2015年下半年河北省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題

2015 年下半年河北省注冊稅務(wù)師 財務(wù)與會計 考試題 一 單項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 只有 1 個事最符合 題意 1 一般保證人在債權(quán)人未就主債務(wù)人的財產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行而無效果之前 可以拒絕 債權(quán)人要求其履行保證債務(wù)的權(quán)利 該權(quán)利稱為 A 同時履行抗辯權(quán) B 先履行抗辯權(quán) C 不安抗辯權(quán) D 先訴抗辯權(quán) 2 某新華書店 一般納稅人 批發(fā)圖書一批 每冊含稅標(biāo)價 20 元 共計 1000 冊 由于購買方購買數(shù)量多 按七折優(yōu)惠價格成交 并將折扣部分與銷售額同開在 一張發(fā)票上 并約定 10 日內(nèi)付款享有 2 折扣 購買方如期付款 本期銷售電 子出版物共取得不含稅收入 280000 元 本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅金為 18250 元 則應(yīng)該繳納增值稅額為 A 11610 62 元 B 11523 63 元 C 11623 62 元 D 19760 62 元 3 業(yè)務(wù) 7 固定資產(chǎn)的入賬價值為 元 A 500000 B 100000 C 475000 D 525000 4 下列項目中 不屬于資源稅的減免稅范圍的是 A 獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品 B 開采原油過程中用于修井的原油 C 獨立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅 D 開采原油過程中 用于加熱的原油 5 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人 主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù) 2009 年 10 月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入 25 萬元 銷售汽車裝飾用品取得收入 20 萬元 購進(jìn)的修理用配件被盜 賬面成本 0 6 萬元 當(dāng)月購進(jìn)稅控收款機(jī)及通用設(shè)備 一批 普通發(fā)票上的金額為 7 64 萬元 則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為 萬元 A 0 15 B 1 44 C 0 62 D 0 20 6 東方公司采用計劃成本法對材料進(jìn)行日常核算 20 7 年 12 月 月初結(jié)存 材料的計劃成本為 200 萬元 材料成本差異賬戶貸方余額為 3 萬元 本月入庫 材料的計劃成本為 1000 萬元 材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為 6 萬元 本月發(fā) 出材料的計劃成本為 800 萬元 則該公司本月發(fā)出材料的實際成本為 萬元 A 794 B 798 C 802 D 806 7 2009 年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入 60 萬元 發(fā)生成本 費用 稅金 等相關(guān)支出 43 萬元 其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月 2600 元 2009 年張某 應(yīng)繳納個人所得稅 元 A 51775 B 55550 C 50270 D 55270 8 某鹽場 2009 年 7 月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下 1 生產(chǎn)液體鹽 30 萬噸 2 外購液 體鹽 2 萬噸用于加工固體鹽 3 以自產(chǎn)液體鹽 20 萬噸用于生產(chǎn)固體鹽 15 萬噸 以當(dāng)月外購液體鹽 2 萬噸加工固體鹽 1 5 萬噸 當(dāng)月生產(chǎn)的固體鹽全部對外銷 售 共取得銷售收入 900 萬元 自產(chǎn)液體鹽暫未售出 已知固體鹽單位稅額為 12 元 噸 液體鹽單位稅額 3 元 噸 則該鹽場本期應(yīng)納的資源稅稅額為 萬元 A 162 B 228 C 192 D 222 9 省 自治區(qū) 直轄市人民政府對 設(shè)定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的行政許可 根據(jù)本 行政區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況 認(rèn)為通過 行政許可法 第 13 條所列方式能夠 解決的 報國務(wù)院批準(zhǔn)后 可以在本行政區(qū)域內(nèi)停止實施該行政許可 A 法律 B 地方性法規(guī) C 行政法規(guī) D 地方政府規(guī)章 10 李某為 M 公司經(jīng)理 個人所得稅由公司代扣代繳 2007 年 1 月份稅款為 125 元 公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理 A 借 營業(yè)外支出 125 貸 應(yīng)交稅費 應(yīng)交個人 所得稅 125 B 借 所得稅 125 貸 其他應(yīng)付款 應(yīng)付個人 所得稅 125 C 借 管理費用 125 貸 應(yīng)付工資 125 D 借 應(yīng)付工資 125 貸 應(yīng)交稅費 應(yīng)交個人 所得稅 125 11 房屋產(chǎn)權(quán)出典的 房產(chǎn)稅由 繳納 A 出典人 B 承典人 C 產(chǎn)權(quán)所有人 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人 12 下列哪項不是痢疾與泄瀉的鑒別 A 有無里急后重 B 有無因情志不舒誘發(fā) C 有無排便次數(shù)增多 D 有無膿血便 E 有無腹痛腸鳴 13 關(guān)于納稅申報和稅款征收 