農(nóng)商銀行信用風(fēng)險控制分析

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1、 農(nóng)商銀行信用風(fēng)險控制分析 一、緒論 （一）研究背景和意義。在2004年6月，巴塞爾委員會頒布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，協(xié)議中對現(xiàn)代全球商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險進行了詳細(xì)的劃分和理論界定。一共分為三塊，信用風(fēng)險，操作風(fēng)險，市場風(fēng)險。首當(dāng)其沖，在《有限銀行監(jiān)管的核心原則》中明確提出信用風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險類別。以后很長時間里，《巴塞爾新資本協(xié)議》被作為商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的基本準(zhǔn)則在全球廣為流行。在08年經(jīng)濟危機后，我國的市場經(jīng)濟不斷好轉(zhuǎn)，通過政府在區(qū)間和定向調(diào)控并向?qū)嵤┑恼吆暧^調(diào)控的引導(dǎo)下，我國經(jīng)濟持續(xù)勇攀高峰，實現(xiàn)快速增長。但近年來由于互聯(lián)網(wǎng)的崛起，造成的直接影響就是實

2、體經(jīng)濟不景氣，而且銀行信貸的下滑和實際利率的上升又進一步?jīng)_擊了企業(yè)的經(jīng)營，很多中小企業(yè)已經(jīng)瀕臨破產(chǎn)甚至已經(jīng)倒閉。在如此境況下，國內(nèi)企業(yè)的信用水平有了一定幅度的下降，而中小城市的商業(yè)銀行多是以對企業(yè)放貸為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，信用的降低勢必導(dǎo)致銀行貸款回收的風(fēng)險增加。目前商業(yè)銀行對客戶的信用風(fēng)險評估多數(shù)是依據(jù)財務(wù)指標(biāo)進行的，財務(wù)指標(biāo)只能從靜態(tài)和定量的角度分析風(fēng)險，無法準(zhǔn)確預(yù)測客戶未來的信用還貸能力，局限性很大。平衡計分卡可以用作績效管理評價，因為其通過財務(wù)，客戶，業(yè)務(wù)流程，學(xué)習(xí)與成長四個層面選取的評價指標(biāo)可以動態(tài)、定性的反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)狀況，正好補充了傳統(tǒng)財務(wù)評價分析的不足。把平衡計分卡和傳統(tǒng)財務(wù)分析相結(jié)

3、合，是一個突破性的創(chuàng)新，可以幫助銀行信貸人員更好的把握企業(yè)真實的還貸水平。（二）文獻綜述。世界最早使用平衡計分卡的企業(yè)是AnalogDevice（1987），其后卡普蘭發(fā)現(xiàn)這個工具對進行了相關(guān)的理論研究。他在《哈佛商業(yè)評論》上發(fā)表了《平衡計分卡：推進業(yè)績提升的評價指標(biāo)體系》，首次公開把平衡計分卡認(rèn)定為一種新型的業(yè)績評價體系。沈漣波（2008）對平衡計分卡的內(nèi)部控制體系進行了升級改造，使得其可以節(jié)約成本的同時內(nèi)部控制的效果也明顯提升。遲駿（2011）在研究過大量文獻后找到了平衡積分卡在國內(nèi)無法有限實施的原因，并且總結(jié)出相關(guān)的解決方案。李宋嵐、劉嫦娥（2014）完成了平衡計分卡和商業(yè)銀行績效管理相

4、結(jié)合的構(gòu)建，對相關(guān)指標(biāo)和權(quán)重的選擇有了初步的探索。隨著社會的發(fā)展，國內(nèi)越來越多的企業(yè)采取平衡計分卡作為業(yè)績評價的手段，商業(yè)銀行也更加注重非財務(wù)指標(biāo)的影響?，F(xiàn)有的風(fēng)險控制手段未能將平衡計分卡納入其中，所以探索商業(yè)銀行如何將平衡計分卡納入風(fēng)險控制具有一定的前瞻性。（三）可行性分析。要將銀行風(fēng)險控制和平衡計分卡相結(jié)合，首先需要確定的是兩者的結(jié)合具有可行性。東京三菱銀行美國總部就曾利用平衡計分卡進行風(fēng)險評估，這證明了把銀行風(fēng)險控制和平衡計分卡相結(jié)合不僅是有理論基礎(chǔ)而且是有實踐操作的。平衡計分卡和商業(yè)銀行風(fēng)險系統(tǒng)有很多共同點：通觀全局、全面展開、實時考核、終極目標(biāo)一致、全員參與、戰(zhàn)略層面實施等。這些共同

