2015年上半年天津注冊會計師考試《審計》：法律責(zé)任考試題

2015 年上半年天津注冊會計師考試 審計 法律責(zé)任考 試題 一 單項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 只有 1 個事最符合 題意 1 以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理 控制以及治理過程審核目 標的最佳描述 A 幫助確定必要測試的性質(zhì) 時間安排及范圍 以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標 B 確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正 C 為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證 D 確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露 2 內(nèi)部審計師剛完成一項審計 正在編制審計報告 在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng) 包括 A 有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述 B 對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述 C 對審計期間形成的事實和意見的表述 D 對有關(guān)潛在的 可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述 3 首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準備 并且受到了資 源方面的限制 為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時 不應(yīng)考慮哪些 因素 A 這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化 B 內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家 C 其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門 D 其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要 4 在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話 的 為了便于日后使用 記錄面談信息最有效的方式是 A 快速記錄 盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來 面談后再標記出重點 B 通過錄音記錄下每個人說的每句話 然后將其輸入計算機作為證明文件 C 請一個專業(yè)的秘書作記錄 使自己能完全集中于面談 然后在面談后將不 重要的部分刪去 D 圍繞面談計劃確定的主題作記錄 在適當?shù)牡胤接涗浵禄卮?會談后再復(fù) 核記錄并進行補充 5 通常 內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系 這意味著 A 管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動 B 內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告 不用將審計結(jié)果向管理層確認 C 審計結(jié)果的準確性應(yīng)向管理層證實 并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計 委員會報告 D 理想情況是 內(nèi)部審計活動在審計委員會下工作 但就有關(guān)經(jīng)營的所有審 計情況向首席營運官報告 6 根據(jù) 專業(yè)實務(wù)框架 評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定 A 內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策 計劃 程序 法律和 規(guī)定 B 內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證 C 內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險 D 內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性 7 內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計 并決定對公司的配送程序進行修改 業(yè)務(wù)客戶同意并實施了修正的程序 內(nèi)部審計師應(yīng)該 A 研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施 B 聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh C 溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?D 在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施 8 某工資處理系統(tǒng)為工資文檔提供有關(guān)信息 但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司 主機的分類賬文檔中 檢查這類錯誤的最佳控制措施是 A 裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標準方法 B 適當?shù)木庉嫼透?C 處理過程中被拒受的項目記錄或標記字段 D 試算關(guān)鍵字段的合計金額 9 利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn) 品經(jīng)理 產(chǎn)品經(jīng)理負責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格 每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購 預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定 定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心 在那里 將商品分離開來 以便將它們分銷到該公司的 52 個百貨店 因為在分銷中心紀 錄產(chǎn)品的收入情況 所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能 對產(chǎn)品經(jīng)理 