(yīng)付賬款漏計(jì)40000原，注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議該公司補(bǔ)記。該公司根據(jù)要求進(jìn)行了調(diào)整要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)指出該注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見(jiàn)類型的審計(jì)報(bào)告？為什么？答：出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。因?yàn)槌觯?）外，其余所有重大方面公允地反應(yīng)了該公司2003年度的財(cái)務(wù)狀況。