5、點決定了兩者的結(jié)合不僅是可行的也是相互補充促進的。結(jié)合后不僅可以加強員工風(fēng)險防范意識而且可以提高商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績和自身形象。（四）創(chuàng)新點。本文通過將平衡計分卡融入商業(yè)銀行風(fēng)險管控當(dāng)中，極具創(chuàng)新性的提出了新的商業(yè)銀行風(fēng)險控制體系，有利于增強商業(yè)銀行的競爭力和經(jīng)營業(yè)績，改變商業(yè)銀行現(xiàn)階段經(jīng)營狀況不善業(yè)績下滑的困境。 二、基于平衡計分卡的商業(yè)銀行信用風(fēng)險評估系統(tǒng)的設(shè)計 （一）理論基礎(chǔ)。針對平衡計分卡的構(gòu)建方法有很多種可以選擇：杜邦分析法、沃爾評級法、駱駝評級法、層次分析法等。下面簡單介紹下這幾種方法。杜邦分析法是通過將凈資產(chǎn)收益率分解為幾種財務(wù)比率的乘積，由這幾種財務(wù)比率再往下

6、垂直細(xì)分，從而可以直觀的得到各種財務(wù)指標(biāo)在經(jīng)營業(yè)績中的重要程度。駱駝評級法是商業(yè)銀行的一種等級評價制度，以評價風(fēng)控能力為主，評價內(nèi)容包括資本充足性、管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況、流動性等，兼顧銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度等多個方面，將單項評分和整體評分相結(jié)合，定性和定量相結(jié)合。沃爾評級法是將選定的相關(guān)財務(wù)比率進行線性組合后賦予特定權(quán)重，通過對比標(biāo)準(zhǔn)比率，計算各指標(biāo)得分和指標(biāo)的總體分?jǐn)?shù)，來對企業(yè)信用風(fēng)險水平進行評判。層次分析法是將與決策相關(guān)的因素分解為多種財務(wù)指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上進行定性和定量分析的方法。（二）評估系統(tǒng)指標(biāo)設(shè)置。1.指標(biāo)選取。任何財務(wù)工具都不能進行照搬照抄，不然只能夠?qū)е聦嵤┦』蛘咝Ч跷?/p>

7、。對于不同的企業(yè)，平衡計分卡財務(wù)指標(biāo)選取的側(cè)重點都是不同的，在此不對各行各業(yè)選擇什么樣的財務(wù)指標(biāo)進行細(xì)致說明，因為哪怕是同一行業(yè)，企業(yè)的基本狀況都各不相同，經(jīng)營狀況也千差萬別，無法制定統(tǒng)一的財務(wù)評價指標(biāo)。但是我們在對企業(yè)進行財務(wù)指標(biāo)的選取時可以有共同的指導(dǎo)方針，下面是我總結(jié)的財務(wù)指標(biāo)選取的幾個基本原則。（1）目標(biāo)清晰明確。我們在選取指標(biāo)時，全程都要考慮為什么要選取某個指標(biāo)，這個指標(biāo)對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有什么影響。我們的目的是進行風(fēng)險防控，所選的指標(biāo)必須能夠以風(fēng)險防控為導(dǎo)向。（2）指標(biāo)動靜結(jié)合。傳統(tǒng)的財務(wù)分析只選擇企業(yè)的靜態(tài)指標(biāo)，無法反應(yīng)企業(yè)在未來的經(jīng)營狀況，這種弊端會嚴(yán)重影響商業(yè)銀行對企