的考評是根據(jù)他們所負責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的 許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品 每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品 以便 為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間 要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理 批準 這一程序 I 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備 II 屬于 檢查型控制程序 III 不必要 因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進 行評價 A 只有 I 正確 B I 正確 C 正確 D I 和 都正確 10 以下是關(guān)于某分公司的一些情況 1 該分公司成立多年 盡管總體經(jīng)濟狀況 處于蕭條期 并且這種蕭條影響到了競爭者 但它仍有可觀的盈利 2 營運資 本比率由較理想的 3 1 下降至 0 9 1 3 過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長 兩位應(yīng)收賬款管理人員 四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員 4 公 司采購政策要求 3 個競標者 但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目 規(guī)定實行獨家采購政策 在對該分公司開展財務(wù)審計時 內(nèi)部審計師應(yīng)該 A 最不可能追查情況 1 情況 2 或情況 3 B 對情況 2 不予理睬 因為經(jīng)濟處于蕭條期 C 認為情況 3 是正常的人員調(diào)整 但將情況 2 和情況 4 作為舞弊的警示信息 D 將情況 1 2 3 和 4 都作為舞弊的警示信息 11 下面哪一個預(yù)算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用 A 靜態(tài)的預(yù)算 B 彈性預(yù)算 C 至上而下的預(yù)算 D 生命周期預(yù)算 12 下表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年 第二年 第三年 應(yīng)收賬款 凈額占總資產(chǎn)的比例 23 4 27 3 30 8 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 6 9 6 05 5 21 以下都是對上述變化的合理解釋 除了 A 低計了壞賬準備 B 賒銷和收款程序無效 C 可能記錄了虛假銷售 D 高估了賒銷的銷售退回 13 分部 A 擁有大批小客戶 并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù) 它要求客戶在付款 的同時交回發(fā)票的一份副本 返回文件 turnaround document 該返回文件包括客 戶的帳號 名稱和其他相關(guān)信息 現(xiàn)金收款 郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清 單 并將支和返回文件相分離 支票交給出納并由其存入銀行 返回文件交給 應(yīng)收帳款部門用來過帳 客戶可向應(yīng)收帳款部門的客戶服務(wù)器請求查詢 那么 如果客戶沒有交回返回文件 最好的控制措施是由誰來制作代替文件 A 現(xiàn)金收款 郵寄職員 mail clerk B 出納 C 應(yīng)收帳款職員 D 客戶服務(wù)部 14 以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映 A 趨勢分析透露 1 銷售額增長 50 2 銷售成本增長 25 B 比率分析透露銷售成本占銷售額的一半 C 同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示 1 公司的銷售成本占銷售額的 40 2 行業(yè)平均 銷售成本占銷售額的 50 D 同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示 1 公司的銷售成本占銷售額的 50 2 行業(yè)平均銷 售成本占銷售額的 40 15 以下哪項雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進行最好的控制 A 要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復(fù)印件 作為他們教育 背景的證明 B 證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位 而不能由申請者 提交 C 招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話 證實他們的就職時間長短和職位情況 D 要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的 作為對申請表中信息真 實性的確認 16 某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨 訂購和原材料需求 初步的 審計評價顯示組織的存貨被低估 運用審計軟件 內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè) I 每件成本設(shè)定為 0II 存貨數(shù) 量為負數(shù) III 訂貨量超過需求 IV 存貨訂貨間隔時間超過運送時間 A I 和 IV B I 和 II C II 和 IV D III 和 IV 17 作為組織中一個單獨的部門 內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職 責(zé)是 A 檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性 B 建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng) C 計劃部門的舞弊遏制活動 D 控制部門的舞弊遏制活動 18 如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施 correctionaction 按照準則規(guī)定 審計人員應(yīng)該 A a 和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn) B b 確定管理當局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險 C c 