下列表述不正確的有 A 納稅申報是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié) B 納稅申報是稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人 扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的依據(jù) C 稅款征收在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位 D 稅款征收 的內(nèi)容包括征收方式的確定 核定應(yīng)納稅額 稅款入庫 減免稅 管理和欠稅的追繳等 14 甲將自己的房屋出租給丙 后甲急需用錢 就以該房設(shè)定抵押向乙借款 甲乙簽訂了抵押合同 并辦理了抵押登記 下列說法正確的是 A 若甲到期不能清償債務(wù) 乙行使抵押權(quán)時不受甲和丙之間租賃合同的限制 B 若甲到期不能清償債務(wù) 乙要求變賣該房 則丙享有優(yōu)先購買權(quán) C 若甲到期不能清償債務(wù) 甲乙協(xié)議將該房折價 乙可以主張鰓除租賃合同 D 若甲到期不能清償債務(wù) 乙不能行使抵押權(quán) 15 從立法過程來看 稅法屬于 A 制定法 B 義務(wù)性法規(guī) C 綜合性法規(guī) D 程序法 16 稅務(wù)機(jī)關(guān)向某電腦公司采購手提電腦 稅務(wù)機(jī)關(guān)與該電腦公司建立的是 法律關(guān)系 A 商事 B 行政 C 民事 D 管理 17 某內(nèi)資企業(yè) 金融保險業(yè) 2001 年度直接向發(fā)生水災(zāi)地區(qū)捐款 20 萬元 在計 算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時 依照我國 企業(yè)所得稅暫行條例 及其實施細(xì) 則的規(guī)定 對上述捐款的正確處理方法是 A 按應(yīng)納稅所得額 3 以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額 B 不得扣除任何數(shù)額的捐款額 C 按實際捐款額全額扣除 D 按應(yīng)納稅所得額 1 5 以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額 18 某公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤為 100 萬元 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的 調(diào)整項目分別為 計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 萬元 計提固定資產(chǎn)折舊 20 萬元 處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益 3 萬元 確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益 5 萬 元 存貨 經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目年末比年初分別增加 10 萬元 8 萬元和 6 萬元 則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為 A 0 90 B 0 98 C 1 10 D 1 62 19 下列各項中 不應(yīng)計入存貨入賬成本的是 A 為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品而支付的設(shè)計費 B 為生產(chǎn)符合資本化條件的存貨資本化期間內(nèi)發(fā)生的專門借款費用 C 以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得存貨時支付的補價 D 非正常消耗的制造費用 20 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款過程中納稅人依法提供的納稅擔(dān)保方式不包括 A 抵押 B 保證 C 留置 D 質(zhì)押 21 某企業(yè) 2009 年會計利潤總額為 350 萬元 當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自 產(chǎn)產(chǎn)品一批 該批產(chǎn)品公允價值 120 萬元 成本 100 萬元 企業(yè)已將成本和增 值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出 增值稅稅率為 17 該企業(yè) 2009 年應(yīng)納 企業(yè)所得稅為 萬元 A 120 2 B 110 1 C 122 6 D 152 1 22 某零售企業(yè)對期末存貨成本采用零售價法計算確定 該企業(yè) 3 月初存貨成 本為 600000 元 售價總額為 900000 元 本月購入存貨 2200000 元 售價總額 為 2600000 元 本月實現(xiàn)銷售收入總額為 2980000 元 該企業(yè)月末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的商 品銷售成本為 元 A 416000 B 2080000 C 2384000 D 2800000 23 M 公司 5 月 3 日購入甲公司債券 20000 元 購入 A 公司股票 115000 元 作為短期投資 6 月 30 日 所購入甲公司債券市價為 20100 元 所購 A 公司股 票市價為 105000 元 則 M 公司中期期末按投資總體計提跌價準(zhǔn)備數(shù)應(yīng)為 元 A 10000 B 10100 C 100 D 9900 24 納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的 稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或 者少繳的稅款 滯納金外 并處 的罰款 A 不繳或者少繳的稅款 3 倍以上至 5 倍以下 B 不繳或者少繳的稅款 1 倍以上至 3 倍以下 C 不繳或者少繳的稅款的 50 以上 5 倍以下 D 2000 元以上 10000 元以下 25 