8、業(yè)信用風(fēng)險的評估。所以我們不僅要有能反映當(dāng)前財務(wù)狀況的指標(biāo)，即靜態(tài)的指標(biāo)，也要能夠選取反映未來企業(yè)發(fā)展趨勢的指標(biāo)，即動態(tài)指標(biāo)。2018年第01期下旬刊（總第685期）時代金融TimesFinanceNO.01，2018（CumulativetyNO.685）（3）定性定量相結(jié)合。銀行在選擇財務(wù)分析時，不僅要考慮那些可以計算出來可以明確用數(shù)字表示出來的指標(biāo)，即定量分析，還要能夠?qū)W會做定性分析，因為單純的數(shù)字可能會誤導(dǎo)判斷。而且有些指標(biāo)確實難以獲取具體的數(shù)據(jù)，這時我們就可以通過定性分析來進行宏觀的把握。（4）財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合。銀行在選擇指標(biāo)時，已經(jīng)不僅僅只考慮財務(wù)層面的指標(biāo)，必須還要考慮非財

9、務(wù)層面的指標(biāo)。就像對一個人的判斷不能僅僅通過收入下結(jié)論，還要考慮如何做事的，周邊人如何評價的。只有這樣，銀行才能夠?qū)ζ髽I(yè)有一個更加立體的了解，不至于一葉障目。2.確定各項指標(biāo)權(quán)重。在對財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個層面的財務(wù)指標(biāo)選取后，下面我們要對各個具體指標(biāo)進行權(quán)重分配。目前國內(nèi)對平衡計分卡指標(biāo)權(quán)重分配研究和應(yīng)用最成熟的當(dāng)屬層次分析法，所以我們可以直接使用層次分析法去進行權(quán)重分配。 三、新信用評估系統(tǒng)在安徽蚌埠農(nóng)商行的案例研究 （一）安徽蚌埠農(nóng)商銀行基本情況。安徽蚌埠農(nóng)商行的前身是農(nóng)村信用貸款合作社，早前貸款發(fā)放采用五戶聯(lián)保的辦法。于2006年4月30日取得蚌埠市工

10、商行政管理局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，正式更名為安徽蚌埠農(nóng)商銀行。經(jīng)營范圍包括：辦理存款、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)；個人儲蓄業(yè)務(wù)；代理收付款項及受托代辦保險業(yè)務(wù)；買賣政府債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；辦理資金融通調(diào)劑業(yè)務(wù)等。截止目前，共有在職員工417人，其中具有專業(yè)技術(shù)職稱的有112人?？偛績?nèi)設(shè)公司銀行部、零售銀行部、科技部、授信評審部、運營管理部、不良資產(chǎn)資產(chǎn)管理中心、同業(yè)票據(jù)部、計劃財務(wù)部、辦公室、人力資源部、監(jiān)察保衛(wèi)部、合規(guī)部、風(fēng)險管理部、審計部、后勤管理部15個職能部門。全市共有1家營業(yè)部、11家支行、37家分理處（不包括市以下級）。2015年末公司存款總額突破100億元

11、大關(guān)。信用風(fēng)險現(xiàn)狀分析：在對安徽蚌埠農(nóng)商銀行2013到2015年的年度報告分析后，我摘錄了相關(guān)的數(shù)據(jù)，下面的表格是我歸納的安徽蚌埠農(nóng)商銀行的貸款回收情況。從表格可以看出，2013年到2015年安徽蚌埠農(nóng)商行的不良貸款率節(jié)節(jié)攀升，特別是2015年，是2014年不良貸款率的2.5倍左右。由此我們可以推斷安徽蚌埠農(nóng)商行的信用風(fēng)險評估機制在當(dāng)前形勢下已經(jīng)不再適用，需要對其加以改進。從表格中還可以看出安徽蚌埠農(nóng)商銀行的單一貸款集中度和單一集團客戶授信度很高，這種惡性捆綁急需得到改善，不然很容易被客戶倒逼放貸，還有必須對集團客戶進行嚴(yán)格審核，避免成為隱形憂患。本文中只研究如何降低不良貸款率，對其它內(nèi)容暫不