對最初糾正措施尋求董事會的批準 D d 將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中 19 首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告 這是董事會每季度會議日 程組成內(nèi)容 公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計 執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查 以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討 論 對此 首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A 按要求將工作報告提供給高層管理人員 并就任何可能需要采取行動的議 題進行討論 B 向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息 已完成的審計業(yè)務(wù) 已公布 的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn) C 不向高層管理人員提供工作報告 因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄 范圍 D 僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān) 的事項 20 小組決定最適用于確定 A 是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn) B 在被審計單位的運營存在不確定性和風(fēng)險時是否需要擴大審計方案 C 在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時 是否需要擴大審計程序 D 在編制最終審計報告之前 與被審計單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn) 21 面臨審計范圍的限制 scopelimitation 時 內(nèi)部審計主管 thedirectororinternalau diting 應(yīng)該 A a 拒絕實施審計直到范圍限制被消除 B b 將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告 C c 增加對該活動審計的頻率 D d 對此審計任務(wù)分派更多有經(jīng)驗的人員 22 公司的內(nèi)部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃 并確 定在過去 10 年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次 內(nèi)部審計師想要確定進一 步的調(diào)查是否正當 最恰當?shù)臉I(yè)務(wù)程序是 A 審核過去 10 年間退休金支出趨勢 如果費用支出增加 就需要進一步的調(diào) 查 B 運用通用審計軟件對退休金進行貨幣 單位抽樣 并確定每位已退休員工是 否得到了準確的支付 C 以每個人為依據(jù) 審核退休金與醫(yī)療費用的合理性 以確保退休福利計劃 在每位員工退休時都還有效 D 運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣 并進行詳細測試 以確定所抽 取的每個人是否得到了恰當?shù)母＠?23 假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到 3 天 對低存貨水平所帶來的風(fēng)險進行 控制的最好方法是 A 計劃在原材料耗盡時的實際存貨 B 雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失 C 從一開始就保證供應(yīng)商適當?shù)馁Y格 并且一直保持這種資格 D 與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進行洽談 24 針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中 審計師應(yīng)當關(guān)注該職能的 以下哪項風(fēng)險 A 錯誤接收不合格產(chǎn)品 B 接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求 C 向關(guān)聯(lián)方支付較高價款 D 接收未訂購產(chǎn)品 25 被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計 內(nèi)部審計師是這 家供貨商會計部主任的哥哥 這位內(nèi)部審計師應(yīng)該 A 接受指派 但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸 B 接受指派 但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系 C 將潛在的利益沖突通知供貨商 D 將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官 二 多項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 有 2 個或 2 個以上符 合題意 至少有 1 個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得 0 5 分 1 審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會 但也促進了檢查 舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展 編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊 即程 序員設(shè)計了一個程序 將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點 然后他截掉最 后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中 以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類 舞弊 A 平行模擬 B 系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件 C 為了向儲戶函證 用通用審計軟件抽取賬戶余額 D 抽點打印法 2 下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關(guān) A 將使用的工時卡片與在職雇員相核對 B 審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 