車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是 A 生產(chǎn)環(huán)節(jié) B 購買環(huán)節(jié) C 使用環(huán)節(jié) D 登記注冊環(huán)節(jié) 二 多項選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項中 有 2 個或 2 個以上符 合題意 至少有 1 個錯項 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項得 0 5 分 1 下列各項中 符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有 A 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓 以及為企業(yè)提供投資管理 咨 詢等服務(wù) 可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠 B 變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損 可由變更設(shè)立后的外商 投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補 C 生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目 凡符合條件 的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠 D 外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè) 兩年免稅三年減半征收期滿后 凡當(dāng)年出 口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值 70 的 可減半征收企業(yè)所得稅 2 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有 A 依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B 不聽勸告 逾期仍不申報的 C 依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的 D 雖設(shè)有賬簿 但賬目混亂 難以查賬的 E 雖設(shè)有賬簿但成本資料 收入憑證等殘缺不全 難以查賬的 3 國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu) 對違反行政管理制度的行為 在法律 行政法規(guī)沒有設(shè)定 行政處罰的情況下設(shè)定 的行政處罰 A 警告 B 沒收 C 吊銷許可證 執(zhí)照 D 責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E 一定數(shù)額的罰款 4 某事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時 下列項目中 準(zhǔn)予從收入總額中 扣除的免征企業(yè)所得稅的項目有 A 財政補助收入 B 財政撥款 C 附屬單位繳款 D 社會各界的捐贈收入 5 我國行政機(jī)關(guān)工作人員依法履行公職 與國家之間形成 A 行政程序法律關(guān)系 B 職務(wù)代表關(guān)系 C 平等主體關(guān)系 D 外部行政管理關(guān)系 6 對于進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的 或者成交價格不能確定的 在 客觀上無法采用貨物的實際成交價格時 海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況 并與納稅義務(wù) 人進(jìn)行價格磋商后 可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有 A 相同貨物的成交價格估定 B 采用類似貨物的成交價格估定 C 最大銷售總量方法 D 計算估價方法 E 合理估價方法 7 下列情形中 表明存貨發(fā)生減值的有 A 原材料市價持續(xù)下跌 并且在可預(yù)見的未來無回升的希望 B 企業(yè)原材料的成本小于其可變現(xiàn)凈值 但使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成 本大于產(chǎn)品的銷售價格 C 企業(yè)因產(chǎn)品更新?lián)Q代 原有庫存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要 而該原材 料的市場價格又高于其賬面成本 D 因企業(yè)所提供的商品或勞務(wù)過時 導(dǎo)致其市場價格逐漸下跌 E 企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本小于產(chǎn)品的公允價值 8 人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時 應(yīng)當(dāng)通知公司及 全體股東 其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán) 其他股東自人民法院通知之 日起滿 不行使優(yōu)先購買權(quán)的 視為放棄優(yōu)先購買權(quán) A 15 日內(nèi) B 20 日內(nèi) C 30 日內(nèi) D 60 日內(nèi) 9 納稅評估對象可以采用 方法選取 A 計算機(jī)自動篩選 B 重點抽樣篩選 C 經(jīng)驗分析抽樣篩選 D 人工分析篩選 E 統(tǒng)計抽樣篩選 10 在我國 外籍個人取得下列所得時 可免予征收個人所得稅的有 A 以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼 B 以實報實銷形式取得的洗衣費 C 以現(xiàn)金形式取得的住房補貼 搬遷費 D 從外商投資企業(yè)取得的股息 紅利所得 E 以現(xiàn)金形式取得的子女語言培訓(xùn)費 11 甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品 加工合同分別記載原材料金額 60 萬元 由甲企業(yè)提供 