2019年稅收基礎(chǔ)知識知識競賽題附全答案

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1、2019年稅收基礎(chǔ)知識知識競賽題附全答案一、判斷題(共80題) 140題為正確，4180題為不正確1、對納稅人進行稅務(wù)登記是稅收征管的首要程序。( )2、稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。( )3、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。( )4、幾乎所有的國家都明文規(guī)定納稅人必須按期申報納稅。( )5、納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)或者按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報或者有關(guān)申報資料。( )6、優(yōu)化為納稅人服務(wù)是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)。( )7、集中征收即是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息集中。( )8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)

2、當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的義務(wù)往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。( )9、稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾納稅人，使得納稅人不敢肆意偷稅。( )10、稅收征管的信息化已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。( )11、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。( )12、稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅單位和個人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務(wù)機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。( )13、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。(

3、 )14、稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。( )15、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責(zé)任。( )16、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。( )17、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。( )18、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便

4、利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。( )19、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。( )20、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。( )21、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。( )22、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。( )23、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。( )24、欠繳稅款的納稅

5、人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。( )25、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。( )26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取相應(yīng)的強制執(zhí)行措施。( )27、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。( )28、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。( )29、納

6、稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。( )30、除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。( )31、稅款征收是稅收征管的核心。( )32、納稅人，扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。( )33、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。( )34、納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。( )35、稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)

7、營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。( )36、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。( )37、確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。( )38、習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和納稅申報合稱為“稅務(wù)管理”。( )39、稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。( )40、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。( )41、對納稅人進行稅務(wù)登記是稅收征管的最終程序。( )42、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。( )43、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，增值稅專用發(fā)票由省級稅務(wù)局指定的

8、企業(yè)印制。( )44、幾乎所有的國家都沒有強制規(guī)定納稅人必須按期申報納稅。( )45、納稅人、扣繳義務(wù)人不可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者有關(guān)申報資料。( )46、優(yōu)化為納稅人服務(wù)是稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)。( )47、集中征收即是通過稅務(wù)系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息匯總。( )48、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的義務(wù)往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。( )49、稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。( )50、稅收征管的非信息化已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。( )51、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是偷稅。( )52、稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)對納稅單位

9、和個人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務(wù)機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。( )53、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。( )54、稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任。( )55、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究民事責(zé)任。( )56、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人

10、及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責(zé)任。( )57、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅等違法行為，依法追究刑事責(zé)任。( )58、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，依法給予行政處分。( )59、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處一萬元以下的罰款。( )60、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。( )61、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)退還。( )62、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處

11、分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。( )63、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，可暫緩繳清稅款。( )64、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境后向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。( )65、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。( )66、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取相應(yīng)的強制執(zhí)行措施。( )67、個人及其所扶

12、養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。( )68、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由省級稅務(wù)主管部門規(guī)定。( )69、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過一年。( )70、除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，其他單位和個人應(yīng)積極進行稅款征收活動。( )71、稅收征管是稅款征收的核心。( )72、納稅人，扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，提倡按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。( )73、納稅人享受減免稅待遇的

13、，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定暫免辦理納稅申報。( )74、納稅人按照省級稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。( )75、稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以回絕。( )76、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。( )77、確保稅款的順利入庫的可參考選擇就是健全稅收征管體系。( )78、習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和納稅稽查合稱為“稅務(wù)管理”。( )79、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。( )80、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料一般不得偽造、變造或者擅自損毀。( )(以上判斷題

14、中，140題為正確，4180題為不正確)二、單項選擇題(共55題)1、對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是( A )。A、3年 B、5年 C、2年 D、7年2、關(guān)于發(fā)票管理下列敘述不正確的一項是( C )。()A、發(fā)票的主管機關(guān)是稅務(wù)機關(guān)B、發(fā)票印刷是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié)C、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印刷D、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制發(fā)票3、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的( D )罰款。A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下4、實施稅收保全措施的條件不包括( B )。A、納

15、稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)的5、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( C )內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日6、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅登記申報之日起( C )內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日7、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由( A )規(guī)定。A、國務(wù)院 B、省級財政部門C、

16、國家稅務(wù)局 D、地方稅務(wù)局8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起( C )內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記A、10日 B、20日 C、30日 D、60日9、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內(nèi)應(yīng)納稅額超過或低于核定稅額30%，應(yīng)于期滿后，( A )內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已核定的稅額。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日10、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過( B )。A、1

17、個月 B、3個月 C、半年 D、1年11、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款( A )的滯納金。A、萬分之五 B、千分之五 C、萬分之二 D、萬分之一12、納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴重的，處( B )的罰款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下13、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上