C 證實付款批準職責(zé)與錄用 解雇職責(zé)是否分離 D 通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 3 根據(jù)下面的資料回答問題 1 和 2 審計人員決定在電子數(shù)據(jù)表格軟件上完成 一項主要的用戶應(yīng)用程序 該軟件從主機上下載計劃運費并生成一個最佳運費 分配方案 在兩年前的第一次使用時 該軟件使得成本大幅度降低 但是現(xiàn)在 運費成本又在增加 除了設(shè)計者之外 沒有人審查過該軟件 運費分配的計算 規(guī)則十分復(fù)雜 但是審計人員已經(jīng)對它進行了研究并理解了計算規(guī)則和正確算 法 審計人員想要確認是否電子數(shù)據(jù)表格已正確地完成了運費分配運算 能夠 完成這一任務(wù)的審計程序是 I 生成一個獨立數(shù)據(jù)處理軟件并將測試數(shù)據(jù)分別輸 入到該文件和用戶的文件中分別進行處理 比較結(jié)果 II 打印出用戶數(shù)據(jù)處 理的運算邏輯 審閱該運算邏輯以確定它是否被正確地編入該文件 III 生成 一組測試數(shù)據(jù)并手工計算預(yù)期結(jié)果 將測試數(shù)據(jù)通過用戶數(shù)據(jù)處理文件進行運 算 A 只有 II B I 和 III C I II 和 III D 只有 I 4 某公司每月的收集費差額很大 為此而設(shè)立的咨詢項目采取哪種手段開展工 作最為合適 A 開展涉及銷售代表的控制自我評價 B 對手機需要進行業(yè)務(wù)程序檢查 C 參照其他手機用戶 開展考核工作 D 在預(yù)算編制過程中確定業(yè)務(wù)衡量指標 進行相關(guān)設(shè)計 5 某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行 接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系 統(tǒng) 但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件 如果執(zhí)行得適當 以下控 制程序中可能防止該問題的是 I 由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號 II 對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查 并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù) III 要求 按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù) 使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格 要求接線員向客戶口 頭確認產(chǎn)品種類 A 只有 II B I II 和 III C II 和 III D I 和 II 6 審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤 磁盤上的數(shù)據(jù)不 是以特定的順序排列 通過使用以下哪個計算機程序 可以最好地使審計師確 信文件中不包含托運的貨物 A 選擇樣本的統(tǒng)計軟件 B 從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項 C 除以存貨單價 計算每種存貨數(shù)量 D 在紙上打印文件中所包含的信息 7 對組織行為守則的審查表明 該守則旨在提高職員的道德水平 且組織員工 非常熟悉這些條款 然而仍有某些員工不遵守該守則 為提高效率 行為守則 應(yīng)當包括 A 員工必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為準則 B 鼓勵員工參與行為守則的制定 C 行為守則的內(nèi)容和目的公開化 D 規(guī)定違法守則的懲罰條款 8 內(nèi)部審計經(jīng)理正在復(fù)核下屬撰寫的業(yè)務(wù)工作底稿 以在哪條復(fù)核意見是準確 的 A 每份工作底稿都應(yīng)包括與這類業(yè)務(wù)工作有關(guān)的實際的和預(yù)算的時間 B 包括業(yè)務(wù)客戶所有表格與指示的復(fù)印件形成了過于泛濫的記錄 C 在實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標之后不需要將結(jié)論記錄在工作底稿中 D 每份工作底稿都應(yīng)包含一份業(yè)務(wù)客戶合作的聲明 9 內(nèi)部審計職能的組織地位應(yīng)該不受管理當局不負責(zé)任地更改政策的影響 對 此給予保證的最有效途徑是 A 由管理當局和董事會共同批準內(nèi)部審計章程 B 采取有利于賦予內(nèi)部審計部門職責(zé)的政策 C 在董事會內(nèi)設(shè)置審計委員會 D 制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標準 10 某公司的部廣域網(wǎng) WAN 遭到了攻擊 分析顯示 攻擊者首先滲入公司以 對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器 然后利用該服務(wù)器來攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng) 要亡羊補 牢 審計師應(yīng)該建議采取以下哪種措施 應(yīng)該取消從對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù) 器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑 應(yīng)該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對外公開的網(wǎng)絡(luò)服 務(wù)器的途徑 已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)該下線并重建 任何位于內(nèi)部 廣域網(wǎng)上的折中電腦都應(yīng)該下線并重建 A 只有 和 是對的 B 只有 和 是對的 C 只有 和 是對的 D 和 都對 11 在變量抽樣的應(yīng)用中 在一個給定的置信水平下 如果統(tǒng)計抽樣的已達到 的精確度范圍大于期望的精確度范圍 這表明 A 發(fā)生率低于期望的發(fā)生率 B 發(fā)生率高于期望的發(fā)生率 C 標準離差小于期望的標準離差 D 標準離差大于期望的標準離差 12 以下哪項組織政策可能會出現(xiàn)不希望的管理行為 A 鷹石釀酒廠的首席執(zhí)行官喬寫了一個備忘錄給他的經(jīng)理人員 生產(chǎn)計劃就 像合同一樣 必須得到遵守 B 帕特爾化學(xué)公司贊助了印度國家隊和巴基斯坦隊的板球比賽的電視轉(zhuǎn)播 這項對于媒體的贊助沒有分配到公司的不同部門 C 