另外再向乙企業(yè)收取加工費 10 萬元 該項業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納 印花稅 元 A 180 B 210 C 230 D 350 12 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為 萬元 A 68 18 B 57 91 C 61 43 D 61 31 13 金銀首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)可分為 A 納稅人銷售的金銀首飾 于銷售時納稅 B 用于饋贈 獎勵等方面的金銀首飾 于移送時納稅 C 帶料加工的金銀首飾 于受托方交貨時納稅 D 翻新改制的金銀首飾 于委托方提貨時納稅 E 以舊換新的金銀首飾 于收回時納稅 14 該廠 9 月應(yīng)納增值稅稅額為 萬元 A 364 75 B 365 41 C 378 48 D 403 06 15 某公司 2005 年的稅后利潤是 600 萬 注冊資本是 4000 萬 則以下關(guān)于公 積金的說法正確的是 A 甲公司應(yīng)從稅后利潤中提取 60 萬作為公司的法定公積金 但假如發(fā)現(xiàn)公司 以前的法定公積金累計額為 2000 萬 可以不再提取 2005 年的法定公積金 B 公司從稅后利潤中提取法定公積金后 應(yīng)從稅后利潤中再提取任意公積金 C 公司從稅后利潤中提取法定公積金后 不能再提取任意公積金 D 公司的資本公積金可用于彌補公司的虧損 擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增 加公司資本 16 外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn) 境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu) 甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè) 銷售價格為 3200 萬元人民幣 乙企業(yè)以該 房產(chǎn)按市場價格作價 3500 萬元投資入股丙企業(yè) 乙企業(yè)擁有丙企業(yè) 8 的股份 并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險 分享利潤 對于上述業(yè)務(wù) 下列營業(yè)稅稅務(wù)處理 正確的有 A 甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅 B 乙企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅為 15 萬元 C 甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為 160 萬元 由乙企業(yè)代扣代繳 D 乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅 17 資源稅的扣繳義務(wù)人包括 A 進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位 B 獨立礦山 C 收購未稅礦產(chǎn)品的單位 D 聯(lián)合企業(yè) 18 協(xié)議管轄是指當(dāng)事人在爭議發(fā)生之前或發(fā)生之后 用書面協(xié)議的方式 選 擇管轄法院 下列有關(guān)協(xié)議管轄的說法中 正確的有 A 所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄 B 協(xié)議管轄只限于合同案件 C 涉外民事案件不適用協(xié)議管轄 D 當(dāng)事人僅能在選擇第一審法院的管轄 E 協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇 19 下列各項中 可能計入投資收益的事項有 A 期末長期股權(quán)投資賬面價值大于可收回金額 B 處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資原計入 資本公積 其他資本公積 的金額 C 采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資被投資單位發(fā)生虧損 D 出售長期股權(quán)投資所得價款小于長期股權(quán)投資賬面價值的差額 E 采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時被投資方宣告分派現(xiàn)金股利 20 增值稅一般納稅人的下列行為中不得開具增值稅專用發(fā)票的有 A 將貨物用于非應(yīng)稅項目 B 銷售報關(guān)出口的貨物 C 銷售免稅貨物 D 將貨物無償贈送給另一個一般納稅人 21 下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項目是 A 商業(yè)企業(yè)批發(fā)化妝品 B 納稅人銷售舊貨 C 商業(yè)企業(yè)零售羊絨大衣 D 非抵扣試點的納稅人轉(zhuǎn)讓 2009 年以前購入的生產(chǎn)設(shè)備 E 納稅人轉(zhuǎn)讓 2009 年以后購入的機(jī)器設(shè)備 22 下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有 A 管理中心標(biāo)準(zhǔn) B 總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C 登記注冊標(biāo)準(zhǔn) D 資本控制標(biāo)準(zhǔn) E 主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn) 23 申請人不服復(fù)議決定的 可以在收到復(fù)議決定書之日起 向人民法院提起 訴訟 A 30 日內(nèi) B 15 日內(nèi) C 1 個月內(nèi) D 3 個月內(nèi) 24 紅利所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅額為 元 A 2000 B 0 C 2400 D 1200 25 退休人員的工資可在 賬戶中列支 A 管理費用 B 生產(chǎn)成本 C 制造費用 D 營業(yè)外支出