18、一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( D )的罰款。A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下14、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴重的，處( A )的罰款。A、 2000元以上5000元以下B、 2000元以上10000元以下C、 2000元以上20000元以下D、 5000元以上10000元以下15、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、

19、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處( B )的罰款。A、 2000元以上5000元以下B、 2000元以上10000元以下C、 2000元以上20000元以下D、 5000元以上10000元以下16、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款( B )的罰款。A、百分之五十以上兩倍以下B、百分之五十以上五倍以下C、兩倍

20、以上五倍以下D、倍以上三倍以下17、扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款( A )的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上兩倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下18、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款( A )的罰款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上兩倍以下C、兩倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下19、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處( C )的罰款。A、10000

21、以下 B、20000以下C、50000以下 D、100000以下20、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款( A )的罰款。A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下21、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款( C )的罰款。A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下22、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追

22、究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款( C )的罰款。A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下23、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款( B )的罰款。A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上三倍以下C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下24、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( D )的罰款。A、10000以上20000以下 B、5000以

23、上20000以下C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下25、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處( D )的罰款。A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下26、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處( A )的罰款。A、10萬以上50萬

24、以下 B、10萬以上20萬以下C、20萬以上50萬以下 D、20萬以上100萬以下27、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)( B )批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、國家稅務(wù)總局局長 B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長C、省級國稅局局長 D、財政廳廳長28、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( C )發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。A、一年內(nèi) B、兩年內(nèi) C、三年內(nèi) D、五年內(nèi)29、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納

25、稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在( C )可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、一年內(nèi) B、兩年內(nèi) C、三年內(nèi) D、五年內(nèi)30、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到( D )。A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年31、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內(nèi)應(yīng)納稅額超過或低于核定稅額30%，應(yīng)于期滿后，10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已核定的稅額。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在( A )內(nèi)予以核定。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日32、納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者

26、財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( B )的罰款。A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下33、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( B )的罰款。A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下34、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記

27、賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是( A )。A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅35、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是( C )。A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅36、同一納稅人應(yīng)納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅年度內(nèi)，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經(jīng)( B )批準。A、 國家稅務(wù)總局局長 B、省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局局長C、地市級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局長 D、縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局長37、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取

28、出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以( C )。A、 3年以下有期徒刑或者拘役B、 3年以上10年以下有期徒刑C、 10年以上有期徒刑或無期徒刑D、 無期徒刑或死刑38、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外省(自治區(qū)，直轄市)來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納( C )以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元39、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納

29、稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報，但最長不得超過( B )。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、一年40、對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據(jù)以如實核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是( A )。A、查賬征收 B、查定征收C、查驗征收 D、定期定額征收41、根據(jù)稅收征管法及細則的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( B )內(nèi)，按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進行核算。A、10年 B、15日 C、30日 D、60日42、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登

30、記證之日起( C )內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法報送稅務(wù)機關(guān)備案。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日43、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( C )內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。A、7日 B、10日 C、15日 D、30日44、稅收征管法及細則規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存( D )。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年45、發(fā)票的存放和保管應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存( C )。A、1年 B、3

31、年 C、5年 D、10年46、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過( B )。A、一個月 B、3個月 C、6個月 D、1年47、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款( D )的滯納金。A、萬分之一 B、萬分之二 C、萬分之三 D、萬分之五48、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( B )內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還。A、1年 B、3

32、年 C、5年 D、10年49、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在( C )內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年50、危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構(gòu)成的罪名是( B )。A、偷稅罪 B、抗稅罪C、騙取出口退稅罪 D、逃避追繳欠稅罪51、依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款( A )罰金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下()C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下52、根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處

33、5年以下有期徒刑、拘役、并處或單處( C )罰金。A、2萬元以上 B、50萬元以下C、2萬元以上10萬元以下 D、5萬元以上50萬元以下53、稅收征管法授權(quán)稅務(wù)所，可以對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個人實施罰款額在( C )以下的稅務(wù)行政處罰。A、50元 B、500元 C、1000元 D、2000元54、要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)行政處罰事項告知書后( A )內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日55、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，稅務(wù)行政賠償請求人請求賠償?shù)臅r效為( C )，自稅務(wù)機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為被依法確認為

34、違法之日起計算。A、半年 B、1年 C、2年 D、3年三、多項選擇題(共60題)1、稅收征管體系的內(nèi)容包括( ABCD )。A、稅務(wù)登記 B、納稅申報C、稅款征收 D、稅務(wù)稽查2、稅務(wù)登記制度包括( ABCD )。A、開業(yè)稅務(wù)登記 B、變更稅務(wù)登記C、注銷稅務(wù)登記 D、其他稅務(wù)登記3、下列關(guān)于稅務(wù)登記制度的表達正確的是( AD )。A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)可以不申請辦理稅務(wù)登記C、個體工商戶可以不申請辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位需要辦理稅務(wù)登記4、下列對于稅務(wù)登記的描述正確的是( A