12、做研究。 四、新信用評估系統(tǒng)在安徽蚌埠農(nóng)商行的應(yīng)用 （一）新平衡計分卡框架。（二）安徽蚌埠農(nóng)商銀行指標(biāo)的選取。首先需要進行指標(biāo)的選擇，根據(jù)上文中的原則我們就以下四個維度選取相關(guān)二級指標(biāo)。財務(wù)層面：流動比率、速動比率、營業(yè)收入增長率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)報酬率等。這類指標(biāo)不僅可以精確客戶的信用風(fēng)險情況，還能夠督促改善銀行當(dāng)前的財務(wù)狀況，一舉兩得?？蛻魧用妫盒袠I(yè)風(fēng)險、品牌知名度、市場占有率、供需情況、行業(yè)影響力、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售完成度等。這類指標(biāo)不僅有動態(tài)指標(biāo)也有靜態(tài)指標(biāo)，不僅需要定量分析還需要定性分析，可以很全面的了解企業(yè)實際情況。內(nèi)部流程層面：內(nèi)控能力、產(chǎn)品質(zhì)量把控

13、、管理費用率、核心員工能力、存貨周轉(zhuǎn)率、制度效力等。這類指標(biāo)可以讓銀行充分了解企業(yè)內(nèi)部真實管理水平，而不僅僅只是外在的數(shù)據(jù)。企業(yè)的內(nèi)部控制流程可以給銀行提供預(yù)警信號，因為企業(yè)無法償還債務(wù)除了銷售不抵成本，第二大原因就是內(nèi)部流程的紊亂。僅僅靠企業(yè)經(jīng)過粉飾的財務(wù)報表是看不出什么確定的結(jié)論的。學(xué)習(xí)與成長層面：政府支持力度、銷售增長率、員工滿意度、日常培訓(xùn)周期、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等。這類指標(biāo)可以反應(yīng)出企業(yè)和員工對未來的信心，間接可以看出企業(yè)當(dāng)前的實際狀況。（三）安徽蚌埠農(nóng)商銀行各項指標(biāo)的權(quán)重。上文中已經(jīng)說過，目前對平衡計分卡四個維度的指標(biāo)權(quán)重分配使用最成熟的方法是層次分析法，為了能夠更準(zhǔn)確的反應(yīng)結(jié)果，我決定

14、借用前輩們的經(jīng)驗利用層次分析法來進行權(quán)重分配。1.層次分析法應(yīng)用步驟。（1）構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型（上文中已經(jīng)寫明各層面用到的二級指標(biāo)）。（2）構(gòu)建判斷矩陣。這里可以采用調(diào)查問卷的方法對每個指標(biāo)的重要程度進行評分（具體的調(diào)查問卷如何實施這里不再贅述），將結(jié)果進行指標(biāo)間的對比分析其間的關(guān)系然后建立矩陣。（3）相對權(quán)重。通過上面的矩陣計算每行所有指標(biāo)的幾何平均值。（4）一致性檢驗。如果CR 五、結(jié)論和展望 通過用平衡計分卡進行銀行的客戶信用風(fēng)控，我們可以很全面的反應(yīng)企業(yè)的實際情況，有效降低不良貸款率，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。平衡計分卡融入商業(yè)銀行信用風(fēng)控僅僅是一個試點，相信在未來會有更多的人才

15、投入此領(lǐng)域的研究，開拓更多有效的風(fēng)控手段，成果也將更加廣泛，讓我們拭目以待! 參考文獻 [1]章彰，于雅寧.論商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理[[J].新金融，2002，07:20-22. [2]龍威.我國商業(yè)銀行企業(yè)集團客戶信用風(fēng)險管理研究[D].復(fù)旦大學(xué)，2009. [3]黃中全.平衡計分卡在商業(yè)銀行客戶信用評級中的應(yīng)用[[D].重慶大學(xué)，2005. [4]李勤.平衡計分卡實施與應(yīng)用的難點分析[[J].財會通訊，2006(06):112-117. [5]苗愛紅.對我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制的思考[[J].會計之友，2011(23):85-87. [6]鞠占玲.平衡計分卡的應(yīng)用及其改進[J].企業(yè)管理，2014(12). 5