財(cái)務(wù)管理第8章 制作會(huì)計(jì)報(bào)表

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1、第8章 制作會(huì)計(jì)報(bào)表通過(guò)本章，你應(yīng)當(dāng)學(xué)會(huì)：（1）制作資產(chǎn)負(fù)債表。（2）制作損益表。（3）制作現(xiàn)金流量表。（4）利潤(rùn)分配表。8.1 制作資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)例描述：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定時(shí)期（如月末或年末）財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，也稱財(cái)務(wù)狀況表。它是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目予以適當(dāng)排列，并按照一定的要求編制而成。資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算規(guī)則：流動(dòng)資金=貨幣資金+應(yīng)收賬款+存貨-壞賬準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊 流動(dòng)負(fù)債=短期負(fù)債+應(yīng)付賬款+應(yīng)付票據(jù)+其他應(yīng)付款+預(yù)收賬款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費(fèi)+應(yīng)

2、交稅金+預(yù)提費(fèi)用 所有者權(quán)益=實(shí)收資本+資本公積+盈余公積+利潤(rùn)分配 最后計(jì)算的結(jié)果必須符合會(huì)計(jì)恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 在資產(chǎn)負(fù)債表中，“資產(chǎn)”的“年初數(shù)”與“負(fù)債及所有者權(quán)益”的“年初數(shù)”之和必須相等，“資產(chǎn)”的“期末數(shù)”與“負(fù)債及所有者權(quán)益”的“期末數(shù)”之和必須相等，否則證明在整個(gè)報(bào)表中必有一個(gè)地方出現(xiàn)錯(cuò)誤。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“資產(chǎn)負(fù)債表”涉及到的知識(shí)點(diǎn)有：1.使用VLOOKUP（）函數(shù)2.使用公式制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“資產(chǎn)負(fù)債表”二.輸入資產(chǎn)和負(fù)債的年初數(shù)三.根據(jù)“總賬”計(jì)算資產(chǎn)及負(fù)債的“期末數(shù)”四.計(jì)算合計(jì)數(shù)據(jù)8.2 制作損益表實(shí)例描述：損益表又稱利潤(rùn)表，是反映企業(yè)在某一

3、特定時(shí)期內(nèi)（月份或年度）經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，是企業(yè)的定期報(bào)表之一。損益表主要是依據(jù)“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)平衡等式和收入與費(fèi)用相配比的原則，把一定期間的營(yíng)業(yè)收入與同一期間的營(yíng)業(yè)費(fèi)用（成本）相配比，從而計(jì)算出企業(yè)一定期間的凈收益或凈損失，以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。損益表主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)這5大項(xiàng)目。損益表中各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算規(guī)則：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅知識(shí)

4、點(diǎn)及效果圖：制作“損益表”涉及到的知識(shí)點(diǎn)有：1.使用VLOOKUP（）函數(shù)2.使用公式3.隱藏列制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“損益表”二.設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”公式三.設(shè)置“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”公式四.設(shè)置“利潤(rùn)總額”公式五.設(shè)置“凈利潤(rùn)”公式六.計(jì)算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”七.計(jì)算“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”八.計(jì)算其他項(xiàng)目的本月數(shù)九.輸入“上月累計(jì)數(shù)”十.計(jì)算“本年累計(jì)數(shù)”十一.隱藏“上月累計(jì)數(shù)”8.3 制作現(xiàn)金流量表實(shí)例描述：現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出量。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)和日益擴(kuò)張，投資人、債權(quán)人和管理人員以及其他的會(huì)計(jì)信息使用者越來(lái)越重視企業(yè)的現(xiàn)金流量信息。編制現(xiàn)

5、金流量表可以為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于報(bào)表使用者評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并以此預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表通常包括4大項(xiàng)目：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加凈額。其中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加凈額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“現(xiàn)金流量表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.設(shè)置“會(huì)計(jì)專用”數(shù)字格式2.使用SUM（）函數(shù)制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“現(xiàn)金流量表”二.設(shè)置“現(xiàn)金流入”計(jì)算公式三.設(shè)置“現(xiàn)金流出小計(jì)”計(jì)

6、算公式四.設(shè)置“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”計(jì)算公式五.設(shè)置“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”計(jì)算公式六.輸入數(shù)據(jù)8.4 利潤(rùn)分配表實(shí)例分析：利潤(rùn)分配表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)以及以前年度未分配利潤(rùn)的分配或者虧損彌補(bǔ)的報(bào)表，它是利潤(rùn)表的附表。通過(guò)利潤(rùn)分配表可以了解企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分配的情況、利潤(rùn)分配的組成以及年終未分配利潤(rùn)的結(jié)余數(shù)額。利潤(rùn)分配表主要包括以下幾個(gè)項(xiàng)目：凈利潤(rùn)、可供分配的利潤(rùn)、可供投資者分配的利潤(rùn)和未分配利潤(rùn)以及本年實(shí)際金額和上年實(shí)際金額。其中，“上年實(shí)際”的數(shù)據(jù)來(lái)源于上年“利潤(rùn)分配表”的“年末余額”，如果上年度與本年度利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的名稱

7、和數(shù)據(jù)按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，然后將調(diào)整后的數(shù)據(jù)填入本年“利潤(rùn)分配表”的“上年實(shí)際”；“本年實(shí)際”的數(shù)據(jù)來(lái)源于本年最后一個(gè)月的損益表和利潤(rùn)分配科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析表。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“利潤(rùn)分配表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.設(shè)置“會(huì)計(jì)專用”數(shù)字格式2.使用相對(duì)引用制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“利潤(rùn)分配表”二.計(jì)算“本年實(shí)際”三.輸入“上年實(shí)際”8.5 小 結(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中一個(gè)很重要的組成部分。本章通過(guò)創(chuàng)建資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及利潤(rùn)分配表等會(huì)計(jì)報(bào)表，總括地反映了企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息。使用Excel制作會(huì)計(jì)報(bào)表，將使會(huì)計(jì)工作更加便捷。