曼德森制造公司的預(yù)算過程開始于生產(chǎn)經(jīng)理為他們的部門制定目標 D 光明照明設(shè)備公司每季度召集部門經(jīng)理會議 討論如何針對變化的環(huán)境而 進行預(yù)算目標的調(diào)整 13 要完全接受某支付計劃 員工必須相信計劃是 A a 選擇性的 B b 公平的 C c 參與的 D d 慷慨的 14 以下哪項是電子商務(wù)環(huán)境下發(fā)生舞弊的范例 I 未經(jīng)授權(quán)進行資金轉(zhuǎn)移 II 未經(jīng)授權(quán)瀏覽數(shù)據(jù) III 在公司投標中進行錯誤陳述 IV 銷毀審計線索 A 有 I II 和 IV 是對的 B I II III IV 都對 C 有 IV 是對的 D 有 I 和 III 是對的 15 工廠可能會倒閉 部門可能會被撤消或員工可能會被解雇 這些危急的信 號會減少漠然態(tài)度 激發(fā)新思想 促進重新評估 這種激發(fā)沖突的手段屬于下 列哪種沖突管理手段 A 改變組織文化 B 運用溝通 C 引進外人 D 重新建構(gòu)組織 16 正確分配給信息安全官員的職責(zé)不包括以下哪項內(nèi)容 A 就新應(yīng)用程序的安全控制發(fā)表意見 B 監(jiān)測并調(diào)查不成功的訪問企圖 C 為公司制定信息安全政策 D 維護并升級用戶令單 17 區(qū)分商品與服務(wù)有四個特征 以下哪一項是其它三項的主要來源 A 無形性 B 異質(zhì)性 C 易逝性 D 不可分割性 18 在審計資源有限的情況下 以下對于兩個項目相關(guān)風(fēng)險的評估的陳述中正 確的是 審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風(fēng)險 預(yù)算金額較大的活動通常具有比預(yù)算金額較小的活動更高的風(fēng)險 風(fēng) 險通常應(yīng)當用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量 A 僅有 B 僅有 C 僅有 D 僅有 和 19 下列測試中可以幫助審計人員評價公司壞帳準備提取的充分性的是 A 平衡 Reconciling 應(yīng)收帳款明細帳和控制帳戶 B 編制帳齡分析表 C 審查賒銷期限的授權(quán) D 從信用備記錄 credit memos 追查至應(yīng)收帳款明細帳 20 某批發(fā)商收到了相當多的關(guān)于賬目錯誤的客戶投訴 這些投訴均被登記至 計算機化的數(shù)據(jù)庫 如果由于投訴的發(fā)生 內(nèi)部審計師決定對賬目的余額進行 核對 那么 審計師可以應(yīng)用個人電腦來確定許多欄目 但以下哪項除外 A 錯誤的賬目余額 B 余額最高的客戶賬目 C 已就其賬目進行投訴的客戶 D 投訴頻率最高的賬目類型 21 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從 3 秒鐘增加到 了 1 5 秒鐘 該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫 并具有互動的更新 和報告功能 導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項 A a 互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫 B b 互動方式的用戶大量減少 C c 過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間 D d 關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人 輸出緩沖區(qū) 22 某大城市的首席審計執(zhí)行官 CAE 正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作 這個城 市有許多不同的資金 有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制 有些資金的使用 要向政府報送合規(guī)性報告 這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn) 與安置 這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形 使項目參與者必須滿足合格條件才能 使用資金 CAE 計劃的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定 情況 其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序 以確保能夠 遵照預(yù)算執(zhí)行項目 并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用 內(nèi)部審計師為關(guān)注這 項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中 不應(yīng)開展以下哪項程序 A 確定預(yù)算已經(jīng)審核 且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準 B 確定預(yù)算已經(jīng)審核 且由授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督部門批準 C 抽取費用支出樣本 確定費用支出 1 是否恰當歸類 2 是否適合于該項目 3 設(shè)計是否滿足項目的目標 D 比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果 確定偏差原因 確定這類偏差是否已經(jīng)恰當?shù)?官員批準 23 分析性測試在發(fā)現(xiàn)舞弊行為中很有用 以下分析性程序中最可能顯示出存 在舞弊的是 A 當期產(chǎn)量與產(chǎn)量的比較 B 當期與前期服務(wù)費用的比較 C 服務(wù)費用預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的比較 D 公司產(chǎn)品銷售成本與行業(yè)產(chǎn)品銷售成本的比較 24 內(nèi)部審計部門可以不斷參與系統(tǒng)開發(fā) 可以在系統(tǒng)即將實施之際進行參與 可以在系統(tǒng)實施后進行參與 也可以根本不參與 與其他兩種類型的參與相比 內(nèi)部審計部門不斷參與系統(tǒng)開發(fā)的一大的一大好處是 A 可以最大程度地降低審計參與的成本 B 可以在明確界定的時間點公布審計評論 C 可以最大程度地降低缺乏審計獨立性的風(fēng)險 D 可以最大程度地降低重新設(shè)計成本 25 下面哪一項數(shù)據(jù)庫控制措施能最有效地保持職責(zé)分離 并適合于組織內(nèi)的 用戶報告體系 A 備份和恢復(fù)程序 B 軟件修改的控制程序 C 依賴性檢查 D 系統(tǒng)進入的安全控制