35、D )。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起十五日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記5、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括(

36、 ABCD )。A、企業(yè)名稱 B、經(jīng)營范圍C、分支機構(gòu) D、雇員人數(shù)6、下列有關(guān)稅務(wù)登記的表述正確的是( ACD )。A、納稅人的稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造B、納稅人改變經(jīng)營范圍不需要辦理變更稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶應(yīng)將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告D、納稅人改變經(jīng)營范圍需要辦理變更稅務(wù)登記7、根據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定，下列處理錯誤的是( BCD )。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存

37、款賬戶時不需持稅務(wù)登記證件C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人更改企業(yè)名稱不屬于稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化D、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人使用8、下列發(fā)票、賬簿憑證管理錯誤的是( BC )。A、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)B、企業(yè)是發(fā)票的主管機關(guān)C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的會計核算軟件，不需要報送稅務(wù)機關(guān)備案D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案9、下列符合發(fā)票管理規(guī)定的是( AD )。A、增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B、普通發(fā)票可以到任意印刷企業(yè)印制C、普通發(fā)票由縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀1

38、0、下列關(guān)于納稅申報的處理正確的是( BD )。A、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報B、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報C、納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告書D、納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期沒有發(fā)生納稅義務(wù)的，沒必要進行納稅申報11、下列屬于偷稅行為的是( AB )。A、進行虛假納稅申報 B、以隱瞞手段多列支出C、以欺騙手段騙取國家出口退稅 D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款12、在納稅期限內(nèi)納稅人必須向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的有( ABCD )。A、有應(yīng)稅收入 B、有應(yīng)稅所

39、得C、無應(yīng)稅收入所得 D、減免稅期間13、納稅人的稅務(wù)登記證件只限本人使用，不得( ABCD )。A、轉(zhuǎn)借 B、涂改或偽造C、損毀 D、 買賣14、下列關(guān)于稅款追征制度的表述，正確的有( AD )。A、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年或5年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng)、因納稅人非主觀故意的計算公式運用錯誤，造成少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在追征稅款時不得加收滯納金C、納稅人隱瞞收入少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可將追征期延長至5年D、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在追征稅款時，不得加收滯納金15、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額( ABCD )。A、依

40、照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的B、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的16、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額( ABCD )。A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D、未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人17、稅務(wù)機關(guān)的稅款征收權(quán)包括( BCD )。A、稅務(wù)檢查權(quán) B、核定稅額權(quán)C、追征稅款權(quán) D、批準

41、稅收減免和延期繳納稅款權(quán)18、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有( ABC )。A、責(zé)令限期改正 B、處二千元以下的罰款C、處二千元以上五千元以下的罰款 D、處二千元以上一萬元以下的罰款19、下列對于稅收保全措施終止的表述正確的是( ABD )。A、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除B、納稅人超過規(guī)定限期仍不繳納稅款的，應(yīng)采取稅收強制執(zhí)行措施C、納稅人超過規(guī)定限期仍不繳納稅款的，轉(zhuǎn)入人民法院強制執(zhí)行D、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)已繳納稅款，因稅務(wù)機關(guān)未立即解除給納稅人帶來經(jīng)濟損失的，稅務(wù)機

42、關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任20、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額的有( ABCD )。A、購銷業(yè)務(wù)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價B、未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付勞務(wù)費C、融資資金所付利息超過同類業(yè)務(wù)D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)低于正常的市場價格21、下列關(guān)于離境清稅制度表述正確的是( AB )。A、離境清稅制度適用于負有納稅義務(wù)且欠繳稅款的納稅人和他的法定代表人B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境C、未結(jié)清稅款、滯納金且未提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)不得阻止其出境D、需要阻止出境的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)口頭通知出入境管理機關(guān)執(zhí)行22、

43、下列符合稅收征管法規(guī)定的是( AB )。A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報D、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人使用23、下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以采取核定征收方式征稅的有( AD )。A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B、企業(yè)開業(yè)初期生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的C、企業(yè)財務(wù)會計管理人員嚴重不足的D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的24、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)( AC

44、D )。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況25、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)稅款追征期的規(guī)定，正確的說法是( ABD )。A、一般情況追征期為三年B、特殊情況追征期為五年C、特殊情況追征期為十年D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金無限期追征26、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括( ABCD )。A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬

45、簿、記賬憑證和有關(guān)資料B、責(zé)成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶27、下列說法正確的是( BC )。A、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時經(jīng)查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途B、稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C、稅務(wù)人員在進行稅務(wù)檢查時有責(zé)任為被檢查人保守商業(yè)秘密D、稅務(wù)人員在進行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)

46、檢查通知書，被檢查人不得拒絕檢查28、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期可以為( AD )。A、三年 B、六年 C、二年 D、五年29、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，可采取的措施的是( AC )。A、三年內(nèi)稅務(wù)機關(guān)有追征權(quán) B、五年內(nèi)稅務(wù)機關(guān)有追征權(quán)C、追征時不得加收滯納金 D、追征時應(yīng)該加收滯納金30、下列關(guān)于稅款追繳與退還制度的表述正確的是( AB )。A、 納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息C、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年

47、內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，但不包括銀行同期存款利息D、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起五年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息31、下列對于稅收保全措施的描述正確的有( ABC )。A、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款B、在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保C、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施D、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)省以上稅務(wù)

48、局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施32、下列關(guān)于稅收保全措施表述正確的是( AC )。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的生活必需品C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款33、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是( ABD )。A、延期期限最長不得超過三個月B、同一筆稅款不得滾動延期C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準D、批準延期內(nèi)免于加收滯納金34、下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以采取核定征收方式征稅的有( AB

49、D )。A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C、外商投資企業(yè)的賬簿憑證和報表不使用中文的D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的35、下列稅款征收的處理，正確的是( AC )。A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金B(yǎng)、納稅人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金C、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅

50、款D、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款36、辦理納稅申報的對象包括( ABCD )。A、負有納稅義務(wù)的單位和個人 B、臨時取得應(yīng)稅收入的單位和個人C、負有扣繳義務(wù)的單位和個人 D、享有減免稅待遇的單位和個人37、稅收征管法規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是( BCD )。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機關(guān)處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款38、根據(jù)稅款退還制度，下列

51、處理正確的有( ABC )。A、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金B(yǎng)、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期不得超過十年39、稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施( AC )。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀

52、行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款40、稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括( BD )。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款41、符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定的是( AC )。A、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保

53、全措施的范圍之內(nèi)B、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍之內(nèi)C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)42、根據(jù)離境清稅制度，下列處理正確的是( AB )。A、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人43、下列有關(guān)稅款優(yōu)先制度的表述正確的

54、是( ABCD )。A、稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任44、下列選項符合稅收征管法相應(yīng)規(guī)定的是( ABD )。A、納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告C、稅務(wù)機關(guān)依照

55、規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D、繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)45、納稅人下列各項行為，可按由“稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規(guī)定處理的是( ABCD )。A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的B、未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記的C、未按照規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記的D、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資

56、料的46、對納稅人偷稅未構(gòu)成犯罪的，處罰方式有( ABC )。A、追繳稅款 B、加收滯納金C、罰款 D、追究刑事責(zé)任47、納稅人下列各項行為，可按由“稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規(guī)定處理的是( ABCD )。A、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的B、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的C、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的D、未按照規(guī)定期限辦納稅申報48、稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人或扣繳義務(wù)人的( AB )行為處一萬元以上五萬元以下的罰款。A、納稅人未按照規(guī)定使用

57、稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，情節(jié)嚴重的B、納稅人非法印制發(fā)票的()C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的D、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的49、稅務(wù)機關(guān)可以對自然人納稅人的( ABD )采取稅收保全措施。A、小氣車 B、豪華別墅C、單價1000元以下的生活用品 D、古玩字畫50、根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列處理正確的是( BCD )。A、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務(wù)繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納

58、稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任C、稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行51、下列各項屬于偷稅所采取的手段有 ( ABCD )。A、偽造記賬憑證 B、擅自銷毀賬簿C、隱匿賬簿、記賬憑證 D、進行虛假的納稅申報52、下列各項屬于偷稅所采取的手段有( ABC )。A、在賬簿上多列支出B、在賬簿上不列、少列收入C、納稅人變造賬簿、記賬憑證D、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)53、對于納稅人或扣繳義務(wù)人的稅收違法行為應(yīng)承擔(dān)的

59、相應(yīng)責(zé)任是( ABC )。A、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款C、對于B項中構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上十倍以下的罰款54、對于納稅人騙取國家出口退稅款的，其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任有( ABC )。A、由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，B、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款55、對于下列稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)的處理正確的是( BCD )。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其所偷稅款和滯納金，并處偷稅數(shù)額百分之五十以下五倍以下的罰款C、抗稅行